Проводки по налогам рк

Обновлено: 28.04.2024

При прекращении трудового договора сотруднику выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска. Компенсация начисляется исходя из среднедневного заработка, для определения которого надо сумму начисленной заработной платы разделить на количество отработанных дней.
Едиными правила исчисления средней заработной платы ( пункт 12) установлено: Если работник не имел заработной платы в течение 24 месяцев, предшествующих событию, то в случае наступления события средний дневной заработок рассчитывается исходя из дневной тарифной ставки (должностного оклада) работника.

Дневная ставка определяется путем деления тарифной ставки (должностного оклада) на количество рабочих дней в текущем месяце, при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, согласно балансу рабочего времени, на соответствующий календарный год.

Например, сотрудница, находясь в отпуске по уходу за ребенком, написала заявление на увольнение и у нее есть неиспользованный трудовой отпуск.

Заработной платы не было в течение 24 месяцев, заявление на увольнение от 1 июня 2020 года. Должностной оклад сотрудника 150000 тенге.

В июне 2020 года 22 рабочих дня (пятидневка).

Среднедневной заработок текущего месяца 6818,18 тенге ( 150000 тенге / 22 раб.дня).

-для расчета среднедневного заработка сотрудника надо самостоятельно заполнить данные по должностному окладу и количеству рабочих дней периода в табличной части Средний заработок обработки Расчет отпуска:

-для расчета суммы компенсации выбрать команду Рассчитать начисления по кнопке Рассчитать:

Постановлением Правительства Республики Казахстан от 4 мая 2018 года внесены изменения и дополнения в следующие нормативно-правовые акты Республики Казахстан:

Настоящее постановление вводится в действие со дня его первого официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.

Порядок настройки налогообложения для видов расчета в типовых конфигурациях

Способ обложения ОПВ, ОППВ и СО того или иного начисления указывается в карточке соответствующего вида расчета. В конфигурациях, в которых не предусмотрена возможность ведения истории изменения признаков налогообложения начислений, для изменения способа обложения ОПВ, ОППВ и СО НЕ рекомендуется изменять настройки в существующих видах расчета.

Порядок настройки налогообложения видов расчета в типовых конфигурациях:

Для того чтобы с необходимой даты изменить способ обложения ОПВ, ОППВ и СО рекомендуется создать новые виды расчетов для необходимых выплат.

Для упрощения настройки параметров новых видов расчетов можно скопировать существующие виды расчетов и изменить в них способ обложения налогов.

Порядок настройки налогообложения для видов расчета в типовых конфигурациях:

Для включения режима автоматической загрузки курсов с сайта Национального Банка РК необходимо произвести следующие действия:

Загрузка в ручном режиме позволяет пользователю типовой конфигурации загружать курс валюты с сайта Национального Банка РК отдельно для каждой валюты.

Отчет позволяет контролировать правильность отражения расчетов по зарплате в регламентированном учете путем сравнения следующих показателей:

Суммы начислений и отражение начислений по Кт 3350
Суммы исчисленного индивидуального подоходного налога и его отражение в бухгалтерском учете (Дт 3350- Кт 3120)
Суммы исчисленных обязательных пенсионных взносов и их отражение в бухгалтерском учете (Дт 3350- Кт 3220)
Суммы удержаний и отражение удержаний по Дт 3350
Суммы исчисленных обязательных социальных отчислений и их отражение по Кт 3210
Суммы исчисленного социального налога и их отражение по Кт 3150
Суммы пени по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям и их отражение в бухгалтерском учете по Кт 3220 и Кт 3210 соответственно.

Но при этом документ будет заполнен и проведен:

Настройка доступности номеров документов и кодов справочников выполняется в режиме "Предприятие" без конфигурирования. Для этого нужно выбрать в меню Сервис - Служебные - "определение стратегии редактирования номеров объектов":

В появившемся окне нужно найти в списке нужный вид справочника или документа и для него в колонке "Редактирования номера" изменить значение с "Недоступно" на "Доступно", а затем нажать ОК.

Далее необходимо закрыть программу и запустить еще раз.

а) После этого при открытии формы справочника поле "Код" будет всегда доступно для редактирования:

в) После этого при открытии формы документа поле "Номер" будет всегда доступно для редактирования:

Изменить номер одного документа можно и без настройки стратегии номеров (кодов) объектов. Для этого следует открыть записанный вид справочника (либо проведенный документ) и зайти по кнопке "Действия" (на командной панели документа) в меню "Редактировать код":

Затем необходимо выбрать путь для загрузки информационной базы:

Помните. Все данные, которые есть в вашей базе будут полностью заменены на данные загружаемого файла!

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Российская организация заключила договор с иностранной компанией (резидент Казахстана) на предмет получения роялти от использования принадлежащего организации ноу-хау при наступлении определенных событий. Полученные суммы роялти учитываются российской организацией в качестве выручки от обычных видов деятельности на счете 90.
Как отразить в бухгалтерском учете следующие операции: начислена выручка в виде роялти от иностранной компании, получена сумма роялти за вычетом удержанного налога на прибыль налоговыми органами иностранного государства, сумма удержанного налога принята в уменьшение уплаты налога на прибыль в РФ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В анализируемой ситуации сумму удержанного налоговым агентом казахстанского налога целесообразно отразить на отдельном субсчете к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Отражение этой суммы на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам" до момента выполнения условий для зачета в счет уплаты налога на прибыль считаем некорректным. Подробности смотрите ниже.

Обоснование вывода:
В рамках настоящей консультации мы не рассматриваем правомерность удержания иностранной компанией налога на доход от роялти, а также отражение в бухучете курсов валюты.
Налоговый учет доходов, полученных российской организацией от источников за пределами РФ, и расходов, произведенных в связи с их получением, ведется организацией в общем порядке, установленном главой 25 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 311 НК РФ доходы, полученные российской организацией от источников за пределами РФ, учитываются при определении ее налоговой базы. Указанные доходы учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в РФ, так и за ее пределами.
При этом следует учитывать положения п. 1 ст. 7 НК РФ, устанавливающего приоритет правил и норм международных договоров РФ над правилами и нормами, установленными НК РФ, и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах.
В отношениях между РФ и Республикой Казахстан действует Конвенция об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал от 18.10.1996 (далее - Конвенция). Данная Конвенция распространяется в том числе на налог на прибыль предприятий и организаций.
Согласно ст. 12 Конвенции роялти, возникающие в договаривающемся государстве и выплачиваемые резиденту другого договаривающегося государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве. Однако такие роялти также могут облагаться налогом в договаривающемся государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого государства, но если получатель и фактический владелец роялти является резидентом другого договаривающегося государства, то налог, взимаемый таким образом, не должен превышать 10 процентов общей суммы роялти.
В соответствии со ст. 23 Конвенции, если резидент России получает доход или владеет капиталом в Казахстане, которые в соответствии с положениями настоящей Конвенции могут облагаться налогом в Казахстане, сумма налога на этот доход или капитал, уплачиваемая в Казахстане (далее - казахстанский налог), может быть вычтена из налога, взимаемого с этого резидента в России. Такой вычет, однако, не будет превышать российского налога, исчисленного с такого дохода или капитала в России в соответствии с ее налоговыми законами и правилами.
Следовательно, организация имеет право уменьшить начисленный российский налог на прибыль на величину удержанного в Казахстане налога при условии соответствующего документального подтверждения.
Пункт 6 ПБУ 9/99 "Доходы организации" (далее - ПБУ 9/99) определяет, что выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности (в части, не покрытой поступлением). В свою очередь, п. 6.1 ПБУ 9/99 указывает, что по общему правилу величина поступления и (или) дебиторской задолженности определяется исходя из цены, установленной договором между организацией и покупателем (заказчиком) или пользователем активов организации.
Таким образом, выручка в бухгалтерском учете российской организации отражается в полном размере, обусловленном договором, то есть включая удержанные за границей суммы казахстанского налога.
Исходя из Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее - Инструкция), сумму удержанного налоговым агентом казахстанского налога целесообразно отразить на отдельном субсчете к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Отражение этой суммы на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам" до момента выполнения условий для зачета в счет уплаты налога на прибыль считаем некорректным.
Впоследствии учтенная на счете 76 сумма казахстанского налога может быть списана в дебет счета 68, субсчет "Налог на прибыль" (при выполнении установленных в ст. 311 НК РФ условий и с учетом ограничений по размеру).
Таким образом, в данном случае в бухгалтерском учете организации могут быть сделаны следующие проводки:
Дебет 62, Кредит 90
- отражена выручка в размере роялти по договору;
Дебет 51 (52), Кредит 62
- получена оплата по лицензионному договору (за вычетом удержанного в Казахстане налога);
Дебет 76, субсчет "Расчеты по налогу, уплаченному в Казахстане", Кредит 62
- отражена сумма удержанного казахстанского налога;
Дебет 68, субсчет "Налог на прибыль организаций", Кредит 76, субсчет "Расчеты по налогу, уплаченному в Казахстане"
- произведен зачет суммы казахстанского налога в счет уплаты налога на прибыль.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
- Энциклопедия судебной практики. Налог на прибыль организаций. Устранение двойного налогообложения (Ст. 311 НК);
- Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет при получении платежей по лицензионным договорам.

30 апреля 2020 г.

Читайте также: