Налоговые льготы были введены в связи с тест
Обновлено: 04.07.2024
в) платёж, уплач иваемый ф изическими и юридич ескими ли цами в натуральн ой форме.
а) применяетс я для учёта сведений в налоговы х органах о кажд ом налогоплательщ ике и его
б) выдаётся отдельны м категори ям налогоплате льщиков, имеющ им на это пра во;
5. Период време ни, по итогам которого необходи мо определить налогову ю базу и рассчитать
1. Налоговый аген т а) Лицо, обязанное в соответствии с
2. Налоговый орган б ) Организация, которая в с оответствии с
3. Налогоплательщ ик в) Орган г осударственн ой власти, в о бязанности
2. Определи налоговую базу по налогу на доходы физических лиц за налогов ый период.
Заработная пла та Игоря соста вляла с января по май включит ельно 20 00 0 руб. в месяц. С июня по
декабрь Игорь пол учал зар аботную плату 3 0 000 руб.
3. Продолжи опред еление. Налог овая декларац ия – это
1. Налог на доходы фи зических лиц (НДФЛ) исчисля ется:
б) в абсолютно й сумме в завис имости от в еличины дохода;
в) в иностранно й валюте в соответ ствии с валю тным курс ом Банка Росси и.
2. Ставка налога на доходы физи ческих лиц зави сит от :
4. Исходя из мощ ности двигател я и категории транспорт ного средства, находяще гося в
а) из кадастров ой стоимости земе льного участка , находящег ося в собств енности
б) в процентах о т инвента ризационн ой стоимости ж илого и нежил ого недвиж имого имущества
в) из мощности двигателя и кате гории трансп ортного ср едства, находя щегося в собственн ости
6. 1. Объе кт налогооблож ения по подо ходному нал огу а) Учас тки земли на территории
2. Объект нал огообложения по тран спортном у налогу б) Л ичные доходы, которые
3. Объект нал огообложения по земе льному нал огу в) Ав томобили, мо т оциклы,
Пётр купил и п оставил на учёт 25 января 20 13 г. автомоб иль с мощн остью двигателя 1 50 л. с. 25
августа 2013 г. Пё тр прод ал свой автомоб иль. Ставка транс портного налога установл ена 17,5%.
а) право налогопла тельщика на частичное или полное освобождени е от налога, предусмотренн ое
б) величина нал ога на ед иницу измерен ия налоговой базы;
в) обязательны й безвозм ездный платёж (взн ос), установленны й
законодательс твом и осуществля емый плательщ иком в определ ён -
2. В каких форма х могут пред оставляться нало говые льго ты для гражда н?
а) Путём освоб ождения о т налога некоторых объектов налогообложен ия;
б) в форме установл ения необл агаемого нал огом минимума о бъекта налогооб ложения;
в) в виде возврат а или за чёта ранее уплач енного н алога.
в) транспортные ср едства иностранн ого произв одства.
4. Налоговые вычеты применяю тся при исчи слении подоход ного налога:
а) только в отношени и доходо в, облагаемых по ставке 13%;
б) в отношении совокупного л ичного дохода, н езависимо от прим еняемых на логовых ставо к;
в) ко всему сово купному доходу, превышаю щему 100 0 00 руб.
5. Налоговые вычеты по расхо дам на образование предоставляются :
б) по расходам на собственное обучен ие и об учение детей до 24 лет, об учающихся п о очной
в) только по расх одам на обучени е детей до 24 лет, обучаю щихся по очной форме обучения.
6. Сумма, на котору ю уменьшае тся налогова я база по подоход ному налогу, если
налогоплательщи к продал имущ ество или купил квартиру, – это:
8. Куда следует обр ащаться за предоставление м имуществе нного нало гового вычета?
10. Налогоплательщи ки, получающие авторские вознаграж дения,
У Петра Иванов ича двое дете й: годовалый сын И лья и пя тилетняя дочь Л иза. Ежемес ячная
заработная пла та Петра Ивановича в 2014 г. – 24 ты с. руб.
В каком размере П ётр Иван ович сможет верн уть уплаченный налог на дох оды физическ их лиц в
рамках стандартн ого налогового выч ета и в как ом месяце П ётр Иванович утратит право на
В 2012 г. И. И. Иван ов оплатил к урс своего лечен ия в больн ице насумму 100 000 руб. Также он по
предписанию врача купил меди каменты на с умму 20 00 0 руб. (куп ленные м едикаменты вход или в
список разреш ённых для вы чета). В 2011 г. этот гражд анин зарабатывал 50 000 р уб. в месяц и
Определи сумму налога, подлежа щую возврату из бюд жета в рамках со циального нал огового
3. Реши задачу. В 2013 г. Олег оплатил сво ё обучение в вузе в размере 100 тыс. руб.
и лечение зубов в размер е 50 тыс. руб. В 2013 г. Олег зараба тывал 5 0 тыс. руб. в мес яц.
Определи сумму налога, подлежа щую возврату из бюд жета в рамках со циального нал огового
4. Документ, содер жащий информаци ю о расчёте суммы налога к уплате, от правляемый
6. Сумма денег, которую долж ен заплатить нало гоплатель щик в случае на рушения сро ков уплат ы
7. Законодательно уст анов ленный обязательный пл атёж, котор ый периодиче ски взимается в
денежной форме с юридических и физически х лиц для финан сирования деят ельности госу дарства
10. Объект налогоо бложения, им еющий инвентари зационную стоимо сть
12. Мера ответственно сти за наруш ение налогового законодательств а, применя емая в виде
1. Организация, кот орой законод ательно вверено ис числять, удерживать и уплачивать нало г за
налогоплательщик а с выплачиваемого ему дохода, – налоговый …
2. Заработная плат а, вознаграждения , выигрыши, п оступления от про дажи или сдачи в аренду
имущества, подар ки от лиц, не яв ляющихся близки ми родственник ами, полученные процент ы по
вкладам и дивиденд ы как объекты н алогообложени я
3. Документ установ ленной форм ы, оформляем ый налогоплатель щиком и подтв ерждающий
информацию об о бъекте налогообло жения, налогов ой базе и других фактах, связ анных с
5. Лицо, находящееся факти чески на территории ст раны не менее 1 83 дней в течение 12 ме сяцев
9. Основной законо дательный док умент в сфере н алогообло жения – Налогов ый …
11. Взнос, который нео бходимо з аплатить в случае получения гос ударственн ых услуг или
осуществления го сударств енными органами в отношении плате льщика юридич ески значимых
С января будущего года организации и ИП из сферы общественного питания получат сразу две налоговые льготы (введены Федеральным законом от 02.07.21 № 305-ФЗ). Во-первых, не будут платить НДС. Во-вторых, смогут применять пониженную ставку по страховым взносам при численности персонала свыше 250 человек. Но для получения льгот необходимо выполнить несколько условий. Каких именно, расскажем в статье.
Изменение критериев МСП для общепита
Эти критерии приведены в статье 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ (далее — Закон № 209-ФЗ). К ним относятся:
- требования к структуре уставного капитала организации;
- предельные значения по среднесписочной численности персонала и доходам (см. табл.).
Критерии субъектов малого и среднего бизнеса в 2021 году и ранее
Предельное значение за предшествующий календарный год:
Малые предприятия
Средние предприятия
по среднесписочной численности сотрудников
не более 100 чел. (микропредриятия — до 15 чел.)
от 101 до 250 чел. включительно (для легкой промышленности — до 1 000 чел.)
по выручке (без учета НДС)
не более 800 млн руб. (микропредприятия — не более 120 млн руб.)
не более 2 млрд руб.
С января 2022 года вступят в силу изменения в Закон № 209-ФЗ для сферы общественного питания. Лимит по среднесписочной численности для средних предприятий данной отрасли будет составлять от 101 человека до 1 500 человек включительно.
Кто относится к сфере общепита? Юрлица и ИП, которые в качестве основного вида деятельности указали код из класса 56 раздела I Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2). Этот код должен значиться в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1-е число месяца, в котором были внесены изменения в единый реестр субъектов МСП (новый п. 2.2 ст. 4 Закона № 209-ФЗ).
Отмена НДС
Льгота по налогу полагается тем, у кого в предшествующем году были одновременно выполнены два условия:
- Общая сумма облагаемых доходов компании или ИП не превысила 2 млрд рублей.
- Удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме всех облагаемых доходов составил не менее 70%.
Начиная с 2024 года, добавится еще одно условие. В предшествующем году среднемесячная величина выплат сотрудникам (по данным РСВ) не должна быть ниже региональной среднемесячной зарплаты по отрасли.
Как определить среднемесячную величину зарплаты? Сначала взять все выплаты по трудовым договорам за тот или иной месяц и разделить на количество работников, которым начислялись эти суммы. Найденные цифры сложить и разделить на число месяцев предшествующего года. Если нет данных за весь предшествующий год, нужно рассматривать данные за 9 месяцев (новый подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ; ст. 10 комментируемого закона № 305-ФЗ).
ВНИМАНИЕ
Для цели освобождения от НДС не имеет значения, является ли деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (класс 56 раздела 1 ОКВЭД2) основным видом бизнеса. Численность персонала тоже не играет роли.
Заполнить, проверить и сдать РСВ по действующим правилам Сдать бесплатно
ВАЖНО
Независимо от соблюдения перечисленных выше условий не могут претендовать на освобождение от НДС отделы кулинарии в предприятиях розничной торговли. Кроме того, льготу не получат организации и ИП, которые занимаются заготовительной или иной аналогичной деятельностью.
Пониженные ставки по взносам
Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке Попробовать бесплатно
С января 2022 года для средних предприятий из сферы общепита вводится новшество. Оно рассчитано на тех, у кого среднесписочная численность персонала за предшествующий календарный год составила от 251 человека до 1 500 человек. Такие компании и ИП вправе применять указанные выше пониженные тарифы по взносам.
Но есть условие: должны выполняться требования, установленные для освобождения от НДС. Таким образом, представители сферы общепита, которые в 2022 году не будут платить налог на добавленную стоимость, одновременно получат право на пониженные ставки по взносам.
В случае несоблюдения требований по освобождению от НДС организация (или ИП) теряет право на применение пониженных тарифов. В подобной ситуации взносы будут доначислены с начала того расчетного периода, в котором допущено несоответствие указанным требованиям (новый п. 13.1 ст. 427 НК РФ).
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Федеральной налоговой службы от 15 февраля 2021 г. № БС-4-21/1866@ “О предоставлении физическим лицам налоговых льгот по транспортному налогу в беззаявительном порядке”
Обзор документа
Письмо Федеральной налоговой службы от 15 февраля 2021 г. № БС-4-21/1866@ “О предоставлении физическим лицам налоговых льгот по транспортному налогу в беззаявительном порядке”
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу предоставления налогоплательщикам - физическим лицам налоговых льгот по транспортному налогу (далее - налоговая льгота) в беззаявительном порядке и сообщает.
В соответствии с абзацем девятым пункта 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) в случае, если налогоплательщик - физическое лицо, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (далее - заявление) или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.
Таким образом, предоставление налоговой льготы означает, в частности, определение объекта налогообложения, на который она распространяется.
Учитывая, что Налоговый кодекс не содержит налоговых льгот, а предусматривает полномочия по их установлению законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации, в рассматриваемой ситуации полагаем целесообразным рекомендовать в законе субъекта Российской Федерации регламентировать, что если налогоплательщик не сообщил налоговому органу о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, такая льгота применяется в отношении объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога.
По мнению Федеральной налоговой службы, такое решение не вторгается в полномочия налоговых органов, корреспондируется части третьей статьи 356 Налогового кодекса о том, что при установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования, а также направлено на соблюдение пункта 2 статьи 22 Налогового кодекса, согласно которому права налогоплательщиков обеспечиваются соответствующими обязанностями налоговых органов и иных уполномоченных органов, в том числе по предоставлению налоговых льгот при наличии условий, определённых абзацем девятым пункта 3 статьи 361.1 Налогового кодекса.
Настоящее письмо носит исключительно информационно-справочный (рекомендательный, а не обязательный) характер, не устанавливает общеобязательных правовых норм и не препятствует применению нормативно-правовых актов и судебных постановлений в значении, отличающемся от вышеизложенных разъяснений.
| Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса | С.Л. Бондарчук |
Обзор документа
Если гражданин, имеющий право на льготу по транспортному налогу, не подал в инспекцию заявление о льготе или не сообщил об отказе от нее, то льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с законодательством, начиная с налогового периода, в котором возникло право на нее.
Предоставление льготы означает, в частности, определение объекта налогообложения, на который она распространяется.
Кодекс не регулирует случаи, когда установленное законом региона основание для льготы распространяется только на один объект, а у налогоплательщика их несколько.
ФНС рекомендует прописать в законе региона норму о применении льготы в отношении транспортного средства с максимальной стоимостью, если плательщик не выбрал объект, в отношении которого будет применяться льгота.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
Читайте также: