Налоговые споры в германии

Обновлено: 17.05.2024

Я являюсь студентом немецкого вуза, т.е. у меня учебная национальная виза. В РФ я провожу меньше 183 дней в году. При этом у меня есть российская прописка и гражданство.

Я собираюсь устроиться удаленно на работу программистом, у работодателя есть несколько юрлиц, российские и зарубежные, оплата в долларах.

Я рассматриваю следующие варианты трудоустройста:

2) Устройство в штат. Должен ли я буду платить какие-то особенные налоги?

Есть ли еще какие-то рабочие варианты? Получение на счет физлица?

Уважаемый Андрей! Здравствуйте! В силу ч.ч.1,2 ст.207 НК РФ

Раз Вы пишите, что

то НДФЛ Вы не платите, так как просто не являетесь налоговым агентом.

Если Вы зарегистрируетесь ИП и изберете УСН или ПСН, то соответствующие налоги Вы платите в России, при этом сколько Вы прожили в России и вне ее значения не имеет.

Касательно трудовых отношений, здесь уже все соответствующие налоги уплачивает Работодатель, при этом советую хранить документы, подтверждающие исчисление и уплату Работодателем налогов с Вашей заработной платы.

Поправлю. Даже если человек не является налоговым резидентом, при получении доходов от источников в РФ он оплачивает налог. В общем случае в размере 30 % — п.3 статьи 224 НК

здравствуйте Андрей, если вы выберете форму ИП, то добавить к написанному коллегой нечего. все очень верно изложенно. если утроитесь в РФ по трудовому договору и будете работать удалено, то Ваш работодатель будет отчислять за Вас подоходный налог 13 процентов и отчисления в Пенсионный фонд.

Кстати сказать страховые выплаты в Пенсионный фонд также положено отчислять если вы выберете ИП.

Таким образом в данном случае Вам выгодно будет устроится по трудовому договору в РФ, (при этом в стране места нахождения Вы ни чего платить не будете) и не думать об отчетности (как в случае если бы вы были ИП).

ИП должен ежеквартально отчитываться по налогам и ПФР, если находитесь удаленно от места отчетности могут возникнуть сложности с доставкой документов. Учитывая все плюсы и минусы я бы рекомендовала устроится по трудовому договору и не обременять себя различными отвлечениями от работы.

с уважением Кононова Я.А.

Коллега, а ничего, что автор вопроса не налоговый резидент РФ и налог у него 30%, а не 13% как пишете Вы?

да, прошу прощения, все верно, спасибо за поправку)

Андрей, добрый день! Согласно ст. 209 НК РФ

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

пример с Грецией, но с другими странами перечни налогов на которые такие соглашения распространяются аналогичные

Я правильно понимаю, что в этом случае я могу открыть ИП с УСН и платить налоги только в РФ?

Я правильно понимаю, что в этом случае я могу открыть ИП с УСН и платить налоги только в РФ?
Андрей

Нет, ИП открыть можете и утрата налогового резидентства РФ никак на осуществление деятельности ИП на УСН не повлияет (собственно об этом и говорится в письме Минфина от 28 января 2013 г. N 03-11-11/35 которое Вы приводите ниже), но вот налог в Германии если у Вас будет статус НР Германии по итогам налогового периода платить придется т.к. резиденство Германии предполагает обязанность уплаты налогов от доходов полученных как в Г так и за ее пределами и применение УСН исключает возможность учета налога уплаченного по УСН в РФ при расчете налога на доход ФЛ в Германии. Собственно коллега Беляев с учетом данных обстоятельств предложил оптимальный вариант минимизации налоговой нагрузки

Добрый день, Поддержу коллегу Власова. Итак, проживая.в Германии более 183 дней в году Вы становитесь налоговым резидентом Германии и перестаете быть налоговым резидентом РФ — статья 207 НК.

Статья 2Налоги, на которые распространяется Соглашение

1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы и имущество, подлежащим уплате в соответствии с налоговым законодательством каждого из Договаривающихся Государств, независимо от способа их взимания.

2. Налогами на доходы и имущество считаются налоги, устанавливаемые на совокупный доход, совокупное имущество или на части дохода или имущества, включая налоги с доходов от отчуждения движимого или недвижимого имущества.

3. К действующим в настоящее время налогам, на которые распространяется действие настоящего Соглашения, в частности, относятся: а) в Российской Федерации: налог на прибыль предприятий и организаций;подоходный налог с физических лиц

Далее, коллега Власов Вам совершенно верно указал, что спец.режимы под соглашение о двойном налогообложении не подпадают. Иными словами, если Вы будете ИП на любом из спец.режимов, Вы оплатите налог по спец.режиму в РФ и налог с доходов в Германии.

По Германии все немного сложнее. Все зависит не только от резидентства( а оно у Вас Германское если Вы более 183 дней находитесь на территории Германии, но и от центра жизненных интересов) По общему правилу резиденты Германии платят подоходный налог (Einkommensteuer) со всех сумм полученных в общемировом пространстве. При этом если в РФ Вы платите именно подоходный налог( работодатель с Вас его удерживает)то Вы зачтете его в счет налога в Германии, если налог по спец режиму, то нет.и налог в Германии пойдет плюсом.

С уважением Евгений Беляев

Итак, на мой взгляд наиболее.выгодна для Вас схема.устройства в качестве наемного работника с меньшей чем 30 % ставкой НДФЛ( речь идет о юр.лицах иностранной юрисдикции, с меньшей ставкой НДФЛ и соглашением о двойном налогообложении с Германией) При этом обратите.внимание именно на возможность трудовой деятельности, поскольку виза у Вас ученическая( я так понимаю немецкая категории Д). Работать по ней за рубежом нельзя.Если это не получатся, то просто посчитайте что Вам будет выгоднее в цифрах, изначально обратившись к налоговому адвокату в Германии по поводу оценки Ваших налогов именно в Германии.

С уважением Евгений Беляев

Верховный суд (ВС) и Совет судей продолжают искать пути снижения нагрузки на судей путем развития досудебного урегулирования споров и примирительных процедур. На сегодняшнем пленарном заседании Совета судей его глава Виктор Момотов говорил о возможности введения обязательной процедуры судебного примирения по спорам о разделе совместно нажитого имущества, по трудовым спорам. Кроме того, он допустил введение обязательного досудебного порядка по спорам между гражданами и налоговыми органами. Глава ВС Вячеслав Лебедев озвучил предложение ввести обязательный досудебный порядок для экономических споров из публичных правоотношений, в том числе в сфере антимонопольного и таможенного законодательства.

Для снижения нагрузки в Совете судей предлагают использовать потенциал досудебного урегулирования споров и примирительных процедур. Однако, несмотря на привлекательность примирительных процедур, количество споров, в которых стороны примиряются после обращения в суд, остается крайне низким. Виктор Момотов привел пример: с 2011 по 2020 год медиация использовалась при рассмотрении менее 0,01% дел судами общей юрисдикции и при рассмотрении около 0,002% дел арбитражными судами.

Для продолжения развития института примирения сторон в Совете судей предлагают расширять круг споров, по которым стороны обязаны использовать досудебное урегулирование (оно не ограничивается при этом только претензионным порядком). Например, ввести такие процедуры по делам о разделе совместно нажитого имущества, об определении порядка общения с детьми, по трудовым спорам. Еще одно предложение озвучил Вячеслав Лебедев: ввести обязательный досудебный порядок для экономических споров из публичных правоотношений, в том числе в сфере антимонопольного и таможенного законодательства. Кроме того, ВС планирует принять постановление Пленума по досудебному урегулированию споров в гражданском и административном судопроизводствах.

Допускает Виктор Момотов и расширение сферы использования обязательных досудебных примирительных процедур по спорам с участием органов власти. Например, передавать налоговые споры с участием граждан сначала в вышестоящий налоговый орган и только после этого, в случае недостижения удовлетворительного результата, в суд. Если такая обязательная примирительная процедура закончится безрезультатно и заявитель будет вынужден обращаться в суд, то госорган и заявитель должны составить протокол с перечислением юридически значимых фактов, которые сторонами не оспариваются. Этот механизм есть в Германии, сказал глава Совета судей.

Рассказал глава Совета судей и про судебных примирителей. Этот институт появился в законодательстве в октябре 2019 года. Но пока граждане неактивно прибегают к судебному примирению. По данным Виктора Момотова, в 2020 году с участием судебного примирителя окончено 798 гражданских дел и 1 административное дело в судах общей юрисдикции. В статистику не вошли отказ от иска, признание иска ответчиком в результате применения. Это существенный показатель работы судебного примирителя, но в целом это говорит о низком уровне использования возможностей такой примирительной процедуры, говорил выступавший.

О других планах по развитию законодательства рассказал глава ВС Виктор Лебедев. Так, ВС предлагает увеличить порог требований для судебного приказа в гражданском и арбитражном производстве до 1 млн руб. (сейчас 500 тыс.). Для рассмотрения дел в упрощенном порядке ВС предлагает увеличить сумму требований до 500 тыс. в гражданском судопроизводстве (сейчас 100 тыс.), а в арбитражном — до 800 тыс. для ИП (сейчас 400 тыс.) и до 1,6 млн для организаций (сейчас 800 тыс.).

Наконец, в этом году ВС планирует принять постановления Пленума о преступлениях против интересов службы в коммерческих организациях (гл. 23 УК) и внести изменения в постановления Пленума о компенсации за нарушение права на судопроизводство и исполнение судебного акта в разумный срок, об особом порядке рассмотрения уголовных дел, о судебной экспертизе и рассмотрении уголовных дел в кассации. Изменить текст нужно в связи с поправками в законодательстве, которые появились с момента принятия постановлений Пленума.

Навигатор раздела о судебных расходах наглядно демонстрирует, что у нас на портале довольно мало пишут о том, как регулируются вопросы вознаграждения адвоката/юриста, а также судебных расходов, взыскиваемых с оппонента, за рубежом.

Постараюсь в ближайшее время восполнить этот пробел и расскажу для начала о Германии. В одной заметке это сделать явно не удастся, поскольку вознаграждение адвоката и судебные расходы в Германии являются обширнейшими темами, с глубокой степенью нормативного регулирования и гигантским пластом судебной практики. Поэтому планирую, что буду рассказывать об этом удивительном явлении в те редкие недели, когда российские законодатели и правоприменители не подкидывают горячих тем для споров.

Чтобы как-то наметить систему координат, скажу, что расходы на адвокатов и судебные расходы входят в состав самостоятельной правовой дисциплины, именуемой Kosterecht или “право о расходах”.

Kostenrecht тематически охватывает три больших раздела.

Gerichtskostenrecht — та сфера, которую можно назвать “расходы в суде”, регулируется Законом о расходах в суде (GKG), в котором определяются тарифы на совершение судом различных действий, а также величины сопутствующих расходов (да, вы все правильно понимаете, при обращении в суд нужно заплатить не только госпошлину, но и по ходу рассмотрения возникающие сопутствующие расходы).

И наконец, Vergütung der Rechtsanwälte und Notare — вознаграждение адвокатов и нотариусов.

Законодательное регулирование тарифов адвокатов

Размер вознаграждения адвоката в Германии регулируется соответствующим законом — Rechtsanwaltsvergütungsgesetz (или сокращенно RVG) от 5 мая 2004 года. До 30 июня 2004 года действовал Федеральный закон о гонорарах адвокатов (BRAGO).

При разработке и принятии RVG законодатель ставил для себя задачу максимально упростить и стандартизировать щекотливый денежный вопрос. В частности, признавалось, что реформа необходима для того, чтобы стимулировать нуждающихся активнее обращаться за помощью к адвокатам, а также справедливо и единообразно соотнести цену юридических услуг с масштабом и сложностью работы адвоката. Конечной же целью было снижение нагрузки на судебную систему.

В основу для расчета вознаграждения адвоката положена цена спора — Gegenstandswert (§ 2 I RVG). Чем дороже спор, тем больше денег придется заплатить адвокату. В специальной таблице устанавливаются базовые ставки вознаграждения.

При этом есть огромное количество оговорок и допущений, в которых немецкий законодатель “разрубает гордиев узел” в отношении тех видов споров, где нет как таковой материальной оценки или же речь идет о периодических платежах. Иными словами, все споры в Германии имеют свою цену / правило определения цены спора, но это уже отдельный разговор, возможно, напишу позднее заметку.

Таблица с базовыми ставками выглядит следующим образом (первый и третий столбик — цена спора — Gegenstandswert, второй и четвертый — базовая ставка — Gebühr):

В зависимости от вида оказываемой услуги базовая ставка может быть изменена в соответствии с поправочным коэффициентом в диапазоне от 0,1 до 2,5. Какой коэффициент подходит для какого вида работы адвоката, также устанавливается в специальной таблице.

Допустим, при подготовке досудебной претензии о взыскании долга при цене иска в 300 тыс. евро будет использован коэффициент 1,3. Поэтому стоимость даже самого небольшого по объему документа может составлять порядка 3856,67 евро (включая 19% MwSt). Если цена иска будет 500 евро, то подготовка досудебной претензии будет стоить около 69,62 евро (включая 19% MwSt).

Бумажными таблицами активно пользуются, однако счета выставляют клиентам с использованием соответствующих технических решений — специальных калькуляторов.

Примечательно, что базовые ставки фактически оставались неизменными с 1994 года (за исключением небольших колебаний в связи с переходом на евро). Принятие нового закона в 2004 году не повлекло изменений базовой ставки, хотя изменение самой структуры вознаграждения привело к увеличению счетов от адвокатов примерно на 14% (данные Федерального министерства юстиции) — чуть более 20% (данные страховых компаний).

Актуальные базовые ставки действуют с августа 2013 года. После многочисленных общественных слушаний и дебатов они были повышены на 19%.

Не законом единым

Важно отметить, что, несмотря на законодательное регулирование тарифов, свободу гражданско-правовых договоров никто не отменял!

Определение стоимости правовой помощи (юридических услуг) на основе закона используется в том случае, если адвокат и его доверитель не договорились об ином. Допустимыми вариантами определения вознаграждения в договоре являются не только почасовая оплата по согласованной ставке и фиксированное вознаграждение, но и гонорар успеха.

Вознаграждение по договору может быть как выше, так и ниже установленного законом размера (§§ 3a, 4, 34 RVG), однако значительное превышение тарифов требует от адвоката тщательного обоснования такого превышения, о чем я расскажу в следующей заметке. Не переключайтесь.

Вы ищете опытного налогового консультанта или бухгалтера в Германии и желаете получить профессиональную налоговую консультацию по усовершенствованию бизнес-процессов Вашей немецкой компании? Налоговая практика компании WINHELLER окажет Вам полный спектр услуг по немецкому и международному налоговому праву, необходимых для немецкой компании, в том числе:

Налоговая практика WINHELLER специализирована на обслуживании немецких дочерних компаний интернациональных корпораций, финансовых институтов и некоммерческих организаций. Мы с удовольствием обеспечим профессиональное ведение Вашей бухгалтерии и предоставим полное налоговое сопровождение.

Комплексное налоговое сопровождение бизнеса в Германии

Налоговый отдел WINHELLER осуществляет юридический и налоговый консалтинг в Германии, а также ведёт бухгалтерию наших клиентов. Целесообразность данного комплексного подхода подтверждают наши клиенты. Оказывая помимо юридических также налоговые услуги, мы можем ознакомиться с Вашим бизнесом и его организацией на многих уровнях, что, в свою очередь, позволяет нашим адвокатам и налоговым консультантам обеспечить для Вас в Германии оптимальное налоговое сопровождение бизнеса, учитывая все аспекты Вашей предпринимательской деятельности.

Цель налоговой практики WINHELLER - стать для Вас единственным, центральным консультантом по всем Вашим юридическим и налоговым вопросам. Наша команда хорошо знает своих клиентов и готова в кратчайшие сроки предоставить индивидуальные решения самых неординарных вопросов и помочь воплотить их в жизнь. Таким образом мы изначально предотвращаем возникновение серьёзных проблем. Мы не направляем Вас по юридическим или налоговым вопросам к третьим лицам, которым необходимо будет заново описывать всю ситуацию и Ваши цели. Вместо этого, благодаря прямому коммуникационному каналу между Вами и нашими сотрудниками, ведущими Ваше налоговое дело, Вам гарантируется эффективная консультация с учётом всех нюансов Вашей предпринимательской деятельности.

Юридические и налоговые услуги в Германии

Компании и организации, воспользовавшиеся юридическими услугами нашей адвокатской компании для их учреждения и регистрации, и в дальнейшем остаются верными клиентами нашего налогового отдела.

Помимо этого, мы с радостью принимаем на постоянное обслуживание клиентов наших коллег из других компаний, решивших сменить налогового консультанта. Смена консультанта в пользу WINHELLER целесообразна особенно в том случае, когда Вы желаете получить комплексное – не только налоговое, но и полное юридическое - обслуживание из одних рук и на русском языке.

Важным ценовым фактором юридической и налоговой консультации является затрата рабочего времени на необходимые процессы такие, как установление фактических обстоятельств дела, выявление и анализ юридических и налоговых проблем. Привлекая две разные консалтинговые компании: одну для юридической, а другую для налоговой поддержки, - в лучшем случае объём работы возрастает вдвое, а в худшем случае при недостатке согласованности между задействованными консультантами процесс работы станет неэффективным и дорогостоящим.

Юридические и налоговые услуги следует получать из одних рук! Преимуществом нашей сработанной команды налоговых консультантов, налоговых специалистов, юристов и адвокатов-специалистов по налоговому праву являются прямой способ коммуникации и высокая доступность документации для сотрудников, что ведет к минимизации затрат для клиентов. Гонорар за полное бухгалтерское и налоговое сопровождение, а также текущие консультации по налоговым вопросам мы рассчитываем на почасовой основе.

Адвокаты по налоговому праву и налоговые консультанты WINHELLER

Ваши контактные лица по вопросам международного и немецкого налогового права - налоговые адвокаты и консультанты:

адвокат Йоханнес Файн,
адвокат Уве Мюллер,
адвокат и налоговый консультант Кристина Паули,
адвокат и налоговый консультант Ларс-Олаф Лесковар,
налоговый консультант Мартин Хаген

И налоговые специалисты:

Мы оказываем услуги лично в наших офисах во Франкфурте-на-Майне, Берлине, Мюнхене, Карлсруэ или Гамбурге, а также консультируем по телефону и видеосвязи.

Работающих за рубежом граждан России интересует такой вопрос, как двойное налогообложение, из-за которого зарубежное трудоустройство на легальной основе теряет смысл. С Германией этот аспект экономических взаимоотношений был решён ещё в прошлом веке.

Реалии современности таковы, что огромный процент населения трудится не в своём государстве, а за рубежом. Выбирая страну для трудоустройства, рассматривают не только перспективы получения достойного вознаграждения за труды, но и такие факторы, как налоговая система и отношение государства в целом к трудовым иммигрантам и фирмам иностранцев.

Открывая бизнес за рубежом или устраиваясь на работу, наши граждане рассчитывают получать хорошие доходы. Двойной налог может свести эти надежды на нет. Несмотря на то, что налоги в Германии достаточно высоки, страна является одним из самых многообещающих государств как для бизнесменов, так и для трудовых иммигрантов.

Что представляет собой двойное налогообложение

Говоря доступным языком, двойное налогообложение – это ситуация, когда один и тот же род деятельности в двух разных государствах облагается одинаковыми налогами. Это возможно, когда гражданин одной страны устроился на работу в другой. На родине он отчисляет налоги, так как по закону своей страны обязан платить, где бы ни находился, и в гостях платит ещё раз то же самое.

Вывод напрашивается один: человеку ничего не остаётся, как нарушить законодательство обоих государств и вообще не показывать свои доходы. В противном случае он будет работать не на себя и свою семью, а на две системы.

Проблема возникла из-за того, что в различных государствах мира применяются неодинаковые подходы к решению вопроса. Одни облагают налогом всё, что зарабатывают их граждане, другие взимают свои законные проценты по территориальному принципу, то есть там, где осуществляется деятельность человека, приносящая доходы.

Многие государства используют оба принципа, вынуждая своих граждан либо влачить жалкое существования, перебиваясь копейками и отдавая вместо 30-40% все 60-80, либо жить хорошо, но при этом рисковать, нарушая закон.

Вопрос решается двумя путями:

Страны разделяют налоговую юрисдикцию и договариваются, кто за что будет взимать свои проценты.
Человеку засчитываются налоги, уплаченные в другом государстве.

Современным решением вопроса является соглашение об избежании двойного налогообложения, принимаемое многими странами.

Договора, заключаемые странами о двойном налогообложении

Страны заинтересованы в экономическом взаимодействии, потому их руководствам приходится искать выход из сложившейся ситуации. Таким выходом стали договоры о пресечении двойного налогообложения.

Важно понимать, что такого рода контракты распространяются далеко не на всех людей и не на все компании.

Заключаемое соглашение имеет отношение к определённым видам налогов и определяет, где и в каком объёме они будут выплачиваться. Оно распространяется не только на доходы, но и на имущество.

Подобные договоры Россия заключила со многими странами:

Нидерланды,
Германия,
США,
Великобритания.

В соглашениях чётко определяется, какие лица не будут подвергаться двойному налогообложению и какие налоги не будут взиматься дважды.

Особый интерес у россиян вызывает договор об избежании двойного налогообложения с Германией. Это связано с тем, что страна предлагает как своим гражданам, так и трудовым эмигрантам выгодное трудоустройство и прозрачную, очень удобную и понятную систему налогообложения.

О чём Россия договорилась с Германией

Договор между двумя государствами был подписан ещё в 1996 году.

Соглашение определяет, какие именно налоги попадают в зону его действия. Все они как с российской, так и с германской стороны имеют отношение к доходам и отчуждаемому или приносящему прибыль недвижимому имуществу. Рассматриваются резиденты-люди и резиденты-предприятия. Со стороны Германии также включены налоги на поддержку солидарности, налоговая надбавка и промысловый налог.

Большое место в соглашении занимают разъяснения о том, что и как будет именоваться. Рассматриваются в этом аспекте понятия:

Резидент.
Российские налоги.
Германские налоги.
Договаривающиеся государства.
Компания.

Всё это необходимо для того, чтобы при практическом применении пунктов соглашения не возникало никаких споров и недоразумений.

Как избежать, но не уклониться

Если у вас есть некое недвижимое имущество в ФРГ, которое вы намереваетесь продать или, если использовать термины законодательства, сделать его отчуждение, не будь договора, вам пришлось бы платить немалый налог и в России и в Германии.

Соглашение урегулировало этот вопрос в вашу пользу, и заплатить положенные проценты придётся, но только в одной стране. Тут следует быть внимательными, так как в зависимости от характера движимого или недвижимого имущества определяется страна, которая получит налоговые проценты.

Если вы сдаёте недвижимость в аренду или получаете с неё любые другие доходы на территории ФРГ, там же и придётся отдавать налог.

Граждане России, занимающиеся воздушными, морскими или речными перевозками на территории Германии, налоги с прибыли отдают в её казну. Если перевозки получают статус международных, оплата будет осуществляться в России.

Германия также рассматривает налог с возникновения процентов. Следует знать, что платить с них налог следует в казну того государства, резидентом которого является получатель процентов.

Если вы автор книг или музыки, получающий вознаграждения не только в своей стране, но и за рубежом, что сейчас является распространённой практикой, все суммы вознаграждений облагаются налогом только на вашей родине. Исключением могут быть случаи, когда вы, являясь резидентом России, обладаете авторскими правами на территории Германии.

Если вы оказываете некие профессиональные услуги в Германии, и у вас есть для их оказания необходимая база, вы должны платить проценты с доходов на месте. В том случае, если такой базы у вас нет, налоги оплачиваются дома.

Если вы отправились в Германию наниматься на работу

Пожалуй, самым злободневным является вопрос наёмных работников. По рабочей визе в Германию ежегодно тысячи и даже десятки тысяч россиян отправляются работать сиделками, горничными, строителями, нянями и т. д. Будучи гражданами Российской Федерации, они получают доход в Германии.

В данном случае договор об избежании двойного налогообложения гласит, что люди оплачивают налоги там, где они работают.

Соглашение об избежании двойного налогообложения – это большое достижение. Но во многих случаях проблема остаётся проблемой, так как статьи договора коснулись не всех аспектов.

Если вы намереваетесь работать в Германии и получать хорошие доходы, не пожалейте времени и денег и обратитесь к юристам. Некоторые пункты документа сложны для понимания. Юрист сможет объяснить, как соглашение касается именно вашего рода деятельности.

Читайте также: