Налоговое право для юристов

Обновлено: 30.06.2024

Поможем вам выявить и минимизировать налоговые риски

Best Lawyers

Лучшие юристы
по налоговому праву

III группа

Формирование стратегии взаимодействия с налоговыми органами
Помощь при подаче отчетных документов
Помощь в организации и проведении аудита

Заполните простую форму для отправки заявки с сайта либо позвоните нам по телефону. Наши менеджеры ответят на интересующие вас вопросы, расскажут об особенностях услуги, сориентируют по срокам и стоимости выполнения работ. Мы строго придерживаемся принципов честности и конфиденциальности в отношениях с клиентом.

На личной встрече в нашем офисе, удобно расположенном в центре Москвы, у вас будет возможность познакомиться и убедиться в компетенции наших экспертов, детально обсудить все пункты подготовленного коммерческого предложения, актуализировать договор, исходя из особенностей ваших текущих задач.

На протяжении всего периода реализации проекта с вами работает персональный менеджер, который всегда готов проконсультировать по текущим вопросам и задачам. Наша компания отличается дружественным подходом, отсутствием формализма, решением конкретных практических задач, стоящих перед клиентом.

Мы строго соблюдаем наши обязательства и сроки выполнения проекта. Простота, клиентоориентированность, дружественность, эффективность и рациональность подхода позволяют получить максимальное удовлетворение от работы с нами. Оценив уровень профессионализма, клиенты повторно обращаются за консультацией в КСК ГРУПП.

Юридическая консультация по налоговым вопросам и спорам

В рамках налогового консультирования компания КСК ГРУПП помогает среднему и крупному бизнесу безопасно планировать налоговые платежи. Меняются законы, судебная практика, подходы ФНС к проведению проверок, и мы всегда в курсе этих изменений. А значит, предлагаем клиентам только актуальные решения.

Почему именно сейчас налогам нужно уделять особое внимание?

Налоговые консультации

Выявляем и минимизируем налоговые риски, защищаем от налоговых доначислений
Помогаем подготовиться к визиту ФНС и сопровождаем налоговые проверки
Разрабатываем стратегии выведения компании в правовое поле
Оспариваем доначисления в досудебном порядке и в судах

Консультация налогового юриста

Для того чтобы представлять интересы хозяйствующего субъекта во время взаимоотношений с контролирующими органами, необходим эксперт особого профиля. Это опытный налоговый юрист ‒ сотрудник с высшим образованием в области права, имеющий навыки работы в финансовой сфере, разбирающийся в тонкостях гражданско-правовых норм и способный оказать юридическое содействие при проверках, спорах и других вопросах, возникающих в ходе контактов с государственными службами.

Такой специалист имеет более широкую специализацию, чем налоговый адвокат. При консультировании с ним можно получить помощь в ряде важных вопросов.

Оформление требования о предоставлении сведений или документации для заказчика от налоговых органов. Это может потребоваться в том случае, когда есть сомнения в правильности составления документации налоговиками или при подготовке документальной базы для дальнейшего разбирательства.
Подготовка сотрудников к допросу. Как показывает практика, проведение бесед между представителями налоговых органов и работниками предприятия не всегда проходят в должном ключе. Налоговый юрист, который проведет консультацию непосредственно перед разговором с инспекторами, расскажет, как правильно отвечать на провокационные вопросы, чтобы все показания сотрудников компании совпадали с ее позицией по проблемным темам.
Формирование возражений по актам проверок ‒ юрист по налогам понимает, как расставить акценты, что важно указать в жалобах в вышестоящие инстанции, ФНС и т. д. Несмотря на стандартизированный формат таких документов, далеко не каждый бухгалтер или руководитель предприятия сможет правильно обосновать свою позицию при несогласии с актами проверки.
Рекомендации, планирование и оценка рисков, решение других задач, непосредственно связанных с начислением и уплатой обязательных платежей хозяйствующим субъектом.
Работа по специальным налоговым режимам и т. д. Особенности составления документов при специальном режиме налогообложения могут замедлить работу бухгалтерии. Опытный юрист в такой ситуации поможет оптимизировать процесс ведения документооборота.

Частая сфера, в которой задействованы работающие в крупных городах налоговые юристы (Москва, областные и региональные центры), ‒ это деятельность по возмещению НДС, возврату НДФЛ по вычетам и пр.

В том случае, если у руководства или главного бухгалтера не хватает времени заниматься подобными вопросами, юрист выполнит поставленную задачу в максимально сжатые сроки, соблюдая нормы законодательства и руководствуясь интересами клиента.

Почему вы можете быть уверены в результате

Рейтинги

Качество работы наших экспертов подтверждают своими отзывами крупнейшие российские и западные компании.

Средний опыт наших специалистов — более 10 лет, многие из них работали в ФНС.

Качество работы наших налоговых юристов подтверждают своими рекомендациями крупные российские и западные компании.

Наши юристы ежедневно сопровождают налоговые проверки и взаимодействуют с инспекторами ФНС.

Благодаря этому мы всегда в курсе изменений подходов налоговой службы, и на основе этой информации выстраиваем тактику защиты клиентов.

Налоговая безопасность бизнеса шаг за шагом

Незнание практики и методик ФНС нередко приводит к многомиллионным доначислениям и даже к уголовной ответственности собственников и топ-менеджеров компаний.

Чаще всего бизнесу не приходится иметь дело с налоговыми органами ежедневно. Тем сложнее принять решение о том, как действовать, если контакта с налоговыми инспекторами все же не избежать — ведь эксперты ФНС постоянно совершенствуют методы контроля. Тактика защиты, которая обеспечивала успех вчера, сегодня уже может не работать. Налоговая проверка — не лучшее время для экспериментов.

Но этих проблем можно избежать. Обратитесь в КСК ГРУПП, и мы поэтапно поможем вам выстроить систему безопасного налогового планирования или обеспечим юридическую защиту компании во время налоговой проверки.

Выявление налоговых рисков

Регулярное проведение аналога выездной налоговой проверки поможет определить слабые места в налоговом планировании и устранить их.

Подготовка к налоговой проверке

Проверка и подготовка документации для налоговых органов. ПРоводим инструктаж сотрудников компании перед общением с инспекторами ФНС.

Сопровождение налоговых проверок

Грамотное правовое сопровождение во время контрольных мероприятий часто помогает серьезно снизить размер налоговых доначислений или избежать их.

Оспаривание доначислений

Последовательное отстаивание интересов клиентов в досудебном порядке и в судах, вплоть до Верховного Суда РФ.

Стоимость налоговых консультаций

Цена профессиональных налоговых рекомендаций всегда намного ниже, чем возможные штрафы со стороны ФНС. Причем первичная консультация с экспертами КСК ГРУПП бесплатная — заявку можно оформить на сайте или заказать по указанному на странице телефону.

Что получает ваш бизнес, консультируясь с налоговыми экспертами КСК ГРУПП? Например, распространенная жизненная ситуация:

Актуальные изменения налогового законодательства. Законодательные и ведомственные новеллы в системе налогового администрирования, в том числе законодательные изменения в вопросах урегулирования задолженности, предпроверочных мероприятий, регистрации и ликвидации налогоплательщиков, законодательства об организационно-правовых формах предприятий, малом бизнесе и т.п., права налогоплательщиков, субсидиарная ответственность руководителей и собственников по налоговым долгам. Иные актуальные изменения части 1 НК РФ.

Нововведения в бухгалтерском и налоговом учете, вступившие в силу с 1 января 2018 года и 1 января 2019 года. Роль бухгалтерского документооборота в защите налогоплательщиков при налоговых спорах. Выявление признаков банкротства. Современная система документарного обеспечения при доказательстве реальности сделок и их экономической целесообразности.

Актуализация правил порядка исчисления и уплаты налогов. Изменения, вступившие в силу с 1 января 2018 г. и 2019 г. в части 2 НК РФ. Ключевые методологические проблемные вопросы исчисления и уплаты налогов, сборов, страховых взносов.

Планирование налоговых проверок. Налоговые риски. Современная система организации и проведения налоговых проверок. Современные технологии в системе налогового контроля (АСК НДС и т.п. инструменты). Права налоговых органов в рамках налогового контроля. Основные формы и методы формирования доказательной базы защиты позиций налогоплательщиков по результатам налогового контроля. МВД в системе налоговго контроля.

Систематизация налоговых правонарушений (НК, КоАП,УК). Меры законодательной ответственности. Практика применения отягчающих и смягчающих обстоятельств.

Порядок обжалования действий, бездействия налоговых органов. Элементы процессуальной защиты прав налогоплательщика в рамках налогового контроля. Порядок и сроки обжалования результатов проверок. Современная практика урегулирования налоговых споров.

Суть международных соглашений об избежании двойного налогообложения и их использование в системе оптимизации налоговой нагрузки. Судебная практика по вопросам избежания двойного налогообложения и применения международных соглашений. Концепция фактического права на доход и ее применение в современной практике. Современная система обмена информацией фискальных органов.

Повышение квалификации специалистов высшего и среднего звена предприятий различных форм собственности в сфере правового обеспечения налогового процесса. Формирование актуальных юридических и финансовых компетенций.

обеспечивать методическое руководство правовой работой на предприятии, разъяснять вопросы действующего законодательства и порядок его применения, проводить оказание правовой помощи структурным подразделениям в претензионной работе, подготовку и передачу необходимых материалов в судебные и арбитражные органы;
давать правовую оценку финансовым операциям предприятия и деятельности предприятия в целом, с точки зрения требований налогового законодательства; владеть вопросами досудебного урегулирования споров, знать принципы и механизмы медиации;
понимать содержательную часть финансовых процессов предприятия и обеспечивать их правовую и законодательную реализацию;
представлять интересы предприятия в суде, арбитражном суде, а также в государственных и общественных организациях при рассмотрении правовых вопросов, осуществлять ведение судебных и арбитражных дел;
проводить изучение, анализ и обобщение результатов рассмотрения претензий, судебных и арбитражных дел, практики заключения и исполнения хозяйственных договоров с целью разработки предложений об устранении выявленных недостатков и улучшении хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

Руководители юридических служб и подразделений, юристы, специалисты в области права, аудиторы, главные бухгалтера, консультанты по налогам и сборам, юрисконсульты, руководители финансово-экономических и административных подразделений (служб).

60 000 руб.
(возможна поэтапная оплата в течение всего срока обучения)

Онлайн-интервью с заместителем заведующего кафедрой "Финансовое и налоговое право" Финансового университета при Правительстве РФ Талгатом Дуйсенбиевичем Мыктыбаевым

Мы продолжаем цикл интервью с экспертами из различных областей юриспруденции и экономики. На этот раз о том, как выбрать студенту профиль и не ошибиться, мы спросили Мыктыбаева Талгата Дуйсенбиевича, заместителя заведующего кафедрой "Финансовое и налоговое право" по учебно-методической работе Финансового университета при Правительстве Российской Федерации.

КонсультантПлюс: Расскажите, пожалуйста, как происходит у студентов в вашем вузе выбор кафедры, которая и определяет выбор их профиля?

Т.Д. Мыктыбаев: В Финансовом университете выбор профиля осуществляется на втором курсе. В третьем (осеннем) семестре профильные выпускающие кафедры проводят встречи со студентами и разъясняют особенности, преимущества и перспективы выбора соответствующего профиля. Обучение по профилю начинается в зависимости от учебного плана в четвертом или пятом семестрах.

КонсультантПлюс: Существует ли в выборе кафедры добровольность?

Т.Д. Мыктыбаев: Конечно же, выбор профиля и кафедры - сугубо добровольное дело студентов. На юридическом факультете уважают выбор студентов и оформляют студентов только на выбранные ими кафедры.

КонсультантПлюс: Как вы думаете, чем должны руководствоваться студенты при выборе профиля? На что они должны ориентироваться в первую очередь: на свой интерес к конкретной области права/экономики, ее популярность или перспективность?

Т.Д. Мыктыбаев: Выбор должен быть основан на всестороннем анализе выбираемого профиля. Первое, на что стоит обратить внимание при выборе профиля, будет ли выбираемая сфера деятельности интересна и готов ли студент посвятить в будущем этому свою профессиональную жизнь. Я уверен, что, если работа неинтересна и от нее не получаешь удовольствия, жизнь будет тоже неинтересна и скучна. Работа должна давать драйв, чтобы жизнь была полноценной и насыщенной.

КонсультантПлюс: Что происходит после того, когда студент выбирает вашу кафедру?

Т.Д. Мыктыбаев: После выбора кафедры студент пишет заявление на имя декана с просьбой определить его на выбранную кафедру. После выхода приказа руководства Финуниверситета студенты начинают изучать дисциплины в соответствии с учебным планом профиля. Учебным планом профиля предполагается углубленное изучение дисциплин, определяющих сущность выбранного профиля.

КонсультантПлюс: Что дает студенту данный выбор в будущем? Влияет ли выбор профиля на последующее трудоустройство? Означает ли данный выбор, что будущий специалист сможет работать только в этой сфере? Насколько сегодня в российских реалиях ценится специалист по финансовому и налоговому праву, в сравнении со специалистами других отраслей права?

Т.Д. Мыктыбаев: Выбор нашего профиля дает возможность работать в самой динамично изменяющейся и развивающейся области. Выбор финансового и налогового права дает возможность работать во всех сферах деятельности, так как финансово-правовые, а особенно налогово-правовые вопросы, возникают практически во всех областях жизни и деятельности: государственной службе, бизнесе, общественной деятельности и частной (личной) жизни. Налоги сопровождали и сопровождают нас всю историю человечества. Как говорил известный политический деятель, дипломат и ученый Бенджамин Франклин, "В жизни есть 2 неизбежные вещи: смерть и налоги" и "Можно уйти от ФБР - но не от налогового управления". Специалист в области финансового и налогового права на рынке труда достаточно востребован, так как он обладает не только юридическими навыками, но и экономическими знаниями, которые являются составной частью изучаемых дисциплин.

КонсультантПлюс: Чем, по вашему мнению, привлекателен данный профиль для студентов? Где и кем они могут работать?

Т.Д. Мыктыбаев: Наш профиль позволяет работать в перспективной области и постоянно находиться в тонусе. Можно работать как в сфере юриспруденции, так и в области экономики и менеджмента. На специалистов нашего профиля постоянный и устойчивый спрос, потому что работодатель хочет получить универсального специалиста, ориентирующегося во многих отраслях права и экономики.

КонсультантПлюс: Кто, по вашим наблюдениям, чаще всего выбирает финансовый профиль: юноши или девушки? Сколько сегодня студентов учится на вашей кафедре? Какое количество студентов вы ежегодно принимаете на обучение на своей кафедре?

Т.Д. Мыктыбаев: Мне кажется, особого перевеса нет, но могу сказать, что девушки чуть лучше осваивают профильные дисциплины, чем молодые люди, в частности преподаваемое мной налоговое право. На данный момент на кафедре обучается 186 студентов со всех курсов. Ежегодно наш профиль, выбирает не меньше половины студентов, обучающихся на соответствующем курсе.

КонсультантПлюс: Сколько на вашей кафедре числится аспирантов и какие перспективы открываются для них?

Т.Д. Мыктыбаев: Аспирантов на кафедре 16 человек. В последнее время, к сожалению, авторитет науки не на высоте, поэтому ажиотажа при поступлении в аспирантуру не наблюдается. Аспиранты нашей кафедры получают в качестве бонуса членство в большой дружной семье в научной школе Заслуженного юриста РФ, доктора юридических наук, профессора И.И. Кучерова, представителем которой являюсь и я.

КонсультантПлюс: Есть ли у вас данные, сколько выпускников вашей кафедры работают в финансовой и налоговой сфере? Возможно, кто-то из них в каких-то других сферах сумел себя найти, если, да, то в каких? Можете назвать наиболее известных ваших выпускников, кем вы особенно гордитесь?

Т.Д. Мыктыбаев: По моим сведениям, большинство наших выпускников работают в выбранной сфере. В первую очередь отмечу, что подавляющее большинство профессорско- преподавательского состава кафедры представляют научную школу И.И. Кучерова и являются нашими выпускниками. Из выпускников нашего профиля с огромным удовольствием назову Василия Анохина (работает в Правительстве РФ), Романа Юрмашева (юридическая компания "Доломанов и партнеры"), Михаила Аралина (аппарат Государственной Думы Федерального Собрания РФ).

КонсультантПлюс: Как вы думаете, какие черты характера должны быть у специалиста, выбравшего этот профиль?

Т.Д. Мыктыбаев: Все, что можно прочитать в резюме известных финансово-правовых и налогово-правовых юристов. Целеустремленность, коммуникабельность, умение работать в команде. Нацеленность на результат. Навыки делового общения и ведения переговоров. Самостоятельность в принятии решений. Способность к самообучению и повышению профессионального уровня. Умение грамотно реализовывать приобретенные во время обучения компетенции. И для молодежи, конечно же, креативность, умение найти не банальные, а оригинальные решения.

КонсультантПлюс: Как вы относитесь к современным информационным технологиям? Как вы думаете, нужно ли юристу в области финансового и налогового права знать справочно-правовые системы? Почему?

Т.Д. Мыктыбаев: К современным информационным технологиям отношусь положительно и считаю их необходимыми в профессиональной деятельности юриста. Юристу нашего, и не только, профиля необходимо знать и уметь уверенно пользоваться справочно-правовыми системами. Такие системы помогают юристу правильно толковать нормативные правовые акты, правильно применять их и судебную практику в практической деятельности для обоснования своей позиции.

КонсультантПлюс: Что бы вы посоветовали вашим студентам и студентам других вузов, остановившим свой выбор на финансовом и налоговом профиле?

Т.Д. Мыктыбаев: Главное правило - не лениться и двигаться только вперед. Каждый день заниматься профессиональным и личностным самосовершенствованием. Для юриста нашего профиля необходимы все изучаемые в вузе дисциплины, но все же основной акцент необходимо делать на профильные дисциплины, которые и будут определять квалификацию финансово-правового или налогово-правового юриста.

Снизили базу налогообложения на 400 млн рублей, оспорив завышенную кадастровую стоимость недвижимости (Дело 3а-848/2016)

Комплекс услуг: готовим к допросам, составляем возражения и ответы на запросы налоговых органов, сопровождаем во время проведения проверки и консультируем

Предварительная консультация. Сопровождение в правоохранительные органы. Подготовка к допросу. Сбор доказательств и т.д.

Налоговый и финансовый аудит

Качественный аудит выявит проблемы в учете активов и укрепит налоговую защиту Вашего бизнеса

Зарубежные активы: сопровождение (КИК, банковские счета, недвижимость)

Поможем с подготовкой и подачей любого вида уведомлений и отчетов по зарубежным активам в налоговые органы

ЦПО участвует в рейтинге с 2011 года и ежегодно занимает призовые места.

Помогаем урегулировать споры в досудебном порядке, экономя судебные издержки
Получить коммерческое предложение

"Внимание к деталям, грамотный профессиональный подход и профессиональном выстроенная позиция позволили до обращения в суд, на стадии рассмотрения материалов налоговой проверки снять с нашей компании претензии налогового органа. "

По результатам выездной налоговой проверки клиенту доначислен налог на прибыль в размере 48 000 000 рублей, пени и штрафа. После подачи возражений на акт проверки, подготовленных юристами ЦПО, сумма первоначальных доначислений снижена до 16 000 000 рублей

Пример из нашей практики: сэкономили клиенту более 20 миллионов рублей при рассмотрении материалов выездной налоговой проверки

В отношении общества была проведена выездная налоговая проверка, по результату которой налоговый орган планировал доначислить обществу налоги, пени и штрафы на общую сумму 35 347 742 руб.
При рассмотрении материалов налоговой проверки юристам ЦПО удалось уменьшить сумму доначислений более чем на 20 000 000 рублей.

Налог с гонорара по лицензионному договору с иностранцем.
Комментарий Анны Коняевой для Российской газеты

Налоговый кодекс РФ (ст. 221) предоставляет адвокату право на получение профессионального налогового вычета. Это означает, что при расчете НДФЛ адвокат вправе учесть расходы, связанные с профессиональной деятельностью.

Казалось бы, все просто: посчитать сумму расходов, вычесть их из налоговой базы, и сумма налога к уплате уменьшится. Однако на практике от адвокатов приходится часто слышать, что налоговики не приняли расходы для целей налогообложения, доначислили НДФЛ и пени.

Попробуем разобраться, почему так получается и как избежать подобных ситуаций. Для расчета налога необходимо выполнить 5 действий:

рассчитать сумму дохода;
определить и обосновать (подтвердить) расходы, подлежащие включению в состав затрат;
рассчитать сумму расхода;
рассчитать налоговую базу;
исчислить налог.

Нетрудно догадаться, что самый сложный и трудоемкий этап в расчете – второй. Именно определение и подтверждение расходов, подлежащих включению в состав затрат, требует наибольшего внимания и анализа.

Нормой п. 1 ст. 252 НК РФ установлены следующие требования к расходам: они должны быть подтверждены документально и экономически обоснованы.

В отношении адвокатов ст. 221 НК предусмотрены дополнительные требования: расходы должны непосредственно относиться к профессиональной деятельности и быть фактически произведены.

Чтобы затраты были приняты для целей налогообложения и у адвоката появилась возможность уменьшить налоговую базу, расход должен соответствовать всем перечисленным критериям. Рассмотрим подробнее каждый пункт, чтобы понять, что конкретно хотят видеть инспекторы, проверяя налоговые декларации адвокатов.

Первый: документальное подтверждение расходов.

Ситуация, когда расход произведен, а подтверждающие документы отсутствуют, возникает очень часто. НК не содержит четкого перечня документации для подтверждения расходов, поэтому следует сохранять любые документы, которые могут подтвердить факт и размер понесенных затрат. На практике основными документами, подтверждающими расход, являются первичные документы: накладные, акты, универсальные передаточные документы, счета-фактуры, путевые листы и т. п. Инспекторы могут запросить также иные документы – например, договоры, проездные билеты, приказы и т.д.

Согласно п. 277 перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения, утвержденного Приказом Росархива от 20 декабря 2019 г. № 236, первичная документация должна храниться не менее 5 лет. И хотя подп. 8 п. 1 ст. 23 НК установлен срок хранения данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату налогов, в течение четырех лет, рекомендую не избавляться от подтверждающих документов раньше, чем через 5 лет, ведь если документов нет, расход к учету не примут, а это означает доначисление налога, пени и штраф.

Второй: расходы должны быть экономически обоснованы. Это означает намерение получить доход в данном периоде (или в будущем) за счет понесенного расхода.

Указанный пункт по смыслу схож со следующим – третьим.

Третий: расходы должны непосредственно относиться к профессиональной деятельности.

То есть расходы, которые адвокат намерен вычесть из налогооблагаемой базы, должны быть произведены с намерением получить доход в будущем (например, реклама, аренда) или напрямую относиться к профессиональной деятельности адвоката (например, проездные билеты и проживание в гостинице, если для представления интересов доверителя нужно выезжать в другой регион).

Нередко проверяющие считают, что расход никак не связан с профессиональной деятельностью, и отказывают в предоставлении вычета. Чтобы этого избежать, рекомендую направлять в налоговый орган вместе с первичными документами пояснительную записку с подробным указанием, с какой целью осуществлены затраты и как они связаны с рабочим процессом.

Четвертый: расходы должны быть фактически произведены.

Несмотря на то что фактическая оплата кажется совсем простым условием, здесь также есть сложности. Если с оплатой по безналичному расчету вопросов, как правило, не возникает – их можно подтвердить банковской выпиской или платежным поручением, – то с расчетами наличными денежными средствами или платежными картами сложнее: чеки зачастую теряются или выцветают.

Нередко от адвокатов доводится слышать, что проще заплатить налог, чем соблюсти все требования НК.

На первый взгляд, действительно кажется, что выполнить все условия крайне сложно. Но исходя из личной практики, могу заверить, что задача решаема. Главное – ответственно отнестись к процессу и внимательно следить за соответствием всем критериям, тогда проблем с получением вычета не возникнет.

В заключение отмечу, что право на профессиональный налоговый вычет имеют все адвокаты, независимо от формы адвокатского образования. В частности, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, имеют право на вычет в соответствии с п. 1 ст. 221 НК. Члены коллегий адвокатов или адвокатских бюро получают вычет на основании п. 2 ст. 221 Кодекса.

Важно помнить – если адвокат не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с адвокатской деятельностью, то вычет, предусмотренный абз. 4 п. 1 ст. 221 НК (20% от общей суммы доходов), он применять не вправе.

Читайте также: