Ндфл 2013 стандартные вычеты 2013

Обновлено: 17.05.2024

Государство хочет поддержать родителей с небольшими зарплатами, поэтому разрешает им не платить часть налогов. Это и есть налоговый вычет.

родителям должны в год, если в семье трое детей и зарплата каждого родителя меньше 350 000 Р в год

Если кто-то из родителей трудоустроен, то в бухгалтерии за него начинают платить меньше налогов, а сэкономленную разницу прибавляют к зарплате. Благодаря вычету родители троих детей могут получить по 9048 рублей в год и даже больше.

Кому положен

Детский вычет положен родителям, усыновителям, опекунам и попечителям с момента рождения ребенка. Претендовать на вычет могут оба родителя, главное условие — работать и платить с зарплаты НДФЛ.

Детский вычет можно получить даже при сдаче в аренду квартиры, гаража или другого имущества, но только если платите с этих доходов 13% НДФЛ.

Сколько дают

Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем больше вычет.

Первый и второй ребенок уменьшают налогооблагаемый доход на 1400 рублей каждый — эту сумму вычтут из зарплаты, когда будут рассчитывать налог. Каждый следующий ребенок уменьшают налогооблагаемый доход еще на 3 тысячи рублей в месяц. Если супруги имеют по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок может считаться третьим. Таким образом, вычет могут получить мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.

На детей с инвалидностью вычет еще больше. Родители и усыновители не платят налог с 12 тысяч рублей, а опекуны и попечители — с 6 тысяч рублей. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок с инвалидностью родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: на 1400 и 12 тысяч рублей.

Обратите внимание: 1400, 3 тысячи, 6 тысяч и 12 тысяч рублей — это суммы вычета, а не сумма, которую получите на руки. Вычет как бы вычитается из налогооблагаемой базы, и выплачивается только налог с остатка — 13%. Например, если вы имеете право на ежемесячный вычет 12 тысяч рублей, выплата составит 12 000 × 13% = 1560 Р .

Вычет предоставляют до тех пор, пока ваш доход с начала года не превысит 350 тысяч рублей. Вычет отменят с того месяца, в котором доход превысил лимит. С нового года лимит обнуляется и можно снова получать детский вычет.

Пример расчета

У Алисы и Николая трое детей: 9, 4 и 2 лет. Алиса находится в декрете и на вычет не претендует. Николай работает по трудовому договору и получает 30 тысяч рублей в месяц до вычета налога.

Если Николай отнесет в бухгалтерию заявление на вычет, то за первого и второго ребенка его вычет составит по 1400 рублей, а за третьего — 3 тысячи рублей. С января по ноябрь Николай заработает 330 тысяч рублей и получит на руки на 8294 рубля больше, чем если бы не было детей:

(1400 Р + 1400 Р + 3000 Р ) × 13% × 11 мес. = 8294 Р

В декабре годовой доход Николая перевалит за 350 тысяч, и право на вычет он потеряет до начала следующего года.

Как получить

Налоговый вычет на детей можно получить прямо на работе. Для этого нужно прийти в бухгалтерию, написать заявление и приложить к нему документы:

  1. Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
  2. Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
  3. Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
  4. Справку об инвалидности, если у ребенока инвалидность.
  5. Справку о рождении ребенка по форме 2 и копию страницы паспорта о семейном положении для двойного вычета одинокому родителю. Такая справка нужна, если сведения об отце внесены в свидетельство со слов матери. Если же отец в свидетельстве не упомянут изначально, справка не понадобится.
  6. Свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим, если второй родитель умер или пропал без вести.
  7. Документы опекунов и попечителей, подтверждающие их право на воспитание ребенка.

Если вы написали заявление не сразу, а в середине или конце года, в деньгах не потеряете: бухгалтер сделает перерасчет НДФЛ за все отработанные месяцы в этом году.

Вычет продлевается автоматически каждый год, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете обеспечивать неродных детей.

Если за год вы меняли работу, принесите в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с предыдущей работы. Бухгалтер учтет ваши прошлые доходы за этот год и проверит, превысили вы лимит в 350 тысяч или нет.

Налог на доходы граждан в нашей стране относится к прямым налогам. Определяется он в процентном соотношении от совокупного дохода физического лица. Но в общую налоговую базу не включаются суммы, освобожденные от налогообложения и налоговые вычеты по НДФЛ. То есть, базой налогообложения станут все доходы граждан в денежном эквиваленте, облагающихся 13-процентным налогом, минус сумма налоговых вычетов.

Виды различных вычетов по НДФЛ

Классификация налоговых вычетов по видам четко дана в Налоговом Кодексе. Давайте подробнее рассмотрим каждый вид.

Стандартный налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

  • на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам военнослужащим или чернобыльцам;
  • на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;
  • на 400 рублей – всем остальным лицам, чей общий доход не превышает с начала года 40 тысяч рублей;
  • на 1400 рублей – родителям, в т.ч. приемным), опекунам, попечителям, на содержании которых находится один или несколько детей.

Обычно эти вычеты производит бухгалтерия работодателя (налогового агента), как источника начисления и выплаты дохода граждан.

В том случае, когда работник имеет право на один или несколько стандартных налоговых вычетов, ему предоставляется больший из них. Суммировать вычеты для одновременного использования запрещается.

Для того чтобы воспользоваться своим правом на вычеты НДФЛ в 2014 году работник обязан подать по месту работы заявление и подтверждающие документы, если он относится к какой-либо льготной категории. В случае, когда лицо не может пользоваться льготным налогообложением, то достаточно написать заявление на вычет по НДФЛ. В бухгалтерию предприятия должна принять заявление, написанное в произвольной форме.

Социальный вычет по НДФЛ

Дабы получить право на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобиться обязательно подать по окончанию года (налогового периода) налоговую декларацию в орган по месту проживания или пребывания на налоговом учете. Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 31 апреля. В данной декларации физическое лицо указывает сумму дохода и рассчитывает налог, который должен быть перечислен в бюджет.

Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные налоговые вычеты в сумме:

  • дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период.
  • уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 100 тыс. руб.
  • уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на лечение за отчетный период, не могут превышать 100 тыс. руб.
  • уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде. Этот вычет касается только пенсионного обеспечения в негосударственных фондах и ограничивается суммой не более 100 тыс. руб. в один отчетный период.

Имущественный вычет по НДФЛ

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим налоговую декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

На имущественные вычеты по НДФЛ в отчетном налоговом периоде имеют право все физические лица:

  • продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет и их совокупная стоимость не превышает 1 млн. руб.
  • продавшие иное имущество, которое было в ихличной собственности менее трех лет и его совокупная стоимость не превышает 125 тыс. руб. В том случае, когда человек владел имуществом более трех лет, данный вид вычета полагается в размере полной стоимости такого имущества.
  • Приобретающие в РФ жилище(дом или квартиру) в собственность, но размер имущественного налогового вычета в таком случае не может превышать 100 тыс. руб.
  • Израсходовавшие средства на новое строительство жилья, но размер имущественного налогового вычета, в этом случае, так же не может превышать 100 тыс. руб.

Профессиональный вычет по НДФЛ

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица имеющие статус индивидуальных предпринимателей. Этим же вычетом также могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение. Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму, подтвержденных документально, расходов.

Вычеты НДФЛ в 2014 году – что нового

Для того чтобы воспользоваться своим правом на стандартные налоговые вычеты НДФЛ в 2014 году, работник обязан подать по месту работы заявление и подтверждающие документы, если он относится к какой-либо льготной категории. В случае, когда лицо не может пользоваться льготным налогообложением, то достаточно написать заявление на вычет по НДФЛ в произвольной форме в бухгалтерии предприятия.

В Законе четко не прописано, обязан ли гражданин подавать подобное заявление один раз в момент принятия на работу или он должен это делать ежегодно. Поэтому в некоторых организациях в начале каждого года предлагают сотрудникам подать заявление на предоставление стандартного налогового вычета.

Все граждане, принятые на работу не с начала года, обязаны предоставить справку формы № 2-НДФЛ с предыдущего места работы, чтобы бухгалтерия на новом месте работы смогла правильно рассчитать стандартные налоговые вычеты НДФЛ в 2013 году.

p>Вычеты предоставляются работнику в полном объеме за все отработанные месяцы в отчетном налоговом периоде, даже за те в каких он не получал доход. В такой ситуации вычет разрешается переносить на тот месяц отчетного периода, в котором такой доход будет выплачен. Это допустимо только в одном отчетном году, на следующий год вычеты не переносятся. В тот момент, когда совокупный доход физического лица превысит отметку в 40 тыс. руб., ему прекращается предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ.

Вычет по НДФЛ на детей – кому и в каком размере

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых вычетов. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взымается подоходный налог в размере 13%.

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2014 году, в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях. Налогоплательщик вправе получать вычет на ребенка в независимости от того предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов. А вот когда его доход с начала отчетного года превысит 280 тыс. руб., то такое право будет утрачено.

Вычеты НДФЛ на детей, начиная с 2013 года составляют:

  • На первого и второго ребенка – 1400 руб.
  • На третьего ребенка или ребенка-инвалида – 3000 руб.

Для предоставления вычета на ребенка достаточно предоставить одному родителю по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из ВУЗа (учебного заведения)по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет. Одновременно, второй родитель также имеет право на вычет из доходов по своему месту работы.

Налогоплательщик должен четко осознавать, что вычет на ребенка в сумме 1400 или 3000 рублей – это не конкретные деньги, которые вам обязано вернуть государство, а сумма дохода, с которой гражданин не уплачивает 13 процентов налога.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2013 году не изменились по сравнению с размерами и составом вычетов, действовавших в 2012 году.

Напоминаем, что с 2012 года не действует стандартный вычет в размере 400 рублей на работника.

Изменения коснулись и детских вычетов, так, с 2012 года вычеты на детей значительно увеличены.

Изменения состава и размера стандартных вычетов по НДФЛ произошли в связи с вступлением в силу Федерального закона №330-ФЗ от 21 ноября 2011 года.
Все изменения можно увидеть в таблице, для наглядности в таблице указаны стандартные вычеты действовавшие в 2011 году, и стандартные вычеты действующие в 2012 и 2013 годах.

Вычет

2011

2012 2013

Предел для вычета

На работника для категорий граждан, указанных в пп 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ

На работника для категорий граждан, указанных в пп 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ

На первого и второго ребенка

На третьего и каждого последующего ребенка

На каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I и II группы до 24 лет)

Стандартный вычет на работника отменен

До конца 2011 года вычет, предусмотренный пп 3 п.1 ст.218 НК РФ, предоставлялся каждому работнику в отношении дохода в пределах 40 000 рублей.

С 2012 года отменен стандартный вычет на работника по НДФЛ в размере 400 рублей, и в 2013 году стандартные вычеты работникам также не предоставляются.

Что касается других стандартных вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом, отдельные категории работников на них по-прежнему могут рассчитывать в 2012 и в 2013 годах.

Так, стандартный вычет в размере 3000 рублей предоставляется работникам, указанным в пп.1 п.1 ст.218 Кодекса, к ним относятся:

  • Лица, получившие заболевания разного рода, инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • Участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ;
  • Инвалиды Великой Отечественной войны;
  • Военнослужащие, получившие инвалидность в связи с полученными ранениями и иными увечьями при защите СССР, РФ.

Во втором подпункте первого пункта этой же статьи, перечислены лица, которым ежемесячно предоставляется стандартный вычет по НДФЛ в размере 500 рублей, к ним относятся:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • Вольнонаемные лица СА, ВМФ ССР, ОВД и ГБ СССР;
  • Участники ВОВ, участники боевых операций по защите СССР;
  • Находившиеся в блокадном Ленинграде;
  • Бывшим узникам концлагерей, гетто и других подобных мест принудительного содержания во время ВОВ;
  • Инвалидам I и II групп, и инвалидам с детства;
  • Лицам, получившим разные заболевания, вследствие радиационных аварий;
  • Лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни людей;
  • Родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, РФ;
  • Лица, проходившие службу в Афганистане, в других странах где проходили военные действия и участвовавшие в боевых действиях на территории РФ.

Указанным категориям работников в 2012 и 2013 годах предоставляются вычеты в размере 3000 рублей или 500 рублей ежемесячно в течение года.

Предел заработной платы, при достижении которого вычеты не предоставляются, не установлен. Ежегодное предоставление заявлений на получение стандартных вычетов от работников не требуется, достаточно получить такое заявление однократно.

Детские вычеты по НДФЛ увеличены

С вступлением в силу Закона 330-ФЗ, с 2012 года увеличился размер детских вычетов.
Вычеты на детей получают следующие категории работников:

  • Родители, родные и приемные;
  • Супруги родителей, супруги приемных родителей;
  • Усыновители, опекуны, попечители (супругам данной категории вычет не предоставляется).

В связи с принятыми поправками, действие которых распространяется и на 2011 год, размер предоставляемого вычета напрямую связан с количеством детей.

Так, база для исчисления НДФЛ уменьшается на 1400 рублей – именно в таком размере положен вычет на первого и второго ребенка. Многодетные родители, получают вычет в размере трех тысяч рублей на третьего и всех последующих детей.

Если у вас есть работники воспитывающие несовершеннолетних детей-инвалидов, предоставьте им три тысячи рублей вычета, вычет в таком же размере полагается родителям, воспитывающим детей, являющихся инвалидами I и II групп обучаются на очной форме обучения, до достижения 24 лет.

Работники, являющиеся одинокими родителями, имеют право на двойной вычет на каждого ребенка.
Для получения детских вычетов установлен предел получаемого работником дохода, который составляет 280000 рублей.

С месяца, в котором доходы работника достигнут установленного предела, он теряет право на стандартные детские вычеты.

В связи с тем, что размеры детских вычетов увеличились, во избежание возможных претензий со стороны контролирующих органов, следует получить новые заявления от работников. В заявлениях следует указать новый размер вычета.

Если старший ребенок достиг совершеннолетия, вычет в каком размере предоставить на третьего ребенка

Если у многодетного родителя старшему ребенку больше восемнадцати лет, в каком размере полагается вычет на третьего ребенка?

Нормы, содержащиеся в 218 статье Налогового кодекса, не конкретизируют данный вопрос, там лишь сказано, что вычет предоставляется на третьего ребенка до достижения им восемнадцати лет, либо до достижения 24 лет, в случае его учебы на очной форме.

Рассмотрим на примере

Вычеты по НДФЛ работнику имеющему троих детей

У работника трое детей, старшему из которых 25 лет, и младшим 12 и 6 лет.

Работник имеет право на вычет по двум младшим детям. По старшему ребенку, в силу его возраста, вычеты не полагаются. Работнику установлена заработная плата в размере 40 000 рублей.

Работнику детские вычеты должны быть предоставлены в следующем размере:

  • На ребенка 12 лет – 1400 рублей;
  • На ребенка 6 лет – 3000 рублей.

40000 – (1400+3000) = 35600 х 13% = 4628 рублей – размер НДФЛ с учетом предоставленных вычетов. Работник за месяц получит 35372 рубля.

Таким образом следует исчислять НДФЛ с доходов работника, с учетом детских вычетов, до того месяца, в котором совокупный доход получаемый работником в течение одного года не достигнет установленного в отношении предоставляемых вычетов предела, а именно 280000 рублей. То есть по июль месяц включительно: 40000 х 7 месяцев = 280000 рублей. С августа работник теряет право на детский вычет.

Как вернуть переплату по НДФЛ за прошлый год

Если в прошлом году, произошла переплата по налогу, из-за неправильного предоставления вычетов многодетным родителям. Ведь на практике, часто встречается ситуация, когда при определении размера детского вычета, старшие дети не учитываются. И вычеты на второго и третьего ребенка предоставляются в размере 1400 рублей на каждого, а не 1400 и 3000 рублей в месяц.

Если у вас произошла переплата по этой, или иной причине, и до конца года вы не зачли переплату, в следующем году вы уже не можете уменьшать размер НДФЛ на сумму переплаты за прошлый год. Продолжайте с начала года исчислять размер налога в обычном порядке, внимательно определяя размер вычетов по НДФЛ многодетным родителям, а сумму переплаты может вернуть налоговая инспекция.

Для этого, работник представляет в инспекцию по месту жительства декларацию по НДФЛ, приложив справку 2-НДФЛ и документы подтверждающие право на вычеты. Такой порядок установлен 4 пунктом 218 статьи Налогового кодекса.

Если сумма вычетов по НДФЛ больше размера заработной платы

Такое тоже встречается и довольно часто. Например, многодетная мать, работающая неполное рабочее время. Либо одинокий родитель имеющий трех и более детей.

И так, если суммы вычетов превышают размер дохода, налоговая база обнуляется, и налог на доходы не исчисляется. Работник в полном объеме получит начисленную заработную плату, без удержания НДФЛ. Такой порядок предусмотрен 3 пунктом 210 статьи Налогового кодекса.

При этом, возникающую разницу между доходами и суммой вычетов можно переносить из месяца в месяц, но только в пределах одного года. Аналогичное мнение в письме Минфина №03-04-06-01/269 от 22 октября 2009 года.

Рассмотрим на примере

Размер стандартных вычетов по НДФЛ больше суммы заработной платы

Работница имеющая троих детей работает на условиях неполного рабочего времени. По каждому ребенку ей положен вычет по НДФЛ в двойном размере, поскольку она является единственным родителем. Заработная плата с учетом условий работы начисляется в размере 10 000 рублей.

Работнице предоставляются вычеты в следующем размере:

  • На первого и второго ребенка – 5600 рублей (1400 х 2) х 2;
  • На третьего ребенка – 6000 (3000 х 2);
  • Размер вычетов в месяц – 11600 рублей (5600 + 6000).

Разведенный супруг не знал, что на троих детей ему должны предоставляться скидки по подоходному налогу. Третий ребенок в законном браке (ребенку 6 месяцев). Должна ли предоставляться 2-я скидка на 3-го ребенка( жена находится в декрете) и может ли он вернуть за год 2013 подоходный за первого и второго ребенка? И какие документы для этого нужны?

Алена, здравствуйте. Не волнуйтесь, вычеты по НДФЛ вам будут предоставлять ежегодно. То есть, каждый год заново предоставляют вычет на ребенка до тех пор, пока заработная плата вашего мужа не достигнет установленного предела. Что касается заявления на предоставление вычетов, достаточно его написать один раз. Но во многих организациях просят, чтобы работники писали каждый год такую справку. Поэтому, как вам скажут на работе, так и сделаете.

Здравствуйте. На работе мужу отказали в налоговом вычете на ребенка,т.к. в августе 2013 года его совокупный доход превысил 280 тыс. руб. Ребенок у нас родился только в сентябре. Может ли он в начале каждого года писать заявление на вычет?

Наталья, в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, единственному родителю предоставляется налоговый вычет на детей в двойном размере. Вычет в двойном размере должен предоставляться до его вступления в брак.

На предприятии есть родитель-вдовец , имеющий двух детей, обучающихся на очном отделении в колледже. Имеет ли он право на двойной вычет по НДФЛ? Дети получают пенсию по потери матери.

Здравствуйте, к нам в организацию пришел новый работник-гражда нин рф, у него 4 детей, из которых трое(18,22,24 лет) граждане республики Беларусь и четвертый 9 лет- гражданин рф. Вопрос какие вычеты я могу предоставить ему, если он напишет заявление на предоставление вычета? Если он не поедет в Беларусь для получения документов(спра вки о том, что дети учатся на очной форме обучения), и если он принесет копию свидетельства о рождении четвертого ребенка, то я смогу предоставить ему вычет только на четвертого ребенка (9 лет) в размере 3000 р. ? Права ли я и если нет, то объясните пожалуйста. Заранее спасибо.

Наталья Потапкина

В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2022 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2021 года, но задумались о повышении их суммы.

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Кто получает вычеты на детей

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 22.12.2020 N 03-04-05/112670).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Спорные ситуации возникают при разводе:

Если ребенок работает или живет отдельно, но при этом не достиг 18 лет или учится очно, родитель все еще имеет право на стандартный налоговый вычет.

Размеры вычетов на детей в 2022 году


В 2022 году следует применять те же вычеты, что действовали ранее:

  • на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
  • на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей;
  • на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 рублей;
  • на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6 000 рублей.

Повышенный вычет на ребенка инвалида в возрасте от 18 до 24 лет, учащегося по очной форме, предоставляется только при наличии I или II группы инвалидности.

Предельный размер доходов для детских вычетов

В 2022 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей . От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Пример расчета вычета на ребенка

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 рублей.

Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

Для определения предельного размера доходов учитывайте только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, включайте в расчет только в части, облагаемой налогом. Например, предоставление матпомощи в сумме до 4 000 рублей в год НДФЛ не облагается. Если вы выдали работнику больше, то суммы превышения включите в базу. Аналогично поступайте с суточными свыше 700 рублей, подарками свыше 4 000 рублей, матпомощью при рождении ребенка свыше 50 000 рублей на каждого малыша.

Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет. Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно. Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов? Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах, в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены. При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78020, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583). Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.


Как размер вычета зависит от количества детей

Пример расчета вычета на детей

  • на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
  • на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
  • на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

За какой период предоставлять вычет

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (Письма Минфина России от 22.12.2020 N 03-04-05/112670, от 29.12.2018 N 03-04-06/96676).

5. Ребенок в восзрасте до 18 лет или учщийся на очной форме обучения в возрасте от 18 до 24 лет вступил в брак — с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпускаРассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Эксперт Контур.Бухгалтерии по расчету зарплаты, Наталья Потапкина, рассказывает какие работники имеют право на подобные вычеты и приводит примеры.

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.


Налоговый вычет на детей в 2021 г. включает несколько льгот, которые имеют разную природу возникновения, при этом один из видов вычета гарантирован любому имеющему детей налогоплательщику. На какие налоговые вычеты на детей в 2021 г. следует обратить внимание? Как оформить и получить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2021 году на детей? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из нашей статьи.

Налоговый вычет на детей

Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:

  • стандартный вычет на ребенка;
  • социальный вычет на ребенка.

Подробности см. здесь.

Стандартные вычеты на детей в 2021 году

Возможность оформления возмещения налога (получения вычета на детей) есть у нижеперечисленных лиц:

  • приемных родителей;
  • лиц, которые оформили опекунство.

Для получения стандартного вычета на ребенка в 2021 году необходимо удовлетворение следующих условий:

  • ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
  • сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей - 2021 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит. Ранее лимит вычетов по НДФЛ на детей был 280 000 руб.

У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2021 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб. То есть стандартный вычет применяется с января по март. В апреле сотрудница свое право на применение вычета на ребенка утратит в связи с превышением итоговым доходом установленного кодексом лимита (с января по апрель сумма дохода станет равна 352 000 руб.).

Размер стандартного налогового вычета на детей составляет:

  • в 2011 году размер вычета на детей составлял - 1 000 руб. на первых 2 детей и 3 000 руб. на последующих;
  • с 2012 года размер вычета на детей составил 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно.

Как мать, так и отец вправе воспользоваться вычетом на детей. Кроме того, один из родителей может заявить о получении вычета в двойном размере, но только при наличии письменного отказа другого.

Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.

Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2021 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на ребенка составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. опекунам, попечителям. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.

Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

  • 16 лет — 13 400 руб. (1 400 + 12 000);
  • 14 лет — 1 400 руб.

Положен ли вычет на ребенка, если у работника нет дохода, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности предоставления вычета.

Стандартный вычет на ребенка в 2021 году: порядок получения

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

  • полноценная семья или нет;
  • родители приемные или оформлено опекунство;
  • есть дети с инвалидностью или нет;
  • ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

  • копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
  • свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

  • подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

  • справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2021 году

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2021 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ - 2021 на детей:

  • до 18 лет;
  • до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет предоставляется при дистанционном обучении (письмо Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07/61763).

Подробности см. здесь.

Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка:

    ; ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справка, в которой указан способ получения образования;
  • договор об образовании;
  • бумаги, подтверждающие оплату;
  • лицензия учебного заведения.

ВАЖНО! В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя — заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05/45702), т.е. тому, кому положен вычет по НДФЛ на обучение ребенка.

У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2020 год составила 140 000 руб. За 2020 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).

Нюансы получения соцвычета на обучение детей узнайте в материалах:

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в материал. Это бесплатно.

НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2021 году

Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:

  • приобретая лекарства;
  • осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
  • направляя платежи на его добровольное страхование;
  • уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.

Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ 2020-2021 годов на детей. До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.

Петров В. С. в 2020 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2021 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.

Обоснованием вычета на детей будет:

  • 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы об оплате обучения и страховых взносов;
  • договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
  • лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
  • справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).

Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в этом материале.

Итоги

Налоговые вычеты на детей в 2021 году позволят налогоплательщику увеличить его доход. Однако для того, чтобы это сделать, необходимо иметь документальное обоснование произведенных расходов и наличие облагаемого дохода по ставке 13%.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Читайте также: