Подоходный налог в болгарии

Обновлено: 11.05.2024

Республика Болгария – часть Европейского Союза, и используемая налоговая система полностью соответствует общепринятым нормам и директивам этого межгосударственного объединения. Однако любой член ЕС имеет право на регулирование вопросов фискального взимания на уровне своего государства в определенных рамках. На текущее время именно в этой стране рекордно низкие ставки по большинству позиций. Исключение составляет только Налог на добавленную стоимость, поскольку его объем согласован и гармонизирован всеми участниками.

Кто платит?

Резиденты:

Нерезиденты:

  • Иностранцы и юридические лица, созданные за пределами Болгарии.
  • Физические лица, если находятся в Республике более 183 суток в году.
  • В базу входят доходы зарубежных компаний, полученные ими в пределах РБ.

Соглашения об избежании двойного налогообложения:

  • Доходы, определенные в соответствующих межгосударственных договорах не подпадают под общие нормы взиманий.
  • Болгария заключила такие соглашения с 58 государствами по всему миру, в том числе теми, что входят в ЕС, Канадой и США.
  • С Российской Федерацией договор заключен в 1993 году, его положения касаются:
  • Лиц, имеющих постоянное местопребывание в РФ или в РБ, либо сразу в двух странах.
  • Доходов, подпадающих под нормы следующих законодательных актов о налогах:
  • Гл. 23 (доходы физических лиц)
  • Гл. 25 (прибыль предприятий)

Виды взиманий

Физические лица

  • Не имеет единой ставки, его размер зависит от источника поступлений:
  • земельный участок;
  • жильё;
  • коммерческий объект

Касается только иностранцев.

Под него подпадают пятьдесят видов деятельности, в том числе самые распространённые услуги.

  • Плательщики обязаны подавать декларации, о полученных доходах лично до 30 апреля, следующего за отчетным периодом.
  • Календарный и налоговый год совпадают по датам.
  • Разрешена рассрочка тремя платежами до следующих дат:
  • 30.04;
  • 31.07;
  • 31.10.
  • Если плательщик вносит всю сумму сразу, ему полагается пятипроцентная скидка.
  • Виды доходов не входящие в базу:
  • социальные выплаты;
  • пенсии;
  • стипендии.

Юридические лица

  • Взимается с предприятий, доход которых не превышает 50000лв в год.
  • В этом случае предприятие освобождается от налога на прибыль и от НДС.
  • Не существует единой ставки. Процент зависит от множества факторов:
  • вид деятельности;
  • регион (столичный, областной, сельская местность, курортная зона);
  • категория предприятия;
  • Стоимость патентов устанавливается ежегодно на уровне правительства.
  • Судоходные компании могут выбрать меду обычным корпоративным налогом и тоннажным.
  • Базовая ставка одинакова для обоих видов взиманий.
  • Во втором случае могут предусматриваться определенные льготы в зависимости от объёма грузоперевозок.
  • Если компания выплачивает своим участникам доход (дивиденды, арендные платежи, проценты по займам или вкладам, выплаты по франшизам, и тому подобное), она обязана внести пошлину в государственный бюджет.
  • Ставка: 10%.
  • Исключения составляют случаи, подпадающие под межгосударственные соглашения об избежании двойного налогообложения.

Как россиянину уехать из РФ – иммигрировать в Болгарию это не всегда вернуться на историческую родину?

Виды взиманий, касающиеся всех категорий плательщиков

  • Размеры взиманий колеблются в пределах от 0,4 до 6,6%.
  • Зависят от целей благотворительного взноса и/или параметров и вида полученных в дар или по наследству активов.
  • Уплачивается вместе с налогом на недвижимость.
  • Имеет плавающую ставку, и пересматривается местными муниципалитетами ежегодно.
  • По сути это налог на недвижимость.
  • Его базовая ставка составляет 0,15% от цены объекта при последней купле-продаже, зафиксированная в соответствующей купчей, и уплачивается вне зависимости от того использует собственник свой объект по назначению или нет.
  • Разрешено оплачивать поквартально. Но если плательщик перечисляет все сразу, то для него предусмотрена скидка в 5%.
  • Распространяются на владельцев транспортных средств: