Облагаются ли налогом призовые выплаты для спортсменов

Обновлено: 04.05.2024


НДФЛ с выигрыша в некоторых случаях уплачивает сам счастливчик, а в некоторых — налоговый агент — организатор лотереи. Рассмотрим все эти случаи, выясним общий порядок перечисления налога в госказну, а также ответим на самый интересный вопрос: какова ставка НДФЛ с выигрыша в лотерею.

Какой процент НДФЛ с выигрыша в лотерею

Ставки НДФЛ, установленные Налоговым кодексом, могут принимать значения 9, 13, 15, 30, 35%. Все случаи их применения приведены в ст. 224 НК РФ. Разберемся, по какой же ставке нужно рассчитать подоходный налог в случае выигрыша в лотерею.

В п. 2 вышеуказанной статьи отдельно выделены доходы в виде выигрыша в конкурсах и других мероприятиях при проведении рекламных акций. Для этих доходов установлена ставка НДФЛ 35%.

Также выигрыш может быть получен и от букмекерской конторы, участия в тотализаторе или лотереях, которые никоим образом не связаны с рекламой. Для таких доходов ст. 224 не устанавливает отдельной ставки, следовательно, к ним применяется общая — 13%.

Если же победителем азартных мероприятий становится нерезидент Российской Федерации, то для него ставка будет составлять 30%.

Таким образом, для нашей ситуации предназначены три налоговые ставки. Выбор между ними зависит от вида розыгрыша и статуса победителя.

Кто и в каком порядке перечисляет НДФЛ с лотерейного выигрыша в бюджет

Размер выигранной суммы определяет то, кто будет перечислять НДФЛ в бюджет:

  1. Сумма менее 4000 руб. — НДФЛ перечислять не нужно, поскольку абз. 8 п. 28 ст. 217 НК РФ освобождает эту сумму от налога. Однако если за год человеку посчастливиться стать победителем нескольких лотерей и общая сумма выигрышей перевалит указанный порог, то НДФЛ придется заплатить самостоятельно.
  2. Сумма свыше 4000 и до 15 000 руб. включительно — подоходный налог уплачивает сам любитель азартных игр (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ) на следующий год после выигрыша в срок до 15 июля по месту своего жительства/регистрации.
  3. Сумма от 15 000 руб. — в этом случае НДФЛ рассчитывает и переводит в казну налоговый агент, в качестве которого выступают организаторы лотерей, азартных игр, тотализаторов и пр. (ст. 214.7 НК РФ). Победителю денежные средства перечисляются уже за вычетом налога.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Обложению подоходным налогом подлежит не вся сумма выигрыша в азартных играх, а за минусом произведенной ставки.

Отметим, что если физлицо становится обладателем ценного приза, то налог ему в любом случае придется уплатить самостоятельно.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на выигрыш

Итак, в случае самостоятельной уплаты налога с выигранных денег или призов физлицу необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы. За 2020 год используется новая форма 3-НДФЛ. Последний срок, обозначенный для отправки отчета налоговикам, — 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за доходы, полученные в 2020 году, нужно отчитаться не позднее 30 апреля 2021 года.

Дадим несколько советов по заполнению декларации в 2021 г. для НДФЛ с выигрыша в лотерею.

  1. В случае отсутствия данных по другим доходам, имущественным, социальным и пр. вычетам заполнить и представить нужно титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1, приложение 4.
  2. На титульнике прописывается информация об отчитывающемся физлице.
  3. Приложение 1 заполняется на основании полученных доходов — стоимости призов, суммы денежных средств, данных об источнике выплаты.
  4. В приложение 4 заносится необлагаемая сумма в 4000 руб.
  5. Данные из приложений переносятся в раздел 2, где осуществляется расчет базы и суммы подоходного налога.
  6. В разделе 1 указываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в разбивке по КБК и ОКТМО.

Итоги

Для выигрышей в различных конкурсах, лотереях, азартных играх установлены ставки НДФЛ 13, 30 и 35%. Всё зависит от того, кем является победитель — резидентом или нерезидентом РФ, а также от цели проведения мероприятия. Для рекламных акций установлена наивысшая ставка 35%. При небольшой выигранной сумме физлицо само должно уплатить налог в бюджет, а также отчитаться по форме 3-НДФЛ перед контролерами. При сумме выигрыша от 15 тыс. руб. НДФЛ за победителя будет уплачивать организатор лотереи, тотализатора и пр.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Я выиграл Главный приз Ежегодной поощрительной акции компании. Размер приза - 3 000 000 рублей. Какой налог я должен заплатить и его размер?

гражданин выиграл приз стоимостью 14000 тыс руб имеет дочь в возрасте 8 лет. расчитать сумму налога с выиграша

Добрый день!
Ситуация такая: выигрыш квартиры ,сумма выигрыша -1 млн.руб. ,ставка налога-35%.Квартира по кадастровой стоимости-900 тыс.руб. С какой суммы платить 35%? И можно ли принять за налогооблагаемую базу кадастровую стоимость,если фактически она приравнивается к рыночной?Спасибо.
С уважением Галина.

При выплате выигрыша (выдаче приза) участнику оператор или распространитель лотереи,являясь налоговым агентом, должен уплатить НДФЛ, если сумма выигрыша (приза) равна или превышает 15000 рублей (п. 2 ст. 214.7 НК РФ).

При выигрыше свыше 4000 рублей до 15000 рублей физические лица самостоятельно уплачивают НДФЛ с доходов, выплачиваемых организаторами лотерей.
Выигрыш, полученный участниками лотерей, не превышающий 4000 рублей, не облагается НДФЛ.

При получении дохода в виде выигрыша от участия в лотерее налогоплательщику необходимо самостоятельно отразить сумму дохода в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

При получении доходов в виде выигрыша от участия в лотерее налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

Размер НДФЛ определяется по следующей формуле (п. 28 ст. 217, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ):

НДФЛ = (сумма выигрыша(стоимость приза) – 4000) * ставка НДФЛ

Ставка НДФЛ на выигрыш в лотерее зависит от статуса физического лица, который его получает (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ):

- 13%, если выигрыш (приз) получает налоговый резидент РФ, т.е. физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 дней;

- 30%, если выигрыш (приз) получает нерезидент РФ.

Таким образом, доходом признается сумма выигрыша в лотерею, вне зависимости от того, каким образом физическое лицо распорядится им без уменьшения на сумму расходов на приобретение билета.

Выигрыш в лотерею Столото признается доходом в момент вывода в кошелек.

У меня возникла похожая ситуация, поэтому я обращусь с официальным запросом в налоговую.
Поделюсь здесь информацией по факту получения ответа.

Здравствуйте. Я думаю сейчас это очень актуальные вопросы и лучше обратиться с запросом в налоговую. Я считаю, что доход - это то, что выплачено на карту, а не в кошелёк. За год полученную сумму уменьшаете на 4тыс., налог платите с учётом этих данных. Выписку из кошелька лучше сделать, но для себя, показывать или что-то доказывать придётся только в случае спора с налоговой. Выигрыш в лотерею не уменьшается на ставку, только на 4тыс.за налоговый период.

Марина, здравствуйте. Еще раз прочитала нашу переписку и поняла, что Вас обидела. Прошу простить, не хотела этого..). Спасибо Вам за ответы. Хочется написать письмо Михаилу Мишустину с вопросом, кто разрабатывал налог по лотереям, не учитывая расход на стоимость лотереи. Справедливо вычесть стоимость лотерей с общей суммы выигрышей. Получается, купил лотерею за 50р, выигрыш составил 50р ( это возврат стоимости , а не доход) и еще заплати 13%. суммируя за год выигрыши.Тогда минимальный выигрыш должен быть больше стоимости билета. Наверное, в самоизоляции стоит выделить время и задать этот вопрос, а также сделать предложение о справедливом налогообложении. С уважением Оксана.

Оксана, прочитала статью НК РФ об определении налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ по выигрышам в азартные игры в лотереи и букмекерских конторах: по каждой ставке сумма выигрыша уменьшается на стоимость ставки

Добрый день, Марина. Ответ не корректный и юридически не обоснован..).Кто что думает- это не конкретика законодательства. Ваше личное мнение имеет логику "как правильно должно быть", а как закон предусматривает, я в ответе не увидела. Понятно, что необходимо обратиться в налоговую. Обращалась в Управление налоговой, . ))))Разве, что Мишустин объяснит с точностью. Спасибо за ответ, который получила через три месяца. С уважением Оксана.

Читайте также: