Займ от ип на усн

Обновлено: 18.05.2024

Тезисно о сделке

Особенности

Договор займа на УСН может быть заключен и между физическими, и между юридическими лицами.

Сумму налога, которую каждый плательщик обязан внести в бюджет за ведение деятельности, как правило, определяют по имеющимся у него активам. В то же время, ценности заемного характера, полученные фирмой или ИП у различных юридических или физических лиц, не являются выручкой. Упрощенный налог на них не налагается.

Когда лицо использует УСН и получает имущество, возврат которого связан только с основной полученной суммой, речи о его экономической выгоде не идет. В отношении таких ситуаций этого понятия не существует.

Имейте в виду, что предоставление наличных лимитировано определенными суммами. Так, для организаций и ИП лимит займа составляет 100 тысяч рублей по одной сделке. Когда же требуется привлечь больше финансов, нужно составить несколько договоров. Если стороной договора выступает физлицо, то таких ограничений нет.

Налоговый учет

Обязательные условия сделки

Особенности использования предоставленных ценностей.
Детали начисления вознаграждения за заем.
Гарантии.
Сроки.
Штрафы за нарушения оговоренных условий.

Сфера применения полученных денег или вещей может быть конкретизирована либо не ограничена. Это всегда отражают в документах между займодавцем и заемщиком. Первый случай сопряжен с необходимостью обязательного доступа к одолженным активам или сопровождается документальными доказательствами целевой эксплуатации средств. Во второй ситуации финансы можно расходовать на все, что потребуется вашему бизнесу.

Если стороны только устно оговорили беспроцентный заем, но не закрепили это документально, займодавец все же вправе требовать плату за переданные во временное пользование средства. Поэтому все особенности формирования процентной ставки должны быть подробно раскрыты и найти отражение в документах. В обратном случае будет приниматься к рассмотрению ставка рефинансирования Банка России.

Досрочный возврат займа нужно сопроводить соответствующим уведомлением займодавца за тридцать дней до прекращения обязательств.

Чтобы займодавец был уверен, что получит обратно свое имущество, вторая сторона может:

найти себе поручителя, ответственного за исполнение условий сделки;
предоставить залог, который сможет покрыть возврат.

Как учесть расходы по займу

Как уже говорилось, основную сумму займа при УСН не причисляют к расходам и не учитывают в отличие от процентов по нему. Их следует отразить в отчетности, но нужно выдержать определенный порядок этого процесса.

Имейте в виду: из пункта 1 статьи 269 Налогового кодекса следует, что по долгам любого вида доходом или расходом можно признавать проценты, исчисленные по фактической ставке (если это обычная сделка, а не контролируемая).

Причем до недавнего времени эти требования были намного серьезнее: приходилось высчитывать средний процент и сравнивать сопоставимые условия с другими аналогичными договорами. Поэтому затраты, которые ложились на юрлицо при возврате возмездного займа, носили нормированный характер. Полностью отнести их на расходы можно было не всегда. Суммы, уплаченные за пользование займом, ограничивались предельной величиной.

Теперь, чтобы выяснить, насколько рискован размер процентов, которые вы отдали займодавцу и хотите отнести в расходы, самое надежное – свериться с их предельными значениями. Например, для долгов в рублях (подп. 1 п. 1.2 ст. 269 НК РФ):

Период начисления процентов	Контролируемые сделки (п. 2 ст. 105.14 НК РФ)	Неконтролируемые сделки
01.01 – 31.01.2015	0 – 180% ключевой ставки ЦБ РФ	От 75% ставки рефинансирования ЦБ РФ до 180% его ключевой ставки
С 01.01.2016	75 – 125 % ключевой ставки ЦБ РФ	75 – 125% ключевой ставки ЦБ РФ

Если же в займе имеет место иностранный элемент (инофирма, участие в капитале и т. п.), то действуют более жесткие правила отнесения процентов в затраты.

Как отразить в учетной политике: тогда и сейчас

Чтобы не возникало сложностей с учетом отчисляемой платы займодавцу, ранее документы по учетной политике предприятия должны были содержать данные о способе, по которому происходит начисление максимального размера процентов по уплате займа, выданного на сопоставимых условиях. Если же документ не содержал этих пунктов, доказать инспекторам сопоставимость было крайне затруднительно.

Внимание!
На сегодня отпала надобность прописывать данные положения в учетной политике, поскольку в расходы разрешено относить по умолчанию всю сумму процентов по факту. Поэтому удалите соответствующие пункты из учетной политики. Иначе налоговики могут придраться, указав, что вы не соблюдаете свой же основной документ по учету.

Когда займодавец на УСН

Нельзя забывать о лимитах выдачи займа наличными – 100 000 рублей. Ответственность за нарушение этого ограничения заемщик не несет, а юридическое лицо, оформившее такой договор, может быть оштрафовано на сумму до 50 000 рублей.

Все обязательства в данном случае появляются у тех, кому предприятие выдало заем. Поэтому расходов, связанных с договором, у лица, выдавшего заем, не будет.

Доходы, полученные от возврата основной суммы займа, не являются объектом налогообложения. Проценты же относят к внереализационным доходам, с которых нужно будет заплатить дополнительную сумму налога в бюджет.

В бухгалтерском учете начисление суммы за пользование предоставленным займом отражают каждый месяц.

Заемщик – работник организации на УСН – возвращает долг самостоятельно. Возможно также списание из его заработной платы, если таковое оговорено.

Если договор не предусматривает начисление вознаграждения, за то, что одна сторона передает другой ценности, либо оно меньше 2/3 ставки рефинансирования, в отношении физлица возникает материальная выгода. С первой выплаты нужно начислить НДФЛ по ставке 35%.

А почему ж не может-то? Думаю, что может. Законом не запрещено.

И почему именно ИП. Он может выдать займ и как физик, если это разовая сделка.

Борь, тут в налогообложении дело. "Простой физик" может выдать займ, безусловно. Однако гражданин хочет оптимизироваться по налогообложению. Простой физик НДФЛ будет платить 13 %, причём от всей возвращённой суммы без вычетов. ИП при УСН (где объект налогообложения "доход") будет платить 6% - тоже со всей суммы возврата. При УСН (где объект налогообложения "доход, уменьшенный на величину расхода") ИП будет платить 15% - но с разницы между выданной и возвращённой суммой.

Цена: 700 руб.

Ой, даже вникать не буду, раз взялась за куш, вот и проконсультируй плиз человечка. Ну не мне же с тобой спорить, да еще и по налоговому. Где я, а где налоговое законодательство. .
Тем более, что тема антикварная!
А, привет Людмилчик! :)))

Да, Боря, тема антикварная. Привет! :)) Это я попутала - она почему-то оказалась в недавних рассылках.

смотря что Вы планируете. Ответы зависят от того, будет ли этот ИП осуществлять выдачу таких займов и получение процентов под эти займы как основной источник дохода или этот ИП производит, добывает или продает что-то иное и займ ему необходим в качестве разовой сделки для осуществления основной деятельности

Сделка не разовая, а постоянная но это не основной вид деятельности.Вот и не могу понять, как поступать.

Цена договорная

Согласно Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"

микрофинансовая деятельность - деятельность юридических лиц, имеющих статус микрофинансовой организации, а также иных юридических лиц, имеющих право на осуществление микрофинансовой деятельности в соответствии со статьей 3 настоящего Федерального закона, по предоставлению микрозаймов (микрофинансирование).

То есть ИП не имеет право заниматься микрофинансовой деятельностью.

Что касается ОКВЭДов
65.22 Предоставление кредита
****
65.22.1 Предоставление потребительского кредита
65.22.2 Предоставление займов промышленности
65.22.3 Предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества
65.22.4 Предоставление кредитов на покупку домов специализированными учреждениями, не принимающими депозиты
65.22.5 Предоставление услуг по обеспечению кредитных карточек
65.22.6 Предоставление ломбардами краткосрочных кредитов под залог движимого имущества
65.23 Финансовое посредничество, не включенное в другие группировки

самое верное - получить лицензию ЦБ на совершение такого рода операций.

ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" не регулируют деятельность ИП.
Я запрета на осуществление ИП деятельности по предоставлению займов не встречал. Зато, напротив, по всей стране такие ИП открыто действуют.
Однако такую деятельность считаю не хорошим бизнесом, который расцвел благодаря пробелам в законодательстве. Это вредная для экономики деятельность, я имею в виду не автора конференции, а расплодившиеся кассы взаимопомощи, и пр.

При этом я хотел бы еще обратить внимание на следующее:
Операция по предоставлению займов, в соответствии со ст. 5 Закона N 395-1, не отнесена к банковским операциям. Законодательство не устанавливает специальный состав субъектов договора займа, регулируемого ст. ст. 807 - 818 ГК РФ. Предоставление займов не требует получения лицензии Банка России на осуществление банковских операций. При этом законодательство не определяет источники средств, которые могут быть использованы при предоставлении займов (Письмо Минфина России от 01.06.2010 N 03-11-10/67).
Согласно п. 6 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
Таким образом, денежные средства в виде процентов, полученные по договору займа, учитываются у заимодавца в составе внереализационных доходов (Письмо Минфина России от 27.01.2011 N 03-11-11/16), причем даже в том случае, если для выдачи займов коммерсант будет использовать доходы, полученные им как физическим лицом, а не предпринимателем (Письмо Минфина России от 23.07.2010 N 03-11-11/208).

Евгений, данная норма НК в данном случае не действует, поскольку в отношении ИП как субъекта налогообложения общий налоговый режим не применяется. Применяется специальный налоговый режим - упрощённая система налогообложения (УСН - т.н. "упрощёнка"). ИП в данном случае не является плательщиком налога на прибыль (а именно плательщики налога на прибыль отдельно учитывают доходы и расходы, связанные с реализацией, и внереализационные доходы и расходы; делается это потому, что расходы, связанные с реализацией, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, а внереализационные расходы не уменьшают). ИП является плательщиком единого налога, применяемого при УСН. При ставке налога 6% объектом налогообложения является ДОХОД. При ставке налога 15% объектом налогообложения является ДОХОД, УМЕНЬШЕННЫЙ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. Субъект налогообложения при УСН вправе самостоятельно определять объект налогообложения с уведомлением налогового органа. Вправе он также один раз в год менять объект налогообложения.

При составлении договора займа между индивидуальным предпринимателем и организацией множество особенностей и нюансов — их учет обязателен. В обратном случае договор займа между ООО и ИП будет составлен неправильно, тогда как правильное составление документа — гарантия выполнения условий обеими сторонами либо получения штрафных санкций.

Может ли ИП выдать займ ООО
Как составить договор
Процентный займ
Беспроцентный
Образец договора
Налогообложение
Какие нужны документы
График погашения задолженности
Что делать при нарушении

Может ли ИП выдать займ ООО

Индивидуальный предприниматель действительно может выдать заем юридическому лицу — ООО. Если выдается беспроцентный, то ИП не предполагается получение прибыли, так как по факту спустя определенный временной промежуток денежные средства возвращаются обратно.

Отсюда следует вывод: ИП не придется уплачивать налоги. Доказательства этому можно найти в следующих статьях Налогового Кодекса РФ:

251 и 270 статьи, где сказано о том, что во время расчета налога на прибыль стоимость займа и возвращение такового в счет задолженности не учитываются;
149 статья, 3 пункт, где говорится о том, что предоставляемые займы не облагаются Налогом на добавленную стоимость (НДС).

Важно! Займ от ИП юридическому лицу налогообложения не имеет, независимо от формы налогообложения индивидуального предпринимателя и объекта сделки.

Как составить договор

Составление договора займа бывает двух видов:

Соответственно, форма заполнения договора меняется в зависимости от выбранного вида выдачи денежных средств в долг. Предоставление денег в долг возможно в обе стороны, как от юридического лица физическому, так и наоборот, где юрлицом считается общество с ограниченной ответственностью, а физлицом — ИП.

Процентный займ

Ключевые различия договора с процентным займом от беспроцентного предельно просты и заключаются в присутствии факта получения прибыли. В договоре фигурируют следующие пункты:

дата составления договора;
ФИО обеих сторон;
размер заемных денежных средств;
условия пользования финансами;
размер пени на случай возникновения просрочек.

В договоре у заимодавца имеется право требования досрочного погашения задолженностей при возникновении следующих обстоятельств:

Получение отказа со стороны заемщика на внесение изменений в договор.
Заведомое предоставление недостоверных данных, неподлинной документации.
Некорректное использование средств.
Совершение платежей с задержками, неуплата процентов по задолженности.

Образец договора процентного займа между ИП и ООО — это ключевая составляющая, пренебрегать которой нельзя. Потому как в случае возникновения проблем, не решаемых переговорами, не обойтись без обращения в суд.

Беспроцентный

Предоставляя денежные средства второй стороне, необходимо в обязательном порядке зафиксировать это документально — в виде письменного соглашения. В законодательстве нет определенной формы, поэтому заполняется в свободном виде с условием обязательного содержания следующей информации:

Полные реквизиты обеих сторон от полного наименования для организации до адреса регистрации предпринимателя для ИП.
Данные подписантов: ФИО, должность в компании, номер и дата доверенности (в случае, если долг берется/дается по доверенности).
Дата составления договора.
Реквизиты обеих сторон (расчетный счет, код банковской организации).
Предмет договора — им являются в конкретном случае денежные средства.
Условия, на которых предоставляются деньги в долг (без процентов, срок и т. д.).
Срок действия договоренности.
Ответственность сторон за нарушение договоренностей.

Важно! Так как фактического дохода предприниматель от беспроцентного займа средств не получит, то и налог оплачивать не придется.

Что касается компаний, то ситуацию однозначной назвать сложно — при предусмотренном взыскании процентов вследствие несоблюдения договоренностей (просрочек), организация получает доход. Последний облагается налогом в общем порядке.

Образец договора

Для правильного составления договора следует воспользоваться образцом, а лучше — обратиться к опытному юристу. Так удастся минимизировать возможные риски.

Налогообложение

Налогообложение заемных денег зависит исключительно от выбранного типа займа. Если это беспроцентный заем — условия одни, процентный договор — совершенно другие.

В первом случае ИП при получении средств налог не оплачивает, так как фактического дохода не было. Юридическое лицо — так же, но только при условии, что предприниматель не допускает просрочек и по договору за таковые не предусмотрена пеня. С пени придется оплатить стандартный налог в общей форме.

Во втором случае наличие процентов предполагает получение дохода, соответственно, и налогообложение в общеустановленной форме.

Под общеустановленной формой предполагается уплата налога на доходы физических лиц, ставка на 2022 год равна 13-ти процентам. При условии, что займодавец — сотрудник компании-заемщика, удержание и перечисление в бюджет осуществляется бухгалтерским отделом организации. Он же может заняться сдачей требуемых сведений ИФНС. В обратном случае, если займодавец официально не трудоустроен в компании-заемщике, он будет обязан самостоятельно отчитаться перед налоговой службой и уплатить отчисления в бюджет.

Если заемщик при наличии процентов включит их в состав расхода, получится уменьшить налоговую базу (применяется УСН доход — минус расход).

Осталось дать точный ответ на вопрос о том, может ли ИП давать займы юридическим лицам. Разумеется, да. И налогообложение предполагается в соответствии с действующим законодательством страны, Налоговым Кодексом РФ, где прописаны все базовые понятия. Так как, к юридическим лицам относятся и организации, то ответ на вопрос о том, может ли ИП выдать займ ООО аналогичный.

Важно! Безвозмездный или беспроцентный кредит являются соглашением, составленным между двумя участниками сделки. У одной стороны предполагается ответственность за возврат, у другой — за передачу денег в пользование.

Какие нужны документы

Для составления договора потребуются следующие документы. В случае с обществом с ограниченной ответственностью — это:

Устав.
Доверенность учредителя (руководителя), копия паспорта гражданина РФ.
Выписка из ЕГРЮЛ для подтверждения регистрации организации (копия).

В случае с индивидуальным предпринимателем — это:

Документ, удостоверяющий личность.
Лист регистрации ЕГРИП.
Выписка из Федеральной Налоговой Службы в подтверждение того, что ИП стоит на учете и оплачивает налоги (требуется только если есть работники).
Справка из ФНС, что ИП является работодателем (опять же, при наличии наемных работников).

Важно! При возникновении нужды любая из сторон может потребовать от второй предоставление копий или оригиналов дополнительных документов.

График погашения задолженности

Существует несколько вариантов погашения задолженности:

Внесение платежей согласно условиям договора, без просрочек и переплат.
Внесение платежей на основании дополнительных договоренностей между кредитором и заемщиком.
Частичный возврат денежных средств вследствие неплатежеспособности стороны.

При нарушении обязанностей со стороны берущей денежные средства взаймы, вторая сторона имеет право требовать возвращения к установленному графику, возврата денег и пр.

Что делать при нарушении

Ключевой момент любого договора — последствия за нарушения. Если допущены многократные нарушения, сторона отказывается идти на контакт, единственным верным вариантом будет обращение в суд.

Разумеется, до подобного развития событий доводить не следует. Проще урегулировать ситуацию согласно договоренностям либо внести удобные для обеих сторон корректировки в действующий договор на основании полученного опыта.

Основной риск при нарушении договора — невозврат денежных средств. Необходимо минимизировать риск. Получение обеспечения в виде залога либо поручительства отлично справится с данной задачей.

Другие виды нарушений:

Просрочки по платежам.
Непогашение процентов.
Подтасовка фальсифицированных документов.

Беря заемные средства или предоставляя их юридическому лицу либо индивидуальному предпринимателю, нужно подстраховаться. Следует заключить корректный договор, желательно составленный юристом с учетом возможных нарушений и штрафных санкций, а также заручиться залоговым обеспечением или поручительством.