Ндфл 266 что это в расчетном листе

Обновлено: 09.05.2024

Исчисленного НДФЛ
Удержанного НДФЛ
Перечисленного НДФЛ

Мы подробно рассмотрим то, какими документами учитываются данные виды НДФЛ и в каких регистрах они отражаются. Рассмотрим на конкретном примере, как в программе зарегистрировать право сотрудника на предоставление стандартного налогового вычета и как он будет учитываться при расчете НДФЛ. Рассмотрим некоторые другие настройки, которые необходимо учитывать для корректного расчета НДФЛ в программе 1С ЗУП редакции 3.

Также отмечу, что в этой публикации пойдет речь о принципе учета НДФЛ в программе, а вот принцип заполнения регламентированного отчета 6-НДФЛ очень подробно рассмотрен в отдельной публикации: Заполнение формы 6-НДФЛ на простом примере в 1с зуп 8.3 (пошагово). Механизм и правила учета в 1С ЗУП для корректного формирования 6 НДФЛ

Видеоверсия публикации:

✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО - ежемесячная самостоятельная проверка учета: Узнать подробнее ->>

✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих: Узнать подробнее ->>

Ещё следует сказать, что дата получения дохода, которая будет определена для исчисленного НДФЛ в межрасчетном документе, напрямую влияет и на заполнение ежеквартального отчета 6-НДФЛ. Очень подробно вопрос заполнения 6-НДФЛ в 1С ЗУП 3.0 (3.1) я рассматриваю в статье Заполнение формы 6-НДФЛ на простом примере

Чтобы проиллюстрировать этот момент, давайте в документе Больничный лист уберем НДФЛ, предположим, что он по какой-то причине не был исчислен. Проведем Больничный в таком виде.

Таким образом, дата получения дохода будет последний день месяца, за который он начислен, т.е. 31.10.

Тоже самое и по другим сотрудникам. Сидорову С.А. в октябре начислена оплата по часовому тарифу и премия процентом, эти виды начисления также имеют код дохода 2000, соответственно дата получения дохода последний день месяца — 31.10.

Сотруднику Петрову Н.С. в октябре начислена оплата по окладу (по часам) и оплата за работу в праздничные и выходные дни, эти виды начисления также имеют код дохода 2000, соответственно дата получения дохода последний день месяца– 31.10

✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих: Узнать подробнее ->>

Теперь поговорим о регистрах. Перечисленный НДФЛ отражается в регистре Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ. Выведем ссылку на регистр Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ в форму документа Ведомость в банк (Главное меню – Вид – Настройка панели навигации формы) и посмотрим его содержимое. В этом регистре приходное движение с плюсом теперь регистрирует факт удержания НДФЛ, а с минусом — расходное движение регистрирует перечисленный налог.

Итак, объемные вопросы у нас закончились. Мы разобрали, какими документами в программе 1С ЗУП 3.0 (3.1) регистрируется исчисленный, удержанный и перечисленный налог, а также в каких регистрах учитываются эти налоги. Теперь мы поговорим о налоговых вычетах по НДФЛ. Примеры, приведенные выше, мы рассматривали без учета налоговых вычетов.

Налоговая база определяется как сумма доходов минус сумма предоставленных налоговых вычетов. Налоговые вычеты бывают пяти видов:

Стандартные
Имущественные
Профессиональные
Социальные
По частично облагаемых доходам

Теперь перейдем по ссылке Доходы с предыдущего места работы, в табличной части следует указать доходы сотрудника с предыдущего места работы, если он трудится в нашей организации не сначала года и работал в этом году, где-то еще. Эта информация необходима для того чтобы программа отследила превышение дохода за год для целей учета вычетов, т.е. вовремя прекратила предоставление вычета, если доход будет превышен.

Также в этом окне есть поле, где указывается статус налогоплательщика. Я не стал упоминать об этом сразу, чтобы изложить материал о том, где и как регистрируются различные виды НДФЛ и исходил из того, что все наши сотрудники имеют статус налогоплательщика – Резидент (13%, НДФЛ считается нарастающим итогом). Тем не менее, в программе поддерживается учет НДФЛ для работников с другим статусами налогоплательщиков, таких как нерезидент, Высококвалифицированный иностранный специалист и другие. И этот статус выбирается для сотрудника именно здесь. В зависимости от выбранного статуса определяется ставка по налогу и алгоритм расчета НДФЛ. Но это уже тема других публикаций.

В сегодняшней статье мы рассмотрели довольно объемный материал. Поговорили о том, где и как регистрируется исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ. Разобрали, какие налоговые вычеты предоставляются сотрудникам. На конкретном примере зарегистрировали право сотрудника на предоставление стандартного налогового вычета.

В следующем материале я подробно расскажу о том, как в 1С ЗУП 3.0 (3.1) учитываются взносы. Следите за публикациями. Всего доброго!)

Чтобы узнать первыми о новых публикациях подписывайтесь на обновления моего блога:

или вступайте в группы в социальных сетях, где все материалы также регулярно публикуются:

Все работодатели, в том числе и те, кто применяет ЕНВД, должны информировать своих сотрудников о суммах заработной платы, которая им начисляется и выплачивается. Для этого российским законодательством утверждены формы документов определенного вида. В данной статье мы подробно расскажем, какие справки о доходах сотрудников вы должны оформлять в обязательном порядке, когда их выдавать, с какими просьбами к вам могут обратиться работники, в том числе бывшие.

Расчетный листок нужно оформлять ежемесячно

При выплате зарплаты все работодатели должны выдавать своим сотрудникам расчетные листки. Это требование Трудового кодекса (ст. 136 ТК РФ). Выдавать расчетные листки нужно раз в месяц при выплате второй части зарплаты, то есть при окончательном расчете за месяц (Письмо Роструда от 24.12.2007 N 5277-6-1).

Единой унифицированной формы расчетного листка нет. Поэтому разработайте его самостоятельно. На практике работодатели используют и утверждают ту форму расчетного листка, которая есть в их бухгалтерской компьютерной программе. Обычно она содержит следующие данные:

Ф.И.О. и табельный номер работника, период начислений;
строку "Начислено" (оклад, надбавки, премии, материальная помощь);
поле "Удержано" (НДФЛ и страховые взносы, алименты и иные взыскания по исполнительным документам, аванс, выданный в счет заработной платы);
поле "Выплачено".

Примечание. Посмотреть заполненный образец расчетного листка на выплату заработной платы вы можете на сайте электронного журнала "Вмененка" e.26-3.ru в разделе "Формы".

И еще. Допустим, вы выдаете расчетные листки работникам, но это нигде не фиксируется. Однако инспекторы при проверке могут потребовать у вас документ, подтверждающий, что это реально происходит. Поэтому целесообразно вести журнал выдачи расчетных листков, где работники будут расписываться. Другой вариант: в платежную ведомость можно ввести отдельный столбец, в котором сотрудники будут расписываться, что получили расчетный листок. Либо сам листок можно сделать из двух частей, чтобы корешок с подписью работника оставался у организации.

Примечание. Дополнительную информацию о том, как оформлять расчетные листки и подтверждать тот факт, что сотрудники их получили, вы можете прочитать в интервью "Почему работодатель должен выдавать сотрудникам расчетные листки", опубликованном в журнале "Вмененка", N 2015, N 3, с. 4.

Примечание. Порядок выдачи расчетных листков можно упростить

Чтобы не распечатывать расчетные листки каждый месяц, тем более что не каждому сотруднику они нужны, можете организовать их выдачу следующим образом. Составьте приказ и пропишите в нем периодичность выдачи расчетных листков, а также информацию о том, где и когда сотрудники могут получить такой документ.

С этим локальным актом ознакомьте всех работников под роспись. Те сотрудники, кому расчетный листок нужен, сами будут приходить за ним. Остальные же о такой возможности, получается, предупреждены. Соответственно, каждый сотрудник всегда может обратиться в бухгалтерию и получить свой расчетный листок, специально ходить ни за кем не придется. И требования ст. 136 Трудового кодекса РФ о необходимости выдачи листков будут соблюдены.

Справка 2-НДФЛ выдается, когда налог не был удержан, а также по просьбе сотрудника

Все работодатели, в том числе и "вмененщики", ежегодно отчитываются в ИФНС по доходам, выплаченным своим сотрудникам, и удержанным с них суммам налога. Для этого подается справка 2-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. Однако есть два случая, когда эту справку нужно выдать самому сотруднику. В зависимости от того, по какой причине справка 2-НДФЛ выдается на руки сотруднику, будет отличаться оформление и срок выдачи документа.

Случай N 1. Справка выдается, если не удалось удержать НДФЛ с работника (п. 5 ст. 226 НК РФ). Это может случиться, если сотрудник получил доход в неденежной форме - подарок. Либо выявлена ошибка в исчислении налога к моменту, когда работник уже уволился.

В этом случае нужно сообщить работнику о том, что с его доходов не был удержан НДФЛ, выдав ему справку 2-НДФЛ. Срок для этого - один месяц после окончания календарного года. То есть если за прошлый год вы не смогли удержать НДФЛ при выплате дохода своим работникам или другим людям, то не позднее 31 января текущего года сообщите об этом как самому человеку, так и в ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ). С 2016 г. времени для того, чтобы сообщить о неудержанном налоге, будет больше - срок продлевается до 1 марта включительно (Федеральный закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ). Заполняя сведения о неудержанном налоге в справке 2-НДФЛ, укажите:

в поле "признак" - цифру 2;
в разд. 3 - только тот доход, с которого не удержан налог;
в разд. 5 - сумму неудержанного налога (разд. 2 Рекомендаций, утвержденных Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).

Тогда уже на гражданина возлагается обязанность самостоятельной уплаты налога в бюджет. На основании справки сотрудник сам подаст декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля по окончании года и уплатит НДФЛ не позднее 15 июля (пп. 4 п. 1 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ).

Случай N 2. Справка выдается при любом обращении самого сотрудника, в том числе бывшего (п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ). Чтобы получить справку 2-НДФЛ, работнику нужно написать заявление. Однако иногда достаточно и устной просьбы. Обычно такая справка работнику нужна, чтобы получить социальный или имущественный вычет, оформить кредит и пр.

В ситуации, когда справка 2-НДФЛ выдается по обращению работника, в заголовке справки 2-НДФЛ в поле "Признак" никакой код не пишите. Перечислите в ней все суммы дохода (с расшифровкой по их видам) и НДФЛ, а также суммы предоставленных стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов. Справку без признака выдайте работнику в течение трех рабочих дней со дня подачи заявления (ст. 62 ТК РФ).

Глава 23 НК РФ не ограничивает количество выдаваемых физическому лицу справок 2-НДФЛ. Поэтому вы не можете отказать работнику, в том числе бывшему, если он повторно обратится к вам за справкой 2-НДФЛ.

Увольняющийся работник получает справку о сумме заработка

Законодательством предусмотрено два случая, при которых вам как работодателю нужно выдать работнику справку о заработке (пп. 3 п. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, далее - Закон N 255-ФЗ). Отметим, что данный документ не является альтернативой и не заменяет собой справку 2-НДФЛ. Как было сказано выше, в справке 2-НДФЛ указывают все доходы работника и удержанный с них налог. А в справку о сумме заработка вписывают сведения по суммам сотрудника, на которые начислялись страховые взносы в ФСС РФ.

Итак, справку о сумме заработка выдают, во-первых, при увольнении в последний день работы сотрудника. При этом никакого заявления от него не требуется.

Справка о заработной плате с прежнего места работы потребуется сотруднику, чтобы получать различные социальные пособия. Ведь пособие по временной нетрудоспособности, декретное пособие или пособие по уходу за ребенком до полутора лет рассчитывают исходя из выплат за два календарных года, предшествующие году наступления страхового события - болезни, декретного отпуска. И работодателю нужно знать, какие начисления были у сотрудника в эти годы, если он трудился в другом месте.

Если справки у сотрудника нет, новому работодателю рассчитывать пособия придется исходя из МРОТ. А это значит, что сотрудник получит намного меньшую сумму социального пособия, чем ту, на которую мог бы рассчитывать. Это прямо прописано в п. 2.1 ст. 15 Закона N 255-ФЗ.

Примечание. Посмотреть заполненный образец справки о сумме заработке и скачать себе чистый бланк можно на сайте электронного журнала "Вмененка" e.26-3.ru в разделе "Формы".

Справку заполните по форме, утвержденной Приказом Минтруда России от 30.04.2013 N 182н.

Укажите в ней данные о себе как о работодателе и сведения о работнике.

Впишите все выплаты и вознаграждения, на которые начислялись страховые взносы в Фонд социального страхования, а также количество календарных дней, исключаемых при расчете пособий. Напомним, что к исключаемым периодам относят дни:

временной нетрудоспособности;
отпуска по беременности и родам;
отпуска по уходу за ребенком;
когда работника освобождали от работы по законам РФ с полным или частичным сохранением зарплаты. Этот период не учитывается, если на сохраняемую зарплату не платились взносы в Фонд соцстраха (п. 3.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).

При этом в справке можно сокращать слова. Например, вместо "отпуск по беременности и родам" можно написать "отпуск по БиР". Также возможно менять размер шрифта или выходить за границы полей (Письмо ФСС РФ от 24.07.2013 N 15-02-01/12-5174л).

Напомним, что в справке указывают сведения о сумме выплат в пользу работника (п. 1 Порядка выдачи справки):

за два календарных года, предшествующие году увольнения или году обращения за справкой;
текущий календарный год.

Заполните справку о сумме заработка от руки черными или синими чернилами (шариковой ручкой) или на компьютере.

После того как все сведения в справку внесены, ее подписывает руководитель, главный бухгалтер или уполномоченные на то лица.

Пример. Начисление декретного пособия в 2015 г. Г.Н. Зайцева с января 2015 г. работает в ООО "Василек" журналистом. До этого она работала в ООО "Успех" (с 10 февраля 2013 г. по 20 декабря 2014 г.).

В сентябре 2015 г. она представила в бухгалтерию ООО "Василек" больничный лист, подтверждающий наступление декретного отпуска, его период составляет 140 календарных дней.

Расчетный период для начисления пособия - два календарных года: 2014-й и 2013-й.

Поэтому Г.Н. Зайцева обратилась с заявлением к бывшему работодателю с просьбой предоставить ей справку о заработной плате для начисления декретного пособия. Образец заявления представлен на рисунке ниже. И бухгалтерия ООО "Успех" такую справку ей предоставила. В ней она указала в разд. 1 данные о страхователе, в разд. 2 - сведения о застрахованном лице - Г.Н. Зайцевой.

Далее в разд. 3 вписала периоды работы и суммы выплат, на которые были начислены взносы в эти периоды, а в разд. 4 справки - количество календарных дней, которые нужно исключить из расчета.

В 2014 г. у работницы не было исключаемых дней из расчетного периода, а в 2013 г. она была на больничном с 12 октября 2013 г. - 15 дней.

Примечание. Информацию о том, как рассчитать декретное и больничное пособия, а также пособие по уходу за ребенком до полутора лет, смотрите в справочнике "Зарплата при ЕНВД в вопросах и ответах". Справочник размещен на сайте электронного журнала "Вмененка" e.26-3.ru в разделе "Книги".

В 2014 г. сотрудница заработала 538 000 руб., а за 2013 г. ей было начислено 450 000 руб. Поступления за 2014 и 2013 гг. не превысили предельных значений (624 000 руб. и 568 000 руб.), поэтому при расчете пособия будут учтены полностью.

Учитывая, что в 2014 - 2013 гг. Г.Н. Зайцева была на больничном 15 дней, продолжительность расчетного периода составит 715 календ. дн. (730 календ. дн. - 15 календ. дн.).

Средний дневной заработок работницы равен 1381,8 руб. [(538 000 руб. + 450 000 руб.) : 715 дн.]. Он не превышает предельное значение (1381,8 руб. Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности. --> Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности.

С 01 июня 2020 года организациям и предпринимателям в платёжных поручениях на выплаты физлицам нужно проставлять коды вида дохода. Рассказываем, как заполнять платёжки по новым правилам.

Для чего нужны коды видов доходов

Дополнительный реквизит в платёжном поручении понадобился, чтобы обозначить банку доходы, с которых нельзя полностью или частично удерживать суммы по исполнительным листам.

Дело в том, что документы по взысканию задолженности можно направлять не только по месту работы должника, но и в банк, в котором у него открыт счёт. В банках случались неверные списания денег, так как в платёжках не было информации о том, какой вид дохода получил их клиент. Списать долг по кредитам или штрафам могли, например, с детских пособий или алиментов.

С 01.06.2020 таких ситуаций уже не должно быть. Теперь ИП и юрлица во всех платежках на перечисление денег работникам, исполнителям по договорам ГПХ и при других выплатах в пользу физлиц, должны ставить специальные коды (указание ЦБ РФ № 5286-У от 14 октября 2019 г.).

Какие коды вида дохода указывать

Код 1 проставляется при переводе доходов, на которые есть ограничения по сумме удержаний – не более 50%, а в отдельных случаях не более 70% (ст. 99 № 229-ФЗ) , например:

аванс и зарплата;
премии;
матпомощь;
больничные при травме и заболевании;
отпускные и компенсации за отпуск;
выплаты по договору дарения;
средний заработок при командировке;
оплата работ (услуг) по договорам ГПХ, в том числе ИП и самозанятым;
дивиденды участникам организации и др.

Код 2 ставится при выплатах, с которых нельзя удерживать долги (ст. 101 № 229-ФЗ, кроме доходов из п. 1 и 4) , например:

командировочные (включая суточные, установленные локальными актами);
пособие по беременности и родам;
алименты;
компенсации за использование личного имущества работника;
единовременное пособие при рождении ребенка;
компенсации при переезде по работе в другую местность;
пособие по уходу за ребенком и др.

Код 3 используется для выплат, указанных в п. 1 и 4 ст. 101 № 229-ФЗ :

возмещение вреда здоровью;
компенсации пострадавшим из-за радиационных или техногенных катастроф.

Код дохода в платёжном поручении не ставят, если физлицу перечисляют, например, подотчетные деньги, возвращают или выдают займ, а также когда ИП переводит свои средства с расчётного счета на личный.

Как заполнить платёжку с 1 июня 2020 г.

//ВЗС//удержанная сумма цифрами без пробелов// .

//ВЗС//15000–00//. Заработная плата за июль 2020 года.

Образец заполнения платёжного поручения

Если не было удержаний по исполнительным листам, писать ничего не нужно, только проставить код дохода в поле 20.

Формы реестров у разных банков могут отличаться. Если сомневаетесь в правильности заполнения, обратитесь за разъяснениями в свой банк, в котором открыт зарплатный проект.

Что будет, если неправильно указать код дохода

За неправильное указание кодов доходов в платёжном поручении пока наказаний не предусмотрено. Но юристы предупреждают, что такую ошибку могут расценить как нарушение закона об исполнительном производстве. Согласно ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ работодателей, заказчиков работ (услуг) по договорам ГПХ могут оштрафовать за недостоверные сведения об имущественном положении должника:

граждан – на 2-2,5 тыс. руб.;
должностное лицо – на 15-20 тыс. руб.;
организацию – на 50-100 тыс. руб.

Однако судебной практики по этому вопросу пока нет, и такое мнение ничем не подтверждено.

Ошибки при заполнении кода чреваты тем, что банк неверно спишет суммы с должников. Это приведет к разбирательствам работника с организацией или ИП, так как за оформление платёжных документов отвечает плательщик. Банк не обязан проверять, правильно ли заполнены код и назначение платежа.

Рассылка выходит раз в неделю, Ваш адрес не будет передан посторонним лицам.

Для целей расчета налога налогооблагаемые доходы можно разделить на 2 группы (ст. 223 НК РФ) - доходы в виде оплаты труда и доходы не в виде оплаты труда ("межрасчетные" выплаты).

Налог с "межрасчетных" выплат рассчитывается и фиксируется непосредственно документами, которыми такие доходы начисляются:

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ.

В документах, регистрирующих "межрасчетные" выплаты, предоставлена возможность указания предполагаемой даты выплаты дохода.

В общем случае дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В документах с помощью которых начисляются доходы не в виде оплаты труда ("межрасчетные" выплаты) дата получения дохода определяется по дате предполагаемой выплаты дохода (рис. 1), которая указывается в поле Дата выплаты. Дата указывается вручную непосредственно при начислении "межрасчетных" выплат в перечисленных выше документах, однако предусмотрен сервис ее автоматического заполнения.

В документе Отпуск (раздел Зарплата - Отпуска) по умолчанию считается, что отпускные будут выплачены В межрасчетный период. Поле Дата выплаты автоматически заполняется датой, на 3 рабочих дня меньшей даты начала отпуска (рис. 1). При изменении даты начала отпуска, дата выплаты перезаполняется автоматически.

В остальных документах, с помощью которых начисляются "межрасчетные" выплаты (кроме документа Дивиденды, где дата выплаты указывается вручную) в поле Дата выплата указывается по умолчанию дата, следующая за текущей датой компьютера. Если доход предполагается выплатить в другой день, то дата может быть изменена в соответствии с реальной предполагаемой датой выплаты этого дохода.

При необходимости "межрасчетные" выплаты могут быть выплачены вместе с зарплатой или с авансом. Для этого в документах, с помощью которых такие доходы начисляются, в поле Выплата указывается - С зарплатой или С авансом. Для автоматического заполнения даты выплаты в этом случае в настройках учетной политики организации в разделе Выплата зарплаты (раздел Настройка – Предприятие – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты) предусмотрено указание даты выплаты аванса и даты выплаты зарплаты, которые и будут использоваться для автоматической подстановки в документы (рис. 2).

В документах, в которых производится расчет среднего заработка - Больничный лист, Отпуск, Командировка, Оплата дней по уходу за детьми-инвалидами, Увольнение автоматически появляется раздел Удержано (рис. 3), в котором отражаются суммы исчисленного НДФЛ и прочих постоянных удержаний, назначенные для сотрудника и которые учитываются при выплате. Более подробно о расчете НДФЛ и прочих удержаний можно посмотреть, нажав на ссылки Подробнее о расчете НДФЛ и Подробнее о расчете удержаний. Сумма налога определяется нарастающим итогом с начала налогового периода с учетом ранее начисленных сумм налога, кроме того, предоставляются все налоговые вычеты, на которые имеет право сотрудник. Удержания рассчитываются только те, в настройках которых используется показатель Расчетная база.

При проведении документов, с помощью которых начисляются "межрасчетные" выплаты:

в качестве даты получения дохода для начисленных в документе доходов указывается дата предполагаемой их выплаты, в качестве даты начисления используется дата документа;
исчисленный налог регистрируется датой документа;
регистрируются данные о предоставленных при исчислении налога вычетах и прочих постоянных удержаний, назначенные для сотрудника.

Помимо учета исчисленного НДФЛ в программе ведется учет фактически удержанного с сотрудников налога. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, но с учетом особенностей, установленных п. 4 ст. 226 НК РФ. Так, с 01.01.2016, при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении им дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

В программе удержание налога производятся при проведении документов выплаты заработной платы: Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость выплаты через раздатчика, Ведомость перечислений на счета. Дата удержания налога в учете будет отражаться датой документа на выплату. Документ на выплату "межрасчетного" дохода можно сразу создать из документа, с помощью которого такой доход был начислен, по кнопке Выплатить (рис. 5). При нажатии на кнопку открывается окно Выплата начисленной зарплаты. В табличной части автоматически отображается ведомость, созданная по документу, которую можно открыть, посмотреть и при необходимости отредактировать. По кнопке Провести и закрыть можно сразу зарегистрировать оплату ведомости. Сумма к выплате заполняется с учетом налога и удержаний, рассчитанных и зафиксированных документом начисления.

Удержанный НДФЛ с доходов начисленные документами Дивиденды и Выплата бывшим сотрудникам фиксируется сразу при проведении данных документов, так как документы на выплату таких доходов отражаются в бухгалтерской программе.

Далее необходимо перечислить налог с "межрасчетных" выплат. В программе также ведется учет перечисленного налога, для отражения в отчетности. Более подробно об этом смотрите в статье Учет перечисленного НДФЛ. Сроки перечисления налога зависят от того, с каких доходов удержан НДФЛ.

Обратите внимание! С 01.01.2016 налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода за исключением некоторых доходов.

Для доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Так как "межрасчетные" доходы, выплачиваются отдельно от зарплаты, то необходимо снять флажок Налог перечислен вместе с зарплатой в документе выплаты, и зарегистрировать факт перечисления налога документом Перечисление НДФЛ в бюджет по ссылке Ввести данные о перечислении НДФЛ (рис. 6) или ввести этот документ отдельно из журнала с одноименным названием (раздел Налоги и взносы - Перечисление НДФЛ в бюджет). При выплате окончательного расчета при увольнении, флажок Налог перечислен вместе с зарплатой снимать не нужно.

Для анализа данных об исчисленном, удержанном, перечисленном НДФЛ и фактически предоставленных физическим лицам налоговых вычетах за любой период можно сформировать отчеты - Анализ НДФЛ по месяцам (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) (рис. 7), "Сводная" справка 2-НДФЛ. Для анализа сумм удержанного и перечисленного налога удобно также использовать отчет Анализ уплаты НДФЛ.

Для анализа сформируем регистр налогового учета по НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – ссылка Регистр налогового учета по НДФЛ) (рис. 8).

Читайте также: