Налог на наследство в сша

Обновлено: 05.07.2024

Моя дочь умерла на территории США. У нее было двойное гражданство, две фамилии.

В 2015 году, прожив в Америке 15 лет, дочь решила вернуться в Россию. В январе 2020 года она временно приехала в Нью-Йорк на лечение. Ее состояние ухудшилось, и 14 сентября она умерла. В России у дочери квартира, в которой она прописана вместе со мной.

Какие документы о дочери из Америки необходимы, чтобы обратиться к нотариусу и вступить в наследство? Что делать при подаче заявления о принятии наследства, если человек умер в другой стране, не по месту постоянного проживания и прописки в России? Свидетельство о смерти оформлено на другую фамилию — по паспорту США. Документ о смене фамилии есть.

Три месяца я не могла предпринимать ничего: был шок от случившегося. Я пока в Америке и пытаюсь разобраться с документами. Осталось три месяца для законного вступления в наследство.

Примите мои искренние соболезнования. Смерть близких людей — это тяжелая утрата.

Что касается документов, то оформление наследства не связано с местом смерти — оно зависит от места нахождения имущества и регистрации постоянного места жительства наследодателя. Расскажу подробнее, что вам надо сделать.

Куда и когда обращаться за вступлением в наследство

По общему правилу вы можете принять наследство в течение шести месяцев со дня его открытия, то есть со дня смерти.

Это время дается, чтобы вы заявили свои права как наследник и нотариус по вашему заявлению открыл наследственное дело. Если выяснится, что у вас на руках нет каких-то документов, которые надо принести нотариусу, чтобы получить свидетельство о наследовании, это можно будет сделать позже.

Имущество в США. Если у дочери было какое-то имущество в Америке, вступать в наследство на него придется по законам Соединенных Штатов. Порядок, сроки и список необходимых документов придется узнать у местных нотариусов.

Как победить выгорание

Какие документы нужны для нотариуса

Когда придете к нотариусу подавать заявление, вам надо будет предъявить:

Свидетельство о смерти дочери.
Документы о родстве — свидетельство о рождении, — если вступаете в наследство по закону.
Завещание, если вступаете в наследство по завещанию.
Документы, которые подтверждают смену фамилии дочери.
Выписку из лицевого счета или домовой книги, которая подтверждает последнее место ее регистрации.

Поскольку свидетельство о смерти выдано в США, на него обязательно надо поставить апостиль — специальную отметку, которая подтверждает юридическую силу документов во всех странах, присоединившихся к Гаагской конвенции 1961 года.

И Россия, и США присоединились к Гаагской конвенции, поэтому российский нотариус не примет выданное в Америке свидетельство о смерти без апостиля.

Нет единого ведомства, которое проставляло бы апостили на документах. Уточните, куда вам надо обратиться за апостилированием свидетельства о смерти, в учреждении, где его оформили.

Кроме апостиля вам понадобится перевод свидетельства о смерти. Нотариус может засвидетельствовать верность перевода с одного языка на другой, если сам владеет этими языками. Если нотариус не знает иностранного языка, перевод может сделать переводчик, а нотариус засвидетельствует подлинность его подписи.

Перевод свидетельства о смерти можно оформить у того же нотариуса, который будет заниматься наследством, или обратиться к другому. Но важно взять контакт переводчика у того нотариуса, который будет потом удостоверять его подпись. Дело в том, что нотариусы работают только с теми переводчиками, в чьих профессиональных способностях уверены. Переводчик, который собирается сотрудничать с нотариусом, должен предъявить диплом и другие документы, подтверждающие его знания. Нотариус проверяет подлинность документов и только после этого принимает переводы этого специалиста. Поэтому если вы обратитесь к переводчику по своему выбору, то нотариус может не принять его перевод.

Вы пишете, что дочь сменила фамилию и свидетельство о смерти выдано по американскому паспорту. В этом случае нотариусу надо будет предъявить документ, на основании которого у дочери появилась другая фамилия. Возможно, это свидетельство о браке или разводе. Если документ был выдан в США, на нем тоже должен стоять апостиль, и его также надо будет перевести.

Какие документы нужны, чтобы вступить в наследство на квартиру

Чтобы нотариус выдал свидетельство о праве на наследство, он должен знать, что входит в наследственное имущество: сколько квартир или других объектов недвижимости было у наследодателя и где они находятся. В ваших интересах рассказать нотариусу обо всем имуществе, которое принадлежало вашей дочери.

Если сведения о квартире есть в ЕГРН, впишите ее в заявление и приложите правоустанавливающий документ. Это может быть договор купли-продажи, мены, дарения, договор о приватизации, свидетельство о праве на наследство, если дочери квартира также досталась по наследству, решение суда или другие документы.

Нотариус самостоятельно запросит сведения из ЕГРН, чтобы удостовериться, что ваша дочь владела этой квартирой. Он сделает это в течение трех рабочих дней после того, как вы к нему обратитесь.

Фактическое принятие наследства

Если вы по какой-то причине не успеете открыть наследственное дело у нотариуса до того, как истекут шесть месяцев с даты смерти дочери, можете принести документы, которые подтверждают фактическое вступление в наследство.

Подтвердить, что вы фактически вступили в наследство, можно, например, выпиской из лицевого счета, из которой видно, что вы проживали совместно с дочерью, квитанциями об оплате коммунальных услуг за месяцы после ее смерти, квитанцией об уплате имущественного налога.

Приложите эти документы к заявлению о выдаче свидетельства о праве на наследство, с которым вы обратитесь к нотариусу.

Если нотариус откажется выдать вам свидетельство, попросите, чтобы он выдал вам постановление об отказе и указал в нем его причину. После этого обратитесь в суд с заявлением об установлении факта принятия наследства.

Заявление надо подать в порядке особого производства по месту нахождения квартиры. Особое производство означает, что вы не спорите с другим лицом, как в порядке искового производства, а просите установить юридический факт — в вашем случае факт принятия наследства. В такое заявление не надо вписывать ответчика, а надо указать только заинтересованное лицо — нотариуса, который отказался выдать свидетельство. В заявлении попросите суд установить факт принятия вами наследства.

Или вы можете подать заявление о признании права собственности на наследуемое имущество. Тогда заявление подается в порядке искового производства, а ответчиком надо указать администрацию вашего населенного пункта.

Дело в том, что если никто из наследников не принял наследство, имущество становится выморочным — переходит в собственность городского или сельского поселения, на территории которого находится.

В любом случае в заявлении надо перечислить факты, которые свидетельствуют о принятии наследства, и доказательства, которые это подтверждают.

Как правило, если есть подтверждение фактического принятия наследства, суды выносят решения в пользу заявителей.

Например, суд в Орловской области рассмотрел заявление гражданки, которая обратилась с заявлением о признании права собственности на наследуемое имущество. Женщина пропустила шестимесячный срок обращения за наследством после смерти супруга. Нотариус выдал ей справку, что срок принятия наследства пропущен, и отказал в выдаче свидетельства о праве на наследство.

Поскольку после смерти мужа вдова осталась жить в доме, часть которого принадлежала умершему, пользовалась земельным участком, сделала в доме капитальный ремонт, провела газ и починила крышу, суд заявление о признании права собственности на наследуемое имущество удовлетворил.

Если вы подадите заявление об установлении факта принятия вами наследства, решение суда, которое подтверждает этот факт, надо будет отнести нотариусу, чтобы он выдал свидетельство о праве на наследство. А если попросите суд признать за вами право собственности на наследуемое имущество, идти к нотариусу не нужно: органы Росреестра зарегистрируют право собственности на основании решения суда.

Стоимость оформления наследства и регистрация права

Закон освобождает от уплаты госпошлины наследников квартиры, если они проживали совместно с наследодателем на день его смерти и продолжают жить в этой квартире после этого.

Поэтому вам придется заплатить только за услуги технического и правового характера. Их стоимость зависит от региона. Например, в Москве выдача свидетельства о праве на наследство на каждый объект недвижимости стоит 6000 Р , а в Краснодаре — 4500 Р . Тарифы устанавливает Федеральная нотариальная палата.

Еще надо будет уплатить госпошлину за регистрацию права собственности в Росреестре. Для физлица это 2000 Р . А если подать документы в электронном виде, применяется понижающий коэффициент 0,7 — госпошлина составит 1400 Р .

Нотариус, который выдаст вам свидетельство о праве на наследство, обязан будет сам передать в Росреестр заявление о государственной регистрации права и прилагаемые к нему документы.

Если право собственности на наследуемое имущество определит суд, с заявлением и документами в Росреестр придется обратиться самостоятельно.

Надеюсь, вы решите вопрос с вступлением в наследство легко и быстро.

В Т⁠—⁠Ж есть несколько подробных статей о наследстве — возможно, они вам пригодятся:

Спасибо ТЖ, теперь мы знаем как правильно вступить в наследство погибшего дяди из Нигерии, у которого не осталось наследников кроме дальних родственников!

Я гражданка Германии, мама оставила в наследство счет в банке. Возможно ли получить его, не посещая Россию? И где найти нотариуса, который мог бы помочь оформить все документы? Возможно, есть специальные агенства?

Анастасия, спасибо большое за ответ. Дело в том, что мама была прописана у родни в Ростовской области, имела российский паспорт. А умерла она по месту жительства папы, жила с ним в Украине, Луганская область. Сейчас Это ЛНР. Получается, мне нужно искать нотариуса в ЛНР? Документы, выданные ЛНР наверное считаются недействительными. Буду очень благодарна вам за ответ.

Анастасия, спасибо большое!

Добрый день ! Мой отец является Гр США. Уехал со второй семьёй примерно 20 лет назад. Я так предполагаю по программе Баптисты-Протестанты. По очень страному стечению обстоятельств. Меня родную дочку и внука не кто ,не поставил в известность о их намерение уехать в другую страну на ПМЖ. Не имея, не каких законных оснований. Хоть я была совершенно летним человеком. Он являлся моим единственным родственником , его ребёнок был в тяжелом положении. Он знал о ситуации. И папуля умудрился обойти закон двух СТРАН . Я его родная Дочка находилось в неведении долгие годы . Очень долго его искала спустя 10 лет нашла через социальные сети. Сказать что я получила шок это мало. В своих действиях они нанесли мне огромный ущерб. Не говоря уже о моральных и духовных ценностях . Получается мой отец пропал без вести. Я не могу, не где взять документы справки где он. Информация хранится в таможне 10-15 лет . Всё остальное конфиденциально. Пыталась через социальные сети связаться пишут от его имени. Он не выходит на связь. Все мои попытки не имеют результата. Сразу бросают в блок и черный список. Я уже уверена это его семья. Обращалась в общину в РФ. Пастера в один голос, у них такие вещи не приемлемы , и они таки вещи не поддерживают и не одобряют. В США они берут приёмных, тогда когда своих родных детей бросают на произвол судьбы. Что очевидно доказывает эта семья не может относиться не какой конфессии. Ему сейчас 69 лет . Да и я уже взрослая . Его внуку 28 лет . У нас всё рухнуло все к чему стремились. У Государство РФ есть закон. Для работы на Государственной службе есть пару пунктов под которые мы попали. По действию моего родного отца в отношении к дочери и внука .Скажите пожалуйста где я могу получит документ?. Думаю даже это Свидетельство о смерти. Все правоустанавливающие документы у меня есть. Мне в любом случае придётся доказать своё существование. У меня не как ,не вяжется одно с другим. Вера в Иисуса и такие действия. Они дали понять родственных связей быть не может. Причина ясна! Мы скелет в шкафу этих людей. Я это чётко понимаю тоже .

Белоногов Анатолий Борисович 08. 12. 1951 г. С семьёй находится США штат Вашингтон г Паско

Закон о налогообложении иностранных инвестиций в недвижимость (FIRPTA) обязывает уплачивать подоходный налог с доходов, полученных вследствие продажи или аренды недвижимости, расположенной на территории США. Этим же законом предусмотрена сложная и запутанная процедура удержания налога. При отсутствии надлежащего структурирования реальная прибыль после уплаты налогов, а также размер вознаграждения инвестора за принятие на себя рисков в связи с инвестированием в недвижимость США, могут быть существенно занижены.

Наши услуги включают:

Создание инвестиционных структур для минимизации федерального, государственного и муниципального подоходного налога, которыми облагается текущая прибыль от аренды и продажи недвижимости
Обеспечение соответствия требованиям федерального, государственного и муниципального налогового законодательства в отношении доходообразующей собственности
Структурирование сделок и разработка документации и с целью минимизации налогов, удерживаемых в связи с продажей собственности, включая подготовку заявлений на получение сертификата о вычете налога при отчуждении собственности для предотвращения повторного налогообложения при отчуждении имущества
Применение соглашений об избежании двойного налогообложения
Ведение юридической документации инвестиционной структуры в течение отчетного года

Налоговое планирование для нерезидентов, ведущих бизнес в США

Наша фирма “Feinstein & Partners” оказывает юридическую помощь физическим лицам-нерезидентам и иностранным корпорациям, осуществляющим инвестирование и предпринимательскую деятельность на территории США. Мы помогаем в достижении необходимых результатов коммерческой деятельности и комплексной оптимизации налогообложения как в США, так и в стране клиента. Помимо физических лиц, осуществляющих инвестиции в США, в число наших клиентов входят иностранные компании, инвестирующие в недвижимость и осуществляющие любую коммерческую деятельность с использованием как движимого, так и недвижимого имущества. Неотъемлемой частью нашего анализа является юридическая экспертиза законодательства и оценка преимуществ существующих соглашений об избежании двойного налогообложения.

Наши услуги для нерезидентов включают:

Анализ особенностей структуры налогообложения нерезидентов, получающих доход в США, выбор организационно-правовой формы и создание подходящего юридического лица.
Определение видов деятельности, соответствующих требованиям законодательства США и позволяющих максимально оптимизировать налогообложение.
Налоговое планирование выплат по федеральному подоходному налогу, налогам на доходы от акций/дивидендов/роялти, имеющие источник в США.
Оценка и применение соглашений об избежании двойного налогообложения.
Налогообложение сделок с недвижимостью, фондов недвижимости и совместных предприятий (joint ventures).

Налоговое планирование при иммиграции в США

Таким образом, в случае, если состоятельные люди или семьи планируют иммигрировать в США, услуга предварительного налогового планирования является крайне целесообразной, поскольку в результате позволит значительно снизить налоговое бремя в части налогов на наследство и дарение. Кроме того, большим преимуществом предварительного иммиграционного планирования является возможность минимизации налога на доходы. Это достигается путем сокращения или отсрочки поступления налогооблагаемых доходов, а также использованием других стратегий с учетом положений налогового права США и страны прежнего резидентства.

Предлагаем к рассмотрению несколько возможных видов иммиграционного налогового планирования:

Акселерация (получение и признание) доходов, полученных клиентом, иммигрирующим в США, до получения им статуса налогового резидента США. Возможными видами доходов, которые могут быть признаны в США, являются компенсационные выплаты; пенсионные планы; акции, приобретенные в рамках программы поощрения работников компании; арендная плата, оплаченная авансом; роялти; дивиденды; проценты; и ежегодно уплачиваемые взносы (аннуитет).
Акселерация доходов по переоцененным активам, принадлежащим иностранному лицу до получения им статуса налогового резидента США.
Перенос убытков на будущий период, до тех пор, пока клиент не иммигрирует и не станет налоговым резидентом США. После иммиграции и получения статуса налогового резидента США указанные убытки можно будет списать за счет доходов от имущества.
Изучение налоговых стратегий, которые оптимизируют налоговую базу активов в соответствии с их реальной рыночной стоимостью. Таким образом, после получения клиентом статуса налогового резидента США подоходным налогом будет облагаться только завышенная стоимость, которая будет значительно меньше, если исходить из рыночной стоимости имущества. В отличие от многих других стран (например, Канады) США не разрешают иностранному лицу, иммигрирующему в США, корректировать налоговую базу его собственности в соответствии с ее реальной рыночной стоимостью в момент, когда иностранец становится налоговым резидентом США.

Налог на наследство и налог на дарение для нерезидентов США

В отличие от граждан и резидентов США, которые пользуются значительными налоговыми льготами при наследовании, льготы для нерезидентов, не являющихся гражданами США, ограничиваются предельной суммой $60’000. Таким образом, необходимость уплаты налога на наследство возникает, когда стоимость наследуемого имущества, расположенного на территории США и передаваемого от иностранного лица-нерезидента, превышает $60’000. На данный момент, самая высокая ставка налога на наследство составляет 40%.

Для примера приведем ситуацию, когда г-н Х, являющийся резидентом и гражданином Италии, владеет многоквартирным домом в Нью-Йорке, стоимостью $3’060’000. После смерти г-на Х под налог на наследство попадет все его имущество стоимостью $3’000’000. При этом размер подлежащего уплате налога на наследство составит $1’200’000. При надлежащем налоговом планировании налог на наследство для нерезидентов можно существенно снизить.

Наши услуги по налоговому планированию для нерезидентов включают:

+852 5808 5354 +971 4 550 9341

Home · Планирование наследования в Нью-Йорке и других штатах США : Вступление и оспаривание наследства

Защитим Ваши права и поможем получить наследство в США и Нью-Йорке!

Благодаря накопленному опыту мы, специалисты юридического бюро “Бух и партнеры”, можем с полной уверенностью утверждать, что недостаточно быть просто наследником.

В данной ситуации крайне важно обладать необходимыми юридическими знаниями для защиты полагающегося по закону или завещанию имущества от посягательств кредиторов или других возможных наследников.

Чтобы трезво оценить ситуацию, выработать оптимальную линия поведения и принять единственно верное решение Вы всегда можете воспользоваться услугами опытных профессионалов компании “Bukh Global”.

Квалифицированные юристы нашей фирмы в своей работе всегда нацелены на результат, учитывают пожелания клиента и не боятся трудностей!

Как вступить в наследство в США?

Важно помнить о необходимости соблюдения процедуры и формы составления завещания. Обращаем внимание, что нередко гости из Соединенных Штатов Америки, когда приезжают в Россию к родственникам, уже на территории РФ изъявляют волю о распределении своего имущества после смерти.

Однако даже в случае заверения нотариусом согласно законодательству США такой документ не будет иметь юридической силы.

Примечательно, что после смерти наследодателя наследники получают автоматически титул собственника наследуемого имущества.

Однако без соответствующего постановления суда данный титул остается только титулом, а все правомочия передаются трастодержателю наследства, который назначается судебным органом.

Именно данное лицо занимается распределением активов наследства, инвентаризацией и учетом наследства, заботой о его охране и т.д.

Обращаем внимание, что единственным способом получения наследства является подача заявления об этом в пробационный суд Нью-Йорка или другой юрисдикции.

Можно ли отказаться от наследства в США?

Ответ на данный вопрос будет утвердительным. При этом законодательство некоторых штатов предусматривает возможность как полного, так и частичного отказа от наследства. Чаще всего подобное желание обусловлено необходимостью уйти от требований кредиторов самого наследника, которые в случае принятия наследства получают право на наследуемое имущество.

Еще одним мотивом отказа от наследства нередко является желание избавиться от крупного налогового бремени.

Налог на наследство в США и Нью-Йорке

Для граждан Соединенных Штатов Америки предусмотрена так называемая налоговая льгота, размер которой ежегодно корректируется. Так, например, в прошлом году она составляла более 5 миллионов американских долларов. Это означало, что в случае наследования имущества на общую сумму до вышеуказанных цифр наследство не подлежит налогообложению вообще. При этом даже в случае их превышения налогом облагалась лишь часть наследства, которая превышает установленный лимит.

Важно помнить, что в США существуют федеральные и местные налоги на наследство. Если первые распространяются на все наследство, то во втором случае размер налога варьируется в диапазоне от 18% до 50% и конкретная цифра зависит от доли получаемого наследства, уровня доходов и степени родства наследника, а также целого ряда других факторов.

Для нерезидентов США ситуация еще больше усложняется. Не облагаемая налогом на наследство сумма составляет лишь 60 000$. Однако при этом для иностранцев налоговая обязанность не является полной. Например, имущество, находящееся за пределами США, вообще не подлежит налогообложению. При необходимости возможна отсрочка уплаты налога на период от шести месяцев до четырёх лет.

Поэтому в данной ситуации крайне важно заранее позаботиться о наследственном планировании, чтобы сохранить собственные средства и получить эффективную защиту от завышенного налогообложения и множества других проблем!

Срок принятия наследства в США

В большинстве американских штатов установлены различные сроки принятия и отказа от наследства. Зависимо от региона данный период может варьироваться в диапазоне от пяти лет (минимальный срок, установленный в Калифорнии) до 30 лет. Этот срок является максимальным, однако мы настоятельно рекомендуем не затягивать со вступлением в наследство. Ведь чем больше времени проходит с момента его открытия, тем сложнее получить наследуемое имущество!

Решаем наследственные споры любой сложности!

Не секрет, что достаточно часто люди не оставляют завещаний. В подобной ситуации в большинстве случаев необходимо приготовиться к длительным судебным тяжбам между лицами, которые заявляют о своём праве на наследство. Более того, нередко даже и при наличии завещания не избежать наследственных споров.

Поэтому крайне важно своевременно обратиться к опытному адвокату, который обеспечит надежную защиту Ваших прав на наследуемое имущество, а в некоторых случаях вообще порекомендует в Ваших же интересах отказаться от наследства.

Адвокат Аркадий Бух помогает успешно решить различные наследственные споры от помощи в справедливом разделении имущества между наследниками и установления родственных связей до оспаривания законности составленного завещания и восстановления срока для принятия наследства. Всегда стремимся к досудебному урегулированию конфликтных ситуаций, что позволяет сделать разбирательство более быстрым и менее затратным. Гарантируем эффективный переговорный процесс с другими возможными наследниками и грамотную работу с личным представителем, а также государственными органами.

Успешно работаем с клиентами, как проживающими в США, так и находящимися за границей Соединенных Штатов Америки. Предоставляем комплексную и всестороннюю правовую поддержку.

Поможем даже в самых сложных ситуациях!

Юридическое бюро “Бух и партнеры” комплексно подходит к сотрудничеству с каждым клиентом. Мы предоставляем всесторонние консультации, ищем и точно устанавливаем общую массу наследия, оспариваем при необходимости уже составленное завещание, помогаем даже в самых критических случаях вернуть наследство в пользу семьи и решаем множество других сопутствующих вопросов.

Наши специалисты всегда находятся на связи, открыты к диалогу и работе даже с наиболее сложными, запутанными и нестандартными случаями. Накопленный опыт, безупречная квалификация и исключительный профессионализм – это залог нашего с Вами успеха!

Марк Туллий Цицерон, римский юрист и политик

Николай Алексеевич Некрасов, российский поэт

Налог на наследство в США

Разобраться в Американском налоговом законодательстве довольно сложно, тем более имея несколько ограниченное знание английского языка. Но в части интересующего нас налога на наследство я это сделал. По американскому законодательству наследственная масса состоит из денежных средств и ценных бумаг, недвижимости, страховок, бизнес — интересов и других активов. Полученная итоговая стоимость уменьшается на ипотечные кредиты и другие долги, на расходы по управлению имуществом, а также на иные расходы.

Разобравшись в вопросе, я выяснил, что для резидентов США (налогоплательщиков имеющих постоянное местопребывание на территории Соединённых Штатов, а также граждан США.) иметься существенная налоговая льгота, которая в 2012 году составляла 5 млн. 120 тыс., а в 2013 году 5 млн. 250 тыс. американских долларов. Размер налоговой льготы изменяется каждый год. То есть если наследство не превышает этих сумм, то никакие налоги с него не плататься, а если превышает, то налогом облагается, только превышающая эти суммы часть наследства.

Ставка на облагаемую налогом часть наследства (превышающую вышеуказанные суммы) различается в разных штатах. Она варьируется в зависимости от близости родства наследника и наследодателя. Для близких родственников она может быть 1 — 2 % (пережившие супруги могут вообще быть освобождены от уплаты налога). Для лиц, не являющихся родственниками ставка на облагаемую налогом часть наследства намного больше, она может реально доходить до 55 %!

Для нерезидентов (лиц не имеющих постоянного пребывания в государстве) ситуация намного тяжелее. Необлагаемая налогом на наследование сумма составляет всего 60 тыс. долларов. В тоже время следует отметить, что для лиц этой категории налоговая обязанность является неполной. То есть имущество, которое находиться за пределами Соединенных Штатов налогом вообще не облагается.

Уплата налога может быть рассрочена на срок от шести месяцев до четырёх лет. Необходимо заметить, что существует больше количество абсолютно законных способов избежать уплаты налога на наследство. Самый простой из них это страхование жизни, этом случае страховка просто покрывает сумму налога на наследство. В свою очередь недвижимость можно просто оформить на юридическое лицо.

В общем, то можно сделать вывод, что налог на наследство на жизнь простых американцев и их финансовыё интересы не влияет. В свою очередь состоятельным людям необходимо заранее позаботиться о налоговой оптимизации.

Нам Россиянам в этом отношении гораздо прощё, налог на наследство у нас уже давно отменён.

usanr

Подписаться на этот блог

Follow by Email

Поиск по этому блогу

Налог на наследование США (US Estate Tax)

Возможность инвестировать в биржевые инвестиционные фонды (ETF) на зарубежные индексы парой кликов является одним из величайших достижений 21 века. Расчеты показывают, что для минимизации комиссий и налогов на дивиденды, российскому инвестору выгодно инвестировать в американские и общемировые (Total World) индексы через американские ETF. К счастью, россияне могут это делать без европейских регуляторных ограничений.

Идеальную картину омрачает то, что США имеют самую экстратерриториальную в мире систему налогообложения. Как вы, наверное, знаете, в отличие от других стран, США не ограничивают свои налоговые аппетиты территориальным принципом резидентства. Получая от зарубежных банков и иных институтов информацию о зарубежных активах американцев, США успешно облагают общемировые доходы американских граждан независимо от того, чьими резидентами их считают другие страны.

Однако, США имеет подобные ловушки и для неамериканцев. Я имею в виду систему налогов на дарение и наследование, которые могут взиматься при передаче неамериканцем (не домицилированным в США лицом) активов, местом нахождения которых считается США (US situs property). Сразу оговорюсь, что эти налоги не имеют отношения к налогу на доходы. Их логика и понятийный аппарат, в основном, унаследованы из 18 века. Далее речь пойдет только о федеральных налогах, поскольку в жанре инвестиций в фондовые индексы вероятность столкнуться с налогами на наследование на уровне штата для вас крайне мала.

Без какого-либо логического объяснения кэш на американском банковском счете, либо депозите, если он не связан с ведением бизнеса в США, освобожден от налога на наследование, а кэш на американском брокерском счете, не освобожден. Добавлю, что не облагаются также американские депозитарные расписки (ADR) и ряд облигаций, проценты по которым освобождены национальным законодательством США от налога на доходы у источника (например, Treasuries).

Необлагаемый минимум в 60 тысяч долларов США для неамериканцев давно не повышался. С рядом стран у США подписаны международные соглашения по данному налогу (Estate Tax Treaties), которые значительно повышают необлагаемый лимит, сужают круг облагаемых активов и даже устраняют налог. Однако с Россией такого соглашения нет.

Стоит отметить, что налог на наследование существует не только в США. Максимальная ставка налога на наследование в 2018 году составляет 55% в Японии, 50% в Южной Корее, 45% во Франции, 40% в Великобритании, 30% в Германии (2018). За редкими исключениями (в виде Франции и Великобритании) круг плательщиков налога значительно сужается необлагаемым вычетом 1 млн. евро и выше. В отличие от США, в указанных странах у иностранца (не домицилированного лица) может облагаться только передача активов, связанных с недвижимостью.

В теории налог на наследование меньше демотивирует инвестиции по сравнению с налогом на доходы (мертвого нельзя демотивировать), стимулирует работать детей богатых и снижает неравенство. На практике этот налог сравнительно легко обходится. В Европе основным способом ухода от налога является повышенная склонность состоятельных пенсионеров к перемене мест. Например, Жерар Депардье, порвал связи с Францией и демонстративно получил гражданство ряда других стран с целью ухода от французского налога на наследование, а также налога на доходы и налога на роскошь. Если вы живете в одной из таких посмертно-опасных стран, вам нужен хороший доктор, который может поддержать своих пациентов достаточно времени, чтобы они успели уехать.

С целью возвращения состоятельных беглецов с 2000 года налог на наследование был отменен в 13 странах. В США этот налог также был временно отменен на один год (2010). После многократного повышения, необлагаемый минимум для американцев составляет 11,2 миллиона долларов США (2018), что почти в 200 раз выше необлагаемого минимума для вас. Кроме того, для американцев действует ряд льгот, например, налога не будет, если наследство переходит супругу — американцу.

Я бы не стал ожидать отмены налога на наследование в США, потому, что это будет непопулярная мера. Те немногие американцы, для кого налог на наследование потенциально актуален, уже наняли лучших налоговых консультантов и докторов, чтобы минимизировать потери для наследников. А неамериканцы не являются избирателями и ради них политики вряд ли будут стараться.

Таким образом, в случае очередных проблем с бюджетом у США есть потенциальный инструмент значительного повышения налоговых поступлений, который не вызовет недовольства американских избирателей. Это те самые вложения в акции американских компаний и ETF, которые вы рассчитывали передать наследникам. Что делать тем, кому вечно жить не получается, а американские налоги платить не хочется, напишу в следующий раз.
© usanr. ru

Миллиардер Баффет выступил против наследования состояний

Один из богатейших людей мира Уоррен Баффет призывает ради равенства поднять налог на наследство

Инвестор Уоррен Баффет входит в тройку самых богатых людей мира, он с нуля создал собственную компанию стоимостью более $50 млрд, а в 2006 г. передал более $30 млрд акциями в благотворительный фонд четы Гейтсов. Это стало самым большим благотворительным пожертвованием за всю историю мира.

У Баффета есть трое детей, но после его смерти они вряд ли смогут стать миллиардерами, потому что Баффет уверен передача слишком больших денег по наследству несправедлива и экономически невыгодна. Об этом Баффет в среду в очередной раз рассказал американским сенаторам.

США и Россия

Примечательно, что уровень социального расслоения по статистике в США и России почти одинаковый. В России 10% самых обеспеченных граждан страны получают 29,7% всех доходов россиян. В США 10% самых богатых зарабатывают 27% всех доходов. Почти одинаковые показатели и по самым бедным: 10% наименее обеспеченных россиян зарабатывают всего 2% доходов страны, в США бедняки зарабатывают около 2,4%.

Между тем, если в США в 2007 г. наследство стоимостью более $2 млн облагается по ставке в 45%, то в России с 1 января 2006 г. налог для любой очереди наследников равен нулю, каким бы большим ни было это наследство. Единственное, что необходимо заплатить это от 0,3 до 0,6% наследства в виде госпошлины, которая не может быть больше 100 тыс. рублей.

Большого наследства в США не дождаться

В настоящий момент в Конгрессе США обсуждается уровень ставки налога на наследство с 2011 г. Этот вид государственных сборов в США взимается по достаточно сложной схеме, а его ставки изменяются от года к году и устанавливаются Конгрессом. Если не вдаваться в детали, то в настоящий момент налог на наследство в США взимается только в том случае, если сумма наследства превышает $2 млн. Тогда ставка налога составляет 45%, однако налог рассчитывается только с суммы, превосходящей $2 млн.

В 2008 г. налог на наследство сохранится на том же уровне, что и сейчас. В 2009 г. необлагаемая сумма вырастет до $3,5 млн, а ставка сохранится на прежнем уровне. В 2010 г. наступит амнистия все наследники американцев, умерших в этом году, не заплатят ни копейки налога, каким бы большим ни было наследство, однако уже в 2011 г. наступит ужесточение: необлагаемая налогом сумма снизится до $1 млн, а ставка вырастет до 55%.

От уплаты налога с наследства освобождается только супруг покойного. Кроме того, из налогооблагаемой базы вычитаются суммы, завещанные на благотворительность.

Закон нарушить нельзя, но можно обойти

Таким образом, действующие сейчас американские законы достаточно жестко относятся к сверхбогатым гражданам, впрочем это не означает, что эти законы нельзя обойти. На практике большинство состоятельных людей, которые при жизни задумываются о своих наследниках, активно применяют разнообразные законные схемы ухода от выплаты слишком больших налогов на наследство.

Например, в течение жизни родители дарят детям деньги в пределах сумм, не облагаемых налогом. Все эти средства дети вкладывают в страхование жизни своих родителей. После их смерти детям выплачивается значительная страховая сумма, не облагаемая налогом. Разнообразные схемы не могут обеспечить полного ухода от налога на наследство, однако с их помощью можно значительно сократить сумму формально передаваемого наследства.

Кроме того, стоит отметить, что благодаря применению таких схем достаточно неплохо живется американским благотворительным организациям. Многие состоятельные граждане США предпочитают отдать часть своих денег прямо на нужды бедных или больных, чем затем заплатить налог государству, которое, например, потом потратит их на войну в Ираке.

Впрочем единства среди американцев по поводу того, каким должен быть налог, и нужен ли он вообще, нет. Если представители Демократической партии, в основном, придерживаются таких же взглядов, как и Уоррен Баффет, то Республиканцы настаивают на отмене этого налога, как неэффективного и вредного для экономики.

Читайте также: