Апартаменты налоги по сравнению с квартирой
Обновлено: 18.05.2024
Апартаменты сегодня привлекают всё больше и больше внимания потенциальных покупателей недвижимости.
Низкая по сравнению с обычными квартирами цена и часто интересное местоположение заставляют присмотреться к покупке апартаментов, однако перед будущим и настоящими владельцами встаёт вопрос о налогообложении покупки и владения апартаментами.
Особенности налогообложения апартаментов
На основании статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, являющееся объектом налогообложения.
В соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц являются как жилые помещения, определяемые в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации (жилой дом, квартира, комната), так и нежилые помещения (включая апартаменты).
Предельные налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц, а также предусмотренные Налоговым кодексом налоговые преференции (налоговые вычеты, налоговые льготы) установлены в зависимости от вида объекта налогообложения.
Кадастровую стоимость можно узнать либо по кадастровому (условному) номеру либо по адресу апартамента.
В частности, объектом налогообложения признаются апартаменты, являющиеся нежилыми помещениями.
Предельные налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц, а также предусмотренные Налоговым кодексом налоговые преференции (налоговые вычеты, налоговые льготы) установлены в зависимости от вида объекта налогообложения.
В целях исчисления налога на имущество физических лиц апартаменты относятся к иным помещениям, налоговые вычеты, предусмотренные для жилых помещений, к ним неприменимы.
В г. Москве налог в отношении апартаментов, соответствующих определенным условиям, уменьшается на сумму льготы, рассчитанную с учетом понижающих коэффициентов. Размер налоговой ставки зависит от порядка определения налоговой базы (исходя из их кадастровой стоимости либо инвентаризационной стоимости).
В г. Москве перечень объектов недвижимого имущества (зданий, строений и сооружений), в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, утвержден постановлением Правительства Москвы от 28 ноября 2014 г. № 700-ПП.
Налог на имущество в отношении данной категории недвижимости во многом зависит от того, что указано в свидетельстве о праве собственности и в каком комплексе расположены апартаменты. Обусловлено это тем, что самого понятия “апартаменты” в российском законодательстве, в том числе в законодательстве о налогах и сборах, нет.
При исчислении налога в отношении апартаментов необходимо учитывать следующие особенности:
- регион – поскольку налогообложение в этой части устанавливается именно на региональном уровне;
- тип и разрешённое использование здания, в котором они расположены;
- установленная кадастровая или инвентаризационная стоимость помещения.
Размер ставки налога на апартаменты как на имущество
Размер налога на апартаменты зависит от кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Кадастровая стоимость это стоимость апартамента приближенная к рыночной (должна быть приближена), определяется в ходе государственной кадастровой оценки. Если кадастровая стоимость не установлена, то применяется инвентаризационная стоимость при исчислении налога на имущества физических лиц.
Владелец апартамента не вправе самостоятельно устанавливать кадастровую стоимость своего имущества, но вправе ее оспорить.
Минимальная ставка налога на апартаменты составляет 0,5 %, но только при одновременном соблюдении нескольких условий:
- апартаменты не расположены в административно-деловом или торговом центре;
- Здание не предназначено для открытия офисов или торговых помещений (согласно выписке из ЕГРН об объекте недвижимости или документами технического учета);
- кадастровая стоимость не должна быть выше 300 миллионов рублей;
Апартаменты, не соответствующие этим условиям облагаются по ставке 2%.
При этом ставка налога в отношении жилых помещений, квартир, комнат составляет 0,1%
Ставка исходя их инвентаризационной стоимости
В случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости апартаментов размер ставки налога зависит от инвентаризационной стоимости объекта недвижимости.
Ставки налога по инвентаризационной стоимости таковы:
- 0,1% при инвентаризационной цене объекта до 300 тыс. рублей;
- 0,1 – 0,3% при инвентаризационной цене объекта в пределах 300-500 тыс. рублей включительно;
- 0,3 – 2% при инвентаризационной цене более 500 тыс. рублей.
Местными органами власти могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от стоимости объекта, его вида и места нахождения.
Налоги на апартаменты в Москве
Согласно статье 406 Налогового кодекса в отношении жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машиномест и иных объектов, указанных в подпункте 1 пункта 2 данной статьи, налоговая ставка, устанавливаемая законом города Москвы, не может превышать 0,3 процента кадастровой стоимости.
В отношении объектов административно-делового и торгового назначения, включенных в соответствующий перечень, а также объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, налоговая ставка, устанавливаемая законом города Москвы, не может превышать 2 процентов кадастровой стоимости.
В иных случаях в отношении апартаментов предельная налоговая ставка по налогу на имущество физических лиц составляет 0,5 процента кадастровой стоимости.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости, вида объекта налогообложения, места нахождения объекта налогообложения, видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.
Законом Москвы установлены следующие ставки налога на апартаменты:
- 1,2 % кадастровой стоимости объекта налогообложения – в 2015 году;
- 1,3 % кадастровой стоимости объекта налогообложения – в 2016 году;
- 1,4 % кадастровой стоимости объекта налогообложения – в 2017 году;
- 1,5 % кадастровой стоимости объекта налогообложения – в 2018 году и последующие налоговые периоды — в случае если нежилое помещение расположено в торговом или офисном центре, который включен в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ. Вы можете проверить, включен ли торговый или офисный центр, в котором расположено ваше помещение, в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы;
- 2 % — в случае если кадастровая стоимость объекта составляет более 300 млн рублей;
- 0,5 % — в остальных случаях.
Налоговые льготы на апартаменты в Москве
Сниженные ставки применяются в при следующих условиях:
- нежилое помещение включено в реестр апартаментов или расположено в здании, включенном в указанный реестр. Реестр апартаментов и порядок его формирования утверждаются Правительством Москвы;
- площадь нежилого помещения не превышает 300 квадратных метров;
- кадастровая стоимость одного квадратного метра нежилого помещения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, составляет не менее 100000 рублей;
- нежилое помещение не является местом нахождения организации;
- нежилое помещение не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
В этом случае сумма налога уменьшается на сумму, определяемую по формуле:
Л = Н x К1 x К2,
- Л – сумма льготы, на которую уменьшается исчисленная налогоплательщику сумма налога;
- Н – сумма налога, исчисленного налогоплательщику в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи;
- К1 – коэффициент, равный отношению 150 к площади нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи. В случае если площадь нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи, составляет менее 150 квадратных метров, коэффициент К1 принимается равным 1;
- К2 – коэффициент, равный:
- 0,58 применительно к расчету налога за 2015 год;
- 0,62 применительно к расчету налога за 2016 год;
- 0,64 применительно к расчету налога за 2017 год;
- 0,67 применительно к расчету налога за 2018 год и последующие налоговые периоды.
Льгота предоставляется в отношении одного объекта недвижимости, по которому начислена максимальная сумма налога.
![Налог, НДФЛ при покупке и продаже апартаментов]()
Налог, НДФЛ при покупке и продаже апартаментов
Покупка апартаментов налогами не облагается.
Размер налога при продаже зависит от срока владения недвижимостью:
- 5 лет и более – продажа не облагается налогом;
- менее 5 лет – налог взыскивается в размере 13 % от разницы между ценой покупки и ценой продажи объекта. Этот срок сокращается до 3 лет, если объект получен путем наследования или дарения;
Ставка НДФЛ применяется в размере 13% в том случае, если продавец является налоговым резидентом России.
Нередко можно услышать, как роскошные квартиры называют апартаментами. Но говорить так — ошибка: у этих типов помещений разный юридический статус. В сегодняшней статье мы проясняем отличия апартаментов от квартир и разбираем плюсы и минусы этого типа жилья.
Определение
Что такое апартаменты? Так называется класс жилья, объекты которого являются частью нежилого фонда. По закону особенность апартаментов в том, что они являются коммерческой недвижимостью, предназначенной для проживания в течение ограниченного срока времени. Именно с этим моментом связаны все плюсы и минусы апартаментов. Поговорим о них подробнее.
![]()
Преимущества апартаментов
Чаще всего плюсы апартаментов удается оценить в полной мере людям несемейным. Также их нередко приобретают студентам в качестве первого жилья. Подобное жилье отлично подходит для рантье за счет более короткого срока окупаемости. Главными плюсами покупки апартаментов называют:
Еще одна особенность апартаментов — они часто имеют специфическую инфраструктуру. Их можно поделить на несколько типов:
- Элитные районы с развитой сетью объектов, предназначенных для отдыха. Рядом с жилыми зонами или даже на территории здания (на первых этажах комплекса) располагают банкетные залы, SPA-центр, магазины, банки, фитнес-клубы.
- Жилье для бизнесменов. Такие апартаменты оборудуются в самом центре города в офисных районах.
- Жилые комплексы за городом. Чаще всего их строят для гостей и постоянных клиентов различных клубов, например, для любителей морского отдыха, яхтсменов, конников или охотников.
Все это справедливо только для элитного жилья. Апартаменты эконом-класса могут не отличаться от обычных квартир ничем кроме правового статуса.
![]()
Недостатки апартаментов
Есть много хорошего в том, чем отличаются апартаменты от квартиры. Но делать выбор в пользу подобного формата жилья не рекомендуется без тщательного изучения его недостатков. Главными минусами апартаментов называют следующие моменты:
- Нельзя получить постоянную регистрацию. Когда обсуждается, в чем разница между апартаментами и квартирой, в первую очередь указывают на невозможность прописки. Если говорить точнее, прописаться в таком жилье можно, но только временно и не более чем на 5 лет. Отсутствие постоянной прописки влечет за собой другие проблемы: без нее не получится получить ИНН, встать на биржу труда, устроиться на работу, зарегистрировать ИП, получить права.
- Более высокая стоимость обслуживания. Предполагается, что главная особенность владения апартаментами — коммерческая выгода от их использования. Чаще всего приобретают их для сдачи в аренду посуточно. Элитное же жилье рассчитано на людей с большим достатком. Отсюда более высокие расходы на коммунальные платежи. В среднем разница составляет от 10 до 25% по сравнению с квартирой такого же метража. Налог на апартаменты тоже выше и составляет примерно 0,5-2% от кадастровой стоимости жилья против 0,1% для обычных квартир.
- Нельзя получить жилищные льготы. Этот момент связан не только с тем, что жилье рассматривается как элитное, но и со статусом нежилого помещения. В итоге проживающие там льготные категории граждан не могут рассчитывать на снижение платы за коммунальные услуги. А при покупке апартаментов не получится претендовать на налоговый вычет, который дается при покупке квартиры.
- Могут отобрать за долги. Согласно статье 79 ФЗ РФ единственное жилье, принадлежащее человеку, не могут отобрать за долги. Но апартаменты не являются жильем, поэтому приставы могут забрать их по решению суда.
Апартаменты и квартира: сравнительная таблица
Желая подвести итоги в том, чем отличаются апартаменты от квартиры в Москве и других городах, мы приготовили таблицу, в которой хорошо видна разница между этими типами жилья.
Согласно результатам последнего исследования СуперРиэлт, каждый год в столице растет процент сделок с апартаментами. Почему так происходит, чем отличаются эти объекты недвижимости от квартир, мы расскажем в этом материале.
![]()
Апартаменты – вид коммерческой недвижимости. Можно сказать что они находятся в апарт-гостиницах, а покупатель приобретает себе жилой номер с ванной и кухней в них. Согласно нормам жилищного кодекса, апартаменты не могут считаться жилой недвижимостью. Процедура сдачи в аренду проводится как нежилого объекта, хотя формальных отличий от обычных квартир нет.
Застройка
В ходе возведения многоквартирных домов застройщик должен соблюдать массу требований: расстояние между зданиями, освещение, создание объектов социальной инфраструктуры. Юридически апартаменты не считаются жильем, поэтому и норм их строительства гораздо меньше. Необходимость выполнения практически всех требований застройщик определяет по своему усмотрению. Отсутствие столь серьезных ограничений по ГОСТам, СНиПам и СанПинам снижает себестоимость апартаментов.
Законодательством РФ предусмотрено 2 вида регистрации – постоянное и временное. В квартирах можно прописаться любым из этих вариантов. В апартаментах разрешена только временная регистрация, но ее продолжительность может достигать до 5 лет. Обычно этого достаточно, чтобы отдать ребенка в детский сад или встать на учет в поликлинику. Если апартаменты расположены в деловом центре, то в них запрещена даже временная регистрация. Прописать ребенка в квартире по месту собственной регистрации можно без согласия собственников недвижимости. Для регистрации в апартаментах всегда требуется разрешение всех собственников апартамента.
Что дешевле: квартиры или апартаменты?
Застройщикам дешевле обходится строительство апартаментов, поэтому в среднем этот тип недвижимости на 20% дешевле, нежели квартиры. Согласно данным за прошлый год, в столичных новостройках цена за 1 м² жилья составляла 224 000 рублей. Стоимость 1 м² апартаментов – 185 000 рублей.
![]()
Коммунальные услуги
Состав и тарифная сетка регулируются государственными органами РФ. Муниципальная власть определяет итоговую стоимость коммунальных услуг для владельцев квартир с учетом особенностей региона. Апартаменты не считаются жилой недвижимостью, поэтому коммуналка выходит примерно на 30% дороже, нежели для владельцев квартир. Тарифы определяются частной компанией. Собственники апартаментов не смогут получить субсидию или другие льготы, направленные снижение стоимости услуг ЖКХ.
Взносы на проведение ремонта
Владельцы квартир обязаны делать взносы на капитальный ремонт. Их размер определяется по следующей формуле: фиксированная ставка * на площадь квартиры. Размер фиксированной ставки определяется органами муниципальной власти. Владельцы апартаментов не делают ежемесячные взносы на проведение капитального ремонта. Если здание нуждается в модернизации, тогда проводится сбор денежных средств. Владельцы апартаментов подписывают соглашения с управляющей компанией, в которых зафиксированы такие тонкости.
Налоги
Собственники квартир платят налог на имущество в размере 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости. Налоговая ставка может изменяться в соответствии с политикой муниципальных властей. Владельцы квартир площадью до 20 м² освобождены от уплаты налога на имущество. Апартаменты – нежилая недвижимость, поэтому налог на имущество выше. Преимущественно он варьируется в диапазоне 0,5%-2%. В апартаментах гостиничного типа налоговая ставка ниже, а в бизнес-центрах выше.
То есть покупая апартаменты, вы должны понимать что будете платить не маленькие суммы ежегодных налогов на имущество. К примеру за 54 метровые апартаменты стоимостью 10 млн.рублей придётся платить ежегодно 50000 рублей налога на имущество.
Материнский капитал и субсидии
Апартаменты не считаются жилой недвижимостью, поэтому действие программ государственной поддержки на них не распространяется. С квартирами все кардинально иначе. Можно рассчитывать на получение субсидии: материнский капитал, программа поддержки молодых семей, гос. помощь гражданам, переезжающим в сельскую местность.
Ипотека
Квартиры и апартаменты рассматриваются банками в качестве предмета залога на одинаковых условиях. Это означает, что получение ипотечного кредита для приобретения такой недвижимости вполне возможно. У Райффайзенбанка ипотечная ставка на апартаменты – от 8,39%. Если покупать недвижимость на первичном рынке, то ставка будет еще меньше.
Налоговый вычет
Распространяется только на жилье, поэтому владельцы апартаментов не смогут компенсировать затраты. Россияне, купившие квартиры, имеют право претендовать на возмещение 13% от стоимости жилой недвижимости, но не больше 2 млрд рублей. Программа налогового вычета распространяется и на ипотеку. Что вернуть часть денег, нужно иметь документы, подтверждающие получение официальной заработной платы, а также справку об уплате НДФЛ.
Обращение взыскания
При наличии долговых обязательств перед банком, суд может наложить арест на апартаменты, а затем конфисковать их в счет уплаты долга. Поскольку этот тип недвижимости не считается жильем. С квартирами все сложнее: программа взыскания работает только в двух случаях – недвижимость была взята в ипотеку или это не единственное жилье должника.
Какие виды апартаментов предлагаются на рынке и в чем их отличия от жилья? Каковы особенности владения такой недвижимостью? Как рынок апартаментов меняют новые законы и на какие нюансы нужно обращать внимание при сделках?
![]()
Жилье вне закона
Несмотря на бурное развитие сегмента апартаментов, их статус до сих пор не до конца ясен. Практикующих риэлторов и будущих собственников при сделках с такой недвижимостью подстерегает множество подводных камней.
Апартаменты признаются нежилыми помещениями, предназначенными лишь для временного проживания граждан. Для таких проектов действует упрощенный порядок согласования, у застройщиков нет жестких обязательств по возведению сопутствующей инфраструктуры, строительные нормы (по инсоляции, планировкам и т. д.) менее строги, чем для жилья.
У апартаментов более низкая стоимость по сравнению с квартирами. И строят их, как правило, в самых интересных локациях – там, где жилье под запретом. По словам Марьяны Баларевой, застройщики возводят апартаменты на землях, не предназначенных для жилищного строительства, в 99% случаев. Разрешенное использование таких участков – под размещение зданий гостиничного типа или объектов общественно-делового назначения. Это важно учитывать при покупке: от статуса участка зависит величина налогов, возможность регистрации и прочее. Но об этом ниже.
Звезды для дохода
![]()
Конкретизировать статус апартаментов был призван законопроект, внесенный в Госдуму минувшим летом. Авторы предлагали свои критерии для жилых и нежилых апартаментов в составе многофункциональных домов. Предусмотрен был даже порядок перевода таких объектов из фонда нежилых помещений в жилые. Но пока что рассмотрение инициативы отложено. Новый вариант закона о статусе апартаментов обещано внести в Госдуму этой весной.
Расходы, налоги и вычеты
Различие в статусе апартаментов и жилой недвижимости скажется и на расходах собственников. К примеру, коммунальные платежи у владельцев апартаментов будут выше. Строгие нормы Жилищного кодекса РФ в части управления общим имуществом дома на апартаменты не распространяются, поэтому тарифы за эксплуатацию здания, обслуживание инфраструктуры и прилегающей территории на свое усмотрение устанавливают сами управляющие компании. Также у собственников не будет никаких льгот и субсидий при оплате ЖКУ. Но зато владельцы апартаментов не обременены платой за капремонт.
Вопросы налогообложения – одни из ключевых для такого формата. Налог на имущество у владельцев апартаментов будет рассчитываться по ставкам для коммерческой недвижимости – в зависимости от локации проекта, статуса земельного участка и прочих факторов. К примеру, если апартаменты находятся в составе МФЦ, в котором доля торговой или офисной недвижимости превышает 20% от всех площадей, то ставка налогов может быть установлена на уровне 1% от кадастровой стоимости (к сравнению: для жилья – 0,1%). А если апартаменты были построены в составе жилого комплекса, тогда ставка не превысит 0,3%.
Важно знать, что при покупке апартаментов нельзя получить налоговый вычет, как при приобретении жилья. А продавец вправе рассчитывать на освобождение от налогов. Для этого нужно владеть апартаментами (приобретенными после 1 января 2016 года) более пяти лет, а в отдельных случаях – когда право собственности возникло на основании наследства, дарения и т. д. – достаточно трех лет. Если собственник расстается со своей недвижимостью до этого времени, то ему полагается налоговый вычет. Правда, вычет будет вчетверо меньше, чем у собственника жилья, – на сумму не более 250 тыс. руб. При этом есть еще один очень важный нюанс: налоговый вычет от государства не предоставляется, если апартаменты использовались в коммерческих целях, проще говоря, владелец не жил в них сам, а сдавал в аренду. По словам Марьяны Баларевой, уже есть несколько судебных решений, когда физлиц-арендодателей признавали виновными в незаконной предпринимательской деятельности и насчитывали налоги по полной.
![]()
Тому, кто рассматривает покупку апартаментов как доходный бизнес, нужно определиться со схемой налогообложения: как физлицо он должен платить с доходов от аренды 13%, как индивидуальный предприниматель – 6%.
Читайте также:
