Объектами подлежащими обложению транспортным налогом являются мотоцикл с объемом двигателя 40 куб
Обновлено: 07.07.2024
Транспортный налог на мотоцикл — это обязательный платеж для тех, кто является владельцем мототехники. В статье расскажем о том, как закон регулирует вопросы налогообложения мотоциклов. Рассмотрим ставки и порядок расчета налога, существующие льготы, сроки и порядок уплаты. Обратим внимание на санкции, предусмотренные за несвоевременные платежи.
Законодательное регулирование
Кто является плательщиком?
Региональные ставки сбора на мототранспорт
Налоговые ставки на мотоциклы устанавливаются Законами субъектов РФ. За основу берутся базовые ставки, определённые статьей 361 НК РФ. Размер ставки зависит от мощности двигателя мотоцикла и по общероссийским показателям равен в рублях за 1 л.с.:
- до 20 л. с. включительно — 1;
- от 20 л.с. до 35 л.с. включительно — 2;
- свыше 35 л.с. включительно — 5.
Субъекты Российской Федерации своими законами вправе увеличить или уменьшить налоговую ставку, но не более чем в 10 раз. Даже в соседних регионах ставки могут отличаться. Информацию о ставках налога в вашем регионе можно найти на сайте налоговой службы.
Как рассчитать сумму налогового взноса?
Для расчета транспортного налога на мотоцикл, можно воспользоваться простой формулой:
- ТН — транспортный налог;
- М — мощность двигателя в лошадиных силах;
- НС — налоговая ставка.
Если мотоцикл находился в собственности не полный год, то формула расчета будет следующей: ТН = М х НС х n/12, где n — количество месяцев владения транспортом в году, 12 — общее число месяцев.
Юридические лица производят расчёт самостоятельно и подают в налоговую службу декларацию в установленные Законом субъекта сроки. Это правило закреплено в п. 1 ст. 363.1 НК РФ. На каждую единицу мототранспорта составляется отдельный расчёт. Предполагается, что с 2019 года подача транспортной декларации будет отменена.
Если вы являетесь физическим лицом, то вам делать расчёт необязательно, так как этой функцией занимаются сотрудники налоговой службы, и в срок до 1 июня они пришлют вам уведомление об оплате по адресу проживания.
Какие есть льготы для мотоциклистов?
Установление различных льгот для владельцев мотоциклов – тоже прерогатива субъектов РФ. Региональные органы власти могут полностью или частично освободить от уплаты мотоциклетного налога как отдельные организации, так и физических лиц.
Чтобы ознакомиться с условиями предоставления льгот владельцам мотоциклов в вашем регионе, достаточно найти в любом поисковике закон о транспортном налоге области (края) и внимательно прочитать соответствующий раздел. Такие документы находятся в общем доступе.
Для юрлиц
На федеральном уровне список льгот для организаций ограничен: если мотоцикл используется в целях проведения оперативной, военной или аналогичной работы, то он не подлежит налогообложению.
На уровне субъекта РФ могут быть освобождены от налогообложения организации разного направления: религиозные, образовательные, медицинские и другие.
Если вам интересно узнать о том, как юрлица платят налог на разный вид транспорта, то прочитайте эту статью.
Для физлиц
Категории физических лиц, которым положены льготы по уплате налога на мотоциклы, определены на федеральном уровне:
Законами субъектов РФ список льготников может быть расширен.
Начиная с 2018 года, можно не предоставлять подтверждающие документы. В этом случае ИФНС самостоятельно сделает запрос в органы, располагающие необходимыми сведениями.
О сроках и порядке перечисления
Статьёй 363 НК РФ установлен срок уплаты транспортного налога для физических лиц – не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом. Значит, за 2018 год дорожный сбор нужно уплатить до 1 декабря 2019 г.
Для плательщиков – организаций субъекты РФ могут устанавливать сроки уплаты авансовых платежей в течение налогового периода и срок окончательного платежа, но не позднее 1 февраля следующего года согласно п. 3 ст. 363.1 НК РФ.
Если вы, кроме мотоцикла, имеете еще и другой транспорт, то не забывайте о том, что и на него тоже распространяется транспортный налог. Узнайте все подробности об оплате ТН на старые и грузовые автомобили, электромобили, снегоходы и самоходные машины. Дополнительно мы расскажем вам о порядке расчета налога, а также о том, есть ли срок давности по взысканию и возмещению этих средств и каковы особенности получения уведомлений.
Наказание за неуплату
Частью первой, статьёй 75 НК РФ предусмотрены санкции за несвоевременную оплату налога.
Если вы физическое лицо и опоздали с платежом, то вам начислят пени за каждый день просрочки. Размер пени зависит от суммы налога, ставки рефинансирования на определённый день (берется 1/300 ставки), количества просроченных дней.
Пример:
- мотоциклетный сбор внесён 15 декабря;
- сумма налога согласно расчёту составила 200 рублей;
- ставка рефинансирования ЦБ РФ 7%.
Расчет пени: 200*7/300*15=70 рублей.
Помимо пени вы заплатите штраф до 40% от суммы начисленного налога. При этом уплата пени и штрафа не освобождает вас от оплаты самого налога.
Юридические лица – несвоевременные плательщики налога на мотоциклы, также подвергаются наказанию в виде пени и штрафа. Положения прописаны в статье 122 НК РФ: штраф в размере от 20% до 40 % от суммы начисленного налога.
Целью данной темы является изучение транспортного налога, который был введен в налоговую систему РФ с 1 января 2003 г. (гл. 28 НК РФ). Он заменил действовавший ранее налог с владельцев автотранспортных средств и часть налога на имущество физических лиц (в отношении водных и воздушных транспортных средств).
После изучения материалов данной темы студенты смогут:
- назвать состав плательщиков транспортного налога;
- перечислить объекты обложения транспортного налога;
- изложить права законодательных органов субъектов РФ при установлении транспортного налога;
- применять налоговые льготы по транспортному налогу;
- объяснить порядок расчета и уплаты транспортного налога.
Оглавление
4.3.1. Плательщики, объект и налоговая база транспортного налога
Транспортный налог вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты. Кроме того, законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда, и другие водные и воздушные транспортные средства.
Не являются объектом налогообложения:
Налоговая база в зависимости от объекта может выражаться в стоимостной или физической форме.
В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
В отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, – как валовая вместимость в регистровых тоннах.
Для некоторых водных и воздушных транспортных средств налоговая база принимается равной единице транспортного средства.
4.3.2. Ставки, порядок исчисления и уплаты транспортного налога
Налоговые ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. Концепция транспортного налога предусматривает, что более высокие налоговые ставки применяются в отношении более мощных и дорогих автотранспортных средств. Вместе с тем для большинства автолюбителей, имеющих недорогие отечественные автомобили, увеличение суммы налога незначительно.
В ст. 361 НК РФ приведены базовые ставки транспортного налога, которые могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока использования транспортного средства. В табл. 4.4 приведены базовые ставки транспортного налога и ставки налога, действующие на территории Санкт-Петербурга в 2006 г.
Налоговым периодом для уплаты транспортного налога признается календарный год. Для налогоплательщиков-организаций установлены отчетные периоды по налогу – I квартал, II квартал, III квартал. Однако при установлении транспортного налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.
Порядок исчисления и уплаты. Уплата налога производится по месту нахождения транспортного средства. При этом местом нахождения транспортного средства согласно п. 5 ст. 83 НК РФ признается:
- для морских, речных и воздушных транспортных средств – место (порт) приписки или место государственной регистрации, а при отсутствии таковых – место нахождения (жительства) собственника транспортного средства;
- для иных транспортных средств – место государственной регистрации, а при отсутствии такового – место нахождения (жительства) собственника транспортного средства.
Ставки транспортного налога (в рублях)
Наименование объекта налогообложения
Налоговая ставка
по НК РФ
Налоговая ставка
по закону Санкт-Петербурга (2007 г.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой л. с.):
– до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
– свыше 100 до 150 л. с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно
– свыше 150 до 200 л. с. (свыше 110,33 до 147,10 кВт) включительно
– свыше 200 до 250 л. с. (свыше 147,10 до 183,90 кВт) включительно
– свыше 250 л. с. (свыше 183,90 кВт)
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой л. с.):
– до 20 л. с. (до 14,70 кВт) включительно
– свыше 20 до 35 л. с. (свыше 14,70 до 25,74 кВт) включительно
– свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт)
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой л. с.):
– до 200 л. с. (до 147,10 кВт) включительно
– свыше 200 л. с. (свыше 147,10 кВт)
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л. с.):
– до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
– свыше 100 до 150 л. с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно
– свыше 150 до 200 л. с. (свыше 110,33 до 147,10 кВт) включительно
– свыше 200 до 250 л. с. (свыше 147,10 до 183,90 кВт) включительно
– свыше 250 л. с. (свыше 183,90 кВт)
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на самоходном и гусеничном ходу (с каждой л. с.)
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой л. с.):
– до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно
– свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт)
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощность двигателя (с каждой л. с.):
– до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
– свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой л. с.):
– до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
– свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой л. с.):
– до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
– свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых
определяется валовая вместимость (с каждой рег. т валовой вместимости)
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой л. с.)
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого кг силы тяги)
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)
Сумма налога исчисляется для каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
Расчет суммы налога, подлежащей уплате физическими лицами, производят налоговые органы на основании сведений, полученных от государственных органов регистрации транспортных средств.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, получившие от налогового органа налоговое уведомление на уплату налога не позднее 1 июня года текущего налогового периода, уплачивают авансовый платеж по месту нахождения транспортных средств в срок не позднее 1 сентября года текущего налогового периода. По истечении налогового периода в срок до 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым органом производится перерасчет суммы налога. Сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается в срок не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При уплате транспортного налога учитываются льготы, которые устанавливаются законами субъекта РФ. Так, по Закону Санкт-Петербурга от уплаты транспортного налога освобождаются:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда;
- полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
- ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР и территориях других государств;
- инвалиды I и II групп по общему заболеванию;
- граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
- родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов.
Не допускается перепечатка и иное полное или частичное воспроизведение и размножение материалов сайта/статей (а равно их копирование на других ресурсах интернета).
Актуальные статьи на тему размещены на информационном ресурсе PRO1C.KZ
Принцип расчета налога на транспортные средства
Ставки налога на транспорт для каждой категории транспортных средств устанавливаются в минимальных расчетных показателях (МРП) и определены в статье 367 Налогового кодекса РК.
Размер минимального расчетного показателя устанавливается законом о Республиканском бюджете и в 2012 году составляет 1 618 тенге.
В общем случае величина налога определяется по формуле:
S налога = K × V × n/12
K — ставка налога в МРП
V — база налогообложения (в зависимости от категории транспортного средства)
n — количество месяцев нахождения объекта в собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления
Базой налогообложения для транспортного налога являются:
- Для легковых автомобилей: объем двигателя (указывается в кубических сантиметрах).
- Для грузовых автомобилей: грузоподъемность (в тоннах).
- Для автобусов: количество посадочных мест.
- Для мотоциклов, мотороллеров, мотосаней, маломерных судов: мощность двигателя (в киловаттах)
- Катера, суда, буксиры, баржи, яхты: мощность двигателя (в лошадиных силах)
- Летательные аппараты: мощность двигателя (в киловаттах)) и т.д.
В случае если объект обложения поступил или выбыл в течение отчетного года, то сумма налога рассчитывается в зависимости от количества месяцев нахождения транспортного средства в собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления предприятия.
Особенности расчет транспортного налога для легковых автомобилей
Для легковых автомобилей ставки налога установлены в следующем виде:
| № п/п | Объект налогообложения | Налоговая ставка (месячный расчетный показатель) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| | Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. см): | |
| до 1 100 включительно | 1 | |
| свыше 1 100 до 1 500 включительно | 2 | |
| свыше 1 500 до 2 000 включительно | 3 | |
| свыше 2 000 до 2 500 включительно | 6 | |
| свыше 2 500 до 3 000 включительно | 9 | |
| свыше 3 000 до 4 000 включительно | 15 | |
| свыше 4 000 | 117 |
При этом отклонение от нижнего предела диапазона облагается налогом в сумме 7 тенге за каждую единицу превышения.
Например, легковой автомобиль имеет объем двигателя 1800 куб. см. Необходимо рассчитать сумму налога на транспорт.
Расчет налога для легкового автомобиля:
- Базовая ставка налога составит 3 МРП (ставка для автомобилей с объемом двигателя от 1500 до 2000 куб. см.): 3 МРП = 3 × 1 618 тенге = 4 854 тенге.
- Объем превышения нижнего предела составляет 300 единиц (1800 — 1500). Сумма налога с единиц превышения: 300 * 7 = 2100 тенге.
- Общая сумма налога составляет: 3 МРП + 7 тг. * 300 = 4 854 + 2 100 = 6 954 тенге.
Особенности расчет транспортного налога для летательных аппаратов
При расчете налога на транспорт по летательным аппаратам помимо базовой ставки налога, которая исчисляется в процентах от каждого киловатта мощности, используются также поправочные коэффициенты:
- на летательные аппараты, приобретенные после 1 апреля 1999 года из-за пределов Республики Казахстан:
- свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно: 2,0
- свыше 15 лет эксплуатации: 3,0
- на летательные аппараты, приобретенные до 1 апреля 1999 года, а также приобретенные после 1 апреля 1999 года и (или) находящиеся в эксплуатации в Республике Казахстан до 1 апреля 1999 года:
- свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно: 0,5
- свыше 15 лет эксплуатации: 0,3
Определение налога по поступившим и выбывшим объектам
В соответствии со статьей 368 НК РК при передаче права собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на объекты налогообложения в течение налогового периода сумма налога исчисляется в следующем порядке:
- для передающей стороны:
- с начала налогового периода (с начала года или с первого числа месяца, в котором транспортное средство было приобретено) до первого числа месяца, в котором передано право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство
- для приобретающей стороны:
- сумма налога исчисляется за период с первого числа месяца, в котором приобретено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство, до конца налогового периода или до первого числа месяца, в котором приобретающей стороной впоследствии было передано право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на указанное транспортное средство
Принятие к учету транспортного средства
В зависимости от вида транспортного средства, изменяется состав параметров, которые необходимо указать в карточке объекта.
Особенности учета объектов обложения в структурных подразделениях
В соответствии со статьей 369 НК РК налог на транспорт уплачивается в налоговые органы по месту регистрации транспортного средства.
Это означает, что необходимо вести учет объектов, составлять отчетность и уплачивать налог в разрезе налоговых комитетов, к которым относятся транспортные средства.
Налогоплательщик имеет право признать свое структурное подразделение самостоятельным плательщиком налога на транспорт. В этом случае составлять отчетность и уплачивать налог будет такое структурное подразделение.
Например, в собственности предприятия находятся две легковые машины:
Для правильного учета налогов и составления отчетности, при принятии к учету таких автомобилей необходимо отметить подразделения, в которых они находятся, в качестве структурных подразделений и заполнить регистр Исчисление налогов структурных единиц.
Это позволит составлять отчетность и рассчитывать суммы налогов раздельно по каждому структурному подразделению (а, следовательно, и раздельно по каждому налоговому комитету).
Заполнение формы 701.00 в конфигурации
Форма Расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства (форма 701.00) за 2012 год утверждена постановлением Правительства Республики Казахстан от 8 ноября 2011 года №1310.
Получить правила заполнения ФНО можно на портале налогового комитета МФ РК в разделе Формы налоговой отчетности 2012 год.
Форма 701.00 сдается один раз в год (до 5-го июля отчетного года), составляется по состоянию объектов транспортного налога на 1 июля отчетного года.
Текущие платежи в ней рассчитываются:
- по объектам, поступившим в отчетном году и не выбывшим до 1 июля: в размере суммы налога, исчисленной за период с первого числа месяца, в котором возникло право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства, до конца года. Например, если объект поступил 10-го февраля, то сумма налога в форме будет рассчитана в размере 11/12 годовой суммы налога (за 11 месяцев);
- по объектам, выбывшим до 1 июля: в размере суммы налога, исчисленной за период с начала года до первого числа месяца, в котором прекращено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на такие транспортные средства. Например, если объект был приобретен в прошлые годы и выбыл (списан, реализован и т.п.) 10-го февраля, то сумма налога в форме будет рассчитана в размере 1/12 годовой суммы налога (за 1 месяц);
- по объектам, поступившим в отчетном году и выбывшим до 1 июля: в размере суммы налога, исчисленной за период с первого числа месяца, в котором возникло право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства, до первого числа месяца, в котором прекращено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на такие транспортные средства. Например, если объект поступил 10-го февраля и выбыл (продан, списан) 3-го мая, то сумма налога в форме будет рассчитана за 3 месяца;
- по остальным объектам, имеющимся в собственности по состоянию на 1 июля: в размере годовой суммы налога. Т.е. если объект был приобретен ранее и не выбыл к первому июля, то расчет по нему производится в форме 701.00 целом за год.
При этом поступление и выбытие транспортных средств после 1 июля, в форме 701.00 не учитывается. Это логично, так как, представляя форму 5-го июля, предприятие еще не может учитывать будущих событий. Например, если транспортное средство выбыло 5-го августа, то в форме 701.00 по нему будет задекларирована годовая сумма налога (текущие платежи по налогу на транспорт уплачены за двенадцать месяцев), но при расчете итоговой величины налога в годовой Декларации, форме 700.00 итоговая величина налога будет уменьшена на срок фактического владения транспортным средством (расчет за 7 месяцев).
Данные формы для последующего импорта в ИС СОНО или Кабинет налогоплательщика можно выгрузить в файл в формате XML.
Перед сдачей налоговой отчетности в электронном виде с помощью системы СОНО необходимо предварительно обновить шаблоны ФНО за 2012 год в ИС СОНО. Шаблоны опубликованы на портале НК в разделе Информационные системы > СОНО > Программное обеспечение.
Желаем успехов в работе!
Не допускается перепечатка и иное полное или частичное воспроизведение и размножение материалов сайта/статей (а равно их копирование на других ресурсах интернета).
Некоторые владельцы мотоциклов ошибочно полагают, что их транспортное средство не подлежит налогообложению, так как дорогу почти не портит и используется во многих регионах сезонно. Это мнение частично опирается на неоднократные расплывчатые обещания правительства отменить или трансформировать дорожный сбор. Бесспорно одно – транспортный налог на мотоцикл в 2019 году платить придется. Уже в уходящем году владельцы мотороллеров и мотоциклов получат квитанции, оплату по которым необходимо произвести вовремя.
Как узнать транспортный налог на мотоцикл
Мототехника, как и многие другие виды транспорта, облагается обязательным сбором, установленным государством. Однако налоговые ставки каждый субъект Федерации определяет сам, поэтому и суммы, которые должны платить хозяева байков, зависят от региона регистрации.
Если вы недавно приобрели мотоцикл, то специально посещать налоговую службу нет необходимости. ГИБДД позаботится о том, чтобы все необходимые данные о вашем двухколесном друге поступили туда вовремя.
Бывалые байкеры заранее думают о том, как узнать налог на мотоцикл вовремя и не просрочить обязательный платеж.
Когда платить
Дорожный налог на мотоцикл, который находится в эксплуатации дольше 12 месяцев, надо оплатить до 1 декабря следующего года.
Уведомление обычно присылают в конце лета или начале осени, крайний срок – 1 ноября. На новую купленную мототехнику уведомление с указанием суммы налога, сроков и способов оплаты придет на домашний адрес только через год после такой покупки.
Если в установленный законом период транспортный налог в казну не поступит, собственник мотосредства будет наказан.
Как рассчитать
Рассчитать налог на мотоцикл в 2019 году поможет таблица, где приведены базовые налоговые ставки, законодательно определяемые в каждом регионе отдельно на основе мощности двигателя в пересчете на 1 л. с. В 2019 г. в качестве базы будут применяться следующие ставки (согласно ст. 361 НК РФ):
Сюда включены все без исключения виды мототехники: мотороллеры, мопеды, мотоциклы, квадроциклы. Регионам дано право указанные ставки изменять, но не более, чем в 5 раз в любую сторону. Региональные власти могут устанавливать и собственную дифференциацию по категориям мототехники и срокам их эксплуатации.
Формула для расчета
Если величина налогового сбора, указанная в квитанции, вызывает у вас какие-то сомнения, вы вполне можете пересчитать ее самостоятельно. В основу расчетов размера налога, подлежащего уплате, положена стандартная формула, включающая следующие параметры:
- вид транспорта;
- мощность двигателя в л.с. по ПТС;
- расчетный год;
- число месяцев в расчетном году, в течение которых лицо владело мотоциклом.
Действующая сегодня формула выглядит следующим образом:
ТН = Мд * Сн * П * Кв, где:
- ТН — сумма транспортного налога в руб.;
- Мд — мощность двигателя, л. с;
- Сн — ставка налога для конкретного региона, руб.;
- П — период, за который платится налог (обычно – год);
- Кв — коэффициент фактического владения мотоциклом.
Полученную сумму округляют до целого числа согласно математическим правилам.
Распространяются ли льготы на мотоцикл
Точные сведения о том, какие существуют льготы для хозяев разных видов мототехники, можно получить в отделении фискальной службы по месту проживания или на официальном сайте региональной налоговой инспекции. В большинстве регионов на льготы могут рассчитывать:
- пенсионеры;
- ветераны ВОВ;
- лица, пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы;
- герои РФ и Советского Союза;
- лица с инвалидностью и участники боевых действий, если они предъявят соответствующие документы.
Что грозит за неуплату
В случае несвоевременной уплаты налога или отказа от налоговых выплат хозяин мотосредства получит уведомление из фискальной службы с требованием уплатить положенное в указанные сроки. При повторной неуплате его ждет вызов в суд. Зачастую рассылаемые налоговой инспекцией квитанции задерживаются или теряются, но это не отменяет необходимости выполнять свои финансовые обязательства в срок. Минимальная сумма штрафа за просрочку платежей составляет 1000 руб.
Кроме того, неуплата налогов неминуемо испортит кредитную историю и в будущем у нерадивого собственника мотоцикла могут возникнуть проблемы с оформлением кредитов, получением займов, выездом за границу.
Таким образом, подводя итоги прошлого года, можно утверждать почти наверняка, что транспортные налоги на мотоциклы любой мощности в 2019 году отменены не будут. Наоборот, правительство неустанно совершенствует налоговые правила, собираясь сделать использование старой неэкологичной мототехники еще более затратным и невыгодным.
Как рассчитать транспортный налог: Видео
1. Если иное не установлено настоящей статьей, исчисление налога производится по следующим ставкам, установленным в месячных расчетных показателях:
Налоговая ставка (месячный расчетный показатель)
Легковые автомобили со следующей градацией по объему двигателя (куб. см):
до 1 100 включительно
свыше 1 100 до 1 500 включительно
свыше 1 500 до 2 000 включительно
свыше 2 000 до 2 500 включительно
свыше 2 500 до 3 000 включительно
свыше 3 000 до 4 000 включительно
Грузовые, специальные автомобили со следующей градацией по грузоподъемности (без учета прицепов):
до 1 тонны включительно
свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно
свыше 1,5 до 5 тонн включительно
Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования
Автобусы со следующей градацией по количеству посадочных мест:
до 12 посадочных мест включительно
свыше 12 до 25 посадочных мест включительно
свыше 25 посадочных мест
Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда со следующей градацией по мощности двигателя:
до 55 кВт (75 лошадиных сил) включительно
свыше 55 кВт (75 лошадиных сил)
Катера, суда, буксиры, баржи, яхты со следующей градацией по мощности двигателя (в лошадиных силах):
до 160 включительно
свыше 160 до 500 включительно
свыше 500 до 1 000 включительно
4 процента от месячного расчетного показателя с каждого киловатта мощности
Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый:
для вождения поездов любых категорий по магистральным путям;
для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи;
на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути
1 процент от месячного расчетного показателя с каждого киловатта общей мощности транспортного средства
Моторвагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи, а также транспортные средства городского рельсового транспорта
1 процент от месячного расчетного показателя с каждого киловатта общей мощности транспортного средства
2. Для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 3000 кубических сантиметров, произведенных (изготовленных или собранных) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года, исчисление налога производится по следующим ставкам, установленным в месячных расчетных показателях:
Налоговая ставка (месячный расчетный показатель)
Легковые автомобили со следующей градацией по объему двигателя (куб. см):
свыше 3 000 до 3 200 включительно
свыше 3 200 до 3 500 включительно
свыше 3 500 до 4 000 включительно
свыше 4 000 до 5 000 включительно
3. Для исчисления налога применяется месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.
4. Для целей настоящего Кодекса:
1) к легковым автомобилям относятся:
автомобили категории В (включая BE, B1);
моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой (автомобили-пикапы);
автомобили увеличенной вместимости и повышенной проходимости, превышающие требования категории В (включая BE) по разрешенной максимальной массе и (или) количеству пассажирских мест (внедорожники, в том числе джипы, а также кроссоверы и лимузины);
2) к грузовым автомобилям относятся автомобили категории С (включая CE, C1E, C1), если иное не установлено подпунктом 1) настоящего пункта;
3) к специальным автомобилям относятся автомобили со специальным оборудованием, предназначенные для выполнения определенных технологических процессов или операций, если иное не установлено подпунктами 1) и 2) настоящего пункта;
4) к автобусам относятся автомобили категории D (включая DE, D1E, D1), если иное не установлено подпунктом 1) настоящего пункта.
5. По легковым автомобилям с объемом двигателя свыше 1500 кубических сантиметров сумма налога увеличивается на 7 тенге за каждую единицу превышения нижней границы соответствующей градации по объему двигателя, установленной пунктом 1 или 2 настоящей статьи.
6. В целях настоящей статьи датой ввоза легковых автомобилей, ввезенных на территорию Республики Казахстан, считается дата их первичной государственной регистрации.
7. В зависимости от срока эксплуатации к ставкам налога на летательные аппараты применяются следующие поправочные коэффициенты:
на летательные аппараты, приобретенные после 1 апреля 1999 года за пределами Республики Казахстан:
свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно - 2,0;
свыше 15 лет эксплуатации - 3,0.
8. Срок эксплуатации транспортного средства исчисляется исходя из года выпуска, указанного в паспорте транспортного средства (руководстве по летной эксплуатации воздушного судна).
9. Для исчисления налога по грузовым и специальным автомобилям используется показатель грузоподъемности транспортного средства, указанный в инструкции и (или) руководстве по эксплуатации транспортного средства. Если в инструкции (руководстве) по эксплуатации транспортного средства показатель грузоподъемности не указан, он рассчитывается как разница между разрешенной максимальной массой транспортного средства и массой транспортного средства без нагрузки (массой снаряженного транспортного средства).
Статья 493. Порядок исчисления налога
1. Налогоплательщик исчисляет сумму налога за налоговый период самостоятельно путем применения к объекту налогообложения ставок налога в соответствии со статьей 492 настоящего Кодекса.
2. Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, производят исчисление налога на транспортные средства, за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1) пункта 3 статьи 490 настоящего Кодекса, с учетом положений главы 78 настоящего Кодекса.
3. В случае нахождения транспортного средства на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления менее налогового периода сумма налога исчисляется за период фактического нахождения транспортного средства на таком праве посредством деления годовой суммы налога на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического нахождения транспортного средства на таком праве.
4. При передаче права собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на объекты налогообложения в течение налогового периода сумма налога исчисляется в следующем порядке:
1) для передающей стороны:
по транспортным средствам, имеющимся на начало налогового периода, сумма налога исчисляется за период с начала налогового периода до 1 числа месяца, в котором передано право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство;
по транспортным средствам, приобретенным передающей стороной в течение налогового периода, сумма налога исчисляется за период с 1 числа месяца, в котором было приобретено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство, до 1 числа месяца, в котором такое право передано;
2) для приобретающей стороны - сумма налога исчисляется за период с 1 числа месяца, в котором приобретено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство, до конца налогового периода или до 1 числа месяца, в котором приобретающей стороной впоследствии было передано такое право.
5. Физические лица при приобретении транспортного средства, не состоявшего на момент приобретения на учете в Республике Казахстан, исчисляют сумму налога за период с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности на транспортное средство, до конца налогового периода или до 1 числа месяца, в котором право собственности прекращено.
6. Основанием для освобождения от уплаты налога на период розыска транспортного средства, числящегося угнанным и (или) похищенным у владельцев, являются сведения, подтверждающие факт (дату) возбуждения уголовного дела об угоне (похищении) транспортного средства, предоставляемые в налоговые органы уполномоченным государственным органом в сфере регистрации транспортных средств.
При этом исчисление (начисление) такого налога прекращается с даты возбуждения уголовного дела об угоне (похищении) транспортного средства.
Исчисление (начисление) налога возобновляется с даты прекращения уголовного дела об угоне (похищении) транспортного средства и его возврате на основании сведений, представленных в налоговые органы уполномоченным государственным органом в сфере регистрации транспортных средств.
7. Юридические лица по транспортным средствам, находящимся на начало налогового периода на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления, а также по транспортным средствам, по которым возникли и (или) прекращены такие права в период с начала налогового периода до 1 июля налогового периода, исчисляют текущие платежи:
1) в случае, если право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства возникло в период с начала налогового периода до 1 июля налогового периода и не прекращено до 1 июля налогового периода - в размере суммы налога, исчисленной за период с 1 числа месяца, в котором возникло такое право, до конца налогового периода;
2) в случае, если в период с начала налогового периода до 1 июля налогового периода право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства:
прекращено - в размере суммы налога, исчисленной за период с начала налогового периода до 1 числа месяца, в котором прекращено такое право;
возникло и прекращено - в размере суммы налога, исчисленной за период с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства, до 1 числа месяца, в котором прекращено такое право;
3) в остальных случаях - в размере годовой суммы налога. При этом в случае прекращения права собственности, права хозяйственного ведения или права оперативного управления на транспортные средства в период с 1 июля налогового периода до конца налогового периода в декларации указывается сумма налога, исчисленная за период с начала налогового периода до 1 числа месяца, в котором прекращено такое право.
8. Юридические лица не исчисляют текущие платежи и не представляют расчет текущих платежей по транспортным средствам, по которым право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления возникло в период с 1 июля налогового периода до конца налогового периода. При этом в декларации указывается сумма налога, исчисленная в порядке, определенном подпунктом 2) пункта 4 настоящей статьи.
9. В целях определения сальдо расчетов по налогу на транспортные средства физических лиц за отчетный налоговый период налоговые органы производят исчисление налога в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, на основании сведений, представляемых в автоматизированном режиме уполномоченными органами, осуществляющими учет и регистрацию транспортных средств.
Статья 494. Сроки и порядок уплаты налога
1. Юридические лица производят уплату сумм текущих платежей по месту регистрации объектов обложения посредством внесения текущих платежей не позднее 5 июля налогового периода.
2. В случае приобретения права собственности, права хозяйственного ведения или права оперативного управления на транспортное средство после 1 июля налогового периода юридические лица производят уплату налога по указанному транспортному средству не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.
3. Если иное не установлено настоящей статьей, сроком уплаты налога в бюджет для физических лиц является дата не позднее 31 декабря налогового периода.
В случае осуществления регистрационных действий в соответствии с законодательством Республики Казахстан о дорожном движении в отношении транспортного средства, являющегося объектом налогообложения, сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения таким объектом лицом, передающим право собственности, должна быть внесена в бюджет до совершения указанных действий в порядке, определенном настоящим Кодексом.
4. Уплата налога физическими лицами производится по месту жительства.
5. Уплата налога на транспортные средства за налоговый период физическим лицом, являющимся поверенным на основании доверенности на управление транспортным средством с правом отчуждения, от имени собственника транспортного средства является исполнением налогового обязательства собственника транспортного средства за данный налоговый период.
Читайте также: