Налог на недвижимость в украине 2014

Обновлено: 19.05.2024

Содержание

С 1 декабря 2021 года минимальная заработная плата в Украине выросла до 6 500 грн. Вместе с этим повысились взаимосвязанные выплаты, льготы и сборы, в частности, налог на недвижимость. Редакция портала Domik.ua разбиралась в тонкостях налогообложения жилья. Сколько же придется платить собственникам за недвижимое имущество в 2022 году?

Как измеряется ставка налогообложения

Согласно НКУ, ставки налога для объектов жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности физических и юридических лиц, устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского или совета объединенных территориальных общин в зависимости от места расположения (зональности) и типов таких объектов. Размер ставки не должен превышать 1,5% от суммы минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 кв. м базы.

База налогообложения — это общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, включая его части. База налогообложения объекта, находящегося в собственности физических лиц, исчисляется контролирующим органом на основании данных Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество, а также оригиналов соответствующих документов налогоплательщика, в частности, документов на право собственности. Юридические лица должны определять базу самостоятельно.

Льготы по уплате налога на недвижимость, отличную от земельного участка

Органы местной власти имеют право определять не только ставку налогообложения. Они также устанавливают льготы по налогу, уплачиваемому на соответствующей территории с объектов недвижимости, которые находятся в собственности физических или юридических лиц, общественных объединений, благотворительных и религиозных организаций. Льготы для физических лиц определяются исходя из их имущественного положения и уровня доходов. Некоторые советы, например, освобождают от налога на недвижимость участников АТО и их семьи, а также ликвидаторов последствий аварии на ЧАЭС. НКУ не определяет отдельных льгот для пожилых людей, однако в некоторых населенных пунктах налог на недвижимость для пенсионеров отменили решением органов местной власти.

К льготам также относится уменьшение площади жилой недвижимости, подлежащей налогообложению. База налогообложения для жилья, находящегося в собственности физического лица, уменьшается один раз за налоговый год, для:

квартиры (квартир) независимо от их количества — на 60 кв. м;
жилого дома (домов) независимо от их количества — на 120 кв. м;
различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры (квартир) и дома (домов) — на 180 кв. м.

При наличии в собственности более одного объекта жилой недвижимости одного типа, в том числе их долей, налог исчисляется исходя из суммарной общей площади таких объектов, с учетом льготной площади. Тоже самое касается объектов жилой недвижимости разных видов.

Например, лицу на праве собственности принадлежат две квартиры, одна из них площадью 80, другая — 40 кв. м. Налог начисляется на площадь 60 кв. м (120 кв. м - 60 кв. м = 60 кв. м).

Физлицо лишается льготы в двух случаях:

если недвижимость превышает пятикратный размер площади, которая не подлежит налогообложению: для квартиры/квартир — более 300 кв. м, для жилого дома/домов — более 600 кв. м, для разных типов объектов жилой недвижимости — более 900 кв. м;
объект используется собственниками с целью получения доходов (сдается в аренду, лизинг, ссуду, в предпринимательской деятельности).

Физические лица-предприниматели, которые отметили свое жилье как налоговый адрес и осуществляют деятельность в собственной квартире или доме, должны платить налог начиная с первого квадратного метра площади.

Как рассчитать налог на недвижимость в 2022 году

В качестве примера мы покажем, как рассчитать ежегодный налог для квартиры площадью 100 кв. м. Платить нужно за 40 кв. м. Сумма налога будет равна максимум 3 600 грн.

Для сравнения, в 2021 году собственник аналогичного жилья заплатил на 21% меньше. Налог исчислялся с учетом ставки 70,8 грн/кв. м. То есть за 40 кв. м, на которые превышается норма, получалось 2 832 грн.

С 1 декабря 2021 года минимальная заработная плата установлена в размере 6 500 грн. То есть ставка налогового сбора в 2022 году вырастет до 97,5 грн за кв. м. Поэтому в 2023 году жилье площадью 100 кв. м в многоэтажке обойдется уже в 3 900 грн.

В случае, если у недвижимости несколько владельцев, налогоплательщика определяют так:

если объект находится в общей долевой собственности нескольких лиц, платить будет каждый за принадлежащую ему долю;
если объект жилой или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре, плательщиком налога будет один из таковых лиц-владельцев. Определяется плательщик по обоюдному согласию или по решению суда;
когда недвижимость находится в совместной собственности нескольких лиц и поделена между ними в натуре, каждый платит за свою долю.

Например, если жилплощадь в 100 кв. м пребывает в совместной собственности и не разделена в натуре, то нужно определить одного человека, который заплатит за лишние 40 кв. м. Если у квартиры 100 кв. м три владельца со своей долей собственности, каждый может воспользоваться льготой, предусмотренной для недвижимости меньшей 60 кв. м. В этом случае налог никто не обязан платить.

В случае перехода права собственности на объект к другому владельцу в течение календарного года, налог исчисляется для предыдущего собственника за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором прекратилось право собственности, а для нового владельца — начиная с месяца, в котором он приобрел недвижимость.

Налог на роскошь: кому и сколько платить

Расчет для квартиры площадью 305 кв. м в 2022 году будет выглядеть так: Определяем сумму налога: 305 кв. м (общая площадь квартиры) * 90 грн (ставка налога 6 000 грн * 0,015) = 27 450 грн. Увеличиваем сумму налога за квартиру за превышение общей площади 300 кв. м: 27 450 грн (сумма налога) + 25 000,0 грн = 52 450 грн. Следовательно, владельцу квартиры площадью 305 кв. м придется отдать за нее в 2022 году 52 450 грн налога.

Фотография из объявлений на портале Domik.ua. За квартиру площадью более 300 кв. м придется ежегодно платить дополнительные 25 тыс. грн

Как и когда платить налог на недвижимость в Украине

Сроки уплаты налога для физических лиц

Налог на недвижимость начисляется за предыдущий календарный год. Платежки от фискальной службы физические лица должны получить до 1 июля 2022 года. Уплатить сумму, указанную в них, нужно в течение 60-ти дней с момента получения квитанции. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет. Физические лица могут рассчитываться через кассы сельских или советов объединенных территориальных общин по квитанции о принятии налогов.

Физическому лицу, которое не внесло денежное обязательство, объясняют в Государственной налоговой службе (ГНС), грозит штраф за несвоевременную уплату налога на недвижимость в следующих размерах:

в случае задержки до 30-ти календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты, — в размере 5% погашенной суммы налогового долга;
в случае задержки более 30-ти календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты, — в размере 10% погашенной суммы налогового долга.

В случае, если контролирующий орган не направил налоговое уведомление до 1 июля, физическое лицо освобождается от ответственности, предусмотренной статьей 124 НКУ за несвоевременную уплату. Вместе с тем, налоговое обязательство по этому налогу может быть начислено позже, причем сразу за три предыдущих года. Неуплаченный налог за 2021 год может быть начислен в 2024-м вместе с налогами за 2022 и 2023 гг.

Кроме штрафа, придется уплатить пеню (статья 129 НКУ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки уплаты денежного обязательства, включая день погашения, из расчета 120% годовых учетной ставки Национального банка Украины, действующей на каждый такой день.

Касательно нововведенного объекта жилой или нежилой недвижимости налог уплачивается физическим лицом начиная с месяца, в котором возникло право собственности на него.

Сроки уплаты налога для юридических лиц

Юридическими лицами налог на недвижимость уплачивается авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, которые отображаются в годовой налоговой декларации.

Юридические лица самостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и не позднее 20 февраля этого же года подают контролирующему органу по местонахождению объекта налогообложения декларацию.

Касательно нововведенного объекта декларация юридическим лицом подается в течение 30-ти дней со дня возникновения права собственности на него, а налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности.

Налог на жилую недвижимость в городах Украины

Информация о ставках местных налогов и сборов размещена на сайте Государственной налоговой службы Украины.

К примеру, для собственников жилья в Киеве ставка налога в 2022 году установлена для всех домов и квартир одинаковая — на уровне 1,5%. В Запорожье решили не взимать налог с владельцев домов площадью до 250 кв. м и квартир до 120 кв. м. Для хозяев более просторных помещений ставка составит 1%. В Сумах в зависимости от зоны расположения одно- и двухквартирные дома будут облагаться налогом по ставке от 0,48 до 0,6%, с тремя и большим количеством квартир — от 0,28 до 0,35%.

В таблице ниже указаны утвержденные на 2021 и 2022 гг. ставки налогов на жилую недвижимость для физических лиц.

(% от суммы минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за один кв. м базы)

Кто не платит налог на недвижимость

Не облагаются налогами такие объекты недвижимости, как:

Выводы

Как платить налог на недвижимость в Украине с жилой недвижимости, квартиры, дома физическим лицам (в том числе пенсионерам): новое в системе налогообложения недвижимого имущества, порядок и сроки уплаты.

Краткое содержание и ссылки по теме

Плательщики налога на недвижимость

Плательщиками налога на недвижимое имущество являются физические лица, в том числе нерезиденты, которые являются владельцами объектов жилой или нежилой недвижимости.

Если объект недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю.

Если объект недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре, плательщиком налога является один из таких совладельцев, по их согласию, если иное не установлено судом.

В случае если объект жилой или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц и поделен между ними в натуре, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю.

Объекты налогообложения

Объектом налогообложения является объект жилой и нежилой недвижимости, в том числе его доля.

Не являются объектом налогообложения:

Объекты жилой и нежилой недвижимости, расположенные на временно оккупированной территории и / или территории населенных пунктов на линии соприкосновения, которые находятся в собственности физических или юридических лиц, не являются объектом налогообложения налогом на недвижимое имущество, отличное от земельного участка в период с 14 апреля 2014 по 31 декабря года, в котором завершено проведение антитеррористической операции.

База налогообложения недвижимости

Базой налогообложения является общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе его долей.

База налогообложения объектов жилой и нежилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физических лиц, исчисляется контролирующим органом на основании данных Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество, которые безвозмездно предоставляются органами государственной регистрации прав на недвижимое имущество и / или на основании оригиналов соответствующих документов налогоплательщика, в том числе документов на право собственности.

Льготы по уплате налога на недвижимость

База налогообложения объектов жилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физического лица - налогоплательщика, уменьшается:

а) для квартиры / квартир независимо от их количества - на 60 кв. метров;

б) для жилого дома / домов независимо от их количества - на 120 кв. метров;

в) для различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры / квартир и жилого дома / домов, в том числе их частей) - на 180 кв. метров.

Такое уменьшение предоставляется один раз за каждый базовый налоговый (отчетный) период (год).

Кроме того, сельские, поселковые, городские советы и советы объединенных территориальных общин устанавливают льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории, с объектов жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических лиц (в том числе пенсионеров).

Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов жилой и нежилой недвижимости, для физических лиц определяются исходя из их имущественного положения и уровня доходов. Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов нежилой недвижимости, устанавливаются в зависимости от имущества, являющегося объектом налогообложения.

Органы местного самоуправления до 25 декабря года, предшествующего отчетному, подают соответствующему контролирующему органу по местонахождению объекта жилой или нежилой недвижимости решение по ставкам и предоставленным льготам по форме, утвержденной Кабинетом Министров Украины.

Льготы по налогу для физических лиц не применяются к:

объектам налогообложения, если площадь превышает пятикратный размер необлагаемой площади, установленной подпунктом 266.4.1 ст.266 НКУ;
объектам налогообложения, используемым их владельцами с целью получения доходов (сдаются в аренду, лизинг, ссуду, используются в предпринимательской деятельности).

Ставка налога на недвижимость

Ставки налога устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин в зависимости от местоположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышающем 1,5 процента размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 квадратный метр базы налогообложения.

При наличии в собственности налогоплательщика объекта (объектов) жилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физического или юридического лица - плательщика налога, общая площадь которого превышает 300 квадратных метров (для квартиры) и / или 500 квадратных метров (для дома), сумма налога увеличивается на 25000 гривен в год за каждый такой объект жилой недвижимости (его часть).

Ставки налога на недвижимость в 2020 году

Ставка налога на недвижимость устанавливаются решением органов местного самоуправления в зависимости от места расположения и типа недвижимости. Размер такой ставки не может превышать 1,5 процента размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 квадратный метр базы налогообложения.

В 2020 году минимальная заработная плата будет составлять 4723 грн., следовательно максимальный размер ставки налога на недвижимость в 2020 году - 70,85 грн. за 1 квадратный метр.

Органы местного самоуправления до 25 декабря года, предшествующего отчетному, подают соответствующему контролирующему органу по местонахождению объекта недвижимости информацию о ставках и предоставленных льгот юридическим и физическим лицам по уплате налога на недвижимое имущество. Если ставки налога на недвижимость не установлены местными радами, налогоплательщики не обязаны платить налог на недвижимость.

При наличии в собственности налогоплательщика объекта (объектов) жилой недвижимости, общая площадь которого превышает 300 квадратных метров (для квартиры) и / или 500 квадратных метров (для дома), сумма налога увеличивается на 25000 гривен в год за каждый такой объект жилой недвижимости.

Порядок уплаты налога на недвижимость

Исчисление суммы налога с объектов жилой недвижимости, находящихся в собственности физических лиц, осуществляется контролирующим органом по месту налогового адреса (месту регистрации) собственника такой недвижимости.

Налоговое уведомление-решение об уплате суммы налога и соответствующие платежные реквизиты, в частности, органов местного самоуправления по местонахождению каждого из объектов жилой и / или нежилой недвижимости, направляются (вручаются) налогоплательщику контролирующим органом по месту его налогового адреса (месту регистрации) до 1 июля года, следующего за базовым налоговым (отчетным) периодом (годом).

Для нововведенного объекта жилой и или нежилой недвижимости налог уплачивается физическим лицом-плательщиком начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект.

Контролирующие органы по месту жительства (регистрации) налогоплательщиков в 10-дневный срок информируют соответствующие контролирующие органы по местонахождению объектов жилой и / или нежилой недвижимости об отправленных (врученных) плательщику налога налоговых уведомлениях-решениях об уплате налога.

Начисление налога и направление (вручение) налоговых уведомлений-решений об уплате налога физическим лицам - нерезидентам осуществляют контролирующие органы по местонахождению объектов жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в собственности таких нерезидентов.

Налогоплательщики имеют право обратиться с письменным заявлением в контролирующий орган по месту жительства (регистрации) для проведения сверки данных относительно:

объектов недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности плательщика налога;
размера общей площади объектов недвижимости, находящихся в собственности плательщика налога;
права на пользование льготой по уплате налога;
размера ставки налога;
начисленной суммы налога.

В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными налогоплательщиком на основании оригиналов соответствующих документов, в частности документов на право собственности, контролирующий орган по месту жительства (регистрации) налогоплательщика производит перерасчет суммы налога и направляет (вручает) ему новое налоговое уведомление решение. Предварительное налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).

Органы государственной регистрации прав на недвижимое имущество, а также органы, осуществляющие регистрацию местожительства физических лиц, обязаны ежеквартально в 15-дневный срок после окончания налогового (отчетного) квартала подавать контролирующим органам сведения, необходимые для расчета и взимания налога по месту расположения такого объекта недвижимого имущества по состоянию на первое число соответствующего квартала в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины.

В случае перехода права собственности на объект налогообложения от одного владельца к другому в течение календарного года налог исчисляется для предыдущего владельца за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором прекратилось право собственности на указанный объект налогообложения, а для нового владельца - начиная с месяца, в котором он приобрел право собственности. Контролирующий орган направляет налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет согласно положениям Бюджетного кодекса Украины.

Физические лица могут уплачивать налог в сельской и поселковой местности через кассы сельских (поселковых) советов или советов объединенных территориальных общин по квитанции о принятии налогов.

Сроки уплаты налога на недвижимость

Налоговое обязательство за отчетный год по налогу на недвижимость уплачивается физическими лицами в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения.

В случае если контролирующий орган не направил (не вручил) налоговое уведомление-решение в установленные сроки, физические лица освобождаются от ответственности, предусмотренной за несвоевременную уплату налогового обязательства. Налоговое обязательство по этому налогу может быть начислено за налоговые (отчетные) периоды (годы) в пределах сроков исковой давности

Отсутствие стабильности на фондовых рынках, взлеты и падения валюты, удешевления и удорожание драгоценных металлов, — все это буквально за ночь умножало на ноль какие угодно накопление честных граждан.

Из дня в день жизнь оказывает, что лучшей формой инвестиций и лучшим средством для хранения своих сбережений является недвижимость. Квартира, дача или дом за городом – они лучше любого банка и самой стабильной валюты, сохранят ваше благосостояние.

В лучшие времена – вы можете продать их и купить взамен пару более дешевых вариантов, во времена застоя туда можно пускать квартирантов. Недвижимость и земля – всегда были и есть самыми твердыми валютами.

Поскольку операции с недвижимостью всегда предполагают под собой значительный документооборот различных разрешительных справок, а так же в принципе не маленькую сумму денег , то данные действия контролируюсь со стороны государства и обложены значительным налогом. Вопрос налога на недвижимость в Украине является достаточно важным, ведь если знать все подводные камни, то можно сэкономить значительную сумму денег.

Все основные пункты уплаты налогов указаны в ст.ст. 172 и 265 Налогового кодекса Украины и представляют собой налог на куплю/продажу и на владение данным имуществом.

Изменения и нововведения

Статья 265 является новым налогом на недвижимость в Украине и была утверждена в связи с рецессией экономики из-за политической нестабильности 2013– 2014 года. Она вызвала не мало споров и агрессивных нападок, ведь как минимум это означает, что начнется тотальный мониторинг имущественных прав и откроются широкому кругу государственные реестры. Но споры спорами, а норма вступила в силу с 1 января 2014 года.

Согласно данной норме физические лица раз в год, а юридические каждый квартал платят определенную сумму в государственную казну. Сумма высчитывается на основе минимальной зарплаты в стране и количества метража в собственности.

Так если вы владеете менее чем 240 кв.м. квартиры или менее чем 500 кв.м. жилого дома, то государство ждет от вас 1% от минимальной заработной платы, а это около 12 гривен. Если более, то 2, 7 %. Суммы не большие, но есть, конечно, свои минусы. Так, например, возьмем две одинаковые однокомнатные квартиры. Одной владеет один человек, и он в конце года заплатит около 12 гривен, а вторая в собственности у трех – то с них государство ждет уже 36 гривен.

Конечно, в законе прописано и число лиц, которые освобождаются от данного налогового бремени – многодетные семи, малообеспеченные. Также не облагаются налогом дачные дома. Поскольку закон вступил в силу только в этом году, то механизм его реализации, еще четко не продуман. Если с юридическими лицами один вопрос, то обеспечить уплату налога для среднестатистических жителей отдаленных районов – довольно сложно. Будет ли данная стоимость включена в квартплату или квитанции будут посылаться почтой – пока не ясно.

Подытожим – одним из новых налогов на недвижимость 2014 года в Украине является налог на владение заветными квадратными метрами, который подразумевает отплату в государственный бюджет сумму около 12 или 30 гривен в зависимости от количества тех самых метров. Предполагается, что полученная сумма пополнит значительный дефицит бюджета.

Уплата налога с продажи недвижимости

Другим важным налогом, является налог на продажу недвижимости в Украине.

Причем эта тема заслуживает отдельных часов рассмотрения. Ведь если 12 гривен не так пагубны для кармана раз в год, то тут уже сумы исчисляются тысячами.

В принципе схема простая: если вы владеете недвижимостью более 3 лет, вы гражданин Украины, то к вам применяется 0 процентная ставка налога. Согласитесь – приятно. Если же вы продаете недвижимость которая владеете мене 3 лет, то государство ждет от вас 5%. Если же вы нерезидент и свершили более чем оду имущественную сделку, то с вас ждут 15%.

Что же нового придумано в данном налоге в Украине?

Данные проценты высчитываются из суммы договора, но не ниже экспертно технической стоимости имущества. Как сделать данную оценку имущества боле мене адекватной по финансам – это тема отдельной стати.

Одним из новшеств налогового кодекс является 1% налога при покупке квартир в Пенсионный фонд.

Не стоит так же забывать и о других издержках во время оформления имущественных вопросов. Нотариус, экспертно техническая оценка – все это стоит не дешево.

Налог на недвижимость — такого украинцы до этого не знали. А теперь платить его должны будут физические и юридические лица. Кто именно и в каких случаях, в каком размере? Ответы дает начальник управления налогообложения физических лиц ГНС в области Петр КУЛИК.

Каким законодательным актом регламентируется введение налога на недвижимость? Как облагать налогом владельцев квартир и частных домов?

— Сразу скажу, что большинство населения Прикарпатья не несет дополнительных финансовых затрат от введения предусмотренного ст. 265 Налогового кодекса Украины налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, — таково его название. Базой налогообложения в данном случае является жилая площадь объекта жилой недвижимости. В основном плательщиками налога на недвижимость будут владельцы крупногабаритных квартир и жилых домов. В частности, под налогообложение подпадут три категории граждан: те, кто имеет в своей собственности квартиру жилой площадью свыше 120 кв. м; дом жилой площадью более 250 кв. м, два и более объектов жилой недвижимости: поскольку предусмотренная ст. 265.4 кодекса льгота по уплате налога на недвижимое имущество предоставляется только на один объект по месту регистрации или по выбору гражданина, то за остальные придется платить налог.

Слышала, что налог на недвижимость относится к местным налогам. Уже определили его ставки органы местного самоуправления?
— На сегодня все городские, поселковые и сельские советы области приняли ставки налога на недвижимое имущество. Для квартир жилой площадью от 120 до 240 кв. м и жилых домов от 250 до 500 кв. м ставка налога составит до одного процента установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года минимальной зарплаты, т.е. до 11,47 грн. за кв. м жилой площади. Для квартир жилой площадью от 240 кв. м и домов жилой площадью от 500 кв. м она составит 2,7% минимальной зарплаты, то есть это 30,97 грн. за кв. м жилой площади.
При этом законодательством предоставлена льгота на один объект в размере не облагаемых 120 кв. м для квартир и 250 кв. м для жилых домов по месту регистрации или по выбору. Даже если у гражданина объектов жилищного фонда десять, то льгота предоставляется только на один из них.
Например, вы в своей собственности квартире жилой площадью 150 кв. м. На 120 кв. м вам предоставляется льгота, то есть эти 120 кв. м не облагаются налогом, а в остальных 30 кв. м применяется ставка налога в размере 11,47 грн. за кв. м, то есть за дополнительные 30 кв. м вы должны будете оплатить 344 грн. в год (150-120 = 30х11, 47 = 344).
Другой пример. Гражданин имеет в своей собственности две квартиры жилой площадью по 20 кв. м каждая. С учетом того, что на одну квартиру предоставляется льгота, за вторую квартиру ему придется заплатить 230 грн. в год (20х11, 47 = 229). Если два объекта имеют разную жилую площадь — 40 и 60 кв. м, то он имеет право сам выбрать, какой объект будет льготным.

Значительные суммы придется платить гражданам — владельцам крупных жилых домов. Например: тот, у кого во владении дом жилой площадью 300 кв. м, должен будет заплатить (с учетом льготы) почти 600 грн. в год (300-250 = 50х11, 47 = 600).

Людям придется самостоятельно рассчитывать сумму налога на недвижимое имущество?
— Гражданам не придется. До 1 июля всем им поступят налоговые уведомления-решения с указанием суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Эту сумму необходимо оплатить в течение 60 дней со дня получения уведомления-решения.
А вот юридические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога на недвижимость, до 1 февраля нынешнего года они должны были подать в ГНИ по месту нахождения объекта налогообложения соответствующую декларацию. Оплатить же эту сумму необходимо авансовыми взносами ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Хотел бы подчеркнуть вот еще что. Налог на недвижимое имущество зачисляется не в Государственный, а в местный бюджет по месту расположения объекта жилищного фонда, так эти средства будут использованы на социальное развитие вашего города или села.

Как рассчитывать налог на жилую недвижимость, если ею владеет несколько человек, а такое бывает достаточно часто?
— Чтобы ответить на ваш вопрос, сначала нужно определить, о каких объектах жилой недвижимости идет речь — находящиеся в общей долевой или в общей совместной собственности нескольких лиц. В ст. 356 Гражданского кодекса Украины указано, что собственность двух или более лиц с определением долей каждого из них в праве собственности является общей долевой собственностью. А общая совместная собственность, как указано в ст. 368 того же кодекса, — это общая собственность двух или более лиц без определения долей каждого из них в праве собственности.
Налоговым кодексом Украины предусмотрено, что в таком случае налог на недвижимость уплачивается вот каким образом. Если объект жилой недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких лиц, то платит налог каждое из этих лиц по причитающуюся ей доле. Бывает, что объект жилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре, тогда налогоплательщиком является один из таких владельцев, определено по их согласию, если иное не установлено судом. А если объект жилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц и поделен между ними в натуре, то платит налог каждое из этих лиц по причитающуюся ей доле.
В том случае, когда владельцами жилья являются несколько лиц и одно из них имеет в своей собственности еще один или несколько объектов жилой недвижимости, база налогообложения определяется отдельно по каждому из этих объектов.

Попадают под налогообложение дачи, садовые дома, гаражи?
— Согласно Налоговому кодексу Украины объектом налогообложения является жилая недвижимость, т.е. здания, зачислены согласно нормативно-правовым полем к жилому фонду, а дачные и садовые дома — только в том случае, если один налогоплательщик имеет более одного такого дома.
Законодатель предоставил гражданам и льготы в налогообложении недвижимости. Не облагаются объекты жилой недвижимости, находящихся в собственности государства или территориальных громад (их совместной собственности); объекты жилой недвижимости, расположенные в зонах отчуждения и безусловного (обязательного) отселения, определенных законом; здания детских домов семейного типа; объекты жилой недвижимости, принадлежащие многодетным семьям, приемным семьям, в которых воспитывается трое и более детей, но не более одного такого объекта на семью; общежития.

Откуда ГНИ будет брать информацию о жилье граждан, подлежащему налогообложению?
— Действующим законодательством предусмотрено, что органы государственной регистрации прав на недвижимое имущество, а также органы, осуществляющие регистрацию местожительства физических лиц, обязаны подавать органам государственной налоговой службы сведения, необходимые для расчета налога на недвижимость. Вычислив сумму налога с объекта жилой недвижимости, находящегося в собственности физического лица, ГНИ по месту расположения того объекта направляет этому гражданину до 1 июля отчетного года налоговое уведомление-решение о сумме налога, подлежащей уплате, и платежные реквизиты.
Если речь идет о нововведеном объекте жилой недвижимости, то налог платит физическое лицо начиная с того месяца, в котором у него возникло право собственности на этот объект. После получения информации о возникновении права собственности ГНИ присылает владельцу соответствующее налоговое уведомление-решение.
Юридические лица должны самостоятельно исчислить сумму налога на недвижимость на 1 января отчетного года и до 1 февраля этого же года подать в ГНИ декларацию с разбивкой годовой суммы налога равными долями поквартально.

Что касается нововведенного объекта жилой недвижимости, то декларацию необходимо подать в течение месяца со дня возникновения права собственности на такой объект.

Как именно население должно платить налог на недвижимость? Возможно ли это в электронном формате?
— Налоговый кодекс предусматривает, что физические лица должны уплачивать налоги и сборы через учреждения банков и почтовые отделения, а в сельской местности — можно и через кассы сельских, поселковых советов.
Сейчас государственная налоговая служба предоставляет налогоплательщикам и ряд электронных сервисов. Но для этого плательщику необходимо получить в налоговом органе ключ электронной цифровой подписи.
Если вы оплатили налог на недвижимость в банке, на почте или в кассе, то, конечно, для подтверждения этого квитанцию не нужно приносить в налоговую (мы пользуемся сервисом получения платежей в электронном формате через казначейство), но плательщик должен хранить ее. Ведь порой все же случается, что у налоговиков возникают вопросы к одному из плательщиков. Тогда его приглашают в ГНИ, чтобы подтвердил факт уплаты налога предоставлением соответствующей квитанции.