Налоговые каникулы продлили до 2023 года

Обновлено: 03.05.2024

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Налоговые каникулы — это период, когда предпринимателю можно получать доходы и не платить с них налоги благодаря применению нулевой налоговой ставки. Цель каникул — поддержать предпринимателей, которые только собираются открыть свое дело, и не дать их бизнесу уйти в убытки из-за уплаты налогов.

Налоговые каникулы для ИП

Программа налоговых каникул — это мера поддержки индивидуальных предпринимателей, которая действует на федеральном уровне с начала 2015 года. Изначально ее планировали закрыть после 2020 года, но из-за кризиса продлили до 31 декабря 2023. Возможно, в будущем будет очередное продление.

Налоговые каникулы субъекты РФ вводят на своей территории специальными законами. В них же определяют дополнительные условия получения льготы. Получить такую льготу нельзя, если в регионе не был принят местный закон о налоговых каникулах.

Условия работы по нулевой ставке закреплены в статьях 346.20, 346.50, 346.51 НК РФ.

В рамках этой программы предприниматель получает налоговую ставку 0 %. Льгота будет работать в пределах двух календарных лет и не более 2 налоговых периодов подряд. Продолжительность налогового периода зависит от системы налогообложения:

для УСН — это календарный год, то есть каникулы будут действовать два календарных года;
для ПСН — это срок, на который приобретен патент, то есть каникулы будут действовать от двух месяцев до двух лет.

Отчетность и взносы предпринимателей на каникулах

В рамках каникул предприниматель освобождается от единого налога по УСН или платежей по ПСН, но он обязан платить страховые взносы и сдавать отчетность.

Отчеты о доходах нужно сдавать в обязательном порядке. Также вы должны вносить взносы за наемных работников в ФСС, ПФР И ФОМС, платить НДФЛ с их зарплат и отчитываться по сотрудникам.

На обеих системах налогообложения предприниматель обязан платить страховые взносы за себя в ПФР и ФОМС, за своих сотрудников — в ФСС, ПФР И ФОМС. С зарплаты сотрудников необходимо удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет. Отчетность по сотрудникам тоже не отменяется.

Условия для предпринимателей, претендующих на каникулы

ИП вправе применять налоговые каникулы с даты регистрации своего бизнеса, если соблюдаются следующие условия:

Предприниматель может получить налоговые каникулы только если зарегистрировался позже, чем данная льгота была введена в регионе. Например, если вы зарегистрировались 15 декабря 2020 года, а ваш субъект разрешил каникулы с 1 января 2021 года, то вы не сможете ими воспользоваться. При этом на налоговые каникулы могут расчитывать ИП, которые ранее закрылись, но решили возобновить свою деятельность — такое допускается, если предприниматель впервые возобновил деятельность или повторно зарегистрировался после ввода каникул в регионе.

Другие налоговые льготы для малого бизнеса

Для поддержки малого и среднего бизнеса предусмотрены и другие меры, помимо каникул:

Как оформить льготы ИП, находящемуся на налоговых каникулах в 2021 году

Чтобы перейти на налоговые каникулы, ИП на УСН может просто перестать платить налог, а по итогам года сдать декларацию со ставкой 0 %. Для перехода не нужны специальные заявления.

Если вы хотите воспользоваться налоговыми каникулами на патенте, то в заявлении об его получении укажите ставку 0 % и статью регионального закона, который разрешил каникулы для вашего вида деятельности.

Для уточнения своих прав и льгот совершите ряд действий:

Уточните в ФНС по месту регистрации ситуацию в вашем регионе.
При регистрирации ИП подайте заявление о переходе на УСН или оформите Патент.
Во время налоговых каникул сдавайте отчетность со ставкой 0%.
Если вы купили патент, укажите его нулевую стоимость в отчетах.

Что будет, если нарушить ограничения

Как сложилась ситуация с ООО

При старте законопроекта о налоговых каникулах предусматривались льготы и для организаций. Но льготы на ООО распространяться не будут: правительство решило, что в льготах нуждаются только предприниматели. Кроме того, чиновникам сложнее отслеживать деятельность организаций, которые могут использовать льготы неправомерно.

К чему приведут налоговые каникулы

Чиновники предполагают, что применение нулевой ставки приведет к снижению уровня безработицы и социальной напряженности. Также законопроект поддерживает развитие сельского хозяйства, повышает качество предоставляемых услуг.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Налоговые каникулы не освобождают предпринимателя от налогового учета. Экономьте время и деньги: ведите учет в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Вносите первичные документы, а сервис сформирует КУДиР, налоговую декларацию, отчеты по сотрудникам, легко начисляйте зарплату, обменивайтесь документами с контрагентами, проверяйте их на благонадежность и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Если вы впервые стали предпринимателем и открываете производство, гостиницу, собираетесь заниматься наукой или оказывать услуги населению, возможно, вам не придется платить налоги первые два года. Потому что для тех, кто применяет патентную систему или упрощенку доступны налоговые каникулы в 2021 году. Из статьи ниже вы узнаете, на каких условиях можно ими воспользоваться.

Где и при каких обстоятельствах можно использовать налоговые каникулы

Налоговый кодекс РФ дает право внедрять каникулы для бизнесменов по всей территории России. Но это именно право, а не обязанность, поэтому власти субъектов РФ могут сами решить, вводить такие налоговые каникулы в 2021 году для ИП и других участников рынка у себя в регионе или нет. Сразу хочется отметить, что практически везде, кроме Республики Татарстан, власти этим правом воспользовались.

Но если вы хотите воспользоваться каникулами, сначала найдите закон своего субъекта РФ, убедитесь, что он действует, а если так, то до какого срока.

Дело в том, что норма о каникулах действовала только до 31 декабря 2020 года, поэтому многие регионы у себя прописали эту дату заранее. Но законом от 31 июля 2020 г. (идет под № 266-ФЗ) право на каникулы пролонгировали до конца 2023 года. Учитывая это, нужно смотреть, продлили налоговые каникулы до 2021 года конкретные субъекты РФ или нет, успели ли они подкорректировать свои местные законы.

Кто имеет право на каникулы

Правом обладают только индивидуальные предприниматели, причем если соответствуют определенным условиям.

Условие 1. Льгота доступна только тем предпринимателям, которые зарегистрировались в первый раз после подписания соответствующего законодательного акта в субъекте РФ. Действующие предприниматели, которые решили открыть новое направление, воспользоваться льготой не смогут.

Условие 2. Необходимо применять упрощенку или быть на ПСН. На ОСНО и ЕСХН такие каникулы не действуют. Но можно находиться на ОСНО или ЕСХН, и купить льготный патент, т. к. эти режимы можно совмещать.

Условие 3. Предприниматель должен вести деятельность в тех сферах, которые подпадают под льготу. Это производство, научная или социальная деятельность, бытовые услуги населению или гостиничные услуги.

Если есть желание оформить налоговые каникулы уже в 2021 году можно заниматься и другими видами бизнеса. Но только когда доход от основного вида деятельности, к которому как раз и применяется льгота, не меньше 70 %. Если пропорция соблюдается, то на упрощенке не придется выплачивать деньги налоговикам и по остальным видам деятельности, не только по льготным.

Условие 4. Как уже говорили выше, в регионе или области должен быть принят закон о каникулах. Если такого закона нет, льготы не будет, даже если соответствуете всем условиям. В данном отношении налоговые каникулы для ИП в 2021 году полностью зависят от законодательной активности местных чиновников.

Нужно учитывать, что патент покупают в налоговой не по месту прописки, а по месту ведения деятельности. Поэтому, если вы ведете бизнес не по месту регистрации, но хотите купить патент по льготной ставке 0 %, вам нужно смотреть закон субъекта РФ именно по месту ведения деятельности, и работать без налога можно будет только там.

На УСН все выглядит наоборот – нужен закон того субъекта РФ, где ИП прописан. Если по месту прописки такой закон есть, то вести бизнес и пользоваться льготами получится в любом регионе России, и отчислять средства в ФНС не придется.

Как и раньше, налоговые каникулы в 2021 году юридическими лицами применяться не могут. Не стоит пытаться обмануть ФНС, при выявлении подобных манипуляций можно натолкнуться на серьезные штрафы.

Сроки действия каникул, на какие налоги они распространяются

Срок действия – два налоговых периода после регистрации.

Например, предприниматель зарегистрировался в феврале 2021 года и имеет право на каникулы. В таком случае, для него первый налоговый период – это 2021 год, со дня официальной регистрации и до конца года. Второй налоговый период – весь 2022 год. Исходя из этого, выгоднее регистрироваться в начале года, чем в конце.

На ПСН период – это срок действия патента. Учитывая, что документ можно купить на срок от 1 до 12 месяцев, налоговые каникулы для патента в 2021 году становятся заманчивой альтернативой многим другим вариантам. Льготные патенты должны идти друг за другом подряд. Чем дольше будут сроки действия патента, тем больше выгоды от каникул. В идеале нужно брать патенты на 12 месяцев, чтобы получить максимальный эффект.

Помимо этих условий, в местных законодательных актах допускается установить дополнительные условия. Субъекты РФ могут ограничить для льготников число работников, виды деятельности и сумму дохода. Следует внимательно читать местные законы, чтобы понимать, как работают и кому положены налоговые каникулы в 2021 году в конкретной области, крае, республике.

Как применить льготу и не отчислять средства в ФНС

Если вы убедились, что соответствуете условиям и подпадаете под льготу, порядок действий зависит от вашей системы налогообложения.

На УСН заранее ничего делать не нужно. Спокойно работайте, получайте доходы и ведите Книгу учета доходов и расходов. При этом вы можете налоги и авансовые платежи не платить все время, пока действуют каникулы.

То, что вы не отчисляете налог еще не значит, что не должны сдавать декларацию по УСН. Ее необходимо сдавать как обычно с той лишь разницей, что в строках, где нужно пометить ставку и сумму налога, будут стоять нули. А вот цифру доходов и расходов придется указать в сдаваемой декларации как есть.

Имейте в виду, что сотрудники ФНС могут проверить правомерность использования каникул. Если окажется, что вы не имели права на льготу, придется платить налоги, штраф и пени. Проверять будут соответствие льготному виду деятельности, системе налогообложения, ограничения по доходам и т.д. Нередко запрашивают договоры с контрагентами, КУДиР и любые другие документы.

Можно ли заниматься другими видами деятельности, которые не подпадают под каникулы

Можно, но с учетом системы налогообложения.

Если применяете каникулы на упрощенке, доход от основной деятельности должен быть более 70 % в общей доходной массе. При этом оставшаяся часть дохода от другой деятельности тоже будет освобождена от упрощенного налога. Но если нарушите пропорцию и доход от основного вида деятельности станет меньше 70 %, придётся заплатить налог по обычной ставке за весь год.

Чтобы проверить соблюдение пропорции, налоговики могут затребовать и проанализировать КУДиР, договора с клиентами, первичные документы т. д. В целом у них нет желания оспорить налоговые каникулы в 2021 году, но таблица по совокупности данных должна указывать на то, что предприниматель реально имел право на льготы.

Если льготная деятельность у вас по патенту, тогда не имеет значения, сколько вы зарабатываете от других видов бизнеса. От налога освобождается только патентная деятельность, которая подпадает под льготу, по остальным нужно платить налог в стандартном порядке.

В новое дело предприниматель вкладывается обычно больше, чем на нем зарабатывает. Чтобы было легче встать на ноги, в некоторых сферах государство делает временное послабление по налогам — каникулы. Вы можете не платить налоги два года, если ваш первый бизнес связан с производством, наукой или услугами населению. Но есть условия и ограничения.

Для кого действуют каникулы

впервые зарегистрировали ИП после того, как в регионе ввели каникулы;
ведут деятельность, которая подпадает под установленные критерии: производство, научная и социальная деятельность, гостиничные и бытовые услуги;
выбрали упрощенную или патентную систему налогообложения: УСН или ПСН. На упрощенке доход от деятельности, которая подпадает под каникулы, должен быть не меньше 70% от всех доходов ИП.

Это общие условия, а конкретику отдали на откуп местным властям. Они могут и не вводить каникулы — это их право, а не обязанность. Почти все регионы этим правом воспользовались и издали местные законы. Не ввели каникулы пока только в Татарстане.

По видам деятельности. Они могут урезать список или обозначить, для каких именно видов бизнеса действует льгота.

По доходам и числу работников. Например, освободить от налогов только ИП, у которых не больше 5 сотрудников в штате и не больше 15 миллионов дохода в год.

По системе налогообложения. По своему усмотрению могут дать льготу только упрощенцам или только ИП на патенте. Так, в Нижегородской области есть закон для ПСН, а для УСН нет.

Как работает льгота

Льгота распространяется только на основной налог. Для УСН это упрощенный налог с доходов или с разницы между доходами и расходами, для ПСН — стоимость патента, которая заменяет налог. Все остальные налоги платить нужно, если есть такая обязанность: налог на землю, транспорт, имущество, НДФЛ за сотрудников, фиксированные страховые взносы за себя и сотрудников.

Освобождение от налога действует первые два налоговых периода, которые идут друг за другом подряд. Максимум — два года, но может быть и меньше.

Налоговый период на УСН — календарный год. ИП не платит налог за год, в котором зарегистрировался, и еще за следующий год.

Налоговый период на ПСН — это срок действия патента, а он может быть от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Второй патент нужно взять сразу после окончания первого. Если между ними образуется окно, за второй патент придется уже платить.

По Налоговому кодексу льгота действует только до конца 2023 года. По полной воспользоваться каникулами сможете, если зарегистрируетесь в начале 2022 года и раньше. Если встанете на учет позже, освобождение все равно будет действовать только до конца 2023 года. Но если по местному закону каникулы должны закончиться раньше, придется ему следовать.

Как узнать, имеете ли вы право на каникулы

Если используете патент, ориентируйтесь на закон региона, где будете работать. ИП хоть и регистрируется по месту прописки, но оформляет патент и платит за него в ИФНС по месту ведения деятельности. Вести бизнес без налогов вы сможете только в этом регионе.

Узнать, с какого времени действуют каникулы. Чтобы воспользоваться льготой, вы должны зарегистрировать ИП после той даты, когда в регионе начали действовать каникулы. Если вы когда-то уже были ИП, но до введения каникул закрыли его и теперь открываете снова, вы тоже считаетесь новичком и имеете право на каникулы.

Первоначально каникулы вводили только до конца 2020 года и совсем недавно продлили до конца 2023 года. Поэтому некоторые региональные законы пока еще действуют до конца 2020 года — в ближайшее время их будут продлевать или выпускать новые. Следите за изменениями законодательства в своем регионе.

Посмотреть, есть ли в законе ваш вид деятельности. Местные законы оформлены по-разному. Где-то дают просто список видов деятельности, где-то с указанием ОКВЭД — в таком случае среди ОКВЭД в ваших документах должен быть льготный вид.

Как воспользоваться каникулами

Если у вас УСН. Просто убедитесь, что имеете право на каникулы и не платите упрощенный налог, пока действует льгота. Никаких разрешений и бумаг в налоговой брать не нужно, предупреждать налоговиков — тоже.

Деклараций на ПСН нет, но вести учет доходов нужно. Налоговая инспекция также может запросить информацию, которая подтверждает ваше право на льготу.

Как выжать максимум из льготы

Регистрируйте ИП в начале календарного года. Тогда у вас будет два полных года каникул. Если зарегистрируете ИП в конце года, сможете не платить налог только остаток года и следующий год.

Берите патенты на максимальный срок. Если вы оформите один за другим два патента длиной в месяц, льгота будет всего два месяца. Выгоднее брать патенты сразу на год.

Подумайте, какая система налогообложения выгоднее. Если для вашего вида деятельности каникулы ввели и на УСН, и на ПСН, нужно выбирать, что лучше.

Иногда наоборот: выгоднее УСН, потому что можно не платить налог и по деятельности, на которую каникулы не распространяются. Главное, чтобы доходы по этой деятельности были меньше 30%.

Для УСН и ПСН в местных законах могут быть разные ограничения по доходам и числу сотрудников. Внимательно читайте законы региона, прежде чем сделать выбор.

В 2021 году части индивидуальных предпринимателей правительство предоставляет налоговые льготы. Это значит, что у ИП будет возможность не платить налоги. Рассмотрим, кому полагаются льготы, в каких регионах местные власти ввели для ИП ограничения на право воспользоваться каникулами. Не менее важный вопрос — уплата страховых взносов в льготных условиях работы.

Кто имеет право на льготы?

Налоговые каникулы не являются новинкой для России. Впервые подобной льготой налогоплательщики могли воспользоваться еще в 2015 году. Ее вводили в качестве меры поддержки для отечественных предпринимателей. Изначально планировалось, что программа будет действовать не более трех лет. Но за прошедшее время она доказала свою эффективность. Сейчас ее продлили уже до конца 2023 года.

В 2020 году пандемия привела к закрытию множества небольших предприятий. Меньше стало желающих открыть ИП из-за неуверенности в том, что в ближайшие годы будет возможность работать без ограничений. И налоговые каникулы в такой ситуации стали необходимой мерой поддержки для отечественной экономики.

Условия предоставления налоговых каникул

регион, в котором предприниматель ведет бизнес, подключился к программе;
гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП;
предприниматель оказывает бытовые услуги населению, работает в производственной, социальной или научной сферах. Здесь важно отметить, что регионы имеют право самостоятельно определять, в каких отраслях предоставлять налоговые льготы;
в качестве системы налогообложения выбрана УСН или ПСН. Но не теряют свое право на каникулы и те, кто работает на ОСНО или ЕСХН. Если такой предприниматель в течение ближайших 2-х лет сменит систему налогообложения на УСН или ПСН, льгота сохранится.

Отдельное условие предусмотрено для тех, кто работает в нескольких отраслях, например, открыл магазин одежды и занимается ремонтом бытовой техники. Доход от вида деятельности, дающего права на льготу, должен составлять не менее 70% в общем объеме.

Регионам предоставлено право корректировать федеральную программу налоговых льгот.

доход ИП;
срок предоставления каникул. Программу можно свернуть до 2024 года;
продолжительность каникул, предоставляемых конкретным ИП.

Помимо этого ограничения могут касаться наличия и численности наемного персонала у индивидуального предпринимателя.

Важный момент! Налоговая льгота не распространяется на налоги, не связанные непосредственно с системой налогообложения. Транспортный, земельный налоги, акцизы платить придется в любом случае.

Как воспользоваться налоговой льготой?

Важно понимать, что льготы не предоставляются в автоматическом режиме. Предприниматель должен сам заявить о своем праве на каникулы. Для этого необходимо:

1. Удостовериться, что соблюдены все условия предоставления льготы.

Начинать придется с посещения сайта Минфина. Здесь собрана информация обо всех видах льгот, предоставляемых на федеральном и региональном уровнях. Остается найти свою область или республику и уточнить данные.

Следующий этап — просмотр перечня ОКВЭД, дающих право на пользование льготой. Важно убедиться, что вы работаете в нужной отрасли. Дополнительно ИП проверяет, нет ли ограничений по объему доходов.

Если есть желание и свободное время, можно записаться на прием в ИФНС. Инспектор проверит данные и объяснит, положена ли льгота, как ее получить.

2. Перейти на УСН или ПСН

Если ИП только создано и собирается перейти на ПСН, следует заполнить заявление установленной формы. В нем обозначается не только желание воспользоваться льготным режимом, но и название регионального закона, регламентирующего предоставление каникул (без сокращений) и ставку по налогу 0%.

Если патент уже куплен, то льгота переносится на следующий налоговый период. ИП также подает заявление с указанием наименования закона и нулевой налоговой ставки.

Если ИП создано менее года назад, работает на ОСНО, но по всем параметрам подходит под условия предоставления налоговых каникул, в конце года предприниматель может подать заявление о переходе на УСН. Только после этого можно претендовать на получение льготы.

Важно отметить, что закон не имеет обратной силы. Если начинающий предприниматель не заявил о своем праве на льготу, сдал декларацию по УСН за первый год работы, заплатил налоги в полном объеме, вернуть их из бюджета не получится. Остается только подать заявление и воспользоваться каникулами в следующем периоде.

Как определить долю дохода от льготной сферы деятельности?

Значительная часть предпринимателей не ограничивается работой в одной отрасли. Если ОКВЭД несколько, бывает проблематично рассчитать долю от льготного. Рассмотрим на примере следующей ситуации.

в отрасли, дающей право на льготу, получено 650 тыс. рублей;
в двух оставшихся сферах деятельности заработано 350 тыс. рублей.

Для вычисления льготной части воспользуемся формулой:

650 000 / 1 115 000 * 100% = 56,52%

А в законе отдельно сказано, что минимально льготный вид деятельности должен приносить не менее 70% от всего дохода. Соответственно, ИП придется перечислить в бюджет налог в полном размере по ставке 6% от дохода или 15% от разницы между доходами и расходами (если на региональном уровне не установлены иные ставки).

Полагаются ли налоговые льготы тем, кто открыл ИП повторно?

Многие открывают ИП, через некоторое время закрывают. Потом опять решают попробовать себя в бизнесе. В таком случае можно претендовать на получение льготы по налогам, но при соблюдении одного условия. Предыдущее ИП должно быть закрыто до того, как в регионе принят закон о каникулах. Если это требование выполнено, с точки зрения закона предприниматель будет считаться новичком в бизнесе. Значит, он может два налоговых периода не платить налоги.

Какие регионы предоставляют льготы по налогам?

Областные, республиканские, краевые правительства могут самостоятельно решать, предоставлять ли налоговые каникулы и кому. В части регионов подобные программы не действуют вообще.

Актуальная информация размещена на сайте федерального Минфина и региональных правительств. Можно посетить подразделение ФНС и получить необходимые данные у инспекторов.

Как заполнять декларацию по УСН и КУДиР при наличии льготы?

Предприниматели на УСН не освобождаются от сдачи отчетности даже при наличии льготы. В декларации меняется только ставка налога — 0%. Данные в остальных полях не меняются. Наличие каникул не освобождает от необходимости заполнять КУДиР. На основании книги доходов и расходов определяется право предпринимателя на использование льготного режима в следующем налоговом периоде. Если в определенный момент времени будет превышен установленный лимит, ИП обязан сразу перейти на ОСНО и оплатить НДС и налог на прибыль.

Штраф за отсутствие КУДиР, неполное ее заполнение составляет 10 тыс. рублей.

Распространяется ли льгота на взносы в ПФР и ФСС?

Нет. Предприниматель получает право не платить только налоги в бюджет. Взносы в ПФР и ФСС (при наличии наемных работников) никто не отменял. В Министерстве финансов полагают, что льгот по налогам вполне достаточно. К тому же взносы во внебюджетные фонды являются целевыми. За счет этих денег выплачиваются пенсии нынешним пенсионерам, оплачиваются пособия по временной нетрудоспособности и т. д. Перенести подобные выплаты на будущее невозможно. Значит, взносы в ПФР и ФСС нужно перечислять своевременно.

Подчеркнем еще раз: до 01.01.2024 года начинающие предприниматели, выбравшие УСН или ПСН, могут воспользоваться налоговыми каникулами. Регионы самостоятельно устанавливают условия предоставления льгот.

Начислять налоги по ставке 0% могут и те, кто только зарегистрировался, и те, кто работает не более 1-го года. Если гражданин ранее открывал ИП, он также имеет право на льготу, но при условии, что снялся с учета в качестве налогоплательщика до принятия закона о каникулах в конкретном регионе. все статьи

Читайте также: