Налог на вклады законопроект справедливой россии

Обновлено: 18.05.2024

Наша команда стремится помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. Мы придерживаемся строгой редакционной политики. Данная статья может содержать ссылки на финансовые продукты наших партнеров. Мы открыто говорим о том, как мы зарабатываем деньги. -->

Высшее экономическое образование.
15 лет работы в банке.
Независимый эксперт.
Финансовый аналитик.
Обладает сертификатами от ЦБ РФ. . Facebook. .

С 2021 года с дохода от вкладов ФНС будет взимать налог. Эта новость стала одной из причин массового оттока денежных средств с банковских счетов россиян. Не все поняли информацию правильно. И даже объяснения сотрудников банка не смогли переубедить некоторых граждан в их уверенности, что теперь все сбережения, которые хранятся в банках, подлежат налогообложению. Как оформить вклад и не заплатить налог, с каких сумм удержат НДФЛ и сколько, разобрался специалист Бробанка.

Что облагают налогом
Как проводят переоценку доходов по валютным вкладам
Какие проценты по депозиту подлежат налогообложению
Кто и когда удержит налог с вклада
Все законные способы не платить налог с дохода от вклада
Проценты вперед
Вклады на членов семьи
Закрыть вклады
Перейти на фондовый рынок
Можно ли снизить налог с дохода от инвестирования и вклада

Что облагают налогом

Налогу с вкладов, оформленных в 2021 году, подлежат только проценты, которые превысят установленный лимит. Для подсчета лимита применяют такую формулу:

1 000 000 рублей * Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января текущего года

На начало декабря 2020 года ключевая ставка установлена на уровне 4,25. Пока нет никаких предпосылок к ее резкому росту к началу 2021 года. При этом какой она будет к 1 января 2022 года, никто даже не сможет предположить. Поэтому для удобства расчетов предположим, что на 1 января 2021 года она сохранится на уровне 4,25. Это значит, лимит установится на уровне:

1 000 000 рублей * 4,25 = 42 500 рублей

Если доходы с вкладов не превысят 42 500 рублей, платить налог не придется. Всё, что превзойдет установленный лимит, подлежит налогообложению.

Если сумма полученных процентов превысит 42 500 рублей и резиденты, и нерезиденты уплатят 13% НДФЛ со всей суммы превышения. Процентная ставка увеличится до 15%, если общий доход превысит 5 млн рублей. До 2021 года проценты налога от доходов по вкладам для резидентов и нерезидентов были разными.

Чтобы разобраться, какую сумму налога потребуется заплатить, предположим, что вкладчику начислено 50 000 рублей процентами:

50 000 – 42 500 = 7 500 * 13% = 975 рублей налог на доход с вкладов

Налог не касается денег, которые хранятся на картах, счетах или вкладах без процентов. ФНС выставит уведомления только об оплате налога с полученных процентов. То есть при расчете налогооблагаемой базы не учитывают проценты по всем рублевым счетам и вкладам с доходностью ниже 1% годовых и эскроу-счетам. А доходы по всем остальным депозитным счетам и накопительным картам на имя одного физлица, ставка по которым превышает 1%, подлежат налогообложению.

Как проводят переоценку доходов по валютным вкладам

Переоценку доходности по валютным вкладам проводят на дату получения процентов. Например, банк начислит вкладчику проценты 31 марта 2021 года в размере 118 евро. Полученную сумму пересчитают по официальному курсу евро ЦБ РФ на день получения дохода – 31.03.2021 года. Налог платить не придется, если эквивалент не выходит за рамки общего годового лимита 42 500 рублей. При этом совершенно не важно, по какому курсу куплены евро и в каком году открыт вклад.

На расчет влияет только сумма всех процентов по вкладам и курс Центробанка при пересчете дохода по валютным вкладам.

Таким способом подсчитывают проценты по всем вкладам: валютным и рублевым, открытым в одном банке или нескольких. Налог потребуется заплатить в рублях только после исчерпания лимита с суммы превышения.

К примеру, налог не придется платить, если сумма вкладов в пересчете на рубли не превышает 850 000 рублей под 5% годовых в 2021 году. Такую ставку по валютным вкладам найти почти нереально. Поэтому и доходы от них окажутся незначительны. Если сумма вклада больше эквивалента 0,85 млн рублей, проценты капитализируются или ставка выше, проценты превысят установленный лимит. Значит вкладчик обязан заплатить 13% НДФЛ.

Какие проценты по депозиту подлежат налогообложению

Размер налогооблагаемой прибыли по вкладам зависит в первую очередь от варианты начисления процентов:

раз в день, месяц, квартал или год;
в начале или в конце срока;
с капитализацией или нет.

От варианты выплаты процентов напрямую зависит ежегодная прибыль по вкладу. Если в 2021 году наступит срок выплаты по крупному долгосрочному вкладу, сумма процентов превысит установленный лимит, налог обязателен. Вкладчик обязан оплатить НДФЛ со всей суммы превышения, даже если пролонгирует вклад.

Для упрощения подсчета можно воспользоваться онлайн-калькулятором вкладов. Но если на банковских вкладах хранятся значительные суммы, неудобно отслеживать превышает сумма процентов установленный лимит или нет.

Кто и когда удержит налог с вклада

Банки не будут удерживать налог с прибыли, которую получит вкладчик. Задача банка – передать информацию о полученных процентах в налоговую службу до 1 февраля следующего года. После этого ФНС соберет всю информацию о каждом вкладчике, проконтролирует превышение лимита и вышлет гражданину уведомление об уплате НДФЛ.

Оплата налога на полученные по вкладу проценты происходит в следующем отчетном периоде. То есть 13% налога при превышении лимита в 2021 году, вкладчик обязан внести до 1 декабря 2022 года.

Так как все банки обязаны передавать сведения по вкладчикам в ФНС, нет смысла открывать несколько мелких вкладов в разных банках. Попытка уйти от налогообложения окажется провальной. Даже если открывать счета в разных регионах, все суммы по одному физлицу суммируют. Налог начислят, если неналогооблагаемый лимит исчерпан.

Все законные способы не платить налог с дохода от вклада

Чтобы не платить налог с процентов, которые начислены по вкладу, можно воспользоваться одним из вариантов:

получить проценты сразу при выдаче вклада, если успеть его оформить до наступления 2021 года;
открыть вклады детям или другим близким родственникам;
закрыть вклады и не получать прибыль по банковским счетам.

Все три способа можно совместить, а можно выбрать какую-то одну стратегию.

Наиболее логичный вариант на депозитах оставить только те деньги, которые предназначены для подушки безопасности. Остальные накопления перевести в другие активы. Однако такой совет подойдет далеко не всем гражданам. Особенно сложно принять решение тем, кто плохо знаком с финансовым планированием и разработкой стратегии накопления капитала.

Проценты вперед

В конце 2020 года особенную популярность завоевывают вклады с выплатой процентов в момент оформлении вклада. Новые правила налогообложения заставляют россиян искать варианты, как достичь одновременно двух целей:

Сохранить деньги на депозите, чтобы защитить их от инфляции и дополнительных угроз, которые касаются деятельности банка. По российскому законодательству деньги на счетах и вкладах до суммы 1,4 млн рублей защищены. Вкладчик при любых обстоятельствах может их получить, даже если банк обанкротится.
Получить процент от банка за оформление вклада. Цель любого вкладчика не только сохранить, но и преумножить накопления. Чем больше банк готов заплатить за размещение вклада, тем выше спрос на его предложение.

При выборе вклада с предварительной выплатой процентов важны несколько пунктов:

По таким программам ставка ниже. Банки таким образом страхуют свои риски, если вдруг упадет ключевая ставка и депозит станет невыгодным.
Могут быть установлены ограничения по пополнению или частичному снятию сумм. Хотя и для других типов вкладов возможны ограничения. Чаще всего срабатывает такое правило, чем больше свобод у вкладчика, тем ниже процент.
При досрочном расторжении договора придется компенсировать банку все проценты, которые были выплачены при его заключении.

Оформление вклада до 31.12.2020 года позволит сэкономить на налоге. Но при этом все описанные моменты снизят его выгоду для вкладчика. Поэтому важно заранее сравнить:

насколько отличается ставка по вкладу с предварительной выплатой процентов от самых выгодных предложений рынка;
подсчитать возможную разницу по депозитам с учетом размера налога;
какая сумма будет размещена на вкладах, если она не превышает 500-800 тыс. рублей лучше выбирать программы с ежемесячной или ежегодной выплатой процентов и даже с учетом капитализации.

Если вклады уже открыты и по ним начисляют проценты, при подсчетах следует сравнить и учесть условия по действующим договорам и тем, которые только будут открыты.

Вклады на членов семьи

Наиболее логичный способ диверсификации – открыть вклады на каждого члена семьи или близкого родственника. В этом случае банки передадут в налоговую отчеты по доходам, поступившим на разных граждан. Поэтому налогооблагаемая база у каждого вкладчика окажется меньше чем, если заключать договор на одно лицо.

На текущий момент в РФ нет закона, обязывающего учитывать доходы домохозяйств, поэтому стратегия может оказаться альтернативой для вкладчиков с большими капиталами.

Однако при выборе такого пути уменьшения налога на доходы от вкладов возникает несколько нюансов:

при оформлении вклада на супруга, детей, зятя или тестя деньги становятся их собственностью;
в случае смерти вкладчика можно получить деньги только по наследству, и не факт, что у тети нет своих детей, которые входят в первую очередь наследников, или что супруга не напишет завещание или завещательное распоряжение на другое лицо;
процент по вкладам с большими суммами выше, поэтому может оказаться выгоднее оформить такой депозит и уплатить налог, чем разбивать сумму на несколько мелких.

Способ работающий. Если удастся обойти все подводные камни, можно открыть несколько вкладов на родню и ничего не заплатить государству со своих накоплений, которые хранятся на банковских вкладах.

Закрыть вклады

Самый радикальный способ избежать налогообложения – закрыть все банковские вклады. Однако в большинстве случаев это приведет к финансовым потерям, если не истек срок действия депозитного договора. Банки пересчитают начисленный процент по минимально возможной ставке около 0,01% годовых.

Не обязательно действовать настолько радикально, можно просто контролировать суммы, которые хранятся на накопительных картах и счетах. Самый разумный вариант держать на них от 6 до 12 среднемесячных сумм, которых хватит для нужд всей семьи.

Перейти на фондовый рынок

Нередко вкладчики после закрытия вкладов перемещаются с деньгами на фондовые рынки. При этом они могут не учесть серьезную разницу между этими двумя типами вложений:

Вклад	Инвестирование
При соблюдении условий по договору вклада банк гарантированно выплачивает процент, который указан в соглашении	Ни один инвестор не вправе давать никаких гарантий доходности. Если в рекламе или договоре указан гарантированный доход, то речь, скорее всего, о мошенничестве
Сумма на вкладе до 1,4 млн рублей застрахована государством. При банкротстве банка вкладчик может вернуть суммы в пределах застрахованного лимита. Чтобы сохранить суммы больше 1,4 млн рублей можно открыть несколько вкладов в разных банках, которые сотрудничают с АСВ	Никакие активы на фондовом рынке не застрахованы государством. Также не застрахованы деньги на брокерских счетах или ИИС. Поэтому в случае банкротства или каких-либо других непредвиденных обстоятельств государство не обязано возвращать суммы, которые находились в активах
Ничего не надо изучать и пересчитывать. Достаточно разобраться с тем, в каком виде банк начислит проценты и можно ничего не контролировать	Чтобы начать инвестирование необходимо тщательно изучить тему. Но те, кому это сложно, могут воспользоваться услугами Управляющей компании. Большинство брокеров предоставляют такую услугу владельцам брокерских счетов и ИИС
Размер налога с процентов по вкладу не надо считать самому, уведомление от налоговой придет по почте	Если от инвестиций получена прибыль потребуется платить налог на доход физических лиц. В основном НДФЛ удерживает брокер, поэтому самостоятельные расчеты и уплата налогов мало кому потребуется

Не все бывшие вкладчики смогут стать успешными инвесторами, даже если будут вкладывать деньги только в облигации. Тем более, что на доходы с облигаций также предусмотрен налог.

Можно ли снизить налог с дохода от инвестирования и вклада

Возможны два варианта экономии при уплате налогов с доходов от инвестиций, по сравнению с доходами по вкладам:

При оформлении ИИС инвестор может получить налоговый вычет и таким образом сэкономит на налоговых платежах. Возможны два варианта ИИС типа А с налоговой льготой при взносе средств на счет и ИИС типа В с освобождением дохода от налога.
Для владельцев брокерских счетов предусмотрена трехлетняя льгота или по-другому ее называют вычет по сроку владения. Если инвестор покупает ценную бумагу и владеет ею больше 3 лет, с него не высчитают налог на доходы при ее продаже.

Владельцы банковских вкладов не смогут избежать налогообложения с процентного дохода, если он превысит установленный лимит.

В 2020 году Владимир Путин объявил, что в России вводят новый налог на вклады для физических лиц. При этом президент подчеркнул, что он будет начисляться лишь с процентов.

Вместе с юристами разбираемся, как устроен закон, кто по нему обязан платить налог и в каком размере.

Когда принят закон

Закон принят и опубликован. В тексте указано, что новые правила налогообложения вкладов вступают в силу с 1 января 2021 года.

— То есть налог будет применяться к доходам от вкладов, которые относятся к налоговому периоду 2021 года, что соответственно наступит в 2022 году, — объясняет юрист Вадим Шадрин.

Налоговые уведомления по вкладам налоговая инспекция разошлет осенью 2022 года.

Какие вклады облагаются налогом

Важное уточнение: налогом облагаются не сами вклады, а проценты, полученные по ним. В законе сказано, что налог взимается с процентов от вкладов в банках, находящихся на территории РФ.

— Проще говоря, все деньги, которые гражданин держит в безналичной форме на своих счетах и вкладах в российских банках, подпадают под действие закона. Не будут учитываться лишь доходы в виде процентов, полученных по рублевым вкладам, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, — объясняет Шадрин.

Что это за вклады, по которым доходность ниже 1%? Как правило, большинство вкладов до востребования. То есть вы положили в банк деньги не с целью приумножить, а просто на сохранение и хотите иметь возможность снять их в любой момент. Также под категорию попадают эскроу-счета, на которых учитываются денежные средства до наступления определенных обстоятельств или выполнения каких-то обязательств.

Ставка налога на вклады

Ставка налога на доход от вкладов попадает в категорию НДФЛ — 13%. Но не все так просто. Этот процент не вычтут из вашего дохода сразу. Сначала из доходов отнимут необлагаемый лимит. А уже после, если что-то осталось, то с дохода снимут 13%. Читайте подробный разбор в следующем пункте.

Расчет налога на вклады

Для начала про необлагаемый лимит. Его устанавливает государство. Используют действующую ключевую ставку ЦБ, на начало 2022 года она была равна 8,5%.

1 000 000 руб. х 8,5% = 85 000 руб.

Это общая сумма процентов за год по всем вашим вкладам, с которой государство налог удерживать не будет. Доход по вкладам, превышающий 85 000 рублей, облагается по ставке 13%.

Предположим, у вас вклад (или сумма вкладов) в 1 000 000 рублей под 6% годовых. Ваш доход составил 60 000 руб. Таким образом, сумма дохода сверх лимита: 17 500 рублей облагается по ставке 13%, т.е. вы заплатите 2275 рублей налога.

Посчитаем, сколько заплатят те, у кого на вкладе лежит сумма 3 миллиона рублей под средний для российских банков процент на 2022 год — 5%. Получается доход за год 150 000 рублей. Вычитаем необлагаемый лимит в 42 500 рублей. Сумма в 107 500 рублей облагается налогом в размере 13%, то есть 13 975 рублей.

При сумме вклада в размере 10 млн рублей под 5% налог составит 59 475 рублей.

Сроки уплаты налога на вклады

По Налоговому кодексу при налогообложении дохода от вкладов налог должен удерживать банк и выплатить вам проценты уже с вычетом налога.

— Но с принятием нового закона возникла проблема: при расчете налога должна учитываться общая сумма вкладов во всех банках. Таким образом, если в отдельно взятом банке доход гражданина не превысил лимит, это еще не означает, что налог вкладчик платить не будет, — говорит Вадим Шадрин.

Поэтому механизм взимания налога с 2021 года изменится: банк выплатит вам всю сумму процентов. Но затем сообщит о ваших доходах в налоговую. Инспекция сведет воедино информацию из всех банков, в которых вы получили доход, и посчитает сумму налога. Вам придет уведомление, которое нужно оплатить самостоятельно, как это сейчас с налогом на недвижимость и транспорт.

Банки обязаны представлять сведения о ваших доходах в налоговую не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом. Налог подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

То есть если речь про налог на проценты по вкладам за 2022 год, то отчитываются по ним банки до 1 февраля 2023 года. Заплатить нужно до 1 декабря 2023 года.

Льготы на налог на вклады

Каких-либо специальных льгот для отдельных категорий вкладчиков законом от 1 апреля 2020 года №102-ФЗ не предусмотрено. С точки зрения обывателей льготой можно назвать необлагаемый лимит, про расчет которого мы писали выше.

Законодательство

Закон о налоге на вклады вступил в силу 1 апреля 2020 года (№ 102-ФЗ). В соответствии с его положениями в НК РФ внесены поправки, в силу которых с процентов по банковским продуктам формируется налог — 13%.

Важно: сумма самого вклада не облагается никакими налогами: речь идет именно о доходе, получаемом физлицом по условиям договора с банком. В ст. 214 НК РФ указано, что в расчет берутся все продукты, по которым гражданин получает доход в виде процентов, а не только банковские вклады.

Что изменилось?

Налог на вклады начислялся ранее и до внесения поправок, только до 2020 года стать налогоплательщиком было фактически нереально. База исчислялась в том случае, если годовой процент превышал текущую ключевую ставку ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов (п.п). В 2020 году налогооблагаемая ставка составляла от 8,5% — таких процентов на тот момент в банках не было, поэтому физические лица на вполне законных основаниях могли не указывать эти доходы в налоговых декларациях.

Для вкладов в валюте безналоговая процентная ставка составляла в районе 9%. Таких процентов не было ни тогда, ни сейчас. При этом сумма дохода могла быть совершенно любой — она не имела никакого значения. Налоговая ставка для резидентов составляла 30%, для нерезидентов — 35%.

С 2021 года схема полностью изменилась: расчет делается не исходя из вида или суммы вклада, а от того, сколько дохода получил вкладчик с процентов за год. Налог на доходы по вкладам взимается в случае превышения лимита, который рассчитывается по следующей формуле: 1 000 000 рублей х ключевую ставку ЦБ РФ. Ставка для резидентов и нерезидентов одна — 13%.

Какие вклады облагаются налогом?

Суммируются доходы по вкладам, счетам, облигациям, ценным бумагам, банковским картам — все продукты, с которых клиент банка получает доход в виде процентов. В течение года формируется процентный доход — итоговая сумма, заработанная клиентом банка, от которой, при наличии определенных условий, уплачивается НДФЛ в виде 13%.

Налог на вклады до 1 млн рублей

В законе нет никаких данных относительно суммы вклада, на которые не рассчитывается налог. Заплатить нужно в том случае, если сумма вклада существенно ниже 1 000 000 рублей. Если у гражданина один депозит на сумму до 1 000 000 рублей, то заплатить НДФЛ придется: на начало 2021 года ключевая ставка Банка России составляла 4,25%, значит расчет производится по простой формуле 1 000 000 х 4,25% = 42 500 рублей — это сумма необлагаемого налогом бонуса, при ее превышении налог уплачивается даже с вклада, по сумме меньше 1 000 000 рублей.

Ее превышение возможно, если проценты выплачиваются в конце двух или трехлетнего срока.

Пример: вкладчик разместил 750 000 рублей под 4% годовых. Получается, что за год он заработает 30 000 рублей, что меньше необлагаемого налогом лимита. Если вклад оформляется на 2 года с выплатой процентов в конце срока, то доход уже составит 60 000 рублей, что уже выше бонуса: 60 000 - 42 500 = 17 500 рублей — налоговая база. Далее 17 500 х 13% = 2210 рублей — итоговая сумма НДФЛ, который уплачивается физическим лицом по вкладу на сумму менее 1 000 000 рублей.

Как считается налог на вклады?

Для расчета применяется единая формула: 1 000 000 х 4,25% (ключевая ставка ЦБ, действовавшая на январь 2021 года). Подоходный налог на проценты по вкладам выплачивается в случае превышения полученного произведения — 42 500 рублей. Если доход по процентам выше этой суммы, то независимо от размера вклада с разницы уплачивается налог.

42 500 — несгораемый бонус, который вычитается от суммы дохода по процентам. Если доход за год составил 50 000 рублей, налогооблагаемая база составит 7 500 рублей, а сама сумма налога — 975 рублей.

При этом данная величина не является постоянной, так как привязывается к ключевой ставке ЦБ РФ, действовавшей на январь конкретного года. Если в 2022 году ставка повысится, к примеру, до 6%, то бонус составит уже 60 000 рублей.

Сроки уплаты налога

Поправки начинают действовать в 2021 году, следовательно первые уведомления физические лица получат в 2022 году. Порядок следующий:

До 1 февраля 2022 года кредитные организации разошлют данные по доходам физических лиц в налоговые органы — всю информацию налоговики получат в январе.
До 1 ноября 2022 год ФНС рассчитает сумму налога, сформирует налоговые уведомления, затем разошлет их налогоплательщикам — информация будет доступна также в личном кабинете на официальном сайте ФНС.
Заплатить налог физлицу необходимо до 1 декабря 2022 года. Сделать это можно через сервис "Заплати налоги", в отделении любого банка, а также через платежные терминалы. Подобная схема будет действовать каждый год.

Если вклад в валюте?

Новые правила распространяются на все банковские вклады и депозиты, независимо от того, в какой валюте они открыты. По валютным вкладам полученный процентный доход рассчитывается исходя из текущего курса Центрального Банка РФ: сумма переводится в российские рубли, затем производится расчет по стандартной формуле — 1 000 000 х 4,25%, чтобы получить сумму необлагаемого налогом бонуса. Соответственно, от того, в какой валюте открыт вклад, ничего не зависит.

Часто задаваемые вопросы

Не подпадают под налогообложение вклады и счета, процентные ставки по которым ниже 1% годовых. Если годовая ставка по накопительному счету больше, а процентный доход превысит 42 500 рублей, то с суммы превышения нужно будет заплатить налог.

Соответствующий законопроект был внесен на рассмотрение в ГД РФ. Планировалось освободить неработающих пенсионеров от уплаты НДФЛ по процентным доходам с банковских вкладов. Но поправки не были утверждены, поэтому пенсионеры (работающие и неработающие) уплачивают налоги на общих основаниях, наравне с остальными категориями налогоплательщиков.

Декларацию подавать не нужно: вся информация передается в налоговые органы банками. Вкладчик получает уведомление с итоговой суммой налога.

Налог платится с любого вклада, по которому физическое лицо получает доход, превышающий необлагаемый налогом бонус. Если вклад был унаследован, а доход получен наследником, то НДФЛ будет начислен на сумму, превышающую 42 500 рублей (в условиях 2021 года).

Налог уплачивается следующим образом: ФНС получает из банков информацию о процентном доходе физического лица, затем рассчитывается общая сумма. Физическому лицу направляется уведомление, в котором фигурирует сумма к оплате, независимо от количества действующих вкладов. Все расчеты производятся налоговыми органами.

Все проценты, которые россияне получили по вкладам в 2021 году, уже будут учитываться для расчета НДФЛ. По новым правилам налог нужно платить со всех процентных доходов, которые превышают определенный порог. И величина пороговой суммы в 2022 году изменится – она вырастет вдвое до 85 тысяч рублей. Мы подробно расскажем, как рассчитывается налог с вкладов в 2021 и 2022 годах, а также о том, какие нюансы и особенности стоит учитывать при этом.

НДФЛ на доходы с вклада: что облагается?

25 марта 2020 года, в очередном из обращений к россиянам на тему пандемии и кризиса, президент России Владимир Путин объявил, что в России будет введен налог на проценты с вкладов. Глава государства аргументировал это тем, что во многих странах мира доходы физических лиц от банковских вкладов и инвестиций облагаются налогами, поэтому такую меру нужно ввести и в России. Он объявил, что ставка такого налога будет базовой (13%), а облагаться будут лишь вклады в сумме от 1 миллиона рублей.

Вообще, в России и до этого был налог на доходы с вкладов – но они взимался по ставке в 35% и только с вкладов, процентная ставка по которому на 5% и более превышала ключевую ставку.

Предложение президента чуть позже было воплощено в законопроекте, который добавил к налоговой базе по НДФЛ еще один вид доходов – доходы с вкладов. Однако в окончательной версии документа налог вводился в несколько ином виде:

налогообложению по ставке 13% подлежат доходы гражданина от его вкладов, открытых во всех банках в России;
вводится необлагаемый процентный доход – он рассчитывается как произведение ключевой ставки ЦБ РФ (на начало отчетного года) на сумму в 1 миллион рублей;
не нужно платить налог на проценты с вкладов и счетов, по которым начисляется менее 1% годовых , проценты по брокерским счетам, а также с эскроу-счетов (они используются в долевом строительстве);
самому вкладчику не придется ничего считать – все расчеты за него проведет ФНС, клиент же просто получит готовую сумму к уплате;
налог вводится с 1 января 2021 года , а потому первый раз его оплачивать придется только в 2022 году (так как НДФЛ с прочих доходов уплачивается до 1 декабря следующего за отчетным года).

То есть, прямого условия, что от налога освобождаются доходы от вкладов на сумму менее 1 миллиона рублей, нет – все упирается в конкретную сумму процентного дохода. Это было сделано, чтобы россияне не дробили вклады на меньшие суммы в разных банках, избегая налогообложения.

Отдельно отчитываться о процентных доходах не придется – банки самостоятельно все подсчитывают, а потом сами отчитываются перед ФНС до 1 февраля следующего года. Затем ФНС подсчитает все доходы гражданина от всех вкладов за прошлый год, и направит налоговое уведомление – его нужно будет оплатить до 1 декабря, как и НДФЛ с других операций (например, за проданную недвижимость).

Таким образом, единственное, о чем нужно помнить вкладчику – получив проценты по вкладу, ему нужно будет отложить их часть для уплаты налога. А вот сколько именно лучше отложить, посчитаем дальше.

Как рассчитывается сумма налога

Налоговый период по НДФЛ – календарный год, поэтому сумма к уплате рассчитывается с учетом процентов, начисленных и выплаченных в течение всего года. Соответственно, за начисленные в 2021 году проценты нужно будет платить налог в 2022-м, а по процентам за 2022-й – в 2023-м. Но главное, что влияет на расчет – сумма необлагаемого процентного дохода, который каждый год будет разным.

Какой налог и когда платить за 2021 год

Формула расчета НДФЛ с процентов по вкладам не меняется, она имеет вид:

НДФЛ = (Сумма процентов – 1 000 000 × Ключевая ставка) × 13%

Соответственно, если произведение миллиона рублей на ключевую ставку будет больше, чем проценты, налог платить не нужно.

Каждый год меняется только один показатель – ключевая ставка, установленная ЦБ РФ на 1 января отчетного года. Так как на начало 2021 года ставка составляла 4,25% годовых, сумма необлагаемого процентного дохода составляет 42 500 рублей . Отсюда и нужно вести расчет суммы налога, которую нужно будет оплатить в 2022 году.

Разберем расчет на нескольких примерах:

клиент в марте 2021 года положил 1,4 миллиона рублей на вклад под 6% годовых на срок в полгода . За 6 месяцев он заработал ровно 42 000 рублей в виде процентов – это чуть меньше, чем необлагаемый минимум, поэтому налог платить не придется;
если тот же клиент, сняв вклад в сентябре, вложил бы всю полученную сумму еще на 90 дней под 7% годовых , он бы заработал дополнительно еще 24 889 рублей. Тогда общая сумма процентов составила бы 66 889 рублей , что уже больше необлагаемого минимума. Налог будет начисляться на сумму в размере 24 389 рублей и составит 3170,57 рублей за год;
клиент в сентябре 2018 году вложил 800 тысяч рублей на вклад под 9% годовых сроком на 3 года с выплатой процентов в конце срока. В сентябре 2021 года он получит в виде процентов 216 000 рублей. Вся эта сумма будет считаться процентным доходом за 2021 год, поэтому клиенту придется уплатить НДФЛ. Налог будет начислен на сумму в размере 173 500 рублей и составит 22 555 рублей;
клиент вложил 70 тысяч долларов США под 0,8% годовых 20 марта 2021 года на срок в 180 дней . 16 сентября 2021 года срок вклада закончился, и клиент получил на руки проценты в сумме 280 долларов США. Несмотря на то, что ставка по вкладу ниже 1% годовых, этот вклад валютный – поэтому под НДФЛ он подпадает с любой ставкой. По состоянию на дату окончания вклада курс доллара от ЦБ РФ составлял 72,852 рубля – а проценты по нему составили 20 398,56 рублей . То есть, сумма слишком низкая, чтобы попасть под налог.

До 1 февраля 2022 года банки передадут все данные о выплаченных процентах по вкладам в ФНС, затем налоговая служба посчитает суммы налогов к уплате и до 30 октября разошлет налогоплательщикам уведомления. Их нужно будет оплатить до 1 декабря 2022 года.

Как будет рассчитываться налог за 2022 год?

Центробанк РФ 17 декабря 2021 года объявил о повышении ключевой ставки сразу на один процентный пункт – до 8,5% годовых. Кроме прочих последствий, это непосредственно отразится на расчете НДФЛ по вкладам за 2022 год.

Учитывая правила, сумма необлагаемого процентного дохода по банковским вкладам в 2022 году составит 85 000 рублей – так вышло, что эта сумма ровно вдвое больше, чем была в 2021 году. Соответственно, из процентов, которые вкладчики получат в течение 2022 года, ФНС затем вычтет 85 тысяч рублей, а на оставшуюся сумму начислит налог по ставке 13%.

Пока сложно сказать, какие будут процентные ставки в 2022 году, но если клиент откроет вклад на год уже сейчас, проценты он получит в декабре 2022 года – и они будут облагаться с учетом правил на 2022 год. Поэтому разберем на нескольких примерах, на какую сумму налога нужно рассчитывать вкладчикам, открывая вклады по уже существующим программам:

Правда, если открыть несколько вкладов в разных банках (или даже в одном, если это допускается условиями), то все выплаченные в 2022 году проценты будут просуммированы – и если общая сумма превысит 85 000 рублей, на превышение придется заплатить 13% налога.

Чтобы было проще понять, посчитаем максимальную сумму вклада, которую нужно размесить по указанным выше вкладам, чтобы не попасть под НДФЛ:

СберВклад – при ставке 7,01% годовой доход в 85 тысяч рублей принесет сумма в 1 212 553 рубля ;
Экспобанк – при ставке в 9,3% годовых достаточно вложить 913 978 рублей ;
Альфа-Банк – при ставке в 8,2% годовых нужно вложить 1 036 585 рублей .

То есть, это те суммы, при размещении которых ровно на год клиент получит процентный доход в размере необлагаемых 85 тысяч рублей.

Однако стоит понимать, что в интересах вкладчика получить максимальную сумму процентов – даже если она попадет под налог. Поскольку НДФЛ облагается не вся сумма процентов, а только превышение над 85 тысячами, чем больше он получит от банков, тем больше заработает даже с учетом налога. Вся разница в том, что до 85 тысяч рублей каждый рубль он может положить в карман, а от всего, что выше, он просто заплатит 13% (и получит 87% в карман).

Поэтому бояться налога точно не стоит – главное правильно все распланировать, чтобы к дате уплаты налога нужная сумма была в распоряжении.

Важные нюансы налога

На первый взгляд, расчет налога не вызывает больших вопросов – главное посчитать сумму процентов и сравнить ее с суммой необлагаемого дохода. Однако на самом деле в расчете есть несколько важных моментов, о которых стоит помнить.

Самый неприятный с точки зрения вкладчика момент – это дата учета процентных доходов. ФНС будет учитывать проценты в сумму доходов за тот год, в котором банк их фактически выплатил. Отсюда следуют два вывода:

если вклад открыт на 2-3 года или более с выплатой процентов в конце срока , то вся сумма процентов будет засчитана в доходы за один год. То есть, получая, например, 8% годовых в течение 3 лет, вкладчик в конце третьего года получит фактически 24% от суммы вклада – и есть вероятность, что эта сумма будет выше необлагаемого дохода. Это не очень справедливо – ведь вкладчик будет платить проценты, начисленные за три года, применив к ним льготу всего за один год. А если срок вклада закончился в 2021 году, это еще более неприятно – ведь именно в начале 2021 года ключевая ставка была на минимальном уровне за всю историю (из-за чего льгота вышла небольшая);
если вклад открыт с учетом капитализации процентов , то проценты будут считаться выплаченными в дату их прибавления к основной сумме вклада. То есть, если вклад был открыт на несколько лет, а начисляемые ежемесячно проценты прибавляются к основной сумме, ФНС будет считать, что вкладчик каждый месяц получает проценты. Это может стать проблемой – если крупный вклад с капитализацией открыт на несколько лет, вкладчику придется платить налог еще до того, как его вклад закроется и он получит деньги на руки.

Еще один нюанс касается вкладов с плавающей процентной ставкой: если она в течение всего срока не превысит 1% годовых, платить налог не придется. Но как только ставка станет выше 1%, вся сумма процентов автоматически засчитывается в доходы вкладчика – в том числе и за периоды, пока ставка была ниже 1%.

В случае досрочного закрытия вклада нужно ориентироваться на фактически выплаченные проценты – если банк их выплачивает в этом случае (так называемое льготное расторжение), то в расчет налога будет включена фактически выплаченная сумма процентов.

Процентная ставка по НДФЛ в случае доходов от вкладов учитывается точно так же, как и в остальных случаях – если общие доходы налогоплательщика в течение года превысят 5 миллионов рублей, с суммы превышения нужно платить уже не 13%, а 15% налога.

И один более-менее приятный момент – уплаченный с доходов по вкладам НДФЛ можно будет вернуть в рамках налогового вычета. Здесь действуют точно такие же правила, как и по другим налогооблагаемым доходам.

Читайте также: