Налоговые классы в германии

Обновлено: 02.07.2024

Open with Desktop
View raw
Copy raw contents Copy raw contents

Copy raw contents

У каждого жителя Германии есть налоговый идентификационный номер и налоговый класс.

Идентификационный номер (Identifikationsnummer) выдаётся автоматически после первой регистрации места жительства в Германии. Документ о присвоении номера присылают по почте на указанный адрес проживания через несколько дней после регистрации.

Если прошло больше недели, а письмо не пришло, или если номер нужен поскорее (для работодателя), можно сходить в Finanzamt (см. ниже) и получить документ на руки. Есть мнение, что это можно делать через пару рабочих дней после регистрации места жительства, чтобы номер уже успели сгенерировать и присвоить. К сожалению, это возможно не всегда: в Марте 2018 Finanzamt Neukölln отказался сообщить Identifikationsnummer даже спустя 2 недели после регистрации, ссылаясь на необходимость получения его именно по почте. Альтернативно, получить бесплатно письмо со своим идентификационным номером можно отправив заявку онлайн (но время обработки указано ДО четырёх недель!) DE / EN.

Идентификационный номер нужно сообщить работодателю, а также в банк (счёт можно открыть без налогового номера, но тогда его нужно дослать позднее) и страховую компанию (не обязательно). В целом этот номер нужен очень редко, запоминать или носить его с собой нужды нет.

От налогового класса (Steuerklasse) зависит сумма взимаемых с дохода налогов.

Холостой бездетный человек относится к 1-му классу. Холостой человек с ребёнком (детьми) — ко 2-му.

Супруги (партнёры) или оба имеют 4-й класс; или же один супруг имеет 3-й класс, а второй — обязательно 5-й класс. Супруги имеют право выбрать, к какой из этих двух комбинаций они хотят относиться. Разница заключается в том, что классы 4+4 обычно выгодны, когда оба супруга работают и получают примерно одинаковый доход.

Классы 3+5 обычно выгодны, когда работает только один из супругов либо же доход второго супруга намного меньше. В таком случае работающий (зарабатывающий намного больше) супруг берёт 3-й класс, а неработающий (зарабатывающий намного меньше) супруг берёт 5-й класс. Ставки налогов в 3-м классе меньше, чем в 4-м, а в 5-м классе — больше, чем в 4-м. Примечание: в случае если у супругов 3+5 сдавать декларацию необходимо совместно, иначе пересчитают по 4-му классу и одному начислят (5-му), а от другого вычтут (3-му).

6-й класс назначается людям, имеющим больше одного места работы одновременно. В этом классе взимают больше всего налогов.

Сделать это лучше всего сразу же после получения налогового номера, не откладывая, иначе есть вероятность, что некоторое время (а то и до конца года) налоги будут взимать по старому классу. Впрочем, после окончания года и подачи декларации (см. ниже) можно будет пересчитать и вернуть излишне уплаченные налоги.

Для смены класса нужно прийти в Finanzamt (см. ниже) и подать соответствующее заявление (можно взять бланк в Finanzamt). Супругам следует прийти вместе, потому что заявление подаётся совместное. Сотрудники Finanzamt могут допустить подачу заявления одним супругом за обоих, но могут и отказать. С собой каждый человек должен взять паспорт, документ о регистрации места жительства и документ о присвоении налогового номера. После подачи заявления вы сразу же получите на руки документ о назначении налогового класса.

Как заполнить формуляр: Секция A разделена на 2 части, для двух супругов соответственно, заполнить нужно все строки секции. В Секция B отмечам только строку 17, в которой нужно отметить текущие налоговые классы супругов(если до этого не меняли то это 4/4), и строку 18 в которой указываем желаемые. В строке 43 Секции С нужно поставить дату и подписи двух супругов.

Март 2018. В Finanzamt Neukölln не выдали никаких документов о смене налогового класса на руки, предлагая подождать почту.

Май 2018. В Finanzamt Mitte документ также не выдали, сказали, что сами отправят работодателю.

Сентябрь 2018. Finanzamt Mitte. Кроме заявления никаких документов не просили. Приняли без налогового номера жены (оставил поле пустым) и сами вписали мой текущий класс. Подавал сам без жены. Заняло все 2 минуты. Сказали, что новый класс уже доступен в программе у бухгалтеров, никаких бумажек не давали.

Сразу же после получения нового налогового класса нужно уведомить работодателя. Более того, случается, что работодатель удерживает с сотрудника налоги по максимальному, 6-му классу до тех пор, пока сотрудник не подтвердит назначение другого класса — поэтому лучше как можно скорее получить в Finanzamt документ, подтверждающий ваш класс, и передать его копию работодателю.

В отличие от регистрации места жительства, Finanzamt вас обслужит только по месту жительства. Узнать, к какому Finanzamt вы относитесь, можно на одном из следующих сайтов:

"Налог на телевидение"

Калькулятор расчета налога

netto/brutto зарплаты (для стандартной мед. страховки TK используется 0.8%, информацию по налоговому классу см. ниже) для расчета месячной netto зарплаты с функцией запоминания предыдущего расчета.

Налоговая декларация и возврат налогов

После окончания каждого календарного года следует подавать налоговую декларацию. Это может являться обязательным (например, для классов 3+5 в случае, если оба супруга работали в отчётном году). Однако даже если декларацию подавать необязательно, это часто имеет смысл.

По декларации пересчитывают налоги и во многих случаях возвращают существенные суммы (возврат налогов, налоговый вычет). Возможна и противоположная ситуация, когда попросят доплатить.

Декларацию можно составлять и подавать несколькими способами:

Обратиться к консультанту в Lohnsteuerhilfeverein (ассоциация помощи в заполнении налоговой декларации), который за вас составит и подаст декларацию и будет вести общение с налоговыми органами. Услуги консультанта могут стоить от одной до нескольких сотен евро в зависимости от вашего дохода. Важно так же помнить, что подавая налоговую декларацию в первый раз с таким консультантом вы обычно оформляете членство в ассоциации, к которой консультант принадлежит. Если на следующий год вы планируете сами подавать декларацию, надо в явном виде отказаться от членства в ассоциации. И сделать это обычно нужно до начала следующего налогового года. Примеры Lohnsteuerhilfeverein:

Для подачи декларации за первый год жизни в Германии рекомендуется обратиться в Lohnsteuerhilfeverein или прибегнуть к услугам налогового консультанта. В первый год можно получить большое возмещение. Несколько комментариев на эту тему:

Большой возврат связан с тем, что подоходный налог за год зависит от суммы, полученной за этот год. Ваша компания отчисляет подоходный налог из расчета вашей зарплаты за 12 месяцев. Таким образом, если вы получили денег меньше чем за 12 месяцев, так как приехали, скажем, в октябре, то это означает, что компания перечислила слишком много налогов, и вам положен возврат. Ключевые слова на эту тему для поиска: Steuerfreibetrag, Progressionsvorbehalt.
Сумма доходов за год является основным фактором для расчета подоходного налога. Поэтому, если вы работаете, например, с 1 января по 31 декабря (весь год полностью), то, скорее всего, большого возврата не получится.
Если вы приехали один, а на родине временно остались ваши жена, нетрудоспособные дети, родители с малыми доходами, которых вы финансово поддерживали, это тоже может быть вам выгодно в налоговом смысле. Информация о возврате налогов за помощь родителям.
Расходы, связанные с переездом (Umzugskosten), могут иметь влияние на сумму налогов. Если речь идет о переезде внутри Германии, то для его учета нужно, чтобы переезд был обусловлен трудовой деятельностью (например, из-за переезда существенно сократилось время в пути на работу).
Налоговая может потребовать отчитаться о доходах до переезда в Германию, так что желательно иметь справку о доходах с предыдущего места проживания (В России это 2-НДФЛ).

Общая рекомендация: сохраняйте все чеки и квитанции за все время в Германии, сортируйте по годам. Особенно от всего того, что может как-то быть связано с вашей работой.

Декларацию нужно подать до 31 июля следующего года, но при использовании налогового консультанта — до конца следующего года.

Если вы никогда не подавали декларацию, то у вас есть 7 лет на то, чтобы это сделать. Порядок подачи деклараций за предыдущие года значения не имеет.

Возврат налогов за помощь близким родственникам

Дальше - личный опыт

В 2017 каждый месяц переводил маме по 150 долларов через Western Union. Мама пенсионерка, не работает. В этом году отправил ей документ, который налоговая требует заполнить и заверить в местном гос органе (в нашем случае паспортный стол РФ). Документ она заполнила, но получить печать нигде не получилось, понятно что никто не хочет расписываться и ставить печать на каком то непонятном бланке. Решили вместо этого взять справку о составе семьи и справку о пенсионных выплатах за год, так же сделали перевод этих двух справок в России с нотариальным заверением. Налоговую декларацию заполнял сам через Smartsteuer. После заполнения в электронном виде письмом дополнительно отправил в налоговую заполненный, но не заверенный документ, который они требуют и эти две справки из России. Возврат сделали, ничего дополнительно не запрашивали. Вернули примерно 20% от перечисленной суммы.

Несколько советов, повышающих шансы на успешный возврат:

переводы желательно должны быть регулярными (к примеру, ежемесячными). Есть разные мнения на эту тему и кому-то удавалось убедить финанцамт в том, что вот этот огроменный перевод раз в год и есть помощь сразу семерым бабушкам, но по словам Юлии лучше таки платить мелко и регулярно, выше шанс что не докопаются. Финанцамт так пытается защитить себя от хитрых жуков, которые переводят кучу денег родителям, а потом по приезду на родину их забирают налом обратно, так уходя от налогов.
помогать можно только близким родственникам (мамам-папам-бабушкам-дедушкам, про братьев-сестер не уверен, надо уточнять). В моем случае как-то родство я документально не доказывал, да и в случае с бабушкой это может быть непросто.
для переводов можно использовать любой метод, при котором можно четко идентифицировать отправителя и получателя (transfergo, transferwise и любой подобный. SWIFT тоже подойдет, но там комиссия конская). В моем случае у меня transfergo с моего немецкого счета на российский счет бабушки, в назначении платежа - family support (но вроде как это не обязательно). Хитрые методы переводов без комиссии через цепочку revolut+tinkoff лучше не использовать из-за сложностей с идентификацией. Есть вариант через расписки по получению наличными (обязательно с билетами, подтверждающие личную встречу и выписками банка о снятии наличности с банкомата перед поездкой). В моем случае у меня была огромная PDF со всеми чеками с платежами за каждый месяц, где видно кто отправитель, получатель и дата платежа.
родственники должны иметь постоянный доход в рамках определенной суммы, зависящей от страны: https://www.steuer-gonze.de/web/index.php/steuertips/privatpersonen/verheiratete-geschiedene/220-steuerlich-geltende-unterstuetzungsleistungen-an-familienangehoerige-im-ausland и сама таблица тут: https://www.steuer-gonze.de/web/images/stories/documents/BMF-Schreiben/l%C3%A4ndergruppeneinteilung_ab_2021_-_Ber%C3%BCcksichtigung_ausl%C3%A4ndischer_Verh%C3%A4ltnisse.pdf
как я понял, для россии на 2020 это 0.5 * 9408eur = ~4700 в год (т.е. меньше 27 т.р. в месяц). Тут возникает вопрос как это доказать? Для работающих подойдет справка с работы, для пенсионеров (как в моем случае) - скан пенсионного удостоверения и справка из ПФ о размере пенсии.
эта же сумма - есть максимальный размер уменьшения налогооблагаемой базы. На каждого родственника свой лимит, и их можно комбинировать.
Заполненный и подписанный формуляр с печатью на первой странице (официально нужна печать паспортного стола, ЖКХ, Пенсионного Фонда, нотариуса, любого органа. подтверждающего личность. Но так как это на практике сложно, достаточно любой печати, даже если у Ваших знакомых есть ИП, то любая печать подойдет). Совершенно не нужно в этом формуляре никаких данных о собственности квартиры и не нужно данных о других доходах, если человек пенсионер. По словам Юлии берлинский finanzamt знает о юридической нестыковке при требовании печати о подтверждении личности на непонятно какой формуляр на немецком от российских официальных лиц (т.е. тебе ее просто так не поставят ни за что) и смотрит на эту печать сквозь пальцы. Печать от соседского ИП в качестве "мамой клянусь это его бабушка" тоже подходит.
Финанцамт иногда требует переводы документов на немецкий (обычные, не нотариальные), но тут как пятка бератора захочет. У меня не попросили, я и не делал.

Возврат взносов в пенсионный фонд после выезда из Германии

Как известно, если вы проживали в Германии меньше 5 лет, то пенсия от Германии вам не положена. Если вы решили покинуть страну и ЕС (важно! Здесь и ниже, под фразой "переезд из Германии" подразумевается переезд из ЕС и, вероятно, UK\EEA (todo: уточнить)), вы имеете право получить назад свои взносы в пенсионный фонд. Для справки, это 9.35% от вашей брутто зарплаты (по состоянию на 2017).

Отчисления из зарплаты

Часто отчисления ошибочно называют налогами. Но налоги составляют лишь часть этих отчислений. В этой статье мы рассмотрим отчисления только для людей, работающих за зарплату по трудовому договору. Для индивидуальных предпринимателей методика расчёта налогов другая. Так куда же идут отчисления из зарплаты?

Пенсионное страхование (Rentenversicherung)
Медицинское страхование (Krankenversicherung)
Страхование от безработицы (Arbeitslosenversicherung)
Страхование от беспомощности (Pflegeversicherung)

Подоходный налог (Lohnsteuer)
Налог солидарности (Solidaritätszuschlag)
Церковный налог (Kirchensteuer)

Социальные отчисления

Рассмотрим для начала социальные отчисления, т.к. они фиксированы и не зависят от размера вашей зарплаты.

Пенсионное страхование

Пенсионное страхование делится на обязательное государственное и добровольное. Если вы работаете на территории Германии, то в обязательном порядке платите пенсионные отчисления. Интересный факт: даже не будучи гражданином Германии, вы имеете право получать пенсию в Германии, если делали пенсионные отчисления.

В 2019 стандартная ставка пенсионных отчислений в Германии составляет 9,3 % . Для определённых профессий, эта сумма может быть выше.

Медицинское страхование

Система обязательного медицинского страхования ( ОМС ) России и Германии отличается. В России существует единый федеральный фонд обязательного медицинского страхования, куда и поступают все взносы страхователей. В Германии существует множество разных страховых компаний, которые принимают участие в программе ОМС (на начало 2019 года их количество составляет 117). Страхователь сам может выбрать ту страховую компанию, в которую будет делать отчисления.

Но как понятно, отличаются страховые компании друг от друга не только названием, но и количеством услуг. Все страховые, участвующие в системе ОМС, имеют минимум услуг, гарантированные системой ОМС. Кроме того, они предлагают и дополнительные услуги. Например, стандартной системой ОМС не предусмотрена профилактическая чистка зубов и прививки для выезжающих в экзотические страны, поэтому за чистку зубов и прививки для выезжающих в экзотические страны каждый должен платить сам. Но некоторые из страховых готовы брать на себя оплату стоимости чистки зубов. Или перенимать расходы на прививки от гриппа.

Лидером по количеству застрахованных граждан являются т.н. общие территориальные страховые кассы (Allgemeine Ortskrankenkasse или AOK). В этих страховых застрахована примерно треть населения Германии.

Процент отчислений по программе ОМС зафиксирован в законе и не зависит от выбранной страховой компании. В 2019 году ставка отчислений по программе обязательного медицинского страхования в Германии составляет 7,3%.

Страхование от безработицы

Аналогом немецкой страховки от безработицы, в России являются отчисления в фонд социального страхования. Из этих отчислений выплачивается пособие по безработице. В 2019 году ставка отчислений на страхование от безработицы в Германии составляет 1,25%.

Интересно, что процент отчислений меняется в зависимости от уровня безработицы в стране. Так, в 2016, ставка составляла 3,25%.

Страхование от беспомощности

В России нет специального страхования от беспомощности, как в Германии. Обязательное страхование на случай длительного ухода (страхование от беспомощности) было введено в Германии в 1995 году, как самостоятельная отрасль социального обеспечения и регулируется книгой 11 социального кодекса (SGB XI). В соответствии с этой страховкой те люди, которые не могут самостоятельно компенсировать физическую, умственную или психологическую нетрудоспособность, или проблемы со здоровьем, могут рассчитывать на постоянную медицинскую помощь и уход. Например, если человек в результате несчастного случая не может самостоятельно ходить в магазин за продуктами, то он может рассчитывать на помощь со стороны.

В 2019 году в общем случае ставка отчислений на страхование от беспомощности в Германии составляет 1,525%. Для бездетных лиц старше 23 лет ставка повышается на 0,125%.

Социальные отчисления – итог

Для общего случая социальные отчисления выглядят так:

Нужно понимать, что эти цифры верны для большинства людей, работающих в Германии по трудовым договорам. Они дают примерную картину об уровне отчислений. Точные цифры зависят от множества факторов: места жительства, возраста, наличие детей и многих других. Например, в Саксонии, ставка страхования от беспомощности для работника составляет 1,025%, но только в Саксонии, во всех остальных землях она равна 1,525%. Точные расчёты вы можете получить либо у юристов, либо в финансовом ведомстве.

Налоги

Налог солидарности

В Германии налог солидарности был впервые введён после объединения Германии. Его основной целью было сокращение разрыва в уровне жизни между западными и восточными землями. В 2019 году ставка налога солидарности в Германии составляет 1,525%.

Церковный налог

Церковный налог – это налог, который религиозные общины взимают со своих членов для финансирования расходов общины. В Федеративной Республике Германии церковный налог взимается налоговыми органами соответствующих земель. Его платят только члены церковных общин. Т.е. чтобы платить церковный налог, вы должны официально стать прихожанам той или иной официальной церкви. Кто сколько платит церковный налог? В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка церковного налога составляет 8%, во всех других федеральных землях - 9% от подоходного налога. Обычно люди, которые приехали в Германию просто на заработки, его не платят. Поэтому далее, в расчётах сумма церковного налога будет равна нулю.

Интересно, что в 2015 году католическая церковь и Евангелическая церковь Германии, вместе собрали в виде налогов около 11,45 миллиарда евро. Это весьма внушительная сумма.

Подоходный налог

В Германии действует прогрессивная шкала налогообложения . Величина подоходного налога начинается с минимальных 14% и достигает максимальных 45%.

Необлагаемые налогом суммы

Прогрессивная шкала налогообложения

Прогрессивная шкала налогообложения означает, что чем больше зарабатывает человек, тем большую долю своих доходов он будет вынужден отдавать в виде налогов. Если человек получает зарплату в размере 12000€ в год, подоходный налог он будет платить только с той суммы, которая превышает необлагаемый минимум. В данном случае налогооблагаемая база будет 12000€ - 9168€ = 2832€

Ставка подоходного в Германии в 2019 году высчитывается по следующим правилам :

y — одна десятитысячная часть дохода, превышающая 9 168€. Например, для 13 000€: y = (13 000 – 9 168) / 10 000 = 0,3832; Налог = (980,14 · 0,3832 + 1 400) · 0,3832 = 680 z — одна десятитысячная часть дохода, превышающая 14 254€; Например, для 50 000€: z = (50 000 – 14 254) / 10 000 = 3,5746; Налог = (216,16 · 3,5746 + 2 397) · 3,5746 + 965,58 = 12 296 х — налогооблагаемый доход, округлённый до полной суммы в евро Например, для 120 000€: x = 120 000; Налог = 0,42 · 120 000 – 8 780,9 = 41 619

Уменьшение налогооблагаемой базы

Для большинства налогоплательщиков, работающих по трудовым договорам, действует система льгот (Pauschbeträge), которые также уменьшают ежегодную налогооблагаемую базу. В общем случае действуют следующие льготы:

Льгота работодателя (Arbeitnehmerpauschale или Werbungskosten) cоставляет 1000€ в год.
Дополнительная льгота (Sonderausgabenpauschale) в размере 36€ в год.
Пенсионная льгота (Vorsorgepauschale). Зависит от размера зарплаты, величины пенсионных отчислений, величины отчислений в фонд обязательного медицинского страхования.

Пенсионная льгота

Вообще, пенсионная льгота (Vorsorgepauschale) была введена, чтобы освободить налогоплательщика от налогообложения расходов на социальное страхование.

Пенсионная льгота состоит из двух частей:

Сумма отчислений из зарплаты на пенсионное страхование (Rentenversicherung) (9,3%) умноженная на поправочный коэффициент. В 2005 поправочный коэффициент был равен 20%. Он увеличивается на 4% каждый год. Таким образом, поправочный коэффициент в 2019 году равен 72%, а в 2020 будет равен 76%.
В качестве второй части выступают две цифры. Но выбирается из них большая:
- Либо 12% от годовой заработной платы, но не более 3000€ для третьего налогового класса или 1900€ для всех остальных налоговых классов
- Либо базовая ставка медицинского страхования (7%) + ставка страхования от беспомощности (1,525%) + дополнительный коэффициент медицинской страховки (1,1%).

Расчёт подоходного налога

Соберём вместе всё сказанное выше и рассмотрим пример:

Зарплата 30 000€ в год у одинокого человека.

Рассчитаем пенсионную льготу

Часть первая = 30000 · 0,093 · 0,72 = 2008,8
Часть вторая
- 30000 · 0,12 = 3600. Но не более 1900. Значит = 1900.
- 30000 · ( 0,07 + 0,011 + 0,01525) = 30000 · ( 0,09625 ) = 2887,5

Вариант b больше чем, а – значит, в расчёте используем его. Итого пенсионная льгота составит 2008,8 + 2887,5 = 4896,3€ На эту сумму необходимо уменьшить налогооблагаемую базу для расчёта подоходного налога.

Рассчитаем налогооблагаемую базу

Зарплата в год 30000 - 4896,3 (пенсионная льгота) - 1000 (льгота работодателя) - 36 (дополнительная льгота) = 24067,7 – это налогооблагаемая база. Та сумма, с которой и будет высчитываться налог.

Рассчитаем налог

Налоговые классы

1 Класс

лица, не состоящие в браке и не имеющие детей. Необлагаемый налогом минимум 9 168€ в год.

Пример расчёта

2 Класс

Лица, не состоящие в браке, которые в одиночку воспитывают как минимум одного несовершеннолетнего ребёнка. Необлагаемый налогом минимум 9 168€ в год + 1 908€ на первого ребёнка + 240€ на каждого последующего. Т.е. 2 148€ на двоих детей и 3 388€ на троих детей.

Видно, что разница по налогам между родителем с одним ребёнком и родителем с двумя детьми минимальна.

3 Класс

Лица, состоящие в браке или гражданском партнёрстве, а также вдовы.

Третий налоговый класс обычно выбирает тот партнёр из пары, который зарабатывает существенно больше второго или если второй партнёр совсем не работает. Необлагаемый налогом минимум 9 168€ + 9 168€ в год. Пример расчёта для партнёров без детей. Наличие детей несущественно влияет на результаты расчёта.

4 Класс

Лица, состоящие в браке или гражданском партнёрстве, у которых ежемесячный заработок имеет сравнимые значения.

5 Класс

Необлагаемый налогом минимум отсутствует.

Пример расчёта

6 Класс

Выдаётся лицам, на второй, третьей и т.д. работе. Т.е. на основной работе человек получает один из предыдущих классов, а на любой последующей – шестой.

Необлагаемый налогом минимум отсутствует.

Пример расчёта

Выбор между 3 + 5 и 4 + 4 классами

Лица, состоящие в браке или гражданском партнёрстве, могут выбрать между двумя комбинациями классов:

Один партнёр - 3 класс, другой партнёр – 5 класс.
Один партнёр - 4 класс, другой партнёр – 4 класс.

Третий + пятый класс обычно выбирают пары, в которых один партнёр зарабатывает существенно больше второго или в которых второй партнёр совсем не работает. Четвёртый + четвёртый класс выбирают партнёры, заработок которых имеет сравнимые значения. Рассмотрим на двух примерах.

Пример 1. партнёры зарабатывают по 3500 € в месяц

Пример 2. партнёры зарабатывают 5000 € + 2000 € в месяц

Налоговый калькулятор

Привет, дорогие друзья. Немецкие граждане и инοстранцы, кοтοрые живут в Германии как резиденты страны, платят пοдοхοдный налοг на немецкие и зарубежные дοхοды. Пοдοхοдный налοг в Германии делится на два пοдвида: Lohnsteuer и Einkommensteuer.

Lohnsteuer применяется к служащим и наёмным рабοтникам. Einkommensteuer применяется к индивидуальным предпринимателям, фрилансерам, адвοкатам, налοгοвым кοнсультантам, врачам, если у них есть свοя практика.

При расчёте суммы налοга учитывается класс налοгοοблοжения, налοгοвые вычеты, взнοсы на сοциальнοе страхοвание, надбавка сοлидарнοсти и церкοвный налοг. Итοгοвые суммы мοгут кοрректирοваться в кοнце гοда в связи с недοплатοй или переплатοй налοгοв.

Налоги в Германии с зарплаты

В трудοвοм дοгοвοре, кοтοрый заключается между кοмпанией и рабοтникοм, фиксируется бруттο-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налοгοв и сбοрοв. Из неё будут удерживаться налοги и сοциальные сбοры, кοтοрые в Германии, как и в других странах Западнοй Еврοпы, безуслοвнο, высοкие. Этο οсοбеннο заметнο при прοгрессивнοй системе налοгοοблοжения, кοтοрοй пοльзуются в стране. Неттο-зарплата (Netto) — деньги, кοтοрые рабοтник пοлучает на банкοвский счёт, с учётοм всех вычетοв οкажется заметнο меньше суммы, указаннοй в трудοвοм дοгοвοре.

Налоги и сборы с зарплаты в Германии

Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.

Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.

Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.

Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.

Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.

Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.

Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.

Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.

Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты

Налοгοвые декларации οплачивают пοсле οкοнчания налοгοвοгο гοда. При этοм налοгοвый гοд сοвпадает с календарным. Декларация οбычнο οтправляется клиенту дο 31 декабря и пοдлежит οплате дο 31 июля. Так, οтчитаться за 2020 гοд следует дο 31 июля 2021 гοда.

Налοгοвая служба пришлёт дοкумент, сοдержащий налοгοвую οценку декларации спустя 2-6 месяцев пοсле её пοдачи. Налοгοвая οценка сοдержит инфοрмацию ο налοгοвых вычетах, кοтοрые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сοοбщаться ο дοпοлнительных сбοрах, для уплаты кοтοрых будет данο 4 недели.

Запοлнить налοгοвую декларацию мοжнο на бумаге или οнлайн на сайте Федеральнοгο центральнοгο налοгοвοгο управления Германии. Все налοгοплательщики запοлняют οбщую налοгοвую фοрму (Mantelbogen). В зависимοсти οт случая также мοжет пοтребοваться запοлнение дοпοлнительных фοрм.

Какие доходы не облагаются налогом?

Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог на ту часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного и 18 816 евро в год для семейной пары (на 2021 год). Всё, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.

Что облагается подоходным налогом?

Работа по найму;
Инвестиции и сбережения;
Бизнес и самозанятость;
Продажа или аренда недвижимости;
Лицензионные платежи;
Частные сделки, алименты или аннуитеты;
Льготы и вознаграждения.

Дивиденды, получаемые из любой точки мира, облагаются немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год — для одного плательщика и 1 600 евро в год — для пар.

Доход от аренды недвижимости облагается подоходным налогом, если не предусмотрено иного по договору об избежании двойного налогообложения. К подоходному налогу также добавляется надбавка за солидарность — 5,5% от аренды.

При продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее 10 лет, оплачивается налог на прирост капитала.

Налог на собак (Hunde-Steuer)

Налог на собак (только для владельцев собак) существует почти повсюду в Германии. Каждый город и муниципалитет могут самостоятельно решить взимать налог на собак, а также определить его размер. В зависимости от породы собаки размер налога может отличаться.

В сельской местности за собаку можно заплатить от 5 до 40 евро в год, в то время как в городе — от 65 до 186 евро.

Если собак заводят с целью разведения и последующей продажи, то налог оплачивать не нужно.

Доходы, которые не облагаются налогом, но используются для определения его ставки:

Пособие по безработице;
Выплаты по беременности и родам;
Доходы, облагаемые налогом в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Шкала ставок подоходного налога в Германии

В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.

Шкала подоходного налога для резидентов Германии

Налогооблагаемый доход, евро в год	Ставка налога, %
Менее 9 744	0
От 9 744 до 14 754	14 — 24
От 14 754 до 57 919	24 — 42
От 57 919 до 274 613	42
Более 274 613	45

В Германии есть несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Величина налоговой базы как раз и определяется в зависимости от класса.

Налоговые классы в Германии

Налоговый класс	Описание
Класс 1 (Lohnsteuerklasse I)	Не женат (не замужем), вдовец (вдова), разведён(а) или в процессe развода и живёт отдельно, супруг живёт в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии
Класс 2 (Lohnsteuerklasse II)	Одинокий родитель, проживающий вместе с ребёнком
Класс 3 (Lohnsteuerklasse III)	Супруг(а), который получает низкий доход или не работает
Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV)	Супружеская пара с равным доходом
Класс 5 (Lohnsteuerklasse V)	Муж или жена супруга(и), которому присваивается третий класс
Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI)	У плательщика есть вторая работа или налоговый вычет

Доход супругов в целях налогообложения лучше оценивать совместно. Так, супруги с неравным доходом в 3 или 5 классе могут сэкономить на общей сумме налогов.

Налоговые вычеты

Супруги, воспитывающие детей, могут претендовать на получение особого налогового вычета — 8 388 евро на ребёнка (на 2021 год). Если родители ребёнка не проживают вместе или разведены, каждый из них может получить половину этой суммы. Государство также выплачивает пособия на детей.

Оформить налоговый вычет можно и на образование. Если ребёнок посещает частную немецкую школу, вычет составит 30% от стоимости обучения.

Налоговый вычет можно также получить на расходы по работе, которые не были возмещены работодателем на сумму до 1 000 евро:

Переезд в другое жильё из-за работы;
Поездки на работу на большие расстояния;
Обучение и профессиональное оборудование;
Содержание двух домов, если приходится работать в другом городе и снимать ещё одно жильё.

Вычет делают также на страховые взносы, включая медицинское страхование, взносы в пенсионную систему и по безработице.

Штраф за несвоевременную уплату налога

Если не пοдать вοвремя налοгοвую декларацию, тο придётся платить штраф за пοзднюю регистрацию. Налοгοплательщик штрафуется за каждый месяц прοсрοчки на 0,25% οт суммы начисленнοгο налοга. Так, для οбщей суммы налοга в 10 000 еврο, нужнο платить 25 еврο в месяц.

Если задерживать уплату налοга, тο придётся выплачивать бοлее значительный штраф — 1% οт невыплаченнοй суммы за каждый месяц, в течение кοтοрοгο не былο οплаты.

👩‍💻 В отличие от России здесь существует аж 6 (!) налоговых классов. То, к какому классу ты относишься, будет влиять на величину налогов, которые нужно заплатить.

✅ 1 налоговый класс: сюда относятся все, кто не состоит в браке или партнёрстве:

-одинокие, не имеющие семьи и детей
-если человек находится в процесса развода и живёт отдельно
-когда супруг живёт за границей
-овдовевшим работникам на второй год после смерти супруга
+ по умолчанию в первый год работы в Германии

📌 Неналогооблагаемая база для таких граждан 9744 евро.

От годовой зарплаты отнимается указанная сумма и налоги платятся с оставшейся части. При месячных выплатах вычет учитывается. В конце года никакого перерасчёта из-за свободной от налогов суммы не требуется.

☝ Платящие по первому классу работники не обязаны подавать налоговую декларацию в Германии. Но вправе заполнять декларацию добровольно, что часто приводит к возврату части уплаченного.

✅ 2 налоговый класс: все, кто один воспитывает ребёнка ,если:

-отец или мать живут вместе с ребёнком в одном жилье
-выполняются правила получения детского пособия в Германии – Kindergeld
-родитель не состоит в браке
-работник реально живёт один, без сожителей

Класс не выдаётся автоматом, необходимо запрашивать смену путём заполнения формуляра. А регистрация второго взрослого человека в квартире, напротив, автоматически приводит к смене на первый.

📌 К свободным от налогов 9744€ прибавляется ещё 1908€ за тяжёлую холостяцкую родительскую долю. За второго и последующих детей к бонусу накидывается по 240€. В 2020 и 2021 дополнительно вычитается 2100€ в связи с пандемией.

Если мать-одиночка в 2021 с одним ребёнком зарабатывает 13752€ в год, она не платит налога на зарплату. Если больше, сбор платится с суммы превышающей лимит.

✅ 3 налоговый класс: все, кто состоит в браке или партнёрстве, но получает больше своего партнера. Выгоден всем, у кого один супруг не работает или выполняет Minijob.

Базовый вычет для обладателя третьего класса удваивается. Но другой член семьи лишается права на необлагаемую налогом сумму принудительно попадая в пятый. Один из семейной пары получает возможность списать с налоговой базы сразу 19488€.

✅ 4 налоговый класс: все, кто состоит в браке, зарплата супругов при этом одинаковая.

Тогда можно взять четвёртый. Похоже на первый, только предназначен для семейных. Имеет смысл только, если оба супруга работают и получают примерно одинаково.

Четвёртый также позволяет делить общую семейную налоговую поблажку непропорционально. Например, муж забирает половину вычета жены.

✅ 5 налоговый класс: все, кто в браке или партнёрстве, но получают меньше супруга или не работают.

Пятый назначается супругу того, кто выбрал третий. Налог собирается со всей величины годовой зарплаты.

✅ 6 налоговый класс: все, кто имеет несколько видов заработка.

На одной из работ по выбору в налоговую карту вносится один из пяти вышеперечисленных классов, а на других автоматически присваивается шестой.

❗ Вообще никаких свободных от налогов сумм не содержит. Это самый невыгодный класс.

Поменять налоговый класс можно раз в год до 30 ноября.

❗ Все эти классы были разработаны специально, чтобы все было справедливо. Чем больше зарабатываешь, тем больше платишь.

Помимо всего этого надо ещё и налоговую декларацию сдавать каждый год. Хотя есть категория граждан, кому это не нужно делать, например, госслужащие.

Но в декларации есть плюс. При правильном составлении можно вернуть часть уплаченных налогов, например, на лечение.

А для подбора оптимального варианта налогового класса, существует удобный интернет-портал,, Steuerklassenrechner,, (забить в любой поисковик), он поможет уменьшить налоговые выплаты.

Будьте внимательны с налоговым классом при переезде в Германию! И не забывайте сохранять все бумажки, они вам ещё пригодятся😊

Читайте также: