Налоговые каникулы 2018 для ип

Обновлено: 17.05.2024

В новое дело предприниматель вкладывается обычно больше, чем на нем зарабатывает. Чтобы было легче встать на ноги, в некоторых сферах государство делает временное послабление по налогам — каникулы. Вы можете не платить налоги два года, если ваш первый бизнес связан с производством, наукой или услугами населению. Но есть условия и ограничения.

Для кого действуют каникулы

впервые зарегистрировали ИП после того, как в регионе ввели каникулы;
ведут деятельность, которая подпадает под установленные критерии: производство, научная и социальная деятельность, гостиничные и бытовые услуги;
выбрали упрощенную или патентную систему налогообложения: УСН или ПСН. На упрощенке доход от деятельности, которая подпадает под каникулы, должен быть не меньше 70% от всех доходов ИП.

Это общие условия, а конкретику отдали на откуп местным властям. Они могут и не вводить каникулы — это их право, а не обязанность. Почти все регионы этим правом воспользовались и издали местные законы. Не ввели каникулы пока только в Татарстане.

По видам деятельности. Они могут урезать список или обозначить, для каких именно видов бизнеса действует льгота.

По доходам и числу работников. Например, освободить от налогов только ИП, у которых не больше 5 сотрудников в штате и не больше 15 миллионов дохода в год.

По системе налогообложения. По своему усмотрению могут дать льготу только упрощенцам или только ИП на патенте. Так, в Нижегородской области есть закон для ПСН, а для УСН нет.

Как работает льгота

Льгота распространяется только на основной налог. Для УСН это упрощенный налог с доходов или с разницы между доходами и расходами, для ПСН — стоимость патента, которая заменяет налог. Все остальные налоги платить нужно, если есть такая обязанность: налог на землю, транспорт, имущество, НДФЛ за сотрудников, фиксированные страховые взносы за себя и сотрудников.

Освобождение от налога действует первые два налоговых периода, которые идут друг за другом подряд. Максимум — два года, но может быть и меньше.

Налоговый период на УСН — календарный год. ИП не платит налог за год, в котором зарегистрировался, и еще за следующий год.

Налоговый период на ПСН — это срок действия патента, а он может быть от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Второй патент нужно взять сразу после окончания первого. Если между ними образуется окно, за второй патент придется уже платить.

По Налоговому кодексу льгота действует только до конца 2023 года. По полной воспользоваться каникулами сможете, если зарегистрируетесь в начале 2022 года и раньше. Если встанете на учет позже, освобождение все равно будет действовать только до конца 2023 года. Но если по местному закону каникулы должны закончиться раньше, придется ему следовать.

Как узнать, имеете ли вы право на каникулы

Если используете патент, ориентируйтесь на закон региона, где будете работать. ИП хоть и регистрируется по месту прописки, но оформляет патент и платит за него в ИФНС по месту ведения деятельности. Вести бизнес без налогов вы сможете только в этом регионе.

Узнать, с какого времени действуют каникулы. Чтобы воспользоваться льготой, вы должны зарегистрировать ИП после той даты, когда в регионе начали действовать каникулы. Если вы когда-то уже были ИП, но до введения каникул закрыли его и теперь открываете снова, вы тоже считаетесь новичком и имеете право на каникулы.

Первоначально каникулы вводили только до конца 2020 года и совсем недавно продлили до конца 2023 года. Поэтому некоторые региональные законы пока еще действуют до конца 2020 года — в ближайшее время их будут продлевать или выпускать новые. Следите за изменениями законодательства в своем регионе.

Посмотреть, есть ли в законе ваш вид деятельности. Местные законы оформлены по-разному. Где-то дают просто список видов деятельности, где-то с указанием ОКВЭД — в таком случае среди ОКВЭД в ваших документах должен быть льготный вид.

Как воспользоваться каникулами

Если у вас УСН. Просто убедитесь, что имеете право на каникулы и не платите упрощенный налог, пока действует льгота. Никаких разрешений и бумаг в налоговой брать не нужно, предупреждать налоговиков — тоже.

Деклараций на ПСН нет, но вести учет доходов нужно. Налоговая инспекция также может запросить информацию, которая подтверждает ваше право на льготу.

Как выжать максимум из льготы

Регистрируйте ИП в начале календарного года. Тогда у вас будет два полных года каникул. Если зарегистрируете ИП в конце года, сможете не платить налог только остаток года и следующий год.

Берите патенты на максимальный срок. Если вы оформите один за другим два патента длиной в месяц, льгота будет всего два месяца. Выгоднее брать патенты сразу на год.

Подумайте, какая система налогообложения выгоднее. Если для вашего вида деятельности каникулы ввели и на УСН, и на ПСН, нужно выбирать, что лучше.

Иногда наоборот: выгоднее УСН, потому что можно не платить налог и по деятельности, на которую каникулы не распространяются. Главное, чтобы доходы по этой деятельности были меньше 30%.

Для УСН и ПСН в местных законах могут быть разные ограничения по доходам и числу сотрудников. Внимательно читайте законы региона, прежде чем сделать выбор.

НАЛОГИ

9 МИН

Как ИП уйти на налоговые каникулы

Некоторые ИП могут не платить налоги в течение двух налоговых периодов — максимум 2 года. Рассказываем, кому доступна льгота, как оформить каникулы и получить поддержку от государства.

Кто может уйти на каникулы

Налоговые каникулы — это вид поддержки новых предпринимателей. Суть льготы в том, что первые 2 года работы ИП может не платить основной налог в течение двух налоговых периодов подряд.

Льгота доступна не всем. Можно уйти на каникулы, если:

Если вы когда-то были ИП, закрыли его, а сегодня решили зарегистрироваться заново и воспользоваться каникулами, то, согласно письму Минфина, нужно смотреть региональный закон о налоговых каникулах: старый ИП должен быть закрыт до того, как документ был принят.

Пример

В области N закон приняли в 2017 году. ИП Иванов был закрыт в 2015 году. Если сегодня гражданин Иванов снова зарегистрирует ИП, он сможет воспользоваться налоговыми каникулами. А вот ИП Петров закрылся в 2018 году, после принятия закона — если Петров откроет бизнес заново, уйти на каникулы не получится.

Однако письмо не является нормативно-правовым актом, поэтому, прежде чем применять ставку 0 %, уточните в налоговой инспекции, имеете ли вы на это право.

Где действуют каникулы: регионы и виды бизнеса

Само понятие налоговых каникул введено на федеральном уровне, но право предлагать их ИП отдано региональным властям. Чтобы узнать, есть ли в вашей области или республике такая поддержка, посмотрите перечень региональных законов о налоговых каникулах на сайте Минфина РФ. Поиск работает не во всех браузерах, поэтому прокручивайте документ до нужного региона.

Выбирайте нужный регион и изучайте требования

В этом же документе есть список видов деятельности, по которым можно уходить на каникулы: левая колонка для тех, кто выбрал упрощённую систему налогообложения, правая — для патентов.

Например, в Ярославской области каникулы дадут только тем ИП на УСН, кто занимается:

сельским и лесным хозяйством, охотой и рыболовством, за исключением лесозаготовок;
образованием;
обрабатывающим производством;
предоставлением социальных услуг без обеспечения проживания;
деятельностью по уходу с обеспечением проживания;
научными исследованиями и разработками;
бытовыми услугами населению.

А в Республике Татарстан налоговых каникул нет вовсе.

Некоторые регионы также вводят дополнительные ограничения для ИП, желающих получить поддержку. Например, по доходу или количеству сотрудников. И данные постоянно обновляются, поэтому рекомендуем отслеживать изменения в перечне законов

Сколько длятся налоговые каникулы

В сети можно встретить информацию, что налоговые каникулы длятся 2 года. Это не совсем так: в законе речь идёт о двух налоговых периодах, а они могут длиться меньше.

Для УСН налоговый период — это календарный год. Причём не важно, когда вы зарегистрировали ИП, в начале или в конце года, налоговые каникулы будут действовать только в год регистрации и следующий за ним.
Для патентной системы налоговый период — это срок действия патента, который составляет от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Получаете 2 патента подряд — не платите налоги, пока патенты действуют. Если вы получили 2 месячных патента, это и будет считаться двумя налоговыми периодами.

Разберём на примерах

с с

Никита стал ИП на патенте. Первый патент он получил на 3 месяца, следующий решил взять на полгода. Итого он не будет платить налоги в течение 9 месяцев, которые и составят два налоговых периода.

с ч

Игорь решил стать ИП на патенте, всё спланировал и в начале года получил патент на 12 месяцев, а затем ещё раз на год. И не платил налоги 24 месяца — в течение максимального срока налоговых каникул.

Если вы хотите получить максимум поддержки по налоговым каникулам, регистрируйте ИП на УСН в начале года или выбирайте патенты с максимальным сроком

Как оформить налоговые каникулы

Шаг 1

Убедитесь, что соответствуете всем критериям

Зайдите на сайт Минфина РФ и найдите в перечне закон о каникулах в вашем регионе. Если там указаны коды ОКВЭД, найдите нужный вам и убедитесь в том, что более 70 % вашего дохода приходится именно на этот вид деятельности. Если же конкретного кода нет, а есть только список видов деятельности, позвоните в налоговую инспекцию и уточните, может ли ваш бизнес уйти на налоговые каникулы.

Кроме того, удостоверьтесь, что можете применять УСН или ПСН.

Шаг 2

Подайте заявление на нужный вид налогообложения

Для новых ИП перед регистрацией. Никаких отдельных упоминаний о переходе на налоговые каникулы не потребуется — достаточно подать в налоговую инспекцию заявление о применении УСН по форме 26.2-1 (скачать pdf) сразу при регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учёт (но не позже!). При сдаче годовой декларации укажите налоговую ставку 0 %.

Для действующих ИП. Если вы уже проработали на УСН до конца первого календарного года, не зная о налоговых каникулах, и сдали отчётность с обычной налоговой ставкой, то вернуть налоги за этот год, ссылаясь на закон о каникулах, не получится. Вы опоздали, для льготы у вас останется только 1 налоговый период из двух. В следующем году просто сдайте отчётность с нулевой ставкой.

Для новых ИП перед регистрацией. Чтобы уйти на каникулы на 2 налоговых периода, при регистрации подайте заявление по форме 26.5-1 (скачать pdf). В нём на 2-ой странице укажите налоговую ставку 0 % и название регионального закона о налоговых каникулах.

Налоговые каникулы для ИП в 2020-2021 годах — один из видов законной налоговой экономии. Кто из бизнесменов вправе воспользоваться ими и в чём их суть? Как регионы могут ограничить предпринимателей в возможности применения налоговых каникул? Какие нюансы учесть при расчете доли доходов от льготной деятельности? Как быть со страховыми взносами и отчетностью во время каникул? На эти и другие вопросы ответим в нашем материале.

Налоговые каникулы — 2020-2021

Налоговые каникулы для ИП — это возможность не платить налог по упрощенке или патенту в течение двух лет после госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя при соблюдении определенных условий (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Право на уплату налога по УСН и ПСН по ставке 0% появилось у ИП еще в 2015 году. А есть ли налоговые каникулы для начинающих ИП в настоящее время? Да, есть. Изначально срок действия этого мероприятия был установлен до 31.12.2020, но теперь его продлили до 01.01.2024. Таким образом, у ИП еще долго будет возможность воспользоваться такой налоговой преференцией, если они:

работают в регионе, где принят нормативный акт о налоговых каникулах;
применяют УСН или ПСН;
осуществляют предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг, производственной, научной и (или) социальной сферах, оказывают бытовые услуги или предоставляют места для временного проживания;
доля доходов от льготного вида деятельности составляет не менее 70%.

Власти регионов могут устанавливать дополнительные ограничения по применению льготных каникул для ИП — подробнее об этом смотрите далее.

Есть ли региональные ограничения для начинающих ИП?

Региональные власти при введении на своей территории налоговых каникул наделены правом устанавливать ограничения:

по видам деятельности, подпадающим под каникулы;
по численности работников и/или полученному доходу;
по длительности налоговых каникул (это может быть один налоговый период или два);
по периоду действия регионального закона о налоговых каникулах ─ он может действовать до конца официально установленного срока (до 31.12.2023), а в некоторых регионах действие закона уже закончилось.

Регионы, не посчитавшие нужным вводить на своей территории данный режим, вправе не принимать закон о налоговых каникулах для ИП. В такой ситуации предприниматели лишены возможности применить ставку 0%, даже если все остальные критерии выполнены.

Как найти список регионов с действующими законами о налоговых каникулах для ИП, мы рассказали в этой публикации.

ИП Самолов И. Г. работает на территории, где действует закон о налоговых каникулах. Дата регистрации в налоговых органах — 16.01.2020, а дата вступления в силу закона — 25.01.2020. Предприниматель на налоговые каникулы рассчитывать не может, так как он зарегистрировался в качестве ИП до того, как закон стал действовать.

ИП Касимов И. Э. встал на учет в налоговой инспекции 01.02.2020 с расчетом на то, что до конца 2021 года он сможет сэкономить на стоимости патента, воспользовавшись налоговыми каникулами. Налоговики ему выдали уведомление на уплату патента по обычной (ненулевой) ставке. Дело в том, что региональный закон действовал только с 2017-го по 2019 год. А с 2020 года в этом регионе нулевая ставка для ИП не применяется.

Есть и другой немаловажный вопрос: кто вправе рассчитывать на налоговые послабления? Только новички, впервые в жизни получившие статус ИП, или граждане, ранее занимавшиеся предпринимательством, но снявшиеся с учета, а затем решившие возобновить статус ИП?

Минфин в этом вопросе высказал лояльную для граждан позицию — обе указанные категории предпринимателей вправе воспользоваться преимуществами налоговых каникул (письмо от 22.03.2019 № 03-11-11/19514).

При этом не следует забывать, что опытные бизнесмены, которые уже побывали в статусе ИП, смогут применять нулевую ставку по УСН и ПСН в том случае, если они прекратили деятельность в статусе ИП еще до вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, а зарегистрировались вновь уже после начала его действия.

Как оформить освобождение от налогов и как отчитываться?

Как оформить налоговые каникулы для ИП? Нужно ли уведомить налоговый орган о том, что ИП подпадает под действие налоговых каникул? Закон этого не требует. Но предпринимателю лучше уточнить в своей инспекции, нужны ли от него какие-либо дополнительные бумаги по этому поводу.

Практика показывает, что иногда без дополнительных разъяснений не обойтись — инспекторы могут не увидеть оснований для применения ИП нулевой ставки. Это может быть связано с техническими сложностями правильной квалификации отдельных видов деятельности.

Налоговики могут отказать ИП в нулевой ставке, если формулировка в региональном законе и наименование его вида деятельности будут выглядеть по-разному. Тогда ИП в письменной форме может дать необходимые пояснения, что поможет убедить контролеров и получить право на нулевую ставку.

Внимание! Подсказка от "КонсультантПлюс"
Возможно, что вы оплатили стоимость патента или налог при УСН, а потом узнали о налоговых каникулах. Если на вас они распространяются, то. (подробнее смотрите в К+). Пробный доступ к К+ предоставляется бесплатно.

Каникулы для ИП от налогов избавляют, а от отчетности нет — ИП на УСН в обычном режиме сдают декларацию по итогам года с указанием в ней нулевой ставки налога. Предпринимателям на патенте отчитываться в налоговую не нужно.

Каких-либо дополнительных отчетов, связанных с применением нулевой ставки во время каникул, ИП представлять не обязан.

Можно ли сэкономить на страховых взносах?

Уплата страховых взносов для ИП — серьезная финансовая нагрузка. Налоговые каникулы на страховые взносы, к сожалению, не распространяются. Это означает, что с самого начала своей деятельности предприниматель в полном объеме обязан выполнять перед внебюджетными фондами все обязанности страхователя — это в равной степени относится и к взносам с зарплаты сотрудников ИП, и к взносам предпринимателя за себя.

Чиновники на вопрос об освобождении ИП от уплаты взносов во время налоговых каникул отмечают следующее (письмо Минфина России от 18.10.2017 № 03-11-11/68194):

Статус ИП — это не только возможность реализации определенных прав и гарантий, но и принятие на себя рисков и обязанностей: по правилам ведения предпринимательской деятельности, исполнению налоговых и неналоговых обязательств, в том числе по уплате страховых взносов.
За счет страховых взносов, поступающих во внебюджетные фонды, обеспечиваются страховые гарантии застрахованных лиц: по выплате пенсий, пособий по временной нетрудоспособности, социальных выплат в связи с материнством и т. д.

Чиновники исходят из того, что государство не принуждает гражданина заниматься тем или иным видом предпринимательской деятельности. Прежде чем получить статус ИП, он сам оценивает свою готовность к этому процессу в части образования, навыков, финансов и имуществ, включая способность нести присущие ИП обременения.

Как посчитать долю и что делать, если она недостаточна?

Предприниматели часто затрудняются в подсчетах доли от льготного вида деятельности. А ведь от правильности расчетов зависит возможность применения нулевой ставки. Как правильно посчитать этот показатель, если у ИП несколько видов деятельности, среди которых есть и льготные, и не льготные? Поясним на примерах.

По итогам истекшего налогового периода ИП Сафиуллин Д. К. получил доход в общей сумме 9 589 968 руб., в том числе:

деятельность 1 (льготная) — 7 544 997 руб.;
деятельность 2 — 1 078 540 руб.;
деятельность 3 — 966 431 руб.

Расчет доли от льготной деятельности:

7 544 997 / 9 589 968 = 0,787 или 78,7%

Рассчитанный показатель превышает законодательно установленную границу в 70%, значит, ИП Сафиуллин Д. К. за этот период УСН-налог уплачивать не обязан.

Доход ИП Сафиуллина Д. К. за прошедший год составил 9 589 968 руб., в том числе:

деятельность 1 (льготная) — 6 357 100 руб.;
деятельность 2 — 2 386 219 руб.;
деятельность 3 — 846 649 руб.

Расчет доли от льготной деятельности:

6 357 100 / 9 589 968 = 0,663 или 66,3%

Нижняя допустимая законом граница не достигнута: 66,3% Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

В чём заключаются льготы и где они действуют

Отпуск от налогообложения для предпринимателей – это один из видов государственной поддержки. На первых этапах ведения собственного малого бизнеса, когда еще не совсем понятно, пойдет ли все по плану и станет ли дело приносить прибыль, обязанность делать отчисления в госбюджет может оказаться губительной.

Чтобы помочь новоявленным бизнесменам, правительство разработало ряд законодательных актов, которые освобождают их от уплаты налогов на определенный промежуток времени. Однако, чтобы попасть под действие закона необходимо соблюсти ряд обязательных требований. Далее мы рассмотрим кому предоставляются налоговые каникулы, какие условия и льготный период налогообложения для вновь открывшихся ИП существует.

Отпуск перед ФНС – это не абсолютная отсрочка от всех платежных обязательств. Оплачивать не надо будет только основной налог по патенту или УСН. Другие расчеты предприниматель должен делать в штатном режиме. Сюда относят страховые взносы с заработной платы, НДФЛ, транспортную пошлину, сбор на имущество, согласно его кадастровой оценке и пр.

Начинающий предприниматель имеет гарантированное право пользоваться 0 ставкой только в ограниченные сроки – два налоговых периода со дня оформления. Продолжительность последних зависит от того, какую систему налогообложения он выбрал. Для упрощенной – это один год, для патентной – от 1 месяца до года.

Чтобы максимально освободиться от обязательных выплат в казну, необходимо оформлять ИП в первые недели января. Обратите внимание, что согласно недавним поправкам в НК РФ, отпуск будет действовать до конца 2023 г. Следовательно, чтобы получить наибольшую для себя выгоду, бизнесмен должен зарегистрировать свой бизнес не позже начала 2021 г.

Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.

Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:

Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
Отпуск действует исключительно в двух системах – упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.

Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.

Читайте также: