Налоги и налогообложение гончаренко
Обновлено: 05.05.2024
Представлена общая характеристика налоговой системы РФ, а также действующая система построения налогового законодательства и учетной политики организации для целей налогообложения, раскрыты особенности налогового планирования в организациях. Раскрыт механизм исчисления и уплаты организациями каждого федерального, регионального или местного налога (сбора), включая особенности налогообложения по отдельным отраслям и видам деятельности; представлен анализ специальных налоговых режимов. Содержит главы по особенностям ряда обязательных платежей, не предусмотренных Налоговым кодексом РФ, но по своей природе имеющих налоговый характер. Содержание глав иллюстрируется схемами, примерами, таблицами, контрольными вопросами и практическими заданиями.
Соответствует ФГОС ВО последнего поколения.
Для студентов бакалавриата высших учебных заведений экономического профиля, магистрантов, аспирантов, преподавателей и всех интересующихся вопросами налогообложения организаций.
Бухгалтерский и управленческий учет. Налоги. Аудит
Зарубежный бухгалтерский учет и аудит. (Бакалавриат). Учебное пособие.
Основы калькуляции и учета (для профессии "Повар-кондитер"). (СПО). Учебное пособие.
Основы анализа бухгалтерской отчетности. (СПО). Учебник.
Теория бухгалтерского учета. (Бакалавриат). Учебник.
Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях. (Бакалавриат, Магистратура). Учебник.
Учет и анализ. (Бакалавриат). Учебное пособие.
Регулирование бухгалтерского учета: пространственно-временной анализ. (Аспирантура, Бакалавриат.
Налогообложение организаций. Задачи и тесты. (Бакалавриат). Учебник.
Формирование учетно-контрольной информации для природоохранных проектов природо-пользователей.
Роль бухгалтерского учета в условиях перехода к устойчивому развитию экономики России.
Развитие учетных принципов и правил в системах национальных и международных стандартов учета и.
Ключевые направления развития системы формирования учетно-аналитической информации в России.
Бухгалтерский учет:современные вызовы, приоритеты и пути развития. Том 4.. Сборник статей
Бухгалтерский учет:современные вызовы, приоритеты и пути развития. Том 3.. Сборник статей
Бухгалтерский учет:современные вызовы, приоритеты и пути развития. Том 2.. (Сборник статей)
Книга распространяется на условиях партнёрской программы.
Все авторские права соблюдены. Напишите нам, если Вы не согласны.
Описание книги "Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум"
Описание и краткое содержание "Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум" читать бесплатно онлайн.
Практические и ситуационные задачи и задания разработаны с учетом последних изменений налогового законодательства. Они основываются на условных данных, носящих учебный характер.
Для студентов бакалавриата, обучающихся по финансово-экономическим специальностям.
Налоги и Налоговая система Российской
Под редакцией профессора Л.И. Гончаренко
Авторский коллектив:
Л. М. Архипцева, Н. Г. Вишневская, Л. П. Голубева, Н. С. Горбова, Г. Н. Карпова, М. В. Каширина, И. В. Липатова, Н. П. Мельникова, М. Р. Пинская, Д. А. Смирнов, Е. Е. Смирнова, О. Н. Савина, Л. К. Чемерицки
Рецензенты:
Е.С. Мигашкина, канд. экон. наук, доц.,
Ю.Н. Нуждов, канд. техн. наук
Глава 1. Основы теории налогообложения
1.1. Организация получила прибыль в размере 200 млн руб. (ставка налога – 20 %), налоговые скидки – 21 млн руб. Кроме того, были получены дивиденды по акциям в размере 15 млн руб. (ставка налога – 9 %).
Определите экономическую и законодательные ставки налога на прибыль.
1.2. Организация имеет на балансе имущество стоимостью 500 млн руб., в том числе:
– пожарную башню стоимостью 95 млн руб. (не подлежащую налогообложению);
– строительно-монтажный комплекс стоимостью 105 млн руб. (облагается по ставке 0 %);
– основное здание стоимостью 70 млн руб. (облагается по ставке 1 %).
Определите законодательную и экономическую ставки налога, если основная ставка 2 %.
1.3. Рассчитайте предельную ставку налога при каждом изменении дохода при условии, приведенном в таблице.
Определите метод налогообложения.
1.4. Сумма дохода физического лица за 2007 г. и льготы по доходу поквартально составили:
– доход от предпринимательской деятельности за I квартал – 100 тыс. руб., II квартал – 120 тыс. руб., III квартал – 95 тыс. руб. и в IV квартале – 155 тыс. руб. (налоговая ставка 13 %);
– в результате розыгрыша лотереи в феврале получен выигрыш в 150 тыс. руб. (облагается по ставке 35 %);
– в сентябре получен доход от реализации овощей, выращенных на своем участке, в размере 30 тыс. руб. (не облагается налогом);
– льгота (налоговая скидка) по основному доходу – 3 тыс. руб. ежеквартально. Налоговый период равен году, отчетный период – кварталу.
Определите экономическую и фактическую ставки налога на доходы физического лица.
1.5. Рассчитайте, заполняя таблицу, сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по некумулятивному способу исчисления, если ставка налога составляет 20 %, налоговый период равен одному кварталу, отчетный период – одному месяцу. Покажите развернутую формулу для исчисления налога.
1.6. Доход организации по основному виду деятельности составил:
– в I квартале 15 тыс. руб.;
– во II квартале 30 тыс. руб.;
– в III квартале 120 тыс. руб.;
– в IV квартале 80 тыс. руб.
Кроме того, организация ежеквартально получала дивиденды в размере 6 тыс. руб. (облагается по пропорциональной ставке 9 %). При налогообложении дохода по основному виду деятельности используется приведенный в таблице метод простой прогрессии. Налоговый период равен году, а отчетный период – кварталу.
Определите сумму авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
1.7. Доход организации в I квартале равен 30 тыс. руб., во II – 160 тыс. руб., в III – 70 тыс. руб., а в IV – 5 тыс. руб. При расчете налога используется относительный поразрядный метод расчета (см. таблицу). Налоговый период равен году, отчетный – полугодию.
Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
1.8. Расходы на оплату труда организации составили:
– в январе 150 тыс. руб.;
– феврале – 130 тыс. руб.;
– марте – 170 тыс. руб.;
– апреле – 260 тыс. руб.
Налоговый период равен кварталу, отчетный период – месяцу. Ставка налога установлена по методу относительно-поразрядной регрессии (см. таблицу).
Определите суммы авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
1.9. Расходы по рекламе организации составили 450 тыс. руб., общая сумма налога – около 12 тыс. руб. (+ / – 1 тыс. руб.).
Установите налог на рекламу различными методами налогообложения (по пропорциональной, равной, прогрессивным системе).
1.10. С помощью таблицы рассчитайте сумму налогов, подлежащих уплате организацией, при доходе в 150 единиц, 390 единиц и 600 единиц.
Определите наиболее оптимальный метод налогообложения, при котором выплаты организации будут минимальны.
1.11. Организация заключила договор инвестиционного налогового кредита сроком на пять лет, четыре из которых идет уменьшение платежей, а оплата всей суммы долга и процентов произойдет по итогам пятого года. Сумма кредита составила 40 млн руб.
Валовой доход в первый год составил 200 млн руб., во второй – 150 млн, в третий – 170 млн, в четвертый – 220 млн руб. Прибыль организации, подлежащая налогообложению, соответственно 120, 80, 100 и 150 млн руб. (ставка налога – 20 %).
Определите годовые размеры налога, уплачиваемого организацией, общую сумму выплаченного налога на прибыль и сумму долга (сумму инвестиционного налогового кредита и процентов), которую могла бы получить организация. Поясните решение задачи.
Выберите правильный вариант
1. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в федеративном государстве налоги делятся:
а) на федеральные, региональные и местные;
б) общегосударственные и местные.
2. При регрессивном методе налогообложения:
а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;
б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;
в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;
г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.
3. Не относится к принципам А. Смита:
а) справедливость налогообложения;
б) определенность налогов;
в) удобность налогообложения;
г) целевое расходование средств.
4. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения – это:
а) единица обложения;
б) налоговая база;
в) исчисленная сумма налога;
г) налоговый оклад.
5. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:
а) сглаживанию колебаний экономического цикла;
б) увеличению доходов бюджета;
в) сокращению расходов бюджета;
г) снижению налогового бремени.
6. Не относится к прямым реальным налогам:
а) налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
б) налог на игорный бизнес;
в) единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
г) земельный налог.
7. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это:
а) налоговое бремя;
б) налоговая ставка;
в) налоговый оклад;
г) единица обложения.
8. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, – это:
б) носитель налога;
в) налоговый агент;
г) сборщик налога.
9. Налоговыми резидентами в Российской Федерации (РФ) являются:
б) физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
в) физические лица, находящиеся в РФ не более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
г) организации, имеющие источники доходов в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
10. Признаки юридического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога:
а) предмет налога;
б) объект налогообложения;
в) налоговая база;
г) налоговый период.
11. С позиции Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) из перечисленных элементов налога являются обязательными:
а) предмет налога;
б) налоговая льгота;
в) объект налогообложения;
г) единица обложения.
12. Под налогом понимается:
а) коллективно безэквивалентный платеж;
б) индивидуально безвозмездный платеж;
в) индивидуально возмездный платеж;
г) коллективно возмездный платеж.
13. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, – это:
Эта книга стоит меньше чем чашка кофе!
УЗНАТЬ ЦЕНУ
На Facebook В Твиттере В Instagram В Одноклассниках Мы Вконтакте
Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях.
Будьте в курсе последних книжных новинок, комментируйте, обсуждайте. Мы ждём Вас!
Похожие книги на "Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум"
Книги похожие на "Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум" читать онлайн или скачать бесплатно полные версии.
Читайте также: