Порядок погашения задолженности и пени по таможенным платежам налогам и пеням
Обновлено: 03.05.2024
В соответствии с декларацией по НДС за 4 квартал 2017 сумма НДС к уплате составила 300 000 руб. Организация осуществляет уплату НДС ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога.
Из-за финансовых сложностей Организация не смогла перечислить вовремя НДС за IV квартал по установленным срокам оплаты — до 25.01.2018 и до 26.02.2018. Просрочки по сроку платежа 26 марта нет.
15.03.2018 задолженность по НДС перед бюджетом в размере 200 000 руб. была погашена. В этот же день были начислены и уплачены пени.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
Начисление пеней по налогу
Формирование платежного поручения
Уплата в бюджет пеней по налогу
Начисление пеней по НДС
Нормативное регулирование
Если налог не был перечислен в срок, установленный законодательством, то на сумму задолженности перед бюджетом начисляются пени (ст. 75 НК РФ).
Срок уплаты НДС — не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Поэтому первым днем, за который начисляются пени, будет 26-е число месяца. Если дата уплаты налога попадает на нерабочий день, то первым днем начисления пеней будет тот, который следует за датой, перенесенной в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Последним днем начисления пеней будет день, предшествующий дате погашения задолженности.
В нашем примере Организация уплатила НДС 15 марта, т. е. пени рассчитываются за периоды с 26 января по 14 марта и с 27 февраля по 14 марта.
Расчет пеней
Начисление пеней в 1С
Начисление пеней оформляется документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную .
В поле от указывается:
- дата расчета пени, если организация их начисляет самостоятельно;
- дата вступления в силу решения налогового органа, если начисление пени производится по результатам проверки.
Табличная часть заполняется проводкой:
Платежное поручение на уплату пеней
Общие реквизиты
Платежное поручение на уплату пеней в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Банк — Платежные поручения . При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога , тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.
Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов :
- через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы .
Необходимо обратить внимание на заполнение полей:
НДС предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:
- соответствующий код КБК;
- шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
- счет учета налога.
Если элемент предопределен в справочнике, то удалять его или менять его параметры не рекомендуется. В случае необходимости БухЭксперт8 советует создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы , где нужно указать свои настройки.
Реквизиты получателя — ИФНС
- Получатель — ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
- Счет получателя — банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .
В программе 1С имеется возможность воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов. Если реквизиты потеряли актуальность, то сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF
- Реквизиты получателя — ИНН , КПП и Наименование получателя , именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.
Реквизиты платежа в бюджет
Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет .
В данной форме необходимо проверить заполнение полей:
Если для какого-либо платежа в бюджет КБК сформирован некорректно или не известен, то можно воспользоваться Конструктором КБК , пройдя по ссылке справа от поля КБК .
Если платежное поручение на уплату пеней оформляет ИП, то его Статус плательщика будет 09-налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)-индивидуальный предприниматель.
Остальные реквизиты платежа зависят от того, как начислены пени:
Рассмотрим особенности заполнения реквизитов платежа по отдельности для каждого варианта.
Пени начислены и уплачены самостоятельно
- УИН — 0, т.к. УИН содержится только в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа).
- Основание платежа — ЗД-добровольное погашение задолженности по истекшим периодам.
- Налоговый период — КВ-квартальный платеж, т. к. налоговый период по НДС равен кварталу.
- Год — 2017, год, за который уплачиваются пени;
- Квартал — 4, номер квартала, за который уплачиваются пени;
- Номер документа и Дата документа — 0, т.к. пени начислены самостоятельно.
Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения
- Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать.
Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF
Пени начислены и уплачены по требованию налогового органа
- УИН :
- УИН из требования об уплате пени, если УИН в нем присутствует.
- 0, если в требовании об уплате пени не отражен УИН.
Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.
- Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы.
Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF
Пени начислены и уплачены по результатам проверки
- УИН — 0, т. к. пени уплачиваются по акту проверки.
- Основание платежа — АП-погашение задолженности по акту проверки.
- Налоговый период — 0-значение не указывается.
- Номер документа — номер решения (п. 9 Правил указания информации, идентифицирующей платеж, утв. Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н).
- Дата документа — дата решения о привлечении к ответственности (п. 10 Правил указания информации, идентифицирующей платеж, утв. Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н).
Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.
- Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать.
Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF
Уплата пеней по НДС в бюджет
После уплаты пеней в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение .
Также его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк .
Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 68.02 Кт 51 — уплата пеней в бюджет по НДС за IV квартал.
Проверка расчетов с бюджетом по пеням
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Исчисление пеней по налогу на прибыль имеет ряд особенностей, связанных.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.Рассмотрим порядок расчета пеней для юридических лиц и ИП. Из.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.
Карточка публикации
(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>Читайте также: