Прописка в селе уменьшается ли налог

Обновлено: 05.05.2024

С начала 2021 года в России больше не применяется единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Предпринимателям пришлось выбрать другие системы налогообложения и многие из них перешли на УСН. При этом мало кто рассмотрел один интересный вариант, связанный со сменой юридического адреса. Далее расскажем, как за счет переезда в льготный регион снизить упрощенный налог.

Налоговая ставка по УСН в регионах может отличаться

Однако пункты 1 и 2 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ говорят, что власти в регионах могут снизить ставки до 1 % и 5 %. А еще во многих субъектах России действуют налоговые каникулы. Также стоит упомянуть, что в ряде регионов были снижены ставки по УСН для отдельных категорий бизнеса, чтобы поддержать их в период пандемии.

Таким образом, перед компаниями открываются достаточно интересные возможности. Но чтобы перечислять в бюджет меньше, придется разобраться в вопросе досконально.

Как рассчитывается налог при переезде

Налоговый кодекс Российской Федерации не предполагает применение разных ставок в отношении одного налогоплательщика в рамках одного периода (глава 26.2 НК РФ). А любые противоречия в законах должны трактоваться в пользу компании, что следует из пункта 7 статьи 3 НК РФ.

Исходя из этого, когда фирма перебирается в другой регион, она имеет право платить налоги по той ставке, которая будет действовать в конце налогового периода, в том месте, где юридически находится компания. Когда индивидуальный предприниматель переезжает на ПМЖ в другой регион, действуют аналогичные правила. Это закреплено в письмах Минфина №03-11-06/2/86 от 09 июл 2012 года и №03-11-11/13037 от 09 мар 2016 года.

Годовую сумму налогов при УСН следует рассчитывать по ставке, которая действует в регионе, куда переехала фирма. Авансовые платежи пересчитывать не нужно.

Все авансы будут засчитаны во время расчета годовой суммы налога (пункт 5 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ).
Все суммы нужно перечислять по текущему местоположению (пункт 6 статьи 346.21 НК РФ).

Возможные претензии налоговой службы

Контролеры из ФНС обязательно будут проверять обстоятельства переезда. В рамках инспекции чаще всего предъявляются следующие претензии.

Обвинения в фиктивной миграции

Многие владельцы бизнеса просто покупают фиктивный юридический адрес в нужном регионе, фактически оставаясь на месте. Такой подход может обернуться претензиями и перерасчетом суммы налогов.

Отметка о недостоверности нового адреса

Нередко представители ФНС просто ставят отметку о том, что юридический адрес не реальный. Если такую метку не заметить, то фирму исключат из ЕГРЮЛ.

Действовать нужно достаточно быстро. Согласно пункту 5 статьи 21.1 ФЗ №129 от 08 авг 2001 года от отметки следует избавиться в течение полугода.

Достоверность адреса нужно подтвердить в налоговой, а в случае неудачи обращаться в суд.

Старый адрес — филиал

Согласно пункту 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ, компания, у которой есть филиал, не может применять УСН. Этим могут воспользоваться налоговые инспекторы.

Представители налоговой признают подразделение по старому юридическому адресу филиалом. Далее происходит отмена специального режима налогообложения.

Для понимания того, чем отличается филиал от обособленного подразделения полезно изучить: статью 11 НК РФ, пункты 1 и 4 статьи 83 НК РФ, статью 55 ГК РФ, письмо Минфина №03-11-06/3/173 от 29 июн 2009 года.

Индивидуальному предпринимателю проще переехать

Если внимательно изучить законодательство страны, то становится очевидно, что ИП гораздо проще перевести свой бизнес в другой регион, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Пункт 1 статьи 27 Конституции РФ гарантирует право граждан свободно передвигаться по стране, самостоятельно выбирая место жительства или пребывания.
Когда ИП меняет свое место жительства, все данные об этом автоматически передаются в ЕГРЮЛ. Пункт 4 статьи 5 ФЗ №129 обязывает МВД передавать такую информацию.

Существует только один нюанс: признание регистрации по новому месту жительства фиктивной. Для этого налоговикам придется доказать, что предприниматель фактически не появляется по новому адресу, не ведет деятельность в льготном регионе. Им нужно будет изучить документы, опросить сотрудников и/или контрагентов, выяснить обстоятельства переезда и т.д.

Это сложно, но оказывается можно! Поэтому полезно изучить решение АС Республики Крым №А83-6320/2018 от 23 авг 2018 года. К моменту написания статьи, это единственное подобное дело и здесь контроллеры смогли доказать, что ИП в новый регион по факту не переехал.

В 2013 году в России был принят закон, разрешающий гражданам оформлять прописку в сельской местности. Процедура не имеет кардинальных отличий от стандартной регистрации в городском жилье. Так как информация об официальном оформлении постоянно меняется (что-то становится недействительным, появляются нововведения), за актуальными сведениями необходимо обратиться в местные органы, занимающиеся данной сферой.

Особенности процедуры

Если человек, желающий прописаться в деревне, не является владельцем жилища, он должен получить согласие собственника на оформление документа.

Заявитель предоставляет следующие документы:

Паспорт гражданина РФ.
Согласие владельца жилья.
Заявление (заполняется на момент предоставления документов официальному лицу)
Листок убытия.
Бумага о праве собственности.

Гражданин может обратиться к доверенному лицу, чтобы не заниматься процессом оформления самостоятельно. Для этого, заполняется доверенность, которая дает право постороннему человеку участвовать от стороны заявителя. Гражданин имеет право не выписываться с прошлого места жительства.

Для оформления прописки не требуются денежные траты. Процедура полностью бесплатна, оплата госпошлины не нужна. Максимальное время оформления прописки после подачи документов — неделя.

Преимущества прописки в деревне

Недостатки прописки в сельской местности

Социальные выплаты и льготы. Денежная помощь различным социальным группам в городе значительно выше, чем в сельских населенных пунктах. Льготы получают следующие категории лиц: беременные и родившие матери (детское пособие, выплата за роды, обеспечение лекарствами и продуктами первой необходимости до 2-летия ребенка); пенсионеры (бесплатный проезд в общественном транспорте, различные надбавки к пенсионным выплатам, предоставление лекарств и продуктов первой необходимости); молодые родители (пособие в 5 окладов); люди с ограниченными возможностями; малоимущие семьи. В деревне сложно получить социальную помощь.
Инфраструктура. В большинстве сельских населенных пунктах, инфраструктура плохо налажена. Проблемы возникают, когда необходимо устроить ребенка в детский сад или школу, обратиться за медицинской помощью. Как правило, в деревнях нет квалифицированных специалистов.
Нелегальные иностранцы. Когда в городах проходят проверки на наличие официальной прописки, граждане, проживающие нелегально, переезжают в ближайшие поселения. Недобросовестные люди занимаются воровством. Местным жителям приходится предпринимать меры безопасности. Правоохранительные органы в деревне работают гораздо хуже, чем в городах.
Оформление. Данная процедура еще не так популярна, поэтому процесс оформления вызывает некоторые трудности. Получение любых официальных документов отнимает много времени и сил.

Стоит ли оформлять прописку в деревне?

Перед оформлением прописки необходимо определиться, с какой целью она нужна. Можно получить официальную регистрацию, а проживать в городе или другом населенном пункте. В таком случае, значительных минусов практически нет. Многие автолюбители, желая сэкономить, регистрируются в деревнях.

Прописка в сельской местности дает много экономически выгодных преимуществ, но социальные выплаты и льготы значительно меньше. Также, проживание вблизи природы улучшает здоровье.

Рекомендуется сравнить особенности проживания в городе и областной деревне, так как все социальные услуги могут значительно отличаться в разных регионах.

При оформлении не рекомендуется заострять внимание на сложностях оформления, что отпугивает многих граждан. Важно сравнить плюсы и минусы данного выбора.

Современные городские жители все чаще задумываются над переездом из шумного города в тихую деревню. При этом они хотят сменить свою прописку на сельскую.

На что следует обратить внимание перед принятием решения о смене места жительства, какие документы нужно собрать для прописки в деревенском частном доме, причины отказа в регистрации – обо всем в этой статье.

Законодательная база

Чтобы прописаться в деревне (селе) нужно собрать необходимые документы и обратиться местную администрацию.

Порядок прописки в селе/деревне, как и в любой другой местности, регламентируется следующими нормативными актами и законами:

Если гражданин прописан в городе и решил изменить прописку на сельскую, он столкнется с некоторыми трудностями.

До января 2020 г регистрация гражданина в частном доме могла быть произведена главой сельсовета/администрации деревни/села.

Поэтому гражданину придется съездить в райцентр для осуществления процедуры сельской прописки.

Процедура оформления

Если дом в селе только построен, в нем еще никто не проживает, не прописан, то для совершения процедуры прописки сначала надо собрать свидетельства о пригодности постройки для проживания, а так же документ о введении дома в эксплуатацию.

Важно: конструктивное строительство должно быть совершено! (т.е. закончено возведение пола, стен и крыши).

Если дом в селе уже эксплуатируется и в нем есть проживающие, то для совершения процедуры прописки сначала нужно обеспечить письменное согласие владельца дома на прописку еще одного (нескольких) человек.

В случае, если требуется прописать новорожденного или ребенка, не достигшего возраста 14 лет, но при этом хотя бы один из его родителей прописан в доме, письменное соглашение собственника не требуется.

Чтобы получить прописку, нужно обратиться в паспортный стол сельской администрации (если таковая имеется) или в районный МФЦ и собрать документы:

заявление на прописку;
паспорт заявителя (в случае прописки новорожденного или ребенка до 14 лет – свидетельство о рождении);
выписка из домовой книги;
согласие собственника на прописку заявителя;
документы о праве собственности на дом;
технические документы на дом.

В случае, если заявитель не занимается самостоятельно процедурой оформления, потребуется

В случае, если заявитель выписался из прежнего места проживания, потребуется

Однако, важно помнить, что быть нигде не прописанным можно только 7 дней, более – на гражданина накладывается штраф.

Еще один важный нюанс – для новой прописки (например, если гражданин переехал из города в село) не требуется выписка из предыдущего места жительства.

Можно одновременно подать заявление на выписку со старого места проживания и на прописку на новом месте.

Упростить и ускорить процедуру прописки поможет использование портала Госуслуг.

Там можно посмотреть список документов для получения прописки, а так же оставить электронное заявление на прописку.

При этом нужно иметь логин и пароль для входа в личный кабинет портала Госуслуг.Читайте, как сделать электронною регистрацию через Госуслуги.

Читайте также: