Отчет для налоговой тинькофф

Обновлено: 04.05.2024

Американский Минюст 5 марта раскрыл свои претензии к российского миллиардеру Олегу Тинькову. Ведомство считает, что он серьезно занизил свои доходы и состояние при отказе от американского гражданства (примерно на $1 млрд), что привело к ошибке при расчете exit tax. Что это за налог и как мог ошибиться Тиньков?

Американский Минюст 5 марта раскрыл свои претензии к российского миллиардеру . Ведомство считает, что он занизил свои доходы при подаче налоговой декларации, когда отказывался от гражданства США. Как следует из документов Минюста США, Тиньков подал декларацию и отказался от гражданства через три дня после IPO TCS Group, в результате которого его доля, как контролирующего акционера, стала стоить более $1 млрд. Однако в подписанной декларации Тиньков указал, что его общее состояние составляет $300 000 (то есть в 3333 раза меньше, чем по расчетам властей США), а полученный доход за 2013 год — $205 000.

Спустя семь лет после этого у американской налоговой появились к нему претензии. В обвинительном заключении, которое опубликовал американский Минюст, указано, что Тиньков не только занизил свое состояние в тысячи раз, но и исказил данные о налогооблагаемых доходах. Это стало поводом для предъявления обвинения в изготовлении и предоставлении фальшивой декларации и фальшивого документа о доходах. Миллиардер оказался невыездным из Лондона и был вынужден заплатить залог в 20 млн фунтов стерлингов.

В чем была ошибка Тинькова?

Налог за выход

Американцы, отказывающиеся от гражданства, должны платить так называемый exit tax (налог на экспатриацию). Налог рассчитывается исходя из суммы, которую физическое лицо получило бы, продав все свои активы по рыночной цене за день до отказа от гражданства. Расчет ставки довольно сложный, но в целом он делается по правилам для определения дохода от продажи активов, и ставка по долгосрочным доходам (если активы в собственности более года) составляет 23,8%. Его платят один раз, но есть возможность отсрочить платеж, указывает партнер КПМГ в России и СНГ Донат Подниек.

Заплатить налог придется обладателям состояний не менее $2 млн, а также тем, у кого сумма налоговых обязательств за последние пять лет перед отказом от гражданства составила $168 000. Эта сумма пересматривается ежегодно — в 2018 году она составляла $165 000.

Платить налог должны и те, кто отказывается от американской грин-кард при условии, что она была у них не менее восьми лет.

Налог ввели в США, чтобы ограничить случаи отказа от паспорта для ухода от налогов. До его введения в нынешнем виде в 2008 году при отказе от гражданства США нужно было подавать налоговые декларации в течение 10 лет, говорит партнер EY, руководитель отдела по оказанию услуг в области налогообложения частных клиентов в СНГ Антон Ионов. Сейчас же налог нужно платить единожды, для этого необходимо подать налоговые формы и заплатить налог до 15 апреля следующего года.

Можно ли укрыться от американских налоговиков?

Случай Тинькова не единственный. По данным Налоговой службы США, в прошлом году от американского гражданства отказалось чуть более 2000 человек. Суммарно с 2013 по 2019 год от гражданства отказалось около 27 000 человек, самый резкий скачок случился в четвертом квартале 2016 года — более 2000 человек. В ноябре того года Дональд Трамп стал президентом США.

По подсчетам агентства Bloomberg, Саверин мог сэкономить на отказе от гражданства около $80 млн подоходного налога. · Wei Leng Tay · Bloomberg via Getty Images

В мае 2012 года стало известно, что от гражданства США отказался сооснователь социальной сети Facebook Эдуардо Саверин. Партнер Цукерберга отказался от гражданства за несколько месяцев до этого, в сентябре 2011 года, но когда об этом стало известно, общественность возмутилась. Дело в том, что в мае 2012 года Facebook вышел на IPO, и Саверина обвинили в том, что он отказался от гражданства, чтобы не платить более высокие налоги после того, как компания стала публичной.

По подсчетам агентства Bloomberg, Саверин мог сэкономить на отказе от гражданства около $80 млн подоходного налога. Причина, писало агентство, заключалась в том, что Саверин вышел из гражданства до IPO, и соответственно рост стоимости компании уже не учитывался при расчете налога.

Срок давности по налоговым преступлениям в США составляет три года, рассказывает Антон Ионов из EY. Но если американская налоговая докажет, что человек при подаче декларации намеренно скрыл информацию или специально совершил в ней ошибку, то о сроке давности можно забыть, и отвечать придется за это когда угодно, говорит Ионов.

Бухгалтерская отчетность организации, полученная из официальных баз данных ФНС и Росстата, представлена ниже. Под таблицами отображено наглядное изменение важнейших показателей, а также рассчитаны ключевые финансовые коэффициенты.

Бухгалтерский баланс

Краткий анализ баланса

Изменение капитала и резервов (итог третьего раздела баланса), а также сумма внеоборотных и всех активов организации представлены на следующем графике:

Далее рассчитаны 3 показателя, на которые следует обращать внимание пользователям отчетности в первую очередь.

Финансовый показатель	31.12.2020	31.12.2019	31.12.2018	31.12.2017
Чистые активы	-348	-360	-380	-395
Коэффициент автономии (норма: 0,5 и более)	-43.5	-0.11	-0.1	-0.1
Коэффициент текущей ликвидности (норма: 1,5-2 и выше)	2	0.9	1.3	0.9

Получить полный анализ структуры баланса, ликвидности и платежеспособности АО "ТИНЬКОФФ БАНК" можно в программе "Ваш финансовый аналитик".

Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках)

Финансовые результаты представлены в стандартном виде, по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н. Иногда имеет место ситуация, когда цифры в отчетности, сданной в электронном виде в ФНС или Росстат в последующих годах, отличаются от представленных ранее. В таком случае мы отдаем приоритет более поздним данным.

Краткий анализ финансовых результатов

Принятые в российской и международной практике основные показатели результатов деятельности организации, включая показатель прибыли до вычета процентов и налогов (EBIT) приведены ниже:

Провести подробный анализ финансовых результатов, рентабельности и деловой активности АО "ТИНЬКОФФ БАНК" в программе "Ваш финансовый аналитик".

Отчет о движении денежных средств

Отчет о целевом использовании средств

Отчет об изменениях капитала за год

Наименование показателя	Код	Уставный капитал	Собственные акции, выкупленные у акционеров	Добавочный капитал	Резервный капитал
Величина капитала на	3200
За Увеличение капитала — всего:	3310
в том числе: чистая прибыль	3311	х	х	х	х
переоценка имущества	3312	х	х	х
доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала	3313	х	х	х
дополнительный выпуск акций	3314	х	х
увеличение номинальной стоимости акций	3315	х	х
реорганизация юридического лица	3316
вписываемый показатель (по увеличению капитала)	3319
Уменьшение капитала — всего:	3320
в том числе: убыток	3321	х	х	х	х
переоценка имущества	3322	х	х	х
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала	3323	х	х	х
уменьшение номинальной стоимости акций	3324	х
уменьшение количества акций	3325	х
реорганизация юридического лица	3326
дивиденды	3327	х	х	х	х
вписываемый показатель (по движению капитала за год)	3329
Изменение добавочного капитала	3330	х	х	х
Изменение резервного капитала	3340	х	х	х	х
Величина капитала на	3300

Дополнительные проверки

Кроме финансовой отчетности, мы подготовили подробные данные и детальный финансовый анализ деятельности организации, включая сравнение с конкурентами ("Финансовый тест"):

* Звездочкой отмечены показатели, которые скорректированы по сравнению с данными ФНС и Росстата. Корректировка необходима, чтобы устранить явные формальные несоответствия показателей отчетности (расхождение суммы строк с итоговым значением, опечатки) и проводится по специально разработанному нами алгоритму.

Справка: Бухгалтерская отчетности представлена по данным ФНС и Росстата, раскрываемым в соответствии с законодательством РФ. Точность приведенных данных зависит от точности представления данных в ФНС и Росстат и обработки этих данных статистическим ведомством. При использовании этой отчетности настоятельно рекомендуем сверять цифры с данными бумажной (электронной) копии отчетности, размещенной на официальном сайте организации или полученной у самой организации. Финансовый анализ представленных данных не являются частью информации ФНС и Росстата и выполнен с использованием специализированного сервиса финансового анализа.

Обзор рынка

В нашей стране в банковской отрасли наблюдается консолидация вокруг наиболее крупных и сильных участников рынка, а также постепенное сокращение количества банковских организаций. Банк России продолжает проводить политику по оздоровлению банковской отрасли и отзыву лицензий у тех банков, которые проводят рискованную кредитную политику, а также нарушают законодательство и требования по контролю и управлению рисками.

По итогам 2019 г. число кредитных организаций в РФ сократилось до 402, с учётом отзыва лицензий, а также ликвидаций и присоединения к другим банкам. Это стало историческим минимумом в современной истории России.

Количество банковских организаций в России, ед.

В начале 2020 г. мировая экономика столкнулась с новыми вызовами. Падение цен на углеводороды, а также жёсткие ограничительные меры, введённые для уменьшения распространения эпидемии коронавируса, привели к тому, что банковские организации вынуждены были существенно нарастить свои резервы, реагируя на возросшие риски.

В августе 2020 г. совокупные активы банковского сектора составили 98,1 трлн руб., увеличившись на 6% относительно начала года, что связано с ростом розничного и корпоративного кредитования. Просроченная задолженность корпоративного и розничного портфеля кредитов с января по август 2020 г. выросла соответственно с 7 до 7,4% и с 4,3 до 4,8%.

Доли банков по размеру консолидированного портфеля на 31.12.2019, %

Обзор бизнеса

TCS Group объединяет широкий спектр направлений деятельности, наиболее крупными из которых являются банковские, страховые, мобильные виртуальные и микрофинансовые услуги, управление капиталом, образовательные программы, а также разработки цифровых проектов.

В структуре выручки от внешних клиентов наибольшая доля приходится на розничное банковское обслуживание. По итогам 2019 г. выручка от этого направления составила 83,5%.

Структура выручки от внешних покупателей по итогам 2019 г., %

Банк занимает второе место по выдаче кредитных карт в России, на конец 2019 г. было эмитировано более 15 млн банковских карт.

В структуре кредитного портфеля банка в 2019 г. 98,2% приходилось на кредиты физическим лицам (из них на кредитные карты — 63,8%) и только 1,8% на кредиты корпоративным клиентам.

Структура акционерного капитала на 31.12.2019, %

Финансовые показатели (по МСФО)

Динамика активов

Капитал и обязательства

На протяжении последних лет растущую динамику демонстрируют как обязательства, так и капитал, оказавшись по итогам 2019 г. на рекордно высоком уровне.

Чистая маржа, млн руб.

Чистая маржа до вычета резерва также демонстрирует уверенный рост в течение последних лет.

Чистая маржа за вычетом оценочного резерва под кредитные убытки, млн руб.

Однако оценочные резервы под кредитные убытки также растут ускоренными темпами. За 2019 год резервы выросли в 2,3 раза — до 27,1 млрд руб., что снижает темпы роста чистой маржи.

Чистая прибыль, млн руб.

Прибыль по итогам 2019 г. также оказалась на рекордном уровне, достигнув 36,1 млрд руб.

Денежный поток от операционной деятельности, млн руб.

Операционный денежный поток не имеет ярко выраженной динамики.

История дивидендных выплат

Дивидендная политика предполагает, что на выплаты акционерам будет ежеквартально направляться 30% чистой прибыли по МСФО за отчётный период. Однако при принятии решений TCS Group планирует ориентироваться на текущее финансовое положение и потребности бизнеса в капитале и может временно снизить или приостановить дивидендные выплаты, если того потребует ситуация.

Основные риски для миноритарных акционеров

Мировой финансовый кризис и падение деловой активности.

Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий

Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4

Выписка из Тинькофф Банка представляет собой официальный документ, демонстрирующий движение денежных средств на счете за конкретный период. Она может быть краткой или расширенной. Получить выписку с банковского счета можно не только онлайн, но и другими удобными способами (например, через СМС или банкомат).

Что такое выписка и для чего она нужна

Выписка по счету – это информационный лист, содержащий все сведения по совершенным операциям (некий отчет со стороны банка). Прежде всего она нужна клиенту, чтобы контролировать свои финансы. К примеру, если выставленный счет по транзакции неправильный, можно доказать это с помощью банковской выписки. Также данный документ служит подтверждением благонадежности при получении кредита или визы (когда требуется выехать за границу).

При спорной ситуации с банком клиент в качестве подтверждающего документа вправе предъявить выписку. Если же претензия окажется необоснованной, финансовое учреждение может взыскать штраф.

В справке по счету в Тинькофф Банке содержится следующая информация:

отчетный период;
номер карточки и договора;
баланс (действительный и на конец периода), поступления и расходы, начисленные проценты;
кредитный и доступный лимит;
сумма неоплаченных платежей;
сверхлимитная задолженность;
минимальный взнос и дата оплаты;
время совершения транзакций, суммы списания.

Держателям пластиковых карточек банк ежемесячно по окончании расчетного периода автоматически высылает мини-версию выписки. Расширенный вариант необходимо заказывать самостоятельно.

Под расчетным периодом (РП) подразумевается временной интервал, за который финансовая организация учитывает траты по карте, подсчитывает кэшбек и проценты на остаток средств, а также формирует выписку.

Например, если РП длится с 20 числа одного месяца по 19 другого, то по его завершении утром следующего дня клиент будет получать банковскую выписку.

Узнать свой отчетный интервал можно так:

Можно поменять дату поступления выписки, позвонив по телефону техподдержки Тинькофф Банка: 8 800 500-25-50.

Какие бывают выписки в банке Тинькофф

Обычно выписку по счету запрашивают держатели дебетовых и кредитных карт. Этот документ может иметь вид:

отчета о поступлениях и расходах за определенный период;
справки об имеющихся средствах на счете карты или вкладе для оформления визы (может быть на русском или английском языке);
распечатки по кредитке (об имеющейся задолженности).

Бизнес-клиенты могут скачать выписку за месяц, который нужен, или по определенным транзакциям в ЛК для ИП/ООО.

Если физлицу требуется сформировать нестандартную выписку со счета банка Тинькофф, надо обратиться к специалисту через онлайн-чат .

Как заказать выписку по карте

Можно заказать выписку по карте Тинькофф Банка в ЛК на официальном сайте или через мобильное приложение. Помимо этих наиболее распространенных способов оформления документа, существует еще несколько дополнительных вариантов:

по телефону техподдержки Тинькофф;
через банкомат;
с помощью СМС;
на e-mail или обычный почтовый адрес.

Если заказывать через интернет, то процесс займет несколько минут. Когда используется обычная почта, то ждать придется до 10 рабочих дней, на электронную – до 3 суток.

Через интернет-банк

Чтобы сделать выписку по дебетовой или кредитной карте Тинькофф через личный аккаунт, надо:

Через мобильное приложение

Как получить выписку в мобильном приложении (для Android и iOS ):

Выбрать нужную дебетовую или кредитную карту на главной странице.
В открывшемся разделе кликнуть по значку в виде шестеренки, и откроется список возможных опций.

Через СМС

Ежемесячно от Тинькофф Банка формируется автоматически мини-выписка по кредиткам и отправляется на сотовый клиента. А вот полноценный вариант получить таким образом нельзя, но можно уточнить баланс или имеющуюся задолженность.

На электронную почту

Каждый месяц в конце отчетного периода Тинькофф присылает финансовый отчет на электронный адрес клиента. Дата отправки документа устанавливается банком самостоятельно. Если ее нужно изменить, пользователю нужно позвонить по телефону техподдержки или написать в чат .

Получение через банкомат

Еще один способ формирования и получения банковской выписки – через стационарные устройства самообслуживания.

Необходимо сделать следующее:

Если запрос делать в банкомате иного финансового учреждения, то придется заплатить определенный комиссионный сбор.

Получение выписки по счету для визы

Когда оформляется виза для поездки за рубеж, часто требуется справка со счета об остатке денежных средств. Она служит подтверждением того, что выезжающий гражданин имеет достаточную сумму на все время путешествия. У каждой страны свои требования к такому документу. Например, страны Шенгенской зоны выставляют минимальный предел в размере 60 евро в день на одного человека. Для этого не обязательно иметь счет в иностранной валюте, достаточно рублевого.

В выписке подобного типа имеются важные сведения:

сведения об остатке на счете;
список приходных транзакций (нужен, чтобы уточнить, кто отправляет деньги).

В посольство необходимо предоставить русскоязычную справку, но некоторые консульства просят такой документ на английском.

Чтобы сделать запрос выписки в ЛК, потребуется:

Если нужна выписка с мокрой печатью, то запрашивают ее через техподдержку Тинькофф Банка. Но чаще достаточно будет вывести электронную версию на печать и предоставить бумагу, куда требуется, в таком виде.

Оформление выписки по расчетному счету для бизнеса

Далее надо найти определенную платежную операцию в перечне и щелкнуть по кнопке просмотра.

Стоимость получения выписки со счета

В Тинькофф Банке выписку можно получить бесплатно. Это касается как бумажного, так и электронного варианта. Никаких ограничений по количеству документов нет.

Благодаря банковской выписке клиент Тинькофф может контролировать финансовые потоки на личном счету и при необходимости подтвердить свою благонадежность. При любых возникающих трудностях или вопросах, связанных с получением документа, рекомендуется обращаться по телефону службы поддержки банка: 8 800 555-10-10. Все консультации бесплатные.

В Сети активно обсуждают политику известного банка “Тинькофф”, который, по мнению пользователей, предъявляет адекватным клиентам претензии на пустом месте, и затем производит блокировку их карт. Весьма странную и не лестную для репутации банка историю поведал пользователь Alex99rus на сайте “Пикабу”.

Alex99rus рассказал, как его карта была заблокирована, поскольку он не выполнил требование сотрудников банка. До инцидента картой он пользовался около трёх лет, и всё было хорошо до того момента, пока Alex99rus не решил сделать крупную покупку — автомобиль, который он приобретал для своего отца.

На каких основаниях происходит блокировка карты Тинькофф
Блокировка карт Тинькофф: как происходит, причины

На каких основаниях происходит блокировка карты Тинькофф

Договор Alex99rus так и не предоставил, после чего получил полную блокировку счёта. К счастью, клиент успел вывести оттуда все средства. После столь любопытной истории комментаторы разделились на два лагеря: одни поддерживали “героя истории”, другие — нет, опираясь на то, что банк вправе задавать подобные вопросы.

Часть пользователей отметили, что могут регулярно указывать в планируемых источниках дохода всякую ерунду — к примеру, продажу собственной почки.

Но и были и те, кто объяснил действия банка.

“Автор по-моему немного перепутал, как раз откуда деньги на счету, никто особо не спросит, т.к. нет закона, требующего банки спрашивать, откуда деньги. Это удел налоговой. Так что ваша НДФЛ никому не уперлась в банке. а вот единовременная трата / снятие 600+ т.р. подпадает по ФЗ и достаточно было просто ответить (можно соврать, но не отказывать в ответе), для чего сняли деньги. Я не хочу сказать, что тинькофф классный, просто лишь что это обычная процедура для всех банков. а автор лишь стал выпендриваться тогда, когда это не стоило делать”, — отмечает pu4oktepla.

Однако, критикам также нашли, что возразить: некоторые комментаторы отметили, что раз источник дохода был указан, и предоставлена справка о “законности” поступления средств, то какая банку разница, на что клиент тратит свои средства? Для многих данный “пунктик” ознаменовывает вторжение в частную жизнь, а ведь каждому хочется не перед кем не отчитываться, на что он тратит и, тем более, планирует тратить свои деньги.

Также под историей с блокировкой карты Тинькофф многие вспомнили скандальные истории, связанные с руководством самой организации, отметив, что давно уже не пользуются услугами данного банка. По мнению части пользователей, всё происходящее вокруг будто намеренно загоняет людей в определённые рамки, и вынуждает отчитываться о каждом действии. Однако, критики отметили, что если кому-то не нравится подобная политика финансовых организаций, то можно в действительности хранить деньги “под подушкой”, которая не будет задавать лишних вопросов.

Блокировка карт Тинькофф: как происходит, причины

Так, пользователь Alex99rus пишет, что средства ему, к счастью, удалось снять в полном объёме, и всё было хорошо — до вечера, пока не пришло письмо от банка “Тинькофф”. Банк “спрашивал”, откуда у Alex99rus средства и зачем они ему. Но самое интересное, что далее сотрудники банка просили подробно рассказать, откуда у Alex99rus могут появляться средства, и куда он намерен их тратить.

При этом Alex99rus не стал отвечать на письмо сразу же, отложив это “на потом”, но банк “нашёл его сам”: сотрудники “Тинькофф” перезвонили клиенту, убедив в том, что проходит борьба с терроризмом, и ответить на “запрос” необходимо как можно быстрее. Alex99rus объяснил, что средства у него на счету — с зарплатной карты, и проверить это проще простого. Тем более, что когда человек, к примеру, берёт кредит, то сведения по другим банкам “пробиваются” мгновенно, так почему бы не воспользоваться подобной функцией для данной ситуации?

Тем не менее, особенно конфликтовать Alex99rus не стал, подумав, что сотрудники банка ведут борьбу с нетрудовыми доходами. Потому клиент лояльно согласился скинуть справку 2НДФЛ, чтобы было понятно, откуда средства. Но вот куда он тратить свои деньги — вопрос другой, и совершенно личностный, потому, по мнению Alex99rus и доброй половины адекватных пользователей Сети, волновать банк не должен. Если вдруг совершается что-то незаконное, то для этих случае есть специальные службы — к примеру, МВД.

Alex99rus всё-таки отправил в банк справку о доходах, и даже заполнил анкету, в которой расписал некоторые траты на будущее, но о цели расходов не отчитался, так как посчитал это лишним. Однако, банк попросил предоставить клиента договор купли-продажи автомобиля, установив срок для совершения этого до определённого числа.

Читайте также: