Отказ в регистрации в налоговой

Обновлено: 18.05.2024

Оформление документов для создания ООО осуществляется с соблюдением множества правил. Поэтому любая мелкая ошибка может привести к отказу в регистрации. При помощи нашего бесплатного онлайн-сервиса вы легко подготовите весь пакет документов для регистрации ООО в полном соответствии с законодательством РФ.

В процессе подготовки документов для регистрации ООО, у многих будущих владельцев организаций возникают вопросы по каким причинам в регистрации юридического лица могут отказать, как этого избежать и что делать в том случае, если отказ все-таки получен.

Причины отказа в регистрации ООО

1. В поданных документах выявлены ошибки. Имеются в виду не только фактические ошибки (например, несоответствие сведений в учредительных документах действительной информации), но и грамматические ошибки (например, несоблюдение правил сокращений), просто опечатки. Обязательно проверьте реквизиты в квитанции на оплату госпошлины.

2. Сформирован неполный пакет документов. Сотрудник регистрирующего органа, принимающий от вас документы, не обязан проверять комплектность пакета документов. В его обязанности только входит удостовериться в заполнении заявления по форме Р11001 и уплате госпошлины.

3. Ошибка нотариуса. При получении отказа в регистрации ООО, ошибка может возникнуть не только по вашей вине. В обязанности нотариуса входит проверка пакета документов, в том числе на отсутствие ошибок. В прочем, регистрирующий орган не волнует по чьей вине возникла ошибка, отказ получаете вы, а значит несете риск потери уплаченной госпошлины и времени на исправление ошибок в документах.

4. Адрес массовой регистрации. Если юридический адрес ООО, указанный в документах на регистрацию, является массовым и находится в черном списке ИФНС – вам однозначно откажут. Выбирая такой адрес, в качестве юридического адреса компании, будьте готовы к негативным последствиям в виде отказа в государственной регистрации ООО.

Как избежать отказа в регистрации ООО

Перед подачей документов в регистрирующий орган проверьте весь комплект документов для регистрации ООО.

Обратите внимание на некоторые важные мелочи:

информация в документах соответствует действительности;
наличие и расположение подписей и печатей;
наличие данных в полях, обязательных к заполнению;
простановка дат;
наличие опечаток и тд.

Чтобы избежать глупых ошибок рекомендуем все основные документы для регистрации ООО оформлять при помощи бесплатных автоматизированных онлайн-сервисов. Кроме этого если вы сомневаетесь в своих силах, то лучше обратитесь к профессиональному юристу за консультацией.

Что делать, если вам отказали в регистрации ООО

Решение об отказе в регистрации ООО принимается в течении трех рабочих дней с момента подачи документов. Письменное подтверждение об отказе можно получить в течение одного рабочего дня, следующего за днем его принятия.

Документ об отказе выдается заявителю или его представителю тем способом, который был указан в заявлении по форме Р11001 (лист Н страница 3). Если заявитель не определил, в каком виде хочет забрать документы, решение отправят по почтовому адресу, указанному в заявлении.

При подаче документов через МФЦ, решение об отказе направят в данный центр.

Регистрируя компанию через интернет с использованием ЭЦП, отказ направляется в форме электронного документа на e-mail, указанный заявителем. По запросу вам предоставят решение об отказе в бумажном виде (скачать образец).

В решении об отказе должна быть указана причина отказа, с обязательной ссылкой на нарушения, предусмотренные п. 1 ст.23 ФЗ от 08.08.2001г. N 129.

Если вы получили отказ, но его причина вам не ясна, вы имеете полное право получить в регистрирующем органе разъяснения. В случае затягивания процесса обратитесь к одному из руководителей.

Далее действуйте по ситуации:

Допустим, с причинами отказа вопросов не возникло, и вы согласны с тем, что были допущены ошибки, указанные в решении об отказе. В таком случае, проявите внимательность, и подготовьтесь к повторной подаче документов для регистрации ООО, не забыв при этом еще раз оплатить госпошлину.

В том случае, если отказ возник по ошибке нотариуса или банка, обратитесь непосредственно к ним и потребуйте исправления ошибок и возмещения ущерба. Если нотариус (банк) не захотят действовать мирным путем, вам ничего не остается, как только обратиться в суд.

Обжалование решения об отказе

Также, может сложиться ситуация, когда формулировку отказа вам так и не разъяснили, а вы не смогли найти ошибок в документах – направляйте в ИФНС жалобу на решение (скачать бланк). Срок на отправку жалобы – в течение трех месяцев с момента получения отказа.

Отказ в регистрации ООО для начинающего предпринимателя является неприятным событием. Вроде бы процесс является прозрачным и несложным, но по статистике 10% заявлений, поданных на регистрацию ООО, получают отказ по тем или иным основаниям. В данной статье мы разберем все популярные ошибки, из-за которых предприниматели на старте своей деятельности встречаются с первой и самой важной проблемой — отказом в регистрации юридического лица

Общие причины отказа в регистрации

Самая частая причина, по которой в налоговой инспекции выносят решение об отказе в государственной регистрации ООО, это проблемы с документами:

неполный пакет документов . В статье 12 закона №129-ФЗ указано, что в обязательный перечень документов входит решение (протокол) о создании юридического лица, устав, квитанция об уплате госпошлины и заявление Р11001. Ко всем из них существуют свои требования, нарушение которых расценивается, как непредставление документа;
старый бланк заявления Р11001 . В 2020 году действует форма, которая была утверждена Приказом ФНС от 25 января 2012 года № ММВ-7-6/25@;
ошибки или исправления при заполнении формы Р11001 . Важно соблюдать требования и правила заполнения данного документа, иначе отказа в регистрации ООО от налоговой не избежать;
квитанция об оплате госпошлины имеет неправильные реквизиты . Бывают случаи, когда у регистрируемой компании несколько учредителей и кто-то из них не оплатил свою долю.

Юридический адрес

В статье 12 закона №129-ФЗ документы, подтверждающие юридический адрес, не входят в общий перечень при подаче на регистрацию ООО. Однако их отсутствие может спровоцировать отказ ИФНС в создании организации, из-за признания адреса, как недостоверного. Поэтому рекомендуется всегда прикладывать документы, которые подтверждают местонахождение компании:

. Требуется, когда ООО регистрируется в нежилом помещении; . Составляется, когда компания выбирает юридический адрес в жилом помещении.

К ним обязательно необходимо приложить документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости: выписка из ЕГРН или копия свидетельства.

На практике основания для отказа в регистрации ООО по юридическому адресу состоят из-за следующих причин:

Налоговая служба при появлении любых подозрений насчет юридического адреса приостанавливает регистрацию ООО до получения разъяснений со стороны предпринимателя.

Прочие причины отказа в регистрации ООО

Неправильный процесс подачи документов

Бывают случаи, когда даже с правильно составленным и заполненным пакетом документов могут отказать в регистрации ООО. Такое случается на том основании, если процедура подачи была неправильна:

Заявление по форме Р11001 было подписано лицом, которое не имеет на это права. Подписывать его могут сами заявители, либо доверенные лица, но не будущий руководитель и так далее.
Форма Р11001 была не заверена нотариусом . В 2020 году заявитель может обойтись без услуг нотариуса, но только в том случае, если он самостоятельно подает документы на регистрацию компании в налоговом органе или документы подписаны квалифицированной электронной подписью (КЭП).

Наименование компании не соответствует требованиям закона

К фирменному наименованию общества с ограниченной ответственностью имеются требования и ограничения, установленные статьей 1473 ГК РФ:

название должно соответствовать морали, гуманности и общественным интересам;
полные и сокращенные наименования государств и органов государственной власти РФ, а также производные от их названия запрещено использовать;
полные и сокращенные наименования международных и межправительственных организаций, общественных объединений;
иноязычные заимствования, которые отражают организационно-правовую форму юридического лица (к примеру, Ltd).

Важно отметить , что название на уникальность в налоговой не проверяют. Следовательно, ИФНС не может отказать в регистрации ООО из-за заимствования наименования у действующей компании.

Необходимо только понимать, что действующая организация с таким же названием, которая зарегистрировалась раньше и ведет деятельность в той же сфере, может потребовать через суд новому обществу изменить наименование . Поэтому во избежание лишних проблем рекомендуется сразу придумывать уникальное имя для фирмы.

Из-за директора или учредителя

Отказ в регистрации ООО из-за учредителя или руководителя часто случается на основании, если кто-то из них имел отношение к деятельности 10 и более неудачных юридических лиц. Из-за этого их могут признать массовыми и отказать в регистрации организации.

К подобным причинам отказа также можно отнести другие факторы, которые связаны с учредителем или директором:

учредитель, являющийся уже юридическим лицом, находится в процессе ликвидации;
учредитель, являющийся физическим лицом, не имеет права заниматься предпринимательской деятельностью;
руководитель имеет судебное решение о дисквалификации, срок которого еще продолжает действовать.

Примеры отказов в регистрации

Несколько раз в год главный аппарат ФНС рассылает в свои налоговые инспекции обзоры судебных практик и примеры по спорам с заявителями после отказа в регистрации ООО. В них имеются реальные причины отказов и судебные дела, где заявители обжаловали через суд отказ в открытии юридического лица, но все они заканчивались безуспешно.

Первый пример . В заявлении по форме Р11001 не был указан почтовый индекс, из-за чего налоговая инспекция отказала в регистрации. Заявитель посчитал данное решение необоснованным, так как почтовый индекс был указан в гарантийном письме.

Суды всех инстанций признали правоту регистрирующего органа, потому что по законодательству заявитель обязан заполнить все необходимые и доступные ему сведения в форме Р11001 в соответствии с требованиями и правилами.

Второй пример . Заявитель получил отказ, потому что был участником другого проблемного ООО, имея долю в размере 50%. Это юридическое лицо имело задолженность, которая считалась безнадежной, и поэтому ООО было исключено из ЕГРЮЛ. На момент регистрации нового общества с ограниченной ответственностью не прошел трехлетний срок с даты исключения из ЕГРЮЛ старого общества, где заявитель был учредителем.

Третий пример . В решении о регистрации юридического лица заявитель не указал порядок, срок оплаты уставного капитала и его размер. В налоговой инспекции это было расценено, как непредставление данных, а пакет документов для регистрации юридического лица посчитали неполным. Соответственно, заявитель получил отказ в регистрации ООО.

Что делать?

По законодательству разрешается обжаловать отказ в регистрации ООО. Рекомендуется это делать в том случае, если заявитель уверен в своей правоте . Существует два пути после отказа в регистрации компании:

Итоги

К заполнению и составлению общего пакета документов на регистрацию ООО в 2020 году необходимо подойти внимательно и серьезно , тогда получится точно избежать отказа от ИФНС в регистрации организации. На практике невнимательность некоторых заявителей играет отрицательную роль, из-за которой начинающие предприниматели в дальнейшем тратят лишнее время.

Весь перечень оснований, по которым могут отказать налоговые органы приведён в ФЗ № 129-ФЗ статья 23. Данный перечень является закрытым, то есть налоговая не может указать какие-либо ещё причины, кроме указанных в законе.

Перечислим наиболее частые основания для отказа, которые налоговые органы указывают при первичной регистрации и внесении изменений:

1. Непредставления документов, необходимых для государственной регистрации.

Обычно указывая данное основание инспектор имеет ввиду не то, что документ не предоставлен вовсе — такое основание указывается также, если в представленном документе допущена какая-либо ошибка.

любые ошибки или неточности в форме заявления. Требования к заполнению утверждены приказом ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@, любое нарушение данных требований повлечёт отказ;
неправильные сокращения элементов адреса в форме заявления;
отсутствие сведений в полях заявления, которые были обязательны к заполнению;
не указан ИНН лица, при его наличии;
наличие ошибок в протоколе, уставе и т.д. (хотя налоговая должна проверять только поданное заявление по форме на соответствие закону, чаще всего инспектор может искать ошибки и в иных документах).

2. Несоблюдения нотариальной формы представляемых документов.

Отказать на таком основании могут только в том случае, если для документа нотариальная форма обязательна.

Например, встречались случаи решений об отказе из-за отсутствия нотариального заверения заявления при электронной подаче. Но в соответствии с пунктом 1.2 статьи 9 ФЗ № 129-ФЗ при направлении документов в электронной форме нотариальное свидетельствование не требуется. Такое решение можно легко обжаловать в вышестоящую налоговую или же просто обратившись к начальнику налоговой инспекции, вынесшей данный отказ.

Также отказ по причине несоблюдения номариальной формы можно встретить в случае, если при заверении документов нотариус допустил какую-либо ошибку: не поставил печать, неверно указал свои данные и т.д. В данном случае обжалование отказа будет затруднительно и проще обратиться к нотариусу, чтобы он исправил свою ошибку.

3. Подписание заявления неуполномоченным лицом.

При личной подаче обычно нотариус или сотрудник налоговой просто не дадут расписаться в форме человеку, который не является заявителем. При электронной подаче такая ошибка может возникнуть, если человек подпишет контейнер для внесения изменений не подписью организации, а своей личной ЭЦП.

4. Название организации не соответствует требованиям закона.

Данные требования указаны в статье 1473 ГКРФ. Некоторые слова и словосочетания можно использовать только при наличии соответствующих разрешений. Отсутствие таких разрешительных документов также будет являться причиной отказа.

А вот на уникальность налоговая наименования организаций не проверяет, и отказать на том основании, что где-то есть уже организация с таким же названием, налоговая не сможет.

5. Недостоверность указанного в заявлении адреса при первичной регистрации либо при смене адреса организации.

Практически самая частая причина для отказа из-за активной борьбы налоговых органов с фирмами-однодневками.

Поэтому, хотя в законе № 129-ФЗ гарантийное письмо или договор аренды не входят в общий перечень обязательных бумаг, мы рекомендуем прикладывать все возможные документы, которые могут подтвердить достоверность юридического адреса организации.

Более подробно о причинах отказа, связанных с недостоверностью адреса можно прочитать здесь: Отказы по причине несоответствия юридического адреса.

6. Массовый, дисквалифицированный и т.д. учредитель или руководитель.

Массовыми будут считаться те лица, которые являются учредителями или директорами уже в более чем 10 организациях.

Дисквалифицированными лицами являются те учредители или руководители, предыдущие юридические лица которых были исключены из ЕГРЮЛ как недействующие и имели задолженности перед бюджетом, либо были исключены в следствие внесения записи о недостоверности в ЕГРЮЛ (срок дисквалификации — 3 года).

Кроме того, в регистрации будет отказано, если учредитель по суду лишён правом заниматься предпринимательской деятельностью и срок наказания ещё не истёк.

7. Представление в налоговую инспекцию документов, оформленных с нарушением требований, установленных законом.

Под этим основанием налоговый орган может иметь ввиду всё выше перечисленное. Обычно налоговая указывает именно эту причину в решении об отказе. Иногда в тексте самого отказа больше никаких пояснений нет и выяснить истинную причину можно только обратившись в налоговую инспекцию, которая отказа в регистрации данного действия.

8. Представления документов, содержащих недостоверные сведения.

Это основание для отказа также может касаться вышеперечисленных проблем с недостоверностью адреса. Также такая причина встречается в тех случаях, когда налоговая считает недостоверными данные о директоре. То есть налоговый инспектор подозревает, что директор номинальный (например, выясняется, что он из другого региона, является иностранцем, не проживает на территории РФ, или при вызове его к инспектору он не может ответить на вопросы, касающиеся того юридического лица, где он будет директором).

Таким образом при получении отказа нужно выяснить его причину. Часто бывает, что отказ выдан из-за ошибки самого инспектора, из-за его невнимательности. В таких случаях допускается обращение напрямую к начальнику регистрирующего органа, который может сразу отменить вынесенное решение и дать указание произвести регистрационные действия.

Что предпринять, если ФНС вынесла отказ в регистрации юридического лица? О причинах отказа налоговой в открытии ООО подробно в нашей статье.

Подача заявления Р11001 не всегда заканчивается регистрацией ООО. В создании компании заявителю могут и отказать, причем, иногда по самым формальным основаниям. Как заполнить и подать документы, чтобы не получить отказ в государственной регистрации юридического лица?

Причины отказа в регистрации ООО приводятся в статье 23 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, и это длинный перечень с множеством пунктов. Правда, не все они относятся именно к первичной регистрации организации. В статье 23 указаны причины отказа для всех регистрационных действий, в том числе регистрации ИП, а также внесения изменений в госреестры по формам Р13001 и Р14001.

Официальные основания отказа в госрегистрации

Список оснований для отказа в регистрации юридического лица, который приведен в статье 23 закона № 129, является закрытым, т.е. не допускает наличия каких-то еще не указанных в нем причин. Проблема заключается в том, что эти основания трактуются налоговыми инспекторами не совсем однозначно.

Чтобы снизить риски отказов в государственной регистрации юридических лиц, предлагаем подробнее разобраться в их самых частых причинах.

Неверно заполненные документы или их частичное отсутствие

В законе это основание называется непредставлением документов, но эта причина будет указана в решении об отказе в случаях:

Подачи неполного пакета документов для регистрации ООО;
Использования неактуального бланка формы Р11001;
Любого, даже самом незначительного, нарушения порядка заполнения заявления по форме Р11001, в том числе при неверном сокращении элементов юридического адреса;
Отсутствия в уставе обязательных положений.

Проблема с документами – самая частая причина, по которой ИФНС выносит отказ в регистрации ООО. Чтобы не рисковать, рекомендуем заявителям пользоваться бесплатными сервисами по регистрации юридических лиц или подавать заявление Р11001 через специальную форму на сайте ФНС. Кроме того, правильно заполнить документы для регистрации помогут наши образцы и инструкции.

Недостоверный юридический адрес

Это вторая по частоте причина, на основании которой выносится отказ в государственной регистрации юридических лиц. Федеральная налоговая служба активно борется против регистрации фирм-однодневок, которые не находятся по заявленному юридическому адресу, потому что там попросту нет условий для постоянного нахождения исполнительного органа, т.е. руководителя компании.

Периодически судебные инстанции высшего уровня обобщают арбитражную практику по вопросу признания юридического адреса недостоверным. Например, в Постановлении Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 61 можно найти такие причины:

Адрес, указанный в заявлении, относится к адресам массовой регистрации компаний (проверить это можно через бесплатный сервис ФНС);
По адресу находится незавершенный строительный объект;
Здание или помещение разрушено;
Адрес не может использоваться для регистрации ООО, т.к. по нему находится государственный орган или военная часть;
Есть заявление собственника объекта недвижимости о запрете регистрации по этому адресу.

Хотя в перечне обязательных документов не указано гарантийное письмо (в случае регистрации по домашнему адресу его заменяет согласие собственника жилья) и копия свидетельства о собственности на объект, их также необходимо представить в инспекцию.

Документы поданы не в ту инспекцию

По общему правилу, документы для регистрации ООО подаются в инспекцию, которой подведомственен юридический адрес организации. Однако часто регистрационные процедуры на весь мегаполис или область осуществляют специальные налоговые инспекции (46-ая в Москве, 15-ая в Санкт-Петербурге, 12-ая по Воронежской области и др.).

Не соблюдена нотариальная форма заверения документов

Не заверять форму Р11001 у нотариуса можно только в случае, если все учредители лично явятся на регистрацию в уполномоченный налоговый орган. Во всех остальных случаях – отправке документов по почте, через доверенное лицо или через МФЦ придется потратиться на нотариальные услуги.

Заявление Р11001 подписано неуполномоченным лицом

Форму Р11001 могут подписывать только лично учредители в присутствии нотариуса или налогового инспектора. Подписание заявления будущим директором или представителем — это основания для отказа в регистрации.

Наименование юридического лица не соответствует требованиям закона

О том, какие есть основания для отказа в государственной регистрации, связанные с фирменным наименованием ООО, можно узнать из статьи 1473 ГК РФ. В первую очередь, в названии компании нельзя использовать обозначения, противоречащие общественным интересам, а также принципам гуманности и морали.

Кроме того, Гражданский кодекс установил запрет на использование полных или сокращенных наименований иностранных государств, органов государственной власти России, субъектов РФ, органов местного самоуправления, общественных объединений.

Массовый учредитель или руководитель

Кроме того, в отношении учредителей и руководителей действуют дополнительные ограничения. В регистрации компании будет отказано, если:

Учредитель-физическое лицо приговором суда лишен права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок и этот срок не истек;
Учредитель-юридическое лицо находится в процессе ликвидации;
В отношении будущего руководителя имеется вступившее в силу постановление о дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек.

Что делать, если ИФНС вынесла решение об отказе

Если вы уверены в том, что все требования по подготовке и подаче документов были вами соблюдены, можно начать обжалование отказа в государственной регистрации юридического лица.

Выше мы уже писали, что ответ на вопрос о том, можно ли в случае отказа вернуть уплаченную государственную пошлину, будет отрицательным. Причина этого в том, что пошлина при регистрации общества уплачивается не за сам состоявшийся факт создания юридического лица, а за регистрационные действия. ФНС настаивает, что действия по приему и проверке документов производились, поэтому в случае отказа никаких оснований для возврата денег нет. В ходе обжалования можно добиться только того, чтобы регистрация ООО на основании уже поданных документов все-таки состоялась.

Если же особой срочности в госрегистрации нет, и вы уверены в своей правоте, то для начала надо подать жалобу в вышестоящую налоговую инспекцию. В течение 15 рабочих дней (срок может быть дополнительно продлен еще на 10 рабочих дней) вышестоящая ИФНС обязана дать ответ на жалобу.

Если ответ в эти сроки не был дан или он вас не устроил, то заявитель вправе обратиться в Центральный аппарат ФНС. И только после неудовлетворительного ответа от Федеральной налоговой службы можно обращаться в суд. Весь процесс обжалования от вынесения первого решения об отказе до судебного решения в вашу пользу может занять не менее трех месяцев. Полностью порядок обжалования, в том числе содержание самой жалобы, приводится в главе VIII.1. закона № 129-ФЗ.

Подпишитесь на нашу рассылку и получайте анонсы новых статей на свою почту, сразу после выхода свежего поста:

Читайте также: