Как платить налоги если работаешь за границей удаленно
Обновлено: 15.05.2024
Нанять по трудовому договору удалённого сотрудника не получится. Как писал Минтруд в своём Письме от 7 августа 2015 года N 17-3/В-410, ТК РФ не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранным гражданином, осуществляющим трудовую деятельность за пределами территории РФ.
Сотрудничество с такими гражданами следует осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений. Минтруд обосновал свою позицию тем, что согласно ст. 312.3 ТК РФ работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников. Для иностранцев, работающих за пределами Российской Федерации, выполнение этого требования не представляется возможным.
Таким образом, по нашему мнению, сотрудничество с этими гражданами следует осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений .
В зависимости от предмета договора с иностранным гражданином, работающим удалённо на территории своего государства, российская компания может заключить, например, гражданско-правовые договоры:
Примечание: заключение договоров гражданско-правового характера регулирует Гражданский кодекс. Нормы гл. 49.1 Трудового кодекса в данном случае не применяют.
Стороны договора. Сторонами гражданско-правового договора являются заказчик и исполнитель (подрядчик).
Способ взаимодействия. Поскольку стороны удалены друг от друга, в договоре им следует это указать и установить способ делового взаимодействия: по телефону, электронной почте, Skype или с помощью других средств связи.
Необходимо обязательно прописать, что исполнитель (подрядчик) осуществляет выполнение услуг, находясь за пределами Российской Федерации, и в связи с этим заказчик не становится налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ) для исполнителя, а также вознаграждения по договору не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 5 ст. 420 НК РФ).
При заключении договора гражданско-правового характера с иностранца не нужно требовать:
То есть фактически достаточно паспорта и банковских реквизитов.
Обратите внимание: заказчик не имеет права определять и контролировать режим выполнения работ, вести учет отработанных исполнителем дней, часов.
Начисление и выплата вознаграждения. Размер вознаграждения определяется сторонами договора (ст. ст. 709 и 781 Гражданского кодекса). Оплата производится только по достижении результата или выполнении этапов работ. Эти факты стороны фиксируют подписанием актов выполненных работ (этапов работ).
В договоре должен быть предусмотрен порядок безналичного перечисления денег исполнителю.
Срок действия договора. В гражданско-правовом договоре нужно установить конечный срок его действия, даже если стороны не планируют прекращать сотрудничество (ст. ст. 708 и 783 Гражданского кодекса). В последнем случае никто не мешает им пролонгировать договор на следующий срок или заключить новый договор.
Никаких отпусков.Трудовые гарантии и компенсации исполнителю (подрядчику) не положены, поскольку на него не распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права (ч. 8 ст. 11 Трудового кодекса).
Заказчик не обязан предоставлять ему отпуск, обеспечивать безопасные условия труда, оплачивать больничные и так далее. Ни одного такого условия не должно быть в гражданско-правовом договоре с исполнителем — удаленным иностранцем.
Эта часть самая интересная. С точки зрения валютного законодательства такой договор будет являться внешнеэкономической сделкой, валютный контроль затрагивает в той или иной степени все внешнеэкономические договоры. С 1 марта 2018 банки регистрируют не все контракты, а только те, сумма которых превышает установленный законами предел.
Для импортных контрактов и кредитных договоров это 3 млн рублей, для экспортных – 6 млн рублей. Расчеты по контракту должны проходить через счета именно в том банке, который поставил контракт на учет (принял его на обслуживание). Если сумма услуг или работ по договору не превышает 200 тысяч рублей, то валютный контроль может не требовать копий документов.
1. Мы перестраховались. Несмотря на то, что наша сумма к переводу была меньше 200 тысяч рублей, мы подготовили договор возмездного оказания услуг и акт выполненных работ.
3. Мы заполнили платёжное поручение. В нашем случае у иностранного сотрудника была карта российского банка в рублях, поэтому платёж тоже в рублях. Расчётный счёт иностранца начинается с цифр 40820.
Когда вводишь такой расчётный счёт в платежке, программа подскажет, что это нерезидент, и появится окно для ввода кода вида валютной операции. Коды в нашем случае такие: 21200 — когда услуги оказаны и есть акт, 21100 — когда предоплата. Обязательно в назначении нужно сослаться на номер и дату договора ГПХ.
6. После проведения платежа со счёта нашей компании была списана комиссия за осуществление функций агента валютного контроля (ФАВК).
Ниже указаны комиссии ФАКВ в трёх банках:
В соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ выплаты и иные вознаграждения, начисленные российской организацией в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, не являются объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды.
Таким образом, будет оплата комиссии за ФАВК, но не будет оплаты НДФЛ и страховых взносов. Что касается самого сотрудника, то у него обязанность по уплате налогов возникнет уже перед своим государством. В нашем случае сотрудник трудился из Украины.
Наш опыт показал, что вопросы могут возникнуть только на стороне банка, но при своевременной подготовке документов и оповещении менеджера это решается.
P.S. Стараемся быть полезными для вас и делимся лайфхаками.
У сотрудника из Украины было ИП? А если ИП нет, что это поменяет? Сотрудник НДФЛ у себя в стране платить будет?
В нашем кейсе ИП было. Если ИП нет, у сотрудника все равно возникает обязанность по уплате НДФЛ, т.к. обязанность подавать налоговую декларацию раз в год есть у всех, и этот доход в ней нужно будет отразить, и НДФЛ с этого дохода нужно будет рассчитать и выплатить в бюджет страны. Если сотрудник-физлицо из Украины, то уже не 5%, как у ИП, а 18% НДФЛ и 1,5 % военный сбор.
Спасибо, полезная статья!
Такой вопрос: как вы думаете, почему это сейчас не так сильно пользуется спросом? В чем причины и барьеры?
Артур, спасибо)
На мой взгляд, барьеры:
1) В незнании официальных способов перевода, бОльшая часть привыкла это делать через электронные кошельки и системы денежных переводов (от физлицами к физлицу);
2) В "запугивании" обычных предпринимателей банками по 115-ФЗ. Любая нестандартная ситуация в банке трактуется двояко. Поэтому мы рекомендуем заранее готовить документы и предупреждать о своих намерениях.
Спасибо вам, прекрасные люди. Будем тщательнее изучать статью и пользоваться.
Спасибо. Хороший материал.
Спасибо, будем стараться :)
Интересно было бы почитать, как платить гражданину РФ проживающему за границей и не являющимся налоговым резидентом РФ.
Илья, если ГПД с исполнителем, то возникает НДФЛ 30% вместо 13%, пенсионное стрпахование 22%, медицинское страхование 5,1%.
Aigul Shadrina, спасибо за интересный материал. У меня подобная ситуация - я гражданин РФ, но проживаю в ЕС (налоговый резидент одной из стран ЕС). Как лучше всего мне оформить работу с российской фирмой? Также по гражданско-правовому договору? Может ли оплата приходить на счет в иностранном банке?
Skull Island,
подскажите, пожалуйста, какой у вас статус в ЕС (вид на жительство, разрешение на временное проживание)?
2. Перевод на счет в иностранном банке возможен, банк заказчика надо предупредить, чтобы разных трактовок не было.
3. Практика: мы встречаем распространенную ситуацию с ИП 6% и валютными счетами российских банков.
У меня студенческий вид на жительство, который я в 2019 году меняю на внж. Я не совсем понимаю, почему речь идет о уплате налогов и взносов в РФ если я не являюсь налоговым резидентом страны и по факту не живу в стране долгие годы. Меня интересует работа по договору, а не работа в штате. Может быть проще делать договор с фирмой которая у меня есть в ЕС? Например, я открываю фирму или ИП в ЕС, и от лица фирмы делаю соглашение с Российской компанией? Налоги я все уплачиваю сейчас в ЕС.
Да, по вашему варианту можно пойти, тем более ВНЖ будет. Это самый оптимальный вариант для российского заказчика.
Вы имеете в виду через фирму?
Фирма или ИП в ЕС, которые могут заключить договор услуг с российским заказчиком.
Для вас лучше ИП 6% :) А вот что лучше для российской фирмы — большой вопрос.
Nikita, почему ИП?
Потому что 6% с оборот, если у вас нет расходов, + фикса в пенсионный весьма выгодно. ГПД, где только подоходный будет 30% — совсем не выгодно :)
Вы говорите о налоге в России или в ЕС? Я не плачу налогов в России, поскольку не являюсь налоговым резидентом
Фактически вы можете платить налоги где хотите, куда деньги пришли — там и платите:
- либо у вас счет юр. лица в ЕС, заключен контракт с российской компанией, вам перечисляют деньги на счет в европейском банке по контракту, и вы платите налоги согласно законодательству страны ЕС. Для России вы зарубежный контрагент и ничего не платите в России;
- либо ГПД, как сказали выше. Разница в том, что поскольку вы не налоговый резидент РФ, но при этом гражданин РФ — то заплатите налоги в России по конским ставкам (30% НДФЛ + бонусы, как сказали выше). Потому что вы а) гражданин РФ б) получаете доход с территории РФ. Как решается вопрос с вашими европейскими налогами — сильно зависит от страны. Я думаю, что никак, потому что сделка будет в российском финансовом поле, а еще есть разные соглашения о двойном налогообложении. Но возможны исключения;
- либо ИП/ООО в России на УСН, платите 6% + фикс в пенсионный. Поскольку в этих статусах вы уже не физик, а недокомпания/полноценная компания, то в ЕС ничего не платите. А в России платите согласно налоговому режиму.
Я не налоговый консультант, поэтому могу где-то наврать. Но в общем принципе не должен.
Насколько я понимаю если работа за пределами РФ, то НДФЛ облагаться не будет, ст.208 НК РФ:
В соответствии с пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации. С учетом этого доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде вознаграждения за выполнение удаленной работы за пределами Российской Федерации не подлежат обложению НДФЛ в Российской Федерации
В этом-то и все веселье. Из текста следует, что если вы живете не в РФ, и оказываете услугу не для компании, базирующейся в РФ ("за выполнение удаленной работы за пределами Российской Федерации "), то не должны платить налог. Что, в общем-то, логично.
Но, по идее, если вы оказываете услуги компании на территории РФ, то вы получаете доход с территории РФ. А значит, пункт не применим.
Гд Вы видите "и оказываете услугу не для компании, базирующейся в РФ"?
за выполнение удаленной работы за пределами Российской Федерации
Это не значит, что вы работу выполняете, не находясь в РФ. Это значит, что ваш источник работы не в РФ.
Спасибо за материал.
Все верно расписано, заказывал аналогичный анализ у двух юр компаний.
Вопрос такой - не возникало ли вопросов у органов, когда речь идёт не о 1-2 чел, а 100-300? У меня именно такой кейс
Если возникали, как доказывали полную легитимность схемы?
Читайте также: