Налоговая декларация 2021 кыргызстан
Обновлено: 18.05.2024
Претензии с нулевым значением называются претензиями, в которых нет налоговой базы и налога, подлежащего уплате.
Однако необходимо предоставить такие отчеты и предусмотрены штрафные санкции за несоблюдение сроков их доставки.
В этой статье вы найдете примеры нулевой отдачи для индивидуальных предпринимателей в рамках самого популярного налогового режима: упрощенной системы налогообложения.
Кто предоставляет нулевую доходность для упрощенного налогового режима по УСН
Чаще всего нулевой отчет представляют предприниматели, которые зарегистрировались в конце года и еще не начали свою деятельность.
Более того, они уже признаны налогоплательщиками той или иной налоговой системы.
Если ИП подал уведомление о переходе на упрощенный налоговый режим в течение 30 дней с момента регистрации (или одновременно с формой P21001),
он регистрируется в ИФНС как упрощенное лицо.
Наконец, есть индивидуальные предприниматели, которые временно не работают в так называемые льготные периоды, когда им не нужно платить налоги за себя.
В большинстве случаев это разрешение на уход за ребенком до полутора лет, пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом или военнослужащим.
Эти предприниматели также должны показывать нулевую прибыль.
С другой стороны, освобожденные от налогов индивидуальные предприниматели получают определенный доход, который облагается налогом по нулевой ставке.
Следовательно, в таких декларациях не будет уплаты налогов, но в них будут отражены доходы и расходы.
Новая форма декларации по упрощенной налоговой системе
В конце прошлого года Налоговая служба приказом от 25 декабря 2020 года N ED-7-3 / 958 @ утвердила новую форму декларации упрощенного налогового режима.
Это было необходимо для отражения в отчетности повышения фискальных порогов и ставок.
Теперь организации и индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе, делятся на две категории:
- те, которые соответствуют нормативу в 100 сотрудников и 150 миллионов рублей годового дохода;
- находящиеся в коридоре между стандартными и повышенными лимитами (130 сотрудников и 200 млн рублей годового дохода).
Еще один новый кодекс был введен для обоснования применения пониженной ставки. Сгенерировать этот код не так-то просто, все подробности можно найти здесь.
Если вы заполняете этот отчет не в первый раз, новая форма не доставит вам особых хлопот. Нулевая декларация представлена в том же модуле отчета, который содержит значимые показатели.
Мы показываем на примерах, как заполнять нулями разные объекты УСН.
Декларация нуля для физических лиц по упрощенному режиму подоходного налога
Но поскольку мы не составляем никаких отчетов, очевидно, что единственный собственник не использует коммерческие объекты.
Следовательно, вместе с титульной страницей в отчете о доходах с нулевым УСН будут заполнены только 4 страницы. Рассмотрим их подробнее.
Это стандартная страница для всех отчетов, где необходимо указать полное имя налогоплательщика, его ИНН и код налоговой инспекции, к которой он относится. Также у каждого объявления есть свои коды. Все значения кодов указаны в приложениях к постановлениям, утвердившим формы отчетов.
Чтобы заполнить титульную страницу с нулевым заявлением УСН, нам понадобятся следующие коды:
Проверим завершение всех строк на титульном листе:
В этом разделе налоговый инспектор сразу видит сумму налоговых платежей, которую нужно перечислить в бюджет. В нулевой отчетности, как мы уже говорили, налог к уплате не взимается, поэтому в соответствующих строках будут прочерки.
В конце раздела 1.1. предприниматель или его представитель повторно подписывают декларацию, подтверждающую расчет налога.
Далее предприниматель показывает, как рассчитывал налог. Объявление нуля в строках 110–113 и 130–133 будет содержать дефисы. Это означает, что ИП не получал дохода, поэтому налог не рассчитывался.
Строки 140–143 также будут пунктирными, потому что здесь указаны только взносы, уменьшающие рассчитанный налог. Их не будет в нулевой позиции.
Нулевое заявление для индивидуальных предпринимателей о доходах за вычетом расходов по упрощенной системе налогообложения
Титульный лист для доходов СТС за вычетом расходов заполняется так же, как и для доходов СТС. Различаются только следующие разделы.
Во всех строках, кроме кода ОКТМО, введите тире. Если предприниматель не менял место регистрации, код указывается только в строке 010. При необходимости, то есть при общем изменении в течение года, заполните строки 030, 060, 090.
Порядок подачи нулевой декларации по упрощенной системе налогообложения
Обнуление декларации в упрощенной системе налогообложения представляется в тот же срок, что и декларация об уплате налогов. Для бизнесменов крайний срок в прошлом году - 30 апреля.
Если расторжение происходит в связи с прекращением действия IP, крайний срок - до 25 числа месяца, следующего за месяцем аннулирования. Составление этого заявления имеет свои особенности.
Способы заполнения нулевой декларации стандартные:
- в ИФНС лично или через представителя;
- по почте со списком вложений;
- онлайн с улучшенной квалифицированной ЭЦП.
Сконцентрируйтесь на бизнесе и достижении поставленных целей, а бухгалтерию доверьте профессионалам!
Кто может подавать упрощённый отчёт
Подавать этот отчёт могут налогоплательщики на общем и упрощённом режимах, а также на ЕСХН. Единая упрощённая декларация (ЕУД) может заменить отчёты по следующим налогам:
- на основной системе — НДС и налог на прибыль;
- налог при УСН;
- ЕСХН.
Подавать эту декларацию могут компании и предприниматели, у которых в отчётном периоде не было:
- какой-либо активности по расчётным счетам и по кассе предприятия (приход или расход);
- никаких объектов, по которым начисляются налоги.
Не могут подавать этот отчёт те налогоплательщики, у которых:
- нет прибыли, но были хотя бы какие-то операции (например, расходы на коммунальные платежи или выплату зарплаты);
- есть объекты, с которых они платят налоги.
На практике же чаще всего единую упрощённую налоговую декларацию подают те, кто недавно зарегистрировался и ещё не успел начать деятельность. Они сдают этот отчёт, поскольку это проще, чем заполнять обычные налоговые формы с нулевыми показателями.
Обратите внимание: обязанности подавать единую упрощённую декларацию нет ни у кого из налогоплательщиков. Эта форма введена лишь для удобства. Бизнес-субъекты сами выбирают, что подавать — ЕУД или нулевые декларации по своим налогам.
Правила и сроки подачи
Подать упрощённый отчёт следует за тот же период, за который подавалась бы обычная декларация. Крайний срок — 20 число следующего за окончанием периода месяца. Сроки сдачи в 2021 году такие:
- за 2020 год — 20.01.2021;
- за 1 квартал 2021 — 20.04.2021;
- за полгода и 2 квартал — 20.07.2021;
- за 9 месяцев и 3 квартал — до 20.10.2021;
- за 2021 год и 4 квартал — до 20.01.2022 года.
Другой пример — ИП встал на учёт в январе 2020 года, сразу перешел на упрощённую систему, но до конца года у него не было никаких операций и объектов обложения. Его налоговая система предусматривает подачу лишь одного отчёта по итогам года. Вместо него он может подать единую упрощённую налоговую декларацию. Срок сдачи отчёта за 2020 год — 20.01.2021. При этом ЕУД за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев ИП подавать не должен, потому что он является плательщиком упрощённой, а не общей системы налогообложения.
Представить декларацию можно любым способом:
Возможность подать в бумажном виде может помочь тем, кто сдает отчётность по НДС. Дело в том, что декларацию по этому налогу необходимо направлять строго в электронной форме через уполномоченного оператора, с которым нужно заключать договор. Если декларацию по НДС послать почтой или представить лично, её не примут. А вот ЕУД можно подать и на бумаге.
Как заполнить ЕУД
Актуальный в 2021 году бланк этой декларации - форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
В форме необходимо отразить такие сведения:
Далее идет таблица — в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).
В отношении каждого платежа в таблице отражается такая информация:
Ниже табличной части нужно отразить такие сведения:
- номер телефона организации или ИП для контакта;
- количество страниц отчета;
- количество листов прилагаемых документов или их копий (если актуально).
Заполнение блока о полноте и достоверности информации зависит от того, кто подает декларацию:
Особенности ЕУД в том, что она не содержит никаких полей для внесения значений. Ведь по своей сути это нулевой отчёт, соответственно, никаких показателей в нем быть не может.
Санкции за нарушение сроков
Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.
Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.
Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.
Право подавать единую упрощенную декларацию предусмотрено статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса. Подают эту форму плательщики одного или нескольких налогов, у которых в отчетном периоде:
- Не было объектов налогообложения.
- Не было движения по расчетным счетам и кассе.
Внимание! Любое движение средств по расчетному счету или кассе, включая ошибочное зачисление или списание денег, станет препятствием для подачи единой упрощенной декларации. Сюда относится в том числе и комиссия за ведение банковского счета. Вообще, любая операция, будь она приходной и расходной, автоматически означает, что рассматриваемую декларацию субъект подать не сможет. Сумма такой операции не играет роли — важен сам факт ее наличия.
Нужно отличать единую упрощенную декларацию от декларации по налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Кроме названия, между ними нет ничего похожего.
Кто не может подавать единую декларацию
Указанные выше условия являются необходимыми, но не достаточным для подачи единой упрощенной декларации. Кроме них, существуют и другие.
Не смогут подать рассматриваемую декларацию и предприниматели на общей системе налогообложения. Дело в том, что они уплачивают НДФЛ со своих доходов и отчитываться по нему должны вне зависимости от их наличия.
Кроме того, декларация не сможет заменить отчетность по следующим налогам:
Это связано с тем, что отчеты по указанным налогам предоставляются ежемесячно, а единая декларация может подаваться лишь в отношении налогов, которые нужно подавать ежеквартально или раз в год.
Кто вправе подавать форму
Если принять во внимание все указанные выше исключения, то список налогов, которые при отсутствии деятельности можно включить в единую упрощенную декларацию, будет таким:
-
; ;
- транспортный налог;
- земельный налог; ; ; . .
Однако то, что указанные выше налоги включаются в единую декларацию, вовсе не означает, что субъект должен отчитываться по ним всем. Если он не является, например, плательщиком водного налога или налога на землю, указывать соответствующую информацию в единой декларации не нужно. Другими словами, декларация заполняется в отношении тех налогов, плательщиком которых является подающий ее субъект.
Что касается двух последних налогов в списке, то целесообразность подачи в их отношении единой декларации сомнительна. Проще и надежнее подать нулевую декларацию по УСН либо ЕСХН — тогда у инспекции точно не будет никаких вопросов к налогоплательщику.
И еще одно пояснение касается НДС. У субъекта в отчетном периоде не должно быть операций, которые подлежат включению в раздел 7 декларации по НДС. Это операции, которые объектом налогообложения не являются, но в отчетность попадают обязательно. Если такие операции были, подавать вместо декларации по НДС единую декларацию нельзя.
Из-за всех этих ограничений на практике подача единой упрощенной декларации является событием не столь частым.
Когда и куда подавать
Крайний срок подачи декларации — 20 число месяца, следующего за окончанием первого квартал, полугодия, 9-месячного периода и года. С учетом переноса сроков из-за выходных дней, за отчетные периоды, которые относятся к 2021 году, декларацию нужно подавать до:
- за 2020 год — до 20.01.2021 включительно
- за I квартал 2020 года — до 20.04.2021 включительно
- за полугодие — до 20.07.2021 включительно
- за 9 месяцев — до 20.10.2021 включительно
В отношении налогов, отчетным периодом для которых является год, декларация подается только один раз. Например, если организация заменяет рассматриваемым отчетом декларацию по налогу на имущество, то подать его нужно лишь по итогам года.
Декларация подается в ИФНС по месту нахождения организации либо месту жительства физического лица. Подать ее можно лично, через представителя, почтовым отправлением с описью либо по ТКС.
Форма и порядок заполнения
Бланк декларации утвержден приказом Минфина от 10 июля 2007 года № 62н. Как обычно, в том же документе предлагается и порядок заполнения отчета (далее Порядок).
Рассмотрим построчно заполнение единой упрощенной декларации:
- ИНН. Физические лица, в том числе предприниматели, указывают 12-значный код. Организации указывают 10-значный код, в двух последних ячейках ставят прочерки.
- КПП. Указывается код по месту нахождения организации. Предприниматели ставят прочерки, поскольку не имеют этого кода.
- Вид документа. До дроби указывается: 1 — если декларация первичная, 3 — если корректирующая. После дроби указывается номер корректировки.
- Отчетный год. Указывается год, к которому относится отчетный период, в нашем примере 2020.
- Наименование налогового органа. Указывается наименование и номер своей налоговой инспекции. Рядом в соответствующих ячейках указывается код налогового органа, например, 7722 (ИФНС № 22 по городу Москве).
- Наименование налогоплательщика. Указывается полное наименование организации, включая правовую форму, либо ФИО физического лица.
- Код по ОКАТО. Указывается код код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).
- Код вида экономической деятельности. Берется код ОКВЭД из соответствующего классификатора.
Далее идет табличная часть формы — в ней указываются сведения о налогах, в отношении которых подается упрощенная декларация:
Далее необходимо указать номер контактного телефона, чтобы при возникновении вопросов по декларации инспектор мог связаться организацией или ИП.
Затем указывается, на скольких листах подана декларация, а при наличии приложений — количество листов с приложениями.
Далее ответственное лицо должно подтвердить достоверность и полноту представленной в отчете информации. Для организации и физического лица выделенные отдельные блоки:
Вторая страница заполняется физлицом, которое не имеет статуса индивидуального предпринимателя. Необходимо указать ФИО, дату и место рождения, гражданство, в том числе код страны, сведения о документе, удостоверяющем личность, и его код, а также свой адрес. Поясним порядок заполнения некоторых полей, которые могут вызвать затруднения:
Образец заполнения
На следующем изображении приведен пример заполнения единой упрощенной декларации:
Единая упрощённая декларация
Санкции
Грозит ли налогоплательщику штраф за непредставление либо несвоевременное представление единой упрощенной декларации? Ответить на этот вопрос однозначно сложно. Дело в том, что Минфин и ФНС так и не пришли к единому мнению по этому поводу. Так, Минфин в своём письме № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012 ссылается на то, что упомянутая декларация не является обязательной формой. Она разработана для упрощения отчетной нагрузки на субъекты бизнеса, которые в отчетном периоде не вели деятельности. Поэтому и штрафовать за неподачу формы неправомерно.
Нормативная база
Ещё материалы по теме
Что нужно успеть бухгалтеру до Нового Года 2022?
Среднесписочная численность работников
Форма РСВ с 2022 года и учёт коронавирусных расходов
Leave a Reply Отменить ответ
Отчетность
Последнее
Заполнение декларации по УСН при переходе на повышенную ставку налога
Налогоплательщики на УСН должны отчитаться за 2021 год по новой форме. В бланке будет учитываться применение обычных и повышенных ставок. ФНС в письме от 24.11.2021 № СД-4-3/16342@ разъяснила, как правильно заполнить декларацию, если в течение года Вы перешли с обычной налоговой ставки на повышенную.
Что нужно успеть бухгалтеру до Нового Года 2022?
У бухгалтера в конце года аврал: слишком многое нужно успеть. Предлагаем календарь бухгалтерских задач на конец декабря, чтобы Вы не забыли ни о чём необходимом.
Льготы для общепита с 2022 года
Законом установлено освобождение общепита от уплаты НДС с 01.01.2022. Для компаний с численностью работников до 1 500 человек начнут действовать сниженные ставки по страховым взносам. Льготы установлены ФЗ от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Какие условия нужно соблюдать, чтобы пользоваться льготами?
Единая упрощенная налоговая декларация — это одна из разновидностей форм налоговой отчетности. Кто и в какие сроки подает единую упрощенную налоговую декларацию? В каких случаях она представляется? Ответы на эти вопросы, а также образец заполненной единой упрощенной налоговой декларации за 2021 год вы можете найти в нашем материале.
Единая упрощенная декларация: кто сдает
Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:
Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.
Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:
- отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
- отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.
Об ответственности за ошибочное представление единой (упрощенной) декларации вместо декларации по налогам вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Для этого получите бесплатный пробный доступ к К+.
Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры
Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:
Подтверждение указанного выше примера содержит письмо ФНС от 08.08.2011 № АС-4-3/12847@.
Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2022 году
Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.
В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:
- индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
- организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).
Для представления в 2022 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:
- 20.01.2022 — за 2021 год;
- 20.04.2022 — за 1-й квартал 2022 года;
- 20.07.2022 — за полугодие 2022 года;
- 20.10.2022 — за 9 месяцев 2022 года.
До 20.01.2023 нужно будет отчитаться за 2022 год.
Об ответственности за несвоевременное представление единой (упрощенной) декларации рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Это пробный доступ к К+, бесплатно.
На сегодняшний день существует 3 варианта подачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговый орган:
- По почте с описью вложения. Квитанция об оплате в данном случае будет являться документом, подтверждающим сдачу декларации.
- Можно лично принести декларацию в налоговый орган — в таком случае она предоставляется в 2 экземплярах, на которых проставляется штамп о приеме; 1 экземпляр остается в налоговой, а 2-й возвращается налогоплательщику и служит подтверждением о сдаче.
- Третьим вариантом является подача декларации в электронном виде через специализированных операторов либо через сайт ФНС России.
Подробности см. здесь.
Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2022 году
Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию? Форма и порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Правилам, содержащимся в этом документе, подчиняется и процедура оформления единой упрощенной налоговой декларации в 2021-2022 годах.
Общие требования к заполнению единой упрощенной налоговой декларации (или формы КНД 1151085) следующие:
- заполняется от руки черными или синими чернилами либо распечатывается;
- запрещается вносить исправления с использованием корректирующего средства;
- организации и ИП заполняют только 1-ю страницу, 2-ю заполняют физлица.
Теперь рассмотрим порядок заполнения страницы 1 упрощенной декларации.
Теперь расскажем, как заполняется таблица налогов.
В графе 1 указывается наименование налога, в графе 2 — номер соответствующей ему главы НК РФ. Графы 3 и 4, отведенные в единой упрощенной декларации для данных по налоговому (отчетному) периоду, заполняются следующим образом:
- в случае, когда налоговым периодом по налогу является квартал, графа 3 принимает значение 03, а графа 4 заполняется по номеру квартала: 01, 02, 03 и 04;
- в случае, когда налоговый период по налогу — год, а отчетные периоды определяются нарастающим итогом, графу 4 не заполняют, а в графе 3 указывают номер, соответствующий отчетному (налоговому) периоду:
- 3 — квартал;
- 6 — полугодие;
- 9 — 9 месяцев;
- 0 — год.
О том, как заполнить строку 010 единой (упрощенной) декларации при ОСН и при УСН, подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно.
Ниже указываются номер контактного телефона, количество страниц декларации и количество страниц подтверждающих документов.
В случае заверения декларации руководителем организации или самим ИП далее проставляются Ф. И. О руководителя (или ИП), его подпись, печать организации (при ее наличии) и дата составления декларации. Если декларация удостоверяется уполномоченным лицом, указывается его Ф. И. О. В качестве документа, подтверждающего полномочия лица:
- для организации достаточно доверенности на бланке организации с печатью и подписью руководителя;
- для ИП необходима нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.
Подробности см. здесь.
Единая упрощенная декларация — образец заполнения
Бланк единой упрощенной налоговой декларации можно бесплатно скачать, кликнув по картинке ниже:
Однако полезным может оказаться также знакомство с образцом заполнения единой упрощенной налоговой декларации. Особенно в свете вопроса о том, возможно ли существование образца заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации. Единая упрощенная декларация изначально создавалась как нулевая (т. е. не имеющая цифровых показателей, характеризующих ведение налогоплательщиком деятельности), поэтому она даже не содержит полей для проставления в ней прочерков по отсутствующим для заполнения данным. Кроме того, в ней отражаются сведения об отсутствии оснований для уплаты сразу нескольких налогов. Обычную же нулевую декларацию составляют на бланке конкретного налога, применяемого для внесения в него исходных сведений для расчета базы по этому налогу, которые при отсутствии этих сведений заменяют прочерками.
Заполненный образец единой упрощенной налоговой декларации за 2 квартал 2021 года для организации вы также можете скачать в КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.
Итоги
Подводя итог, еще раз отметим, что сдавать единую упрощенную налоговую декларацию могут далеко не все налогоплательщики. Для возникновения права на сдачу такой декларации субъекту бизнеса необходимо соблюсти определенные условия: на его счете и в кассе не должно быть движения денежных средств, у него должны отсутствовать объекты налогообложения.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Со второго полугодия 2021 года вступают в силу новые поправки к 80-ой статье НК РФ. Для предпринимателей это означает, что у налоговиков появятся новые основания для отказа в принятии отчетности. Расскажем, на что обратить внимание при заполнении документов по новым правилам, а также как избежать санкций за просрочки со стороны ФНС.
В каких случаях ФНС не примет декларацию или расчеты
декларацию подписал человек, который не имел на это права;
декларацию подписал дисквалифицированный сотрудник (то есть, на момент подписания срок его дисквалификации еще не закончился);
документы подписаны от имени умершего лица (если дата смерти совпадает с днем подписания, либо предшествует ему);
запись в ЕГРЮЛ о том, что сведения о руководителе являются недостоверными, появилась раньше, чем подпись этого лица под документами;
декларацию или расчеты подали от лица компании, которая по данным ЕГРЮЛ, уже прекратила свою деятельность.
Какие контрольные соотношения проверяют в РСВ
Перечень КС для расчетов по страховым взносам перечислены в п. 7 ст. 431 НК РФ. Налоговики обязательно признают расчет по страховым взносам (РСВ) непредставленным, если в ходе проверки обнаружат:
ошибки при указании сумм выплат и других вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам;
ошибочные расчеты по взносам на ОПС;
отличие в сумме одних и тех же показателей по физлицам и в целом по налогоплательщику;
ошибки в персональных данных.
Какие КС будут актуальны для НДС?
К примеру, в качестве КС проверяются следующие моменты:
итоговая сумма налога должна равняться сумме исчисленного налога из раздела 3 с учетом всех вычетов;
сумма налога по разделам 3, 4 и 6 (с учетом всех вычетов) должна соответствовать итоговой сумме, вписанной в строку 040 в первом разделе;
сумма НДС по разделам 2-4 должна соответствовать данным из книги продаж;
сумма вычетов по разделам 3-6 должна равняться сумме вычетов по НДС, указанной в книге покупок;
в книге покупок сумма НДС по счетам-фактурам должна соответствовать значению в итоговой строке (то же касается и дополнительного листа книги покупок).
Напомним, что в Небе отчетные формы реализованы с учетом контрольных соотношений ФНС. Перед отправкой отчета вы сможете проверить данные и убедиться в правильности заполнения.
Сообщит ли ФНС об отказе принять отчетность?
на следующий день, если обнаружены нарушения КС в электронной документации;
в течение 10 дней, если РСВ сдавали на бумажном носителе.
Что делать при получении уведомления? Если уведомление получено в электронном виде, у налогоплательщика есть 5 дней для исправления ошибок и представления исправленной версии документа. В случае с бумажным уведомлением срок продлевается до 10 дней.
Если вовремя дать ответ, то ФНС в качестве даты представления документов проставит день сдачи первого варианта отчетности.
Какие санкции грозят налогоплательщикам за непредставление декларации
Штраф за непредставленную декларацию согласно ст. 119 НК РФ составляет 5% от суммы НДС за каждый месяц просрочки (включая неполный период). Итоговая сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от общей суммы налога.
В Небе есть бухгалтерское обслуживание. Наши специалисты возьмут на себя вашу бухгалтерию и избавят вас от штрафов со стороны контролирующих органов.
Какие санкции грозят контрагентам
Непредставленная декларация может больно ударить не только по самому налогоплательщику, но и его контрагентам (утрата прав на вычет по НДС, отказ в расходах по налогу на прибыль). В результате придется сначала уплатить всю сумму неподтвержденных вычетов, а затем через открытие налогового спора отстаивать свои права. Дело в том, что в подобных ситуациях ФНС сначала признает декларацию непредставленной, а затем работает с заявлениями контрагентов.
Итоговый алгоритм действий после 1 июля 2021 года
Схема предоставления декларации и расчетов со второй половины этого года выглядит следующим образом:
Налогоплательщик отправляет документы в электронной форме. В ответ получает квитанцию о приеме отчетности. С этого момента у автоматической системы ФНС есть ровно один день для проверки на ошибки и соблюдение КС.
Если ошибки найдены, налогоплательщик получает уведомление о признании документов непредставленными.
В случае если первичная отчетность не содержит ошибок, ФНС вышлет извещение о вводе, подтверждающее, что документы сданы и уже загружены в базу данных.
Читайте также: