Сроки уплаты налогов за 2020 год таблица для юридических лиц

Обновлено: 23.05.2024

Правительство РФ приняло меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство. Соответствующее постановление от 02.04.2020 № 409 подписал председатель Правительства РФ Михаил Мишустин. С информацией о мерах поддержки бизнеса также можно ознакомиться в специальном разделе на сайте ФНС России.

В частности, субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях (перечень определяется Правительством РФ), перенесены сроки уплаты налогов:

  1. на шесть месяцев:
    • налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год;
    • налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);
  2. на четыре месяца:
    • налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года;
    • налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;
  3. на три месяца:
    • НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год.

Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):

  • за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
  • за второй квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года включительно.

Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:

  • на шесть месяцев - за март-май 2020 года;
  • на четыре месяца - за июнь-июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тысяч рублей.

Для всех организаций и ИП переносится срок представления налоговой отчетности:

  1. на три месяца:
    • деклараций, расчетов по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчетов, представляемых налоговыми агентами, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;
  2. до 15 мая 2020 года - налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

Также на три месяца продлевается срок представления:

  • финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;
  • заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

В постановлении также говорится о приостановлении до 31 мая 2020 года включительно вынесения решений о выездных налоговых проверках, в том числе, повторных, а также проведения уже назначенных проверок. Это же касается проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации.

До 31 мая 2020 года налоговыми органами не будут блокироваться расчетные счета в банке, если декларация или расчет по страховым взносам представлены несвоевременно.

Также до начала июня сняты запреты на открытие банковских или лицевых счетов при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также запреты на расходование средств с заблокированных счетов медицинских организаций на покупку медицинских изделий или лекарств.

При получении требований о представлении документов, пояснений с 1 марта по 1 июня 2020 года срок их представления для налогоплательщиков также продлевается:

  • на 10 рабочих дней – по требованиям по НДС;
  • на 20 рабочих дней – в остальных случаях.

Не будут налагаться штрафы по статье 126 НК РФ в случае несвоевременного представления документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.

Кроме того, на полгода увеличены предельные сроки направления требований об уплате налогов и принятия решения о взыскании налогов.

Также организации и индивидуальные предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, смогут получить индивидуальные отсрочки (рассрочки). Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

Одно из условий для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов – это снижение доходов более чем на 10%. На эту меру поддержки смогут рассчитывать и те, кто получил убыток, при условии, что в 2019 году зафиксирована прибыль. В зависимости от выполнения определенных в постановлении условий могут быть предоставлены:

  • отсрочки - на срок до года (до шести месяцев – без представления обеспечения);
  • рассрочки - на срок до трех лет, а крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций до пяти лет.


Официальный сайт Минэкономразвития России. Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-61745 от 30 апреля 2015 г.

Правилам начисления и оплаты налога на имущество в НК РФ посвящены две главы:

  • глава 30 — налогообложение организаций;
  • глава 32 — налогообложение физических лиц.

Порядок начисления и срок оплаты налога на недвижимость, установленные этими главами, различны. Остановимся отдельно на правилах и сроках оплаты для физических лиц и организаций.

Правила расчета для физических лиц

Сбор с собственников недвижимого имущества для физических лиц — местный. Зачисляется он в бюджет муниципальных образований. Исчисляется он исходя из кадастровой оценки стоимости. Объектом обложения являются:

  • жилой дом, квартира, комната;
  • гараж или машино-место;
  • объект незавершенного строительства;
  • иное здание, строение, помещение.

Расчет налогового платежа производят налоговые органы на основании данных из ЕГРН. Налоговой базой признается кадастровая оценка стоимости на 1 января расчетного периода. Налоговые ставки устанавливаются законодательными актами муниципальных образований и не могут превышать установленные в статье 406 НК РФ пределы.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно рассчитать сумму налога на имущество и заплатить его.

Сроки оплаты для физических лиц

О сумме имущественного налога, рассчитанного налоговым органом и подлежащего уплате в бюджет, ФНС обязана известить налогоплательщика. Делает она это путем направления уведомления, утвержденного Приказом ФНС от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@. В уведомлении указывается, до какого числа надо заплатить обязательный платеж за квартиру. По правилам статьи 409 НК РФ , уплата налога на имущество физических лиц производится в срок до 1 декабря следующего года.

Уведомления направляются почтовым отправлением. Если налогоплательщик имеет личный кабинет на сайте ФНС, то уведомление размещается в нем. В случае направления электронного уведомления ФНС вправе не направлять бумажную версию. Если гражданин имеет в собственности недвижимость, то следует внимательно следить за извещениями, поступающими посредством электронного документооборота через личный кабинет.

Перечислить налоговый сбор в бюджет необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за расчетным. Срок уплаты налога на имущество за 2020 год для физических лиц — до 01.12.2021.

Как начисляется имущественный налог организациями

Организации производят расчет налогового платежа сами. С 2020 года налогообложение движимой собственности отменено. Соответствующие изменения внесены в НК РФ Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ. По недвижимому имуществу расчет производится исходя из кадастровой стоимости (если такое решение примет регион) или из балансовой. Организации предоставляют налоговую декларацию по месту нахождения недвижимости. При наличии недвижимого имущества в разных регионах расчет фискального сбора производится отдельно по каждому объекту, и отчет предоставляется по месту нахождения недвижимости.

Нет никакой взаимосвязи порядка уплаты налога на имущество с моментом сдачи декларации, эти два срока никак не связаны.

Минфин планирует освободить организации от сдачи налоговой декларации по налогу на имущество. Вправе воспользоваться этим освобождением юридические лица с 2022 года в отношении недвижимости, база по которой определяется исходя из кадастровой стоимости (проект Федерального закона ID 02/04/01-21/00112412). За 2021 год отчитаться необходимо по форме, утвержденной Приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@:

  • до 14.03.2021 — в редакции Приказа ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@;
  • после 14.03.2021 — в редакции Приказа ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@.

В новый бланк включен раздел 4 со справочными данными о стоимости движимого имущества организации.

период оплаты имущественного налога

Сроки перечисления для юридических лиц

Оплата производится по месту нахождения каждого объекта недвижимости. С 01.01.2022 устанавливаются единые сроки уплаты налога на имущество организаций для всех субъектов Федерации (пункт 1 статьи 383 в редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ):

  • годовой платеж — до 1 марта следующего года;
  • авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

По правилам статьи 6.1 НК РФ, перечислить деньги в бюджет, если крайний срок для этого приходится на выходной день, плательщик обязан не позднее первого следующего рабочего дня. В 2022 году 30 апреля — это суббота. Поэтому перечисление авансового платежа переносится на 04.05.2022.

В редакции статьи 383 НК РФ, действовавшей до 31.12.2021, прописано, что дата уплаты налогового сбора на имущество организаций устанавливается региональным законодательством. Регион вправе установить единовременное перечисление либо предусмотреть авансовые ежеквартальные платежи.

Так, в Санкт-Петербурге срок уплаты налога на имущество за 2020 год для юридических лиц был установлен следующий (ст. 3 закона от 26.11.2003 № 684-96):

  • авансовые платежи — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным;
  • годовой платеж — до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Последний раз по старым правилам компания должна перечислить налог на имущество за год не позднее 30 марта года, следующего за отчетным, 2020, годом. Налог за 2021 перечисляют по новым правилам — не позднее 01.03.2022.

Налоги и отчёты в 2020 году, какие сроки сдачи деклараций, отчётностей и уплаты налогов в 2020 году. Что нужно знать. Календарь бухгалтера.


  • Налоговый календарь – универсальный инструмент любого бухгалтера. Позволяет контролировать процесс подачи отчётностей, документов, а также вовремя оплачивать сборы. Актуально, потому что разных отчётов в работе бухгалтера любой фирмы очень много и все они имеют определённые сроки подачи. Естественно, при желании всё можно запомнить, но иметь под рукой напоминалку никогда не помешает.

Налоговый календарь формируется исходя из требований, нормативных актов, документов, которые утверждены на законодательном уровне.

В ожидающем нас 2020 году резких изменений не предвещается, сроки в основном остаются теми же самыми, но формат подачи некоторых документов будет изменён.

Новые правила в 2020 году

Регламентирует нововведения ФЗ-444 от 28.11.2018. Теперь:

  • Прекратиться необходимость подавать отчётность в Росстат
  • Будет осуществлён переход на электронную документацию

До этого момент организации должны направлять документы в налоговую и госорган статистики. А с начала 2020 года будет необходимо отправлять лишь обязательную отчётность в ФНС. И если проводился аудит – его результаты. А с Росстатом продолжат работу только те фирмы, данные которых относятся к гостайне.

Помимо этого, с 1 января 2020 года все эти отчётности и результаты аудита будут направляться в налоговый орган в электронном виде. Причём только в нём, а не как раньше – по желанию в бумажном или электронном.

Примечание: для предпринимателей с численностью сотрудников не более ста человек, предусматривается отсрочка. Полностью перейти на электронный документооборот им позволяется начиная с 2021 года.

Для чего это нужно? Чтобы упростить подачу документов, а также чтобы была возможность создать единую базу, данные из которых будут частично открытыми, и получить их можно будет после направления запроса (платная услуга).

Налоговый календарь на 2020 год

Отчётность для налоговой

Итак, налоговый календарь 2020 – важный инструмент, который содержит информацию о событиях и сроках для налогоплательщиков. Так как регламентирующие эти сроки и события законодательные акты постоянно уточняются, каждому ответственному лицу следует постоянно обновлять свои знания и следить за новой информацией.

В противном случае, налогоплательщик рискует получить штраф, обнаружить свой расчётный счёт заблокированным, а в некоторых случаях его ждёт и уголовная ответственность.

Как правило, государство публикует все сроки отчётности на следующий год в конце текущего, чтобы все налогоплательщики могли вовремя подавать документы. Но сейчас, руководствуясь действующими актами, уже можно сказать о том, как будет выглядеть налоговый календарь на следующий год.

Далее мы постараемся разделить информацию по блокам, исходя из того, кому и когда нужно будет сдавать какую отчётность.

Отчёты для всех ИП

  • ИП на ОСН
    • Налоговая декларация по НДС.
      • За 4-ый квартал 2019г – до 25-ого января 2020 г.
      • За 1-ый квартал 2020г – до 25-ого апреля 2020 г.
      • За 2-ой квартал 2020 г. – до 25-ого июля 2020 г.
      • За 3-ий квартал 2020 г. – до 25-ого октября 2020 г.
      • За 4-ый квартал 2020 г. – до 25-ого января 2021 г.
      • За 2019 год – до 30 апреля 2020 г.
      • В течение 5-ти рабочих дней после окончания месяца, в котором была получена прибыль.
      • Декларация по УСН
        • За 2019 г. – до 30-ого апреля 2020 г.
        • Декларация по ЕНВД
          • За 4-ый квартал 2019г – до 20-ого января 2020 г.
          • За 1-ый квартал 2020г – до 20-ого апреля 2020 г.
          • За 2-ой квартал 2020 г. – до 20-ого июля 2020 г.
          • За 3-ий квартал 2020 г. – до 20-ого октября 2020 г.
          • За 4-ый квартал 2020 г. – до 20-ого января 2021 г.

          Важно: С 2020 года будут внесены изменения в ЕНВД, а с 2021 года эту форму налогообложения отменят! Подробнее – здесь.

          • ИП на ЕСХН
            • Декларация по ЕСХН
              • За 2019 г. – до 31-ого марта 2020 г.
              • Отчёты не сдаются

              Отчёты для ИП с наёмными работниками

              • 6-НДФЛ. Предоставляется отчёт в налоговую. Утверждён приказом №ММВ-7-11/450 от 14.10.2015.
                • За 2019 г. – до 1 апреля 2020 г.
                • За 1-ый квартал 2020 г. – до 30 апреля 2020 г.
                • За 2-ой квартал 2020 г. – до 31 июля 2020 г.
                • За 3-ий квартал 2020 г. – до 31 октября 2020 г.
                • За 2020 г. – до 1 апреля 2021 г.
                • НДФЛ с признаком 1 – до 1 апреля 2020 г.
                • НДФЛ с признаком 2 – до 1 марта 2020 г.
                • За 4-ый квартал 2019 г. – до 15 февраля 2020 г.
                • За 1-ый квартал 2020 г. – до 15 мая 2020 г.
                • За 2-ой квартал 2020 г. – до 15 июля 2020 г.
                • За 3-ий квартал 2020 г. – до 15 ноября 2020 г.
                • За 4-ий квартал 2020 г. – до 15 февраля 2021 г.

                Если количество наёмных сотрудников превышает 25 человек, нужно подавать отчётность обязательно в электронном виде. Сроки подачи в таком случае сдвигаются на 5 календарных дней вперёд. Так, например отчёт за 1 квартал 2020 года нужно подавать не до 15-ого мая, а до 20-ого мая. Аналогично – с остальными датами.

                • Отчёт о среднесписочной численности. Утверждён приказом №ЬЬ-3-25/174 от 29.03.2007. Подаётся в налоговую каждый год до 20 января.
                  • За 2019 год – до 20-ого января 2020 г.
                  • За декабрь 2019 г. – до 15-ого января 2020 г.
                  • За январь 2020 г. – до 15-ого февраля 2020 г.
                  • За февраль 2020 г. – до 15-ого марта 2020 г.
                  • … и так далее.
                  • За 2019 г. – до 1 марта 2020 г.
                  • За 4-ый квартал 2019 г. – до 20 (25) января 2020 г.
                  • За 1-ый квартал 2020 г. – до 20 (25) апреля 2020 г.
                  • За 2-ой квартал 2020 г. – до 20 (25) июля 2020 г.
                  • За 3-ий квартал 2020 г. – до 20 (25) октября 2020 г.
                  • За 4-ый квартал 2020 г. – до 20 (25) января 2021 г.

                  Налоговый календарь на 2020 год

                  Налоговый календарь. Сроки уплаты налогов

                  • Для ОСН
                    • Оплачивается НДС
                      • За 4-ый квартал 2019 года оплачивается до 25-ого января 2020 г., 25-ого февраля 2020 г., 25-ого марта 2020 г.
                      • Далее – равными частями до 25-ого числа каждого месяца по итогам истекшего квартала.
                      • За 2019 год оплачивается до 15-ого июля 2020 г.
                      • Авансовые платежи и налог по упрощённой системе
                        • Авансовый платёж за 1-ый квартал 2020 г. – до 25-ого апреля 2020 г.
                        • Налог за 2019 г. – до 30 апреля 2020 г.
                        • Авансовый платёж за 2-ой квартал 2020 г. – до 25 июля 2020 г.
                        • Авансовый платёж за 3-ий квартал 2020 г. – до 25-ого октября 2020 г.
                        • Оплачивается налог на вменённый доход
                          • За 4-ый квартал 2019 г. – до 25 января 2020 г.
                          • За 1-ый квартал 2020 г. – до 25 апреля 2020 г.
                          • За 2-ой квартал 2020 г. – до 25 июля 2020 г.
                          • За 3-ий квартал 2020 г. – до 25 октября 2020 г.
                          • За 4-ый квартал 2020 г. – до 25 января 2021 г.
                          • Оплачивается налог ЕСХН
                            • За 2019 г. оплачивается до 31-ого марта 2020 г.
                            • За 2020 г. Авансовый платёж ЕСХН вносится до 25-ого июля 2020 г.

                            Налоговый календарь на 2020 год

                            Календарь страховых взносов в 2020 году

                            Оплата страховых взносов происходит вне зависимости от того, есть ли у ИП наёмные сотрудники, или он работает один. Ниже мы приводим последние сроки оплаты фиксированных взносов.

                            Важно! Для ИП, работающих на вменёнке или упрощёнке имеет смысл оплачивать страховые взносы поквартально, так как эти режимы предусматривают возможность уменьшения авансового платежа УСН или налога на вменённый доход.

                            Приближается крайний срок уплаты имущественных налогов физлицами. До 1 декабря 2021 года собственники квартир, домов, дач, земельных участков и автомобилей должны уплатить налоги за 2020 год.

                            Какие налоги платят физлица 1 декабря?

                            До 1 декабря 2021 года нужно уплатить следующие налоги:

                            налоги

                            Земельный налог платят физлица, которые владеют земельным участком по праву собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

                            • мотоциклы;
                            • самолёты;
                            • яхты;
                            • катера и другие транспортные средства.

                            Налог на имущество нужно заплатить за:

                            • дома;
                            • квартиры;
                            • комнаты;
                            • дачи;
                            • гаражи и машино-места;
                            • другие объекты капитального строительства.

                            Налог на имущество начисляется только собственникам, указанным в документе о собственности на перечисленные объекты. И его размер зависит от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

                            Как оплатить налоги?

                            Налоги начисляет ФНС на основании данных, имеющихся в Росреестре, ГИБДД и других информационных системах, которые передают информацию налоговикам. За месяц до окончания срока уплаты налогов ФНС информирует всех, рассылая налоговые уведомления, в которых указана сумма налога к уплате. Налоговое уведомление может быть выслано в электронном или печатном виде.

                            Уплатить налоги можно разными способами:

                            А есть ли налоговые льготы?

                            Налоговый кодекс закрепляет список граждан, имеющих право на федеральную льготу по налогу на имущество и земельному налогу. Кроме того, региональные и местные власти могут устанавливать дополнительные льготы. В одном и том же регионе могут быть разные группы льготников.

                            Подробнее узнать о льготах по всем имущественным налогам в вашем регионе можно на сайте ФНС.

                            Нужно ли подавать заявление на льготу?

                            Некоторые категории граждан получают льготу в беззаявительном порядке. Например, пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, многодетные семьи и владельцы хозпостроек площадью до 50 кв. м могут не обращаться в налоговые органы по этому вопросу: их льготы учитываются автоматически на основе тех данных, которые налоговики получают из Пенсионного фонда России, Росреестра, органов соцзащиты и других ведомств.

                            Если вы относитесь к льготным категориям граждан, но льготу вам не учли, необходимо самостоятельно заявить о ней, обратившись в ФНС.

                            Как быть, если нет налогового уведомления?

                            Те граждане, у которых есть личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, получают налоговые уведомления в электронном виде. Все их налоговые документы размещаются в личном кабинете и не дублируются по почте.

                            Если уведомление не пришло ни по почте, ни в личный кабинет, то ФНС рекомендует самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию:

                            • через сайт службы;
                            • через личный кабинет;
                            • по почте;
                            • через МФЦ;
                            • лично в отделении.

                            Электронная подпись записывается на защищённый физический носитель — токен. В нашем магазине вы можете приобрести токены JaCarta LT, Рутокен ЭЦП 2.0.2100, Рутокен Lite 64. Они соответствуют требованиям законодательства и имеют все необходимые сертификаты.

                            Налоговики напоминают, что не отправляют уведомления, если сумма налога не превышает 100 рублей или по объектам, за которые не нужно платить налог, например, из-за применения налоговой льготы, вычета и т.д. В этом случае нужно подождать, когда сумма налогов накопится за несколько лет и превысит 100 рублей — тогда придёт налоговое уведомление.

                            Что будет, если не заплатить налоги вовремя?

                            Если просрочить уплату налогов, то, кроме самого налога, придётся заплатить ещё и пени — за каждый календарный день просрочки по процентной ставке, равной 1/300 от действующей ключевой ставки Центробанка России. Пени начнут начисляться уже со следующего дня, со 2 декабря.

                            Если общий долг превысит 10 000 рублей, ФНС взыщет долг через суд. При этом должнику придётся возместить все судебные издержки. Также при наличии налоговой задолженности физлицу может грозить запрет на выезд заграницу и арест банковских счетов.

                            Читайте также: