Налоги на банковские вклады в германии
Обновлено: 13.05.2024
Печальный опыт утраты сбережений после распада Советского Союза, дефолт 1998 года в России, регулярно повторяющиеся финансовые кризисы практически подтвердили надежность сбережения денежных средств и оформление банковских счетов в заграничных банках.
Проценты по депозитам в банках Европы (Германии, Швейцарии) существенно ниже, чем в нашей стране. Это можно объяснить более высокой надежностью иностранных банков, в отличие от российских и прочих, в которых ставки иногда зашкаливают.
К примеру, процентные ставки по депозитам в евро в банках Европы достигают примерно 3% годовых, 4 процента – это уже большая редкость. В долларах можно вложить сбережения под 5-6 процентов годовых.
В той же Швейцарии, которая знаменита своей стабильностью финансовой системы, и по праву носит гордое звание страны банков, процентные ставки еще меньше.
Итак, если вы все-таки раздумываете о вложении своих средств в западный банк, сперва выясните несколько основных моментов.
1.Предварительно выясните, ведет ли банк индивидуальные счета (иногда банки занимаются ведением счетов только корпоративных клиентов).
2.Затем уточните, сотрудничает ли данный банк с нерезидентами.
Но даже те банкиры, которые работают с иностранцами, никого не принимают с распростертыми объятиями. Ведущие банки Швейцарии, Германии, Великобритании, Франции детально изучают личность потенциального вкладчика. Такая проверка называется due diligence. Она подразумевает, что вы должны предоставить максимально исчерпывающую информацию о себе, своей семье, работе и источнике дохода. Особенно последний фактор более всего интересен банку. Он хочет заверить себя, что эти денежные средства не имеют криминального основания, вроде терроризма, наркотиков, проституции, нелегальной торговли оружием.
Какие документы подтверждают благонадежность? Достаточно оригиналов и нотариально заверенных копий заграничного и обычного паспортов, а также паспорта супруги (или супруга), рекомендательное письмо от банка, в котором вы, возможно, уже обслуживались, подтверждение адреса местожительства. Кроме того, придется заполнить т.н. Financial Profile – внушительных размеров документ о ваших обязательствах, ресурсах, финансовой активности и тому подобное. Одним из подтверждений благонадежности для западных финансистов также может являться документ из налоговой инспекции, который свидетельствует, что вы регулярно подаете декларацию о доходах и платите налоги.
Знаменитые своей надежностью швейцарские банки, обычно имеют дело с вкладчиками серьезными и состоятельными, которые не несут банкиру меньше $100 000. В этих банках самые высокие комиссии, которые взимаются за операции по счету, а обслуживание стоит примерно ?300 в год. Немецкие банки также стараются равняться на своих швейцарских коллег.
Оформить иностранный счет можно и самостоятельно: поискать по сайтам банки, выбрать подходящий и напрямую туда обратиться. Вероятнее всего, придется съездить за границу, с целью лично посетить подобранный банк и пообщаться с банковским менеджером.
Таким образом, несмотря на то, что проценты по депозитам в банках Европы (Германии, Швейцарии) гораздо ниже наших, поток русских вкладчиков пока не уменьшается. И это несмотря на то, что подобрать иностранный банк — дело непростое. Гораздо труднее – стать его клиентом.
Ирина Радужкина,
специалист по обслуживанию физических лиц коммерческого банка, г. Москва,
-
В каких банках России наиболее высокие проценты по депозитам в 2011 году?
Проценты по депозитам зависят от различных параметров. Чаще всего, наиболее высокие проценты по депозитам у менее известных или новых банков, у которых и уровень.
Максимальные проценты по вкладам — стоит ли бояться?
Мы уже как-то разбирались с вами с вопросом, куда вложить деньги под проценты, и определили, что банки — это прекрасный выбор для тех, кто.
Депозитные вклады в банках Украины и Белоруссии
Банки Украины – это банки, которые предоставляют одни из самых высоких процентов по вкладам в мире. К примеру, 19 процентов в год– это вовсе.
Лиза продала бабушкину квартиру за 3 000 000 ₽, вырученные деньги положила в банк на депозит. В банке Лизу предупредили, что с 2021 года нужно платить подоходный налог с дохода по вкладам. Разберем, как Лизе рассчитать сумму налога и когда уплатить НДФЛ.
Что изменилось в законе о вкладах
Было: налогом облагались рублевые вклады, по которым процентная ставка превышала ключевую ставку Центробанка на 5 процентных пунктов. Например, с 10 февраля по 26 апреля 2020 года ключевая ставка Центробанка была — 6%. Получается, что налогом облагались рублевые вклады с процентной ставкой выше 11% годовых. Но средняя ставка по вкладам российских банков в феврале–апреле 2020 года, составляла от 5,3 до 5,5%.
Аналогичная ситуация была со вкладами в иностранной валюте. Вкладчики платили НДФЛ, только если ставка превышала 9% годовых — таких ставок по вкладам в иностранной валюте в России давно не было. Средние процентные ставки по валютным вкладам обычно не превышает 0,3%.
Единичные вкладчики, доход которых по вкладам все-таки облагался налогом, самостоятельно ничего не рассчитывали и не платили. Банки исчисляли сумму налога и перечисляли деньги в бюджет, а вкладчик получил доход с депозита за минусом налога.
Налоговая ставка по доходам со вклада составляла: 35% — для налоговых резидентов и 30% — для нерезидентов.
Стало: с 2021 года действуют поправки в Налоговый кодекс. Как и раньше, платить налог нужно с процентов, которые превышают пороговое значение, но с 2021 года его считают так:
1 000 000 ₽ × ставку рефинансирования, установленную на 1 января того года, в котором вкладчик получает проценты. Все, что больше этой суммы, облагается НДФЛ 13%.
Налогом облагается общий доход по всем депозитам вкладчика. Если у вкладчика лежит по 700 000 ₽ в трех разных банках — он обязан уплатить налог со всех процентов.
Чтобы рассчитать размер дохода, нужно определить необлагаемую сумму. На 1 января 2021 года ставка рефинансирования составляла 4,25% — это значение будет действовать на протяжении всего 2021 года, даже если Центробанк в течение года несколько раз поменяет ставку. Необлагаемый доход в 2021 году равен:
1 000 000 × 4,25% = 42 500 ₽
С дохода по вкладу, который превышает эту сумму, необходимо уплатить подоходный налог по ставке 13%.
Пример: Предположим, что Лиза из нашего примера положила в банк 3 000 000 ₽ под 5% годовых. Ее доход со вклада за 2021 год составит: 3 000 000 × 5% = 150 000 ₽. Из полученного дохода нужно вычесть необлагаемую сумму — выше мы рассчитали, что в 2021 году необлагаемая сумма составляет 42 500 ₽. Остается узнать, с какой суммы Лиза должна уплатить налог и его сумму.
150 000 — 42 500 = 107 500 ₽ облагаются НДФЛ 13%
107 500 х 13% = 13 975 ₽ обязана уплатить Лиза.
Ставка в размере 4,25% действует только на 2021 год. В апреле 2021 года Центробанк поднял ключевую ставку до 5%. Если на начало 2022 года она не изменится, то необлагаемый доход составит: 1 000 000 × 5% = 50 000 ₽.
По валютным вкладам доход нужно пересчитать в рублях по курсу ЦБ на день фактического получения дохода.
При расчете суммы НДФЛ по валютным вкладам не учитывают изменения дохода из-за колебаний курса.
Пример: По итогам 2021 года вкладчик получил доход с банковского депозита в размере 1000 $. Доход был начислен 25 января 2022 года, в этот день курс доллара составляет, например, 75 ₽. Налоговики исчисляют подоходный налог после 1 февраля. Если к моменту расчетов курс доллара поднимется до 77 ₽, налог рассчитывают по курсу, который действовал на момент получения дохода — 75 ₽.
Какие вклады не облагаются налогом
- Рублевый счет, по которому на остаток банк начисляет менее 1% годовых.
- Проценты, начисленные по счету эскроу — банковский счет, который открывается на время оформления какой-либо сделки. Такие счета обычно открывают покупатели недвижимости.
Как уплатить налог
Лиза положила деньги в банк, который начисляет ей проценты с депозита. А налог с дохода взимают налоговики. Получается, что в такой ситуации задействовано три стороны: банк, налоговая служба и вкладчик (Лиза). Разберем, чем занимается каждая сторона.
Банки начисляют вкладчику проценты по договору депозита и выплачивают без удержания налога. С 2022 года банки обязаны подавать в инспекцию ФНС сведения о выплаченных процентах. Эти сведения банки подают до 1 февраля. Таким образом, если человек открыл несколько мелких вкладов в разных банках, то сведения обо всех суммах полученного дохода подадут к налоговикам.
Налоговый инспектор суммирует доходы, которые получил вкладчик по депозитам. Если доход превысит необлагаемый порог — инспектор рассчитает размер НДФЛ и отправит вкладчику налоговое уведомление до 1 ноября.
Вкладчик обязан уплатить налог по банковским вкладам до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. Налог за 2021 год нужно уплатить не позднее 1 декабря 2022 года.
Какой налог придется заплатить, если положить на депозит разные суммы
Рассмотрим разные сценарии.
Пример 1 — Лиза положила всю сумму в один банк под 4,5% годовых. Например, Лиза вносит деньги 1 января 2021 года и через год получает доход по депозиту:
3 000 000 × 4,5% = 135 000 ₽
До 1 февраля 2022 года банк передает в ФНС информацию о начисленных процентах. Из дохода налоговики вычитают сумму, необлагаемую налогом, и рассчитывают НДФЛ:
(135 000 — 42 500) × 13% = 12 025 ₽ необходимо уплатить Лизе до 1 декабря 2022 года.
Если Лиза опоздает с уплатой налога, за каждый день просрочки начисляют пеню. Размер пени рассчитывается по формуле:
Сумма задолженности × действующую ставку рефинансирования × 1/300
На 17 мая 2021 года ставка рефинансирования составляет 5%. Если она не изменится до декабря 2022 года, то за каждый день просрочки Лиза заплатит:
12 025 ₽ (сумма НДФЛ) × 5% (ставка рефинансирования) × 1/300 = 2 ₽ за каждый день просрочки.
Пример 2 — Лиза положила всю сумму в разные банки.
Расчет дохода для исчисления налога за 2021 год
Лиза получает разный процент в разных банках, поэтому меняется сумма полученного дохода. В остальном механизм действия остается аналогичным предыдущему примеру:
- банки передают в ФНС сведения о начисленных процентах;
- налоговики суммируют доход;
- налоговики исчисляют налогооблагаемую сумму: 145 100 — 42 500 = 102 600 ₽;
- до 1 декабря 2022 года Лиза уплачивает налог: 102 600 х 13% = 13 338 ₽.
- За 2021 год банк начисляет доход по вкладу: 950 000 х 5% = 47 500 ₽.
- Налоговики рассчитывают облагаемый доход: 47 500 — 42 500 = 5000 ₽.
- Лизе уплачивает налог: 5000 х 13% = 650 ₽.
Пример 4 — Лиза положила в банк 1 000 000 ₽ под 3,8%. За год доход по вкладу составляет 38 000 ₽ — это меньше необлагаемого минимума в размере 42 500 ₽, поэтому налог не начисляется.
Что отвечают налоговики на вопросы по доходу с банковских вкладов
Нужно ли подавать налоговую декларацию о доходах по вкладам?
Нет, декларацию подавать не нужно. Банки самостоятельно отправляют в налоговую инспекцию сведения о начисленных суммах.
Если в течение года Центробанк изменит ключевую ставку, то и вычет поменяется?
Нет, для расчета размера вычета берут ключевую ставку, действующую на 1 января того года, в котором начислены проценты по вкладам.
Попадает ли под НДФЛ доход по вкладу, открытый до 2021 года?
По закону вкладчик получает доход по депозиту в тот день, когда банк зачислил проценты на счет. Если вкладчик получил доход в 2021 году, то независимо от времени открытия вклада, начисленные проценты попадают в базу по НДФЛ. Придется ли вкладчику платить налог, зависит от суммы дохода.
Уменьшатся ли проценты по вкладу, если закрыть вклад раньше срока?
Нужно смотреть условия договора. Если при досрочном расторжении проценты по вкладу не начисляются, то и доход не возникнет. Если по договору положена выплата процентов, то банк рассчитает налог и известит инспекцию.
Вкладчик получает доход по вкладу уже без подоходного налога?
Нет, вкладчик получит на руки все проценты, предусмотренные в банковском договоре. Банк только передает информацию налоговикам, они рассчитывают НДФЛ, а вкладчик самостоятельно платит налог. Уплатить его нужно по налоговому уведомлению, как, например, транспортный налог.
18 декабря Банк России оставил ключевую ставку неизменной. Это было последнее его заседание в 2020 году, а значит, 1 января ключевая ставка будет равна 4,25%. Именно от этого значения будет отсчитываться необлагаемая планка налога на вклады в 2021 году. Итак, она составит
4,25% * 1000000 рублей = 42500 рублей
Это значит, что в 2021 году под 13-процентный подоходный налог (НДФЛ) попадут депозитные доходы свыше 42500 рублей.
Внимание! Размер вклада при этом абсолютно неважен! Под налог попадут люди, которые держат в банках существенно меньше 1 млн рублей, и не попадут многие из тех, кто держит больше.
Для начала рассмотрите наши схемы-памятки. Они помогут сориентироваться в этом непростом вопросе.
-
Максимальный размер вкладов, необлагаемых НДФЛ в 2021 году
- вклад под 7% годовых - 607 тысяч рублей
- под 6,5% годовых - 653 тысячи рублей
- под 6% годовых - 708 тысяч рублей
- под 5,5% годовых - 772 тысячи рублей
- под 5% годовых - 850 тысяч рублей
- под 4,5% годовых - 944 тысячи рублей
- под 4% годовых - 1,062 млн рублей
- под 3,5% годовых - 1,214 млн рублей
- под 3% годовых - 1,416 млн рублей
-
Максимальная ставка, при которой вклад не попадёт под НДФЛ в 2021 году
- Вклад в размере 700 тысяч рублей - 6,07% годовых
- в размере 800 тысяч рублей - 5,31%
- в размере 900 тысяч рублей - 4,72%
- в размере 1 млн рублей - 4,25%
- в размере 1,2 млн рублей - 3,54%
- в размере 1,4 млн рублей - 3,03%
- в размере 2 млн рублей - 2,12%
- в размере 3 млн рублей - 1,41%
Тенденция очевидна - чем выше ставка, тем меньше нужно иметь на счету, чтобы попасть под налог. А теперь давайте считать на конкретных примерах.
Пример 1. Сумма - 800 тысяч рублей. Ставка - 6% годовых. Вклад будет действовать в течение всего 2021 года (например, открыт в мае 2020-го на два года).
Депозитный доход в 2021 году - 48000 рублей (800000 * 6%).
Облагается НДФЛ 5500 рублей (48000-42500)
К уплате 715 рублей (5500 * 13%)
Пример 2 . Сумма - 1,15 млн рублей. Ставка - 3,6% годовых. Вклад будет действовать в течение всего 2021 года (например, открыт в декабре 2020-го на 18 месяцев).
Депозитный доход в 2021 году - 41400 рублей (1150000 * 3,6%).
НДФЛ не взимается, поскольку доход меньше 42500 рублей
Теперь возьмём примеры посложнее, с несколькими счетами или неполным годом.
Пример 3. Сумма вклада - 1,4 млн рублей. Ставка - 4% годовых. Окончание срока вклада - 1 октября 2021 года. После этого деньги не будут размещены на новый вклад.
Депозитный доход в 2021 году - 42000 рублей (1400000 * 4% * 0,75, где 0,75 - часть года, в течение которой на вклад начисляются проценты)
НДФЛ не взимается, поскольку доход меньше 42500 рублей
Пример 4 . Сумма вклада - 1,4 млн рублей. Ставка - 4% годовых. Окончание срока вклада - 1 октября 2021 года. После этого 1,4 млн рублей будут размещены на новый вклад со сроком 1 год и ставкой 3,6% годовых.
Депозитный доход по первому вкладу - 42000 рублей (1400000 * 4% * 0,75, где 0,75 - часть года, в течение которой на вклад начисляются проценты)
Депозитный доход по второму вкладу - 12600 рублей (1400000 * 3,6% * 0,25, где 0,25 - часть года, в течение которой на вклад начисляются проценты).
Депозитный доход в 2021 году - 54600 рублей
Облагается НДФЛ 12100 рублей (54600-42500)
К уплате 1573 рубля (12100 * 13%)
Пример 5. У человека есть срочный вклад в одном банке и накопительный счёт в другом. Сумма вклада - 1,3 млн рублей, ставка - 5% годовых. Вклад будет действовать в течение всего 2021 года. На накопительном счёте в течение первых четырёх месяцев 2021 года будет лежать 250 тысяч рублей, а перед майскими праздниками счёт пополнится ещё на 100 тысяч. Ставка по счёту - 3% годовых (допустим, банк не станет менять её в течение всего года).
Депозитный доход в 2021 году по вкладу - 65000 рублей (1300000 * 5%)
Депозитный доход в 2021 году по накопительному счёту - 9500 рублей (250000 * 3% * 1/3 + 350000 * 3% * 2/3)
Депозитный доход в 2021 году в целом - 74500 рублей
Облагается НДФЛ 32000 рублей (74500-42500)
К уплате 4160 рублей (32000 * 13%)
Однако не любой вклад или счёт попадает под налог. Исключения сделаны для эскроу-счетов и рублёвых счетов, ставка по которым не превышает 1% годовых.
Пример 6. У человека есть срочный вклад в одном банке и накопительный счёт в другом. Сумма вклада - 1,3 млн рублей, ставка - 3,2% годовых. Вклад будет действовать в течение всего 2021 года. На накопительном счету в течение всего года будет лежать 3,4 млн рублей. Ставка по счёту - 1% годовых (допустим, банк не станет менять её в течение всего года).
Депозитный доход в 2021 году по вкладу - 41600 рублей (1300000 * 3,2%)
Депозитный доход в 2021 году по накопительному счёту - 34000 рублей (3400000 * 1%)
Депозитный доход в 2021 году в целом - 75600 рублей
НДФЛ не взимается, поскольку доход по счетам со ставками не выше 1% исключён из налоговой базы, а остальной депозитный доход меньше 42500 рублей
Также стоит упомянуть о вкладах с выплатой процентов в конце срока. Согласно действующему законодательству, налогом должен облагаться весь доход по факту получения, независимо от того, за какие годы он был начислен. Однако ЦБ намерен внести поправки, и, скорее всего, в реальности налог будет взиматься только с дохода, начисленного за периоды с 1 января 2021 года. Рассмотрим оба варианта.
Пример 7. В начале июля 2021 года истекает срок двухлетнего вклада с выплатой процентов в конце срока. Сумма вклада - 1,1 млн рублей. Ставка - 7% годовых. Деньги не будут размещены на новый вклад.
По действующей редакции закона: Фактически полученный в 2021 году депозитный доход - 154000 рублей (1100000 * 7% * 2)
Облагается НДФЛ 111500 рублей (154000-42500)
К уплате 14495 рублей (111500*13%)
По ожидаемой редакции закона: Депозитный доход за 2021 год - 38500 рублей (1100000 * 7% * 0,5, где 0,5 - часть 2021 года, в течение которой на вклад начисляются проценты)
НДФЛ не взимается, поскольку доход меньше 42500 рублей
Вычисления не самые простые, но внимательности и владения калькулятором достаточно, чтобы их одолеть. Впрочем, это понадобится только желающим всё перепроверять или просчитывать заранее: Федеральная налоговая служба сделает все вычисления за вкладчиков и в 2022 году уведомит тех, кто попал под налог, в каком размере его уплатить.
Все подробности нового налога на депозитный доход перечислены в нашем специальном материале.
Налог на доходы по банковским вкладам: новый порядок расчета с 2021 года
В России с 2021 начал действовать новый налог на вклады. Некоторые назвали его налогом справедливости, так как по мнению многих, уплачивать его будут только состоятельные граждане, имеющие на счетах более 1 млн руб. Но верно ли данное утверждение, и в каких случаях придется платить данный налог, даже если сумма по вкладам (остаткам на счетах) не превышает 1 млн руб., рассказывает доцент кафедры экономики и финансов Алтайского филиала РАНХиГС, к. э. н. Ирина Куликова.
С 1 января 2021 года в силу вступил новый закон, внесший поправки в Налоговый кодекс РФ в части налогообложения доходов по вкладам (остаткам на счетах). Налогом на доходы физических лиц теперь будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Ставка НДФЛ предполагается одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов – 13%. При исчислении налога будут суммироваться проценты по всем вкладам и счетам, независимо от того, в одном банке налогоплательщик хранит свои сбережения или в нескольких.
Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, пересчитают в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения дохода. Важно, что изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при определении суммы налога к уплате не будет учитываться. Минфин разъяснил, что дата заключения договора с банком на открытие вклада, а также периодичность выплаты процентов по вкладу не оказывают влияния на порядок налогообложения процентов. При расчете суммы налога на доходы физических лиц к уплате будут учитываться проценты за тот год, в котором они были фактически получены. В случае, если проценты зачисляются банком в счет пополнения этого же вклада, то доход в виде таких процентов будет учитываться при налогообложении в том налоговом периоде, в котором произошло зачисление этих процентов.
Существовал ли ранее подобный налог?
Налог на доходы физических лиц в размере 13% на доходы по вкладам существовал и ранее, но условия налогообложения были таковы, что большинство граждан его не уплачивали. Дело в том, что проценты по вкладам облагались налогом при условии, если ставка по депозиту в рублях превышала ключевую ставку Банка России и плюс пять процентных пунктов, и свыше 9% – по вкладам в валюте, то есть налог подлежал уплате с суммы, превышающей этот лимит. При ключевой ставке в 6% добавление 5 процентных пунктов в сумме давало 11% годовых, и поскольку таких ставок по вкладам физических лиц не существовало, налог не платил никто. Например, ставки по вкладам в рублях в 2020 году не превышали 7%, а в валюте – 4%, а это значит, основной массы вкладчиков данный налог не коснулся. Получается, что ст. 214.2 была практически недействующей в независимости от того, какого размера был вклад у гражданина.
Как рассчитать необлагаемый процентный доход?
Необлагаемый процентный доход рассчитывается как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года (налогового периода): 1000 000 руб. х Ставка ЦБ на 1 января года, за который считают налог.
Например, у физического лица с начала 2021 года открыт рублевый вклад в банке в размере 1,2 млн руб., ставка по вкладу 5% годовых, других вкладов нет. Процентный доход составит 60 000 руб. (1,2 млн руб. х 5%). Ключевая ставка на 1 января 2021 года – 4,25%, тогда необлагаемый процентный доход 42 500 руб. (1 млн руб. х 4,25%). В результате для налогоплательщика сумма налога к уплате составит: (60 000 руб. – 42 500 руб.) х 13% = 2 275 руб.
Под налогообложение попадут вклады и менее 1 млн рублей
Таким образом, очевидно, что 1 млн руб. – это не сумма вклада, а цифра, исходя из которой налоговый орган будет рассчитывать необлагаемую сумму процентов, а под налогообложение могут попасть вклады и меньше 1 млн руб. Разберем несколько вариантов.
1. Налогоплательщик имеет несколько вкладов до 1 млн руб. Некоторые граждане ошибочно полагают, что не будут платить НДФЛ, если разобьют один вклад на несколько, каждый из которых не превышает 1 млн. руб. Налоговый орган при расчете налога учтет общую сумму процентов по всем вкладам гражданина.
Например, гражданин Иванов И.И. имеет несколько вкладов в разных банках по 320 000 руб. в 2021 году, по первому вкладу ставка – 4,5%, по второму – 5,5%, а по третьему – 4%. За год банки начислили: по первому вкладу – 14 400 руб. (320 000 руб. х 4,5%), по второму – 17 600 руб. (320 000 руб. х 5,5%), по третьему – 12 800 руб. (320 000 руб. х 4%). Общая сумма процентов – 44 800 руб., необлагаемый минимум в 2021 году 42 500 руб. Сумма налога к уплате за 2021 год: (44 800 – 42 500) х 13% = 299 руб.
2. Долгосрочные вклады до 1 млн руб. Иногда банки предлагают депозиты с повышенной процентной ставкой, но на длительный срок. Процентный доход по таким депозитам обычно начисляется в конце срока. Сам вклад может быть меньше 1 млн руб., но проценты по нему банк начислит единовременно за весь период. По итогу общая сумма процентов может оказаться больше необлагаемого минимума и придется заплатить налог.
Например, гражданин Петров П.П. открыл вклад в декабре 2019 года, сумма вклада 900 000 руб., ставка по вкладу 7%, срок вклада – 2 года. Необлагаемый процентный доход за 2021 года 42 500 руб. Банковские проценты в конце срока в декабре 2021 года составят 126 000 руб. (900 000 руб. х 7% х 2 года). Сумма налога к уплате 10 855 руб. (126 000 руб. – 42 500 руб.) х 13%.
3. Процент по вкладу оказался больше ставки Банка России. Обычно банки предлагают процент по вкладам ниже ключевой ставки ЦБ РФ, однако, возможны и особые условия по вкладам. Если ставка по депозиту выше ключевой ставки, а сумма вклада менее 1 млн руб., то может возникнуть ситуация, при которой вклад попадет под налогообложение.
Например, гражданин Сидоров И.П. 20 апреля 2020 года положил на вклад 850 000 под 6% годовых, срок вклада 1 год. Необлагаемый процентный доход в 2021 году 42 500 руб. В апреле 2021 года банк начислил проценты по вкладу 51 000 руб. (850 000 х 6%). Сумма налога к уплате 1105 руб. (51 000 руб. – 42 500 руб.) х 13%.
4. Банк России увеличил ключевую ставку в течение года. Для расчета необлагаемого минимума по налогу на доходы физических лиц следует брать ключевую ставку на начало года, за который налоговый орган начислит налог. Если Банк России увеличит ключевую ставку после 1 января 2021 года, а банки начнут принимать вклады под больший процент, то с повышенных процентов также придется уплатить налог.
Например, гражданин Белов И.К. сделал вклад в марте 2021 года на сумму 900 000 руб. на 300 дней. Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года равна 4,25%, предположим, что в феврале 2021 года было принято решение ее повысить и банки стали принимать вклады под 8% годовых. Банк начислил в декабре проценты – 59 178 руб. (900 000 руб. х 8%: 365 дн. х 300 дн.). Необлагаемый процентный доход в 2021году 42 500 руб. Сумма налога к уплате 2168 руб. (59 178 руб. – 42 500 руб.) х 13%.
В каких случаях можно не платить налог?
Налог не уплачивается с доходов по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых. Налог не уплачивается с доходов по счетам эскроу – специальный счет в банке, который используют для снижения рисков в сделках.
Как заплатить налог?
Банк выплачивает физическому лицу всю сумму процентов. Однако до 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, банки обязаны представлять сведения о доходах физических лиц в виде процентов по вкладам в налоговый орган. Налог за 2021 год физическим лицам необходимо будет уплатить до 1 декабря 2022 года на основании налоговых уведомлений, которые пришлет налоговый орган.
Прекращение деятельности юридических лиц России в 2020 году: статистика, факторы
История экономической мысли в лицах
Эксперт Академии о критериях оценки бедности в России
Эксперт Академии о выполнении расходных обязательств в социальной сфере региона
Читайте также: