Источник является инвестиционным товариществом в 3 ндфл что это

Обновлено: 16.05.2024

Инвестиционный налоговый вычет – это льгота, которой пока пользуются немногие налогоплательщики НДФЛ. За что дают этот вид вычета? Кто и как может его получить? Какие документы надо собрать и заполнить для реализации права на вычет за инвестиции? Разбираем принципы предоставления инвестиционных вычетов в 2021 году: как получить по НК РФ и 3-НДФЛ.

Что такое инвестиционные вычеты

События 2020 года привели к тому, что всё больше граждан перестают размещать свободные средства и накопления традиционными способами – на депозитах или вкладываясь в недвижимость и валюту.

В качестве альтернативы всё чаще выбираются инвестиции. По данным Мосбиржи в 2020 году было открыто около 10 миллионов брокерских счетов, большая часть которых – счета частных инвесторов.

Вступив на финансовый рынок, инвестору-физлицу следует знать, что такие действия государство поощряет. А именно – по некоторым инвестиционным операциям доступны вычеты, уменьшающие НДФЛ.

Инвестиционный вычет доступен физлицу – налоговому резиденту РФ, которое участвует в торгах на фондовом рынке. Для получения вычета обязательно наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Вот, какие бывают инвествычеты:

Очевидно, что для получения двух из возможных видов вычета необходимо иметь ИИС.

ИИС – это индивидуальный инвестиционный счет, который физлицо открывает у брокера для ведения операций с ценными бумагами. Максимальная сумма внесения в календарном году – 1 млн рублей. Есть ограничения по выводу средств со счета. Для получения вычета счет должен быть долгосрочным.

Какие вычеты относят к инвестиционным, описано в ст. 219.1 НК РФ. Расскажем ниже о каждом из них более подробно и понятно.

Вычет при продаже ценных бумаг долгосрочного владения

Получить его можно, не открывая индивидуальный инвестиционный счет. При получении дохода от продажи акций и прочих ценных бумаг, которыми налогоплательщик владел 3 года и более, налог можно не платить. Вычет можно применить при продаже:

Критерии получения налогового вычета за длинные инвестиции такие:

Вычет по индивидуальному счету – тип Б

Для такого типа вычета, как видно из названия, необходимо прежде открыть индивидуальный инвестиционный счет и провести на нем какие-либо операции с ценными бумагами. При этом от обложения налогом освобождён полученный финансовый результат – вне зависимости от того, сколько времени налогоплательщик владел проданными активами.

Особенности получения инвестиционного вычета по ИИС типа Б такие:

Вычет по ИИС – тип А

Здесь тjже необходим индивидуальный инвестиционный счет. А правила иные: можно оформить льготу за факт внесения денег на этот счет.

Представим особенности данного вычета:

Способы использования налогового вычета на инвестиции

Как видим, два типа вычетов можно получить как у налогового агента, так и самостоятельно. А вычет по ИИС типа А можно оформить, только сдав декларацию 3-НДФЛ в налоговую.

Оформление вычета через налогового агента

Для получения инвестиционного вычета у брокера или доверительного управляющего ему подают пакет документов, на основании которого он предоставляет вычет. Перечень справок разнится для вычета по финрезультату от продажи долгосрочных акций и для вычета по ИИС типа Б.

Вынесем в таблицу документы для каждого типа вычета

Оформление вычета самостоятельно

Любой инвестиционный вычет можно оформить самостоятельно. Для этого составляют декларацию по форме 3-НДФЛ и прикладывают к ней необходимые документы.

Документальные доказательства, которые нужны для получения налогового вычета при сдаче декларации 3-НДФЛ, такие:

Заявляем вычет декларацией

При получении вычетов своими силами инвестор не ограничен в сроках для сдачи 3-НДФЛ. В 2021 году применяют следующий бланк для запроса инвествычета по итогам 2020 года.

Бланк актуальной в 2021 году декларации 3-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.

Документ содержит большое количество листов, но заполнять все нет необходимости.

Выделим, какие именно листы и разделы заполняют при получении инвестиционного вычета, и прокомментируем некоторые аспекты заполнения.

ЧТО НУЖНО ЗАПОЛНИТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ВЫЧЕТА

налоговый период – 34 (год);
код категории налогоплательщика – 760 (те, кто подает декларацию для вычетов и отражения непредпринимательских доходов)

КБК – для НДФЛ, уплаченного налоговым агентом.

с акциями долгосрочного владения – строка 060;
с бумагами, учтенными на ИИС – строка 070.

Далее рассмотрим на примере получение инвестиционного налогового вычета типа А – расчет суммы и порядок заполнения декларации.

Пример предоставления инвестиционного вычета (тип А)

(40 000 × 12) × 13% = 62 400 рублей.

Петренко имеет право на инвестиционный налоговый вычет по ИИС. Он решил воспользоваться вычетом типа А. Его можно получать ежегодно, начиная с года открытия ИИС. Если ИИС будет закрыт раньше, чем через 3 года, то все полученные вычеты придется вернуть.

Рассчитаем размер налоговой базы с применением вычета:

(40 000 × 12) – 250 000 = 230 000 рублей.

НДФЛ к уплате за 2020 год:

230 000 × 13% = 29 900 рублей.

Получилась переплата НДФЛ, которую Петренко вернет, подав 3-НДФЛ в налоговую:

62 400 – 29 900 = 32 500 – переплата к возврату.

Образец заполненной декларации 3-НДФЛ по примеру смотрите ниже.

Представим в таблице иные возможные варианты ситуации с Петренко, изменив цифры.

Рассчитываем налоговую базу за год:

(40 000 × 12) – 400 000 (лимит взноса на ИИС) = 80 000.

80 000 × 13 % = 10 400.

Переплата к возврату:

(20 000 × 12) × 13% = 31 200.

Применяем налоговый вычет:

(20 000 × 12) – 240 000 (вычет не может быть больше налоговой базы за год) = 0.

Налоговая база равна нулю, НДФЛ за год равен нулю.

Петренко может получить весь уплаченный НДФЛ (31 200 рублей) обратно.

Подводим итоги

Существует 3 вида инвестиционных вычетов, и для двух из них обязательно наличие ИИС. Оформить вычет можно своими силами, заполнив форму 3-НДФЛ. Срок для подачи такой декларации не ограничен в течение календарного года. Также вычеты на финрезультаты по операциям с ценными бумагами можно оформить через налогового агента, которым является либо брокер, либо доверительный управляющий.

Современный инвестор обращает внимание не только на доходность и структуру портфеля, которые, конечно же, остаются основополагающими для структурирования, но также на налоговые обязательства, которые могут возникнуть при получении инвестиционного дохода.

Если налогоплательщик понимает, что он признается налоговым резидентом РФ, то следующим шагом идет определение его налогооблагаемых доходов. В список этих доходов входит инвестиционная деятельность в РФ и за рубежом. При этом очень важно знать, что налог с большинства инвестиционных доходов, полученных от российских брокеров, уже удержан налоговым агентом (брокером) и перечислен в бюджет. Однако рекомендуем это проверять самостоятельно.

Как правило, брокеры готовят отчеты ежегодные, где они показывают суммы доходов, удержанных налогов и с каких доходов налог все еще не удержан. На практике брокеры не удерживают НДФЛ с доходов в виде дивидендов от американских ценных бумаг. Данный доход отображается в отчете, и более того — его можно найти, если проверить годовую справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет отсутствовать код вида дохода (1010). Очень важным моментом является то, что по акциям от американского эмитента удерживается налог у источника в США, но он составляет 10% от всей суммы, для налоговых нерезидентов США. Хорошей новостью для инвестора является тот факт, что между США и Российской Федерацией заключен договор об избежании двойного налогообложения, который позволяет зачесть 10%, уплаченные в США.

Иными словами, инвестору, у которого в портфеле ценных бумаг у российского брокера есть акции, например, компании Apple Inc., 10% налога были уплачены в США, а 3% необходимо доплатить в РФ. Это обязательно делается через подачу налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за соответствующий год, и обязательно приложить к декларации факт подтверждения уплаты налога (обычно это также отражено в отчете брокера).

В целом инвестиционный доход можно поделить на две основные группы:

1. Доход от торговли ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (обращающимися на организованном рынке ценных бумаг; не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг).

2. Пассивный доход (купонный, дивиденды и иной).

Как указывалось ранее, налог с вышеуказанных доходов, за исключением дивидендов, которые получены от инвестиционной деятельности через российского брокера, удерживается брокером как агентом и перечисляется в бюджет. Если же мы говорим о торговле через иностранного брокера, то в данном случае обязанность по исчислению и уплате налога, а также заполнению декларации полностью лежит на налогоплательщике. При этом налоговая декларация по форме 3-НДФЛ заполняется по итогам года и содержит в себе все доходы налогоплательщика за прошедший год. Подается она до 30 апреля года, следующего за отчетным, в электронном виде, лично в инспекции по месту регистрации или по почте РФ ценным письмом с описью вложения. Срок уплаты НДФЛ по декларации — 15 июля года, следующего за отчетным.

Так как же рассчитать НДФЛ с инвестиционного дохода самостоятельно?

Доход от торговли ценными бумагами рассчитывается с учетом курсовой разницы следующим образом: доходы от продажи (погашения) ценной бумаги по курсу ЦБ на дату продажи — расходы, связанные с приобретением и хранением ценной бумаги, по курсу ЦБ на дату покупки. Итоговый финансовый результат конвертируется в валюту продажи на дату продажи и заносится в налоговую декларацию. При этом налог считается по следующей схеме: 13% с дохода в размере 5 млн рублей и 15% с превышения.

Важно знать, что убыток по обращающимся ценным бумагам можно переносить на десять лет вперед, однако для этого его необходимо закрепить в налоговой декларации. Для расчета прибыли и убытка используются все финансовые операции по ценным бумагам за год по всем брокерам, то есть если у брокера физического лица в США убыток, а в России прибыль, то эти суммы можно сальдировать между собой. Все это также делается через декларацию.

Купонный и дивидендный доход, то есть пассивный, облагается по факту получения дохода, также конвертируется в рубли по курсу ЦБ, отображается в налоговой декларации.

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции

\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t","content":"\t\t

\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t

Иногда государство разрешает получать доходы от акций и не платить налоги. Надо только всё правильно рассчитать и оформить.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет — это сумма, с которой некоторым инвесторам — резидентам РФ (тем, кто проводит в стране более 183 дней в году) разрешается не платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). А если деньги в бюджет уже уплачены, то вернуть их.

Большинство доходов россиян облагается НДФЛ в 13%. Но у государства существует набор налоговых вычетов для поощрения граждан: оно готово вернуть деньги, если вы совершаете что‑то, что им одобряется. Например, покупаете недвижимость, учитесь, рожаете детей. Инвестиционный налоговый вычет призван простимулировать граждан не хранить деньги в шкафу, а инвестировать в экономику.

Если вы оформляете налоговый вычет на определённую сумму, вы можете вернуть 13% этой суммы.

Какими бывают инвестиционные налоговые вычеты и когда ими можно воспользоваться

Для тех, кто инвестирует, закон предусматривает три вида НК РФ, статья 219.1. Инвестиционные налоговые вычеты вычетов.

На доход от продажи ценных бумаг

Налог на доход от продажи или погашения ценных бумаг можно вовсе не платить, если соблюдается несколько условий:

вы владели ими более трёх лет;
вы купили их после 1 января 2014 года;
ценные бумаги не учитывались на индивидуальном инвестиционном счёте.

Налоговый вычет на доход от продажи ценных бумаг распространяется на акции и облигации, допущенные к торгам на российских биржах, или инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, которыми управляют российские компании.

Доход в данном случае — это разница между суммой, за которую вы продали акции, и расходами на их приобретение. Причём под расходами понимаются не только траты на сами ценные бумаги, но и, например, биржевой сбор. Однако размер вычета не может превышать число, высчитанное по формуле:

Размер вычета = 3 миллиона × К_цб

Коэффициент К_цб зависит от того, равное время вы владели проданными бумагами или нет.

Если бумаги были куплены в один год и реализованы тоже в один и тот же год, К_цб равняется числу полных лет, в течение которых вы владели ими всеми. Скажем, если вы купили облигации в 2015 году и погасили в 2020‑м, то К_цб равняется четырём, так как полные годы владения — с 2016‑го по 2019‑й. Следовательно, максимальный вычет составит:

Размер вычета = 3 миллиона × 4 = 12 миллионов

Если заработали на акциях меньше, налог можно не платить.

Если акции или облигации вы приобрели в разные годы, К_цб вычисляется по сложной формуле, которая выглядит так:

V_i — это доходы от реализации ценных бумаг, i — срок владения ими в полных годах. При определении доходов учитываются только акции и облигации, которые вы продали дороже, чем купили. n — количество сроков владения ценными бумагами в полных годах. Если срок владения двумя и более ценными бумагами совпадает, то n = 1.

На примере будет чуть понятнее. Допустим, в 2020 году вы продали два пакета акций. Первым вы владели три полных года и заработали на продаже 300 тысяч. Для второго эти параметры составляют 5 лет и 500 тысяч. Посчитаем:

К_цб = 300 тысяч × 3 года + 500 тысяч × 5 лет / 300 тысяч + 500 тысяч = 4,25

Соответственно, предельный размер вычета будет таким:

Размер вычета = 3 миллиона × 4,25 = 12,75 миллиона

Впрочем, если ваши доходы от продажи ценных бумаг далеки от миллионов, со сложными расчётами можно не заморачиваться. Вы точно не дотянете до максимума и можете претендовать на инвестиционный налоговый вычет на всю сумму заработка.

На доход по ИИС

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — вариант брокерского счёта со специальными условиями. Он был введён, чтобы мотивировать граждан активнее вкладывать деньги и получать от инвестиций чуть больше благодаря бонусам. Налоговый вычет — один из них.

Он предоставляется на доходы по ИИС при его закрытии, если счёт существовал не менее трёх лет. Ещё одно условие — не пользоваться другим налоговым вычетом, доступным владельцам ИИС. Выбрать можно только один из них.

Верхней планки у этого инвестиционного налогового вычета нет, НДФЛ можно не платить со всего дохода, полученного по индивидуальному инвестиционному счёту.

На сумму, внесённую на ИИС

Это второй вариант вычета для ИИС. Его предоставляют в размере внесённой на ИИС суммы, но не более 400 тысяч рублей в год, то есть вернуть можно до 52 тысяч рублей. Кладёте на ИИС меньше — вычет меньше (13% суммы, которую положили на счёт). Вносите больше — вычет получаете всё равно 52 тысячи рублей.

В отличие от вычета на доход по ИИС, на который можно претендовать при закрытии счёта, вычетом на внесённую сумму можно пользоваться каждый год. Но сам ИИС всё равно должен существовать не менее трёх лет.

Важно: предыдущие два вычета касались непосредственно доходов от операций с ценными бумагами. Вычет на сумму, внесённую на ИИС, позволяет не платить или вернуть НДФЛ, уплаченный на основные доходы. Например, если вы трудитесь официально и работодатель платит за вас налоги, то вы можете вернуть перечисленные деньги.

Какие документы нужны, чтобы получить инвестиционный налоговый вычет

Вам понадобится справка 2‑НДФЛ о доходах и удержанных налогах за год. Её можно взять у работодателя или найти в личном кабинете на сайте налоговой, где она появится после 1 марта. Далее, в зависимости от вычета, список документов будет варьироваться.

На доход от продажи ценных бумаг

Вам понадобятся отчёты брокера, которые подтвердят:

срок нахождения ценных бумаг на счету;
правильность расчёта налогового вычета (если вы получаете возврат через налоговую);
что проданные бумаги не учитывались на ИИС.

Брокер определённо понимает, с чем имеет дело, так что просто обратитесь к нему. И вам выдадут нужные документы.

На доход по ИИС

Кроме справки 2‑НДФЛ о доходах и налогах вам потребуются:

Документ, который подтверждает право на вычет: договор на ведение ИИС, или о брокерском обслуживании, или нечто подобное.
Отчёты брокера об операциях на ИИС.

На сумму, внесённую на ИИС

Чтобы оформить инвестиционный налоговый вычет, в данном случае будут нужны:

Документ, который подтверждает право на вычет, например договор на ведение ИИС или о брокерском обслуживании.
Бумаги, доказывающие факт зачисления средств, например платёжное поручение или приходно‑кассовый ордер.
Справка, что до этого вы не пользовались вычетом на внесённую на ИИС сумму. Она понадобится, если оформляете вычет через брокера. Получить её можно в налоговой.

Как получить инвестиционный налоговый вычет через брокера

Такая опция доступна, если вы хотите получить вычет на прибыль от продажи ценных бумаг или на доходы по ИИС. Брокер просто не будет удерживать налог.

Это самый простой способ, который потребует от вас минимального участия. Вам нужно обратиться к брокеру и подать заявление по форме. Если претендуете на вычет по доходам от ИИС, нужно также подтвердить справкой, что ранее вы не воспользовались другим вычетом от налоговой.

Как получить инвестиционный налоговый вычет через налоговую

При этом способе получения налогового вычета вы возвращаете ранее уплаченный налог. Таким вариантом можно воспользоваться для оформления всех видов инвестиционных вычетов. Но делать это придётся немного по‑разному. Есть два пути.

Через личный кабинет на сайте налоговой

Этот вариант подойдёт для оформления вычета по внесённой на ИИС сумме. У Лайфхакера есть подробная инструкция, как это сделать.

Далее необходимо заполнить декларацию. Вот несколько шагов, которые придётся сделать.

Задайте условия

Укажите сведения о декларанте

На этом этапе нужно внести персональные данные. Здесь всё интуитивно понятно.

Внесите данные о доходах, полученных в РФ

Код дохода. Для большинства случаев подойдёт код 13, обозначенный жёлтым. Он включает зарплаты, гонорары и другие стандартные доходы. Если этот код вам не подходит, наведите курсор на каждое из цветных чисел — всплывёт пояснение, какой именно вид прибыли имеется в виду, и вы сможете выбрать соответствующий вариант.

Сначала заполняется источник выплат, потом информация о доходах

Данные об организации есть в справке 2-НДФЛ. Если доход получен от физлица, указываются его Ф. И. О.

Код дохода выберите из выпадающего списка

Вариантов довольно много, но они понятные

Укажите доходы, полученные от продажи ценных бумаг

Выберите подходящий вариант из списка

Вычеты, полученные через налогового агента. Если вам уже предоставляются стандартные, социальные или другие налоговые вычеты через работодателя, то есть вы не платите налог на определённую сумму, то это нужно отметить на данном этапе. Информация о вычетах присутствует в справке 2‑НДФЛ. Если у вас они не оформлены, пропустите этот пункт. (И узнайте подробнее о вычетах — вдруг вы упускаете возможность их получать.)

Внесите данные о вычете

Сумма вычета, предусмотренная подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, — это вычет на доходы по ценным бумагам. Если вас интересует он, введите в верхнее окошко размер вашей прибыли от продажи акций, облигаций или паёв, которую вы намерены освободить от налогов.
Вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, — это вычет на доход по ИИС. Поставьте галочку в окошке, если вам нужен он.

Сохраните или распечатайте декларацию

В большинстве случаев инвестору ничего делать не нужно: брокер удерживает и перечисляет все положенные налоги. Но есть исключения, когда инвестор сам должен отчитаться перед налоговой, подав декларацию 3-НДФЛ, и уплатить деньги в бюджет. Расскажем, когда и как это нужно сделать.

Когда инвестор сам отчитывается перед налоговой

Инвестор должен отчитываться перед налоговой о полученных с инвестиций доходах, если этого не сделал брокер. Такое возможно в некоторых случаях. Разберём основные.

Дивиденды пришли от иностранных акций. Не имеет значения, куда поступили дивиденды от иностранных акций — на брокерский счёт, на ИИС или на банковский счёт, по ним инвестор отчитывается сам.

Поручить брокеру удерживать налоги не получится, это обязанность налогоплательщика по закону.

Брокер будет удерживать налог только от доходов, полученных с перепродажи иностранных акций.

Торговля идет через иностранную биржу. Если инвестор покупает ценные бумаги на иностранных биржах, например через Нью-Йоркскую фондовую биржу NYSE, то ему придётся перевести все свои доходы от сделок в рубли и рассчитать сумму налога вручную.

Все расчёты по продаже-покупке иностранной валюты, иностранных ценных бумаг надо переводить в рубли по курсу Центрального банка на дату сделки.

Получен доход с продажи иностранной валюты. Здесь может быть 2 варианта:

инвестор продаёт → покупает валюту;

покупает валюту → покупает иностранные акции → продаёт акции → продаёт валюту.

С разницы от продажи-покупки иностранных акций налог платит российский брокер, а по курсовой разнице инвалюты отчитывается инвестор.

Получены купоны по иностранным облигациям на банковский счёт. Если вы получили купон от облигации, выпущенной иностранным эмитентом, то по доходу перед налоговой вы должны отчитаться сами.

Доход нужно конвертировать в рубли по курсу Центрального банка на дату получения купона. С полученной суммы нужно удержать налог.

Доходы, полученные от выкупа акций, нужно уменьшить на расходы, которые инвестор понёс при покупке. Если разница положительная — с неё нужно будет уплатить налог.

Получен доход от погашения облигации на банковский счёт. Если вы купили облигации не через брокера, то вы сами должны отчитаться перед налоговой о полученном доходе и заплатить налог.

Банк не смог удержать налог по итогам года. Такое возможно, если вы вывели все деньги со счёта. Тогда рассчитать и перечислить НДФЛ вам придётся самому.

Как считать налог

Со всех доходов, полученных от удачного инвестирования, нужно платить 13 % НДФЛ. Если общий процентный доход за год превысил 5 млн рублей, то с суммы превышения будут удерживать уже 15 %. В процентный доход входят не только дивиденды акций и купоны облигаций, но и проценты, например, по банковским вкладам.

Если инвестор ничего не заработал, то налог платить не нужно.

Если в бюджет другого государства инвестор уплачивает часть налога, тогда в российскую налоговую ему следует доплатить оставшуюся часть, чтобы получилось 13 %. Например — США, где на дивиденды с американских ценных бумаг установлена налоговая ставка 30 %. Её можно снизить до 10 %, если оформить через своего брокера форму W-8BEN. Тогда инвестор должен подавать налоговую декларацию и уплатить оставшиеся 3 % налога.

Чтобы российская налоговая зачла уплаченный в другом государстве НДФЛ, нужно подать документы:

Уведомление о выплате дивидендов, в котором указаны сумма и дата получения инвестором дохода. Его даёт эмитент.

Иностранную налоговую декларацию, в которой указаны вид дохода, сумма, год, в котором был получен доход, и размер налога. У декларации должен быть нотариально заверенный перевод.

Заменить эти документы может отчёт брокера, в котором есть вся эта информация, Минфин это подтверждает.

Если в отчёте брокера указанной информации нет и получить другие подтверждающие уплату налога документы не удалось, то инвестору придётся заплатить НДФЛ.

Налог также придётся заплатить, если нет соглашения об избежании двойного налогообложения.

Если инвестор получает дивиденды от иностранных акций, то ему нужно считать доходы по курсу на дату выплаты дивидендов, а не на дату реальной конвертации в рубли и вывода денег со счёта.

Например, Игорь получает дивиденды от компании Nike по итогам квартала, 4 раза в год.

Доход, который инвестор получил, совершая сделки с финансовыми инструментами или ценными бумагами, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Избежать уплаты НДФЛ или вернуть часть ранее уплаченного налога можно, если вкладывать средства в фондовый рынок через индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или как минимум три года владеть паями открытых или биржевых паевых инвестиционных фондов (ПИФ), облигациями или акциями, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг.

Инвестиционный налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база и, как следствие, налог, который был удержан с прибыли, полученной инвестором при продаже финансовых инструментов, или другого официального дохода. Инвестор должен самостоятельно оформить документы на его получение.

Как можно получить инвестиционный налоговый вычет

Согласно статье 219.1. Налогового кодекса, рассчитывать на получение налогового вычета можно, когда вы выполняете следующие условия:

Получили положительный финансовый результат от продажи акций и облигаций, паев инвестиционных фондов, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Однако владеть этими инструментами нужно не менее трех лет. Предельный размер налогового вычета определяется как 3 000 000 рублей, умноженное на количество полных лет, в течение которых ценные бумаги и паи находились в собственности.
Внесли деньги на ИИС.
Получили доход от операций на этом ИИС.
Являетесь налоговым резидентом.

Вычет — это налоговая льгота, которая предусмотрена государством для мотивации граждан инвестировать в инструменты фондового рынка.

Как оформить налоговый вычет по ИИС

Владельцам индивидуальных инвестиционных счетов доступны на выбор два способа вернуть часть удержанного налога: с помощью вычета на взнос или вычета на доход.

Чтобы получить льготу от государства в виде налогового вычета:
— нужно иметь только один действующий договор на ведение ИИС,
— счет нельзя закрывать минимум три года, иначе придется вернуть полученный налог назад.

Если не соблюдать эти два условия, то налог будет рассчитан без льгот — как с обычных операций с ценными бумагами.

договор об открытии инвестиционного счета с управляющей компанией или брокером;
налоговая декларация 3-НДФЛ по итогам года;
выписка со счета или платежное поручение, которые подтвердят зачисление денег на ИИС (такие документы лучше хранить при каждом пополнении счета);
справка 2-НДФЛ о сумме начисленных и удержанных доходов за год;
заявление на возврат налога.

*Конкретный перечень документов необходимо уточнить в ФНС по месту регистрации.

Данный пример не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.

Если инвестор планирует самостоятельно оформлять вычет, то по истечении трех лет владения ценными бумагами нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ за последний год.

Как оформить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция

Подать документы можно несколькими способами:

Чтобы подать документы онлайн, необходимо зарегистрироваться на портале государственных услуг или на сайте ФНС.

2. Сформируйте сертификат электронной подписи.

4. Отправьте с помощью сформированной электронной подписи декларацию и документы в налоговую службу.

Проверка поданных сведений длится три месяца, затем в течение месяца средства перечислят на ваш счет. После этого можно распорядиться полученным инвестиционным вычетом, например, зачислить на банковский счет или реинвестировать.

Как получить вычет на доход от продажи ценных бумаг

Инвесторы, которые не хотят открывать ИИС, также имеют право на налоговый вычет, только уже на доход от продажи ценных бумаг. Он касается российских ценных бумаг и паев ПИФ, которые обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг.

Чтобы получить вычет в этом случае, необходимо купить ценные бумаги и держать их в портфеле более трех лет. Но существует и ряд требований:

вычет предоставляется в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг или паев;
за один год владения бумагами можно получить вычет с суммы до 3 000 000 рублей инвестиционного дохода;
льгота распространяется только на ценные бумаги и паи, приобретенные после 1 января 2014 года;
вы являетесь налоговым резидентом.

Сергей купил паи ОПИФ на 10 000 000 рублей. Продержал их в портфеле три года, а затем продал за 20 000 000 рублей. 9 000 000 рублей инвестиционного дохода не будут облагаться налогом, а вот с 1 000 000 рублей он заплатит НДФЛ в размере 130 000 рублей. То есть за три года Сергей получит 19 870 000 рублей.

Данный пример не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.

Льготу можно получить как через свою управляющую компанию или брокера, так и через ФНС. В первом случае необходимо написать заявление и передать его своему финансовому партнеру, который сам рассчитает и применит льготу. При получении льготы через налоговую службу инвестор должен предоставить 3-НДФЛ, а также документы, подтверждающие дату покупки финансовых инструментов, период владения ими и справку, что они не учитывались на ИИС.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ

Оформить документ можно в личном кабинете на сайте ФНС за два шага:

Выберите период, за который планируется получить вычет. Если работодатель уже подал данные в налоговую, они будут отображены автоматически. Если же работодатель не успел этого сделать, придется запрашивать справку 2-НДФЛ, а затем самостоятельно вводить из нее данные, прикрепив саму справку.

Как изменился налоговый вычет с 2021 года

В 2021 году были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Теперь доходы свыше 5 000 000 рублей в год облагаются налогом по ставке 15%, для доходов менее или равных этой сумме ставка останется прежней — 13%.

К основной налоговой базе относится заработная плата, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества. Именно к ней можно применить вычет.

Раньше для расчета вычета можно было учитывать любой доход, с которого взимался налог. Кроме зарплаты, это был также доход от инвестиций, по полисам страхования и так далее. Доходы от сделок на брокерском счете тоже подходили под это понятие в качестве налогооблагаемой базы: эти доходы можно было уменьшить на инвестиционный налоговый вычет при подаче декларации. Теперь же такие доходы выделены в отдельную налоговую базу, к которой нельзя применить вычеты для ИИС.

Читайте также: