Налоги ип 2020 за себя

Обновлено: 16.05.2024

Новые фиксированные взносы ИП в 2020 году — суммы в таблице

Размеры фиксированных взносов ИП в 2020 году установлены п. 1 ст. 430 НК РФ.

Что платить	Куда платить	Сумма, руб.	Срок уплаты	КБК для уплаты
Фиксированные взносы ИП за 2020 год на ОПС с дохода не более 300 000 руб.	В ИФНС	32 448	31 декабря 2020	182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы ИП за 2020 год на ОПС с дохода свыше 300 000 руб.	В ИФНС	32 448 + 1% с суммы превышения	1 июля 2020	182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированные взносы ИП за 2020 год на ОМС независимо от величины дохода	В ИФНС	8 426	31 декабря 2020	182 1 02 02103 08 1013 160

Минимальная сумма страховых взносов ИП в 2020 году

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем весь 2020 год (причем необязательно работаете — просто стоите на учете в налоговой как ИП), минимальная сумма взносов за себя будет равна:

32 448 + 8 426 = 40 874 руб.

Это при условии, что доход ИП не превысил 300 000 руб.

Максимальная сумма страховых взносов ИП в 2020 году

Если доход ИП за 2020 год превысит 300 000 руб., максимальная сумма взносов за себя составит:

259 584 + 8 426 = 268 010 руб.

Соответственно, максимальный размер 1%-взноса равен:

268 010 — 32 448 — 8 426 = 227 136 руб.

Сроки уплаты страховых взносов ИП 2020

До 31.12.2020 необходимо уплатить (п. 2 ст. 432 НК РФ):

фиксированные взносы за 2020 год на ОПС с дохода не более 300 000 руб.;
фиксированные взносы за 2020 год на ОМС.

До 01.07.2021 нужно уплатить взносы ИП за 2020 год на ОПС с дохода свыше 300 000 руб.

Фиксированные страховые взносы ИП — КБК

Индивидуальные предприниматели за 2020 год перечисляют страховые за себя на такие КБК:

Взнос	КБК
Пенсионные взносы на ОПС (и с дохода до 300 000 руб., и с суммы превышения)	182 1 02 02140 06 1110 160
Медицинские взносы на ОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

Как считать фиксированные взносы ИП за неполный год

Пример

Звягинцев А. М. зарегистрировал ИП 16 апреля 2020 года и работал в этом качестве до конца 2020 года. Его доход за 2020 год не превысил 300 000 руб. Рассчитаем, сколько страховых взносов за 2020 год он должен заплатить.

Определяем количество полных месяцев, когда действовал ИП Звягинцев А. М.: 9 месяцев (с апреля по декабрь).
Определяем число дней нахождения Звягинцева А. М. в статусе ИП в апреле: 15 дней. Всего в апреле 30 дней.
Подсчитываем фиксированные взносы ИП к уплате за 2020 год:
- Взносы за один полный месяц 2020 года на ОПС = 32 448 / 12 = 2 704,00 руб.
- Взносы за один полный месяц 2020 года на ОМС = 8 426 / 12 = 702,16 руб.
- Взносы за 15 дней апреля на ОПС = 2 704 / 30 дн. х 15 дн.= 1 352,00 руб.
- Взносы за 15 дней апреля на ОМС = 702,16 руб. / 30 дн. х 15 дн. = 351,08 руб.

За весь 2020 год ИП Звягинцев А. М. должен уплатить: ((2 704,00 + 702,16) х 9 мес. + 1 352,00 + 351,08) = 32 358,52 руб.

Очень важно: ИП считается недействующим, только когда он исключен из ЕГРИП. Если такого исключения не было, а ИП просто не ведет деятельность, фиксированные взносы платить все равно придется (Письмо ФНС от 05.04.2019 № БС-4-11/6361@).

Изменения в уплате страховых платежей в 2020 году

С 2020 года действуют новые правила расчета взносов ИП по неполным месяцам в случае приостановления деятельности предпринимателя в связи с (п. 7 ст. 430 НК РФ):

военной службой по призыву;
уходом за ребенком до 1,5 лет, инвалидом (1-й гр. или ребенком), престарелым;
невозможностью трудиться во время проживания с супругом по месту его военной службы или работы за рубежом.

В этих случаях за неполные месяцы предпринимательства взносы в 2020 году нужно считать по календарным дням (п. 8 ст. 430 НК РФ). Действовавший ранее порядок заставлял считать взносы помесячно. То есть, если даже ИП функционировал неполный месяц, взносы он платил как за полный.

Страховые взносы – это платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование физических лиц. Взносы платят работодатели за работников, а индивидуальные предприниматели - за самих себя. Каждый год суммы страховых платежей растут, конкретные размеры взносов устанавливает Налоговый кодекс. В этой статье вы узнаете, сколько должен платить ИП за себя в 2020 году.

Какие суммы взносов должен платить ИП за себя

Обратите внимание! В 2020 году в качестве поддержки бизнеса, в связи с вводом ограничительных мер, для контроля за распространением коронавируса, снижена базовая часть пенсионных взносов для субъектов МСП, деятельность которых входит в список, приведённый в постановлении Правительства № 434 от 03.04.2020. Подробнее о расчёте страховых взносов по пониженным ставкам, читайте здесь.

Взносы за себя делятся на две группы: фиксированные и дополнительные. Фиксированная сумма не зависит от налогового режима ИП, а также от полученного дохода. В 2020 году это 40 874 рублей, из которых:

на пенсионное страхование - 32 448 рублей;
на медицинское страхование - 8 426 рублей.

Кроме того, Минфин уже подготовил проект, где указаны фиксированные взносы ИП за себя на следующие годы.

На пенсионное страхование, руб.

На медицинское страхование, руб.

Всего обязательных взносов, руб.

При уровне доходов свыше 300 000 рублей в год к этим обязательным суммам добавляется дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения. Например, если доход предпринимателя за год составил 550 000 рублей, то дополнительный взнос будет равен: (550 000 – 300 000) * 1% = 2 500 рублей.

Установлен также верхний лимит взносов на пенсионное страхование – не более восьмикратного фиксированного размера, что на 2020 год составит (32 448 * 8) 259 584 рублей.

Кто обязан платить взносы за себя

Уплата страховых взносов на своё страхование постоянно вызывает споры, в которых предприниматели доходят даже до Верховного суда. ИП считают несправедливой обязанность вносить эти платежи, если деятельность ими не ведётся или прибыли от неё нет.

Закон содержит всего пять ситуаций, когда начисление страховых взносов временно приостанавливается:

Уход за ребёнком в возрасте до полутора лет по каждому ребёнку, но не более шести лет в общей сложности.
Уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет.
Служба в армии по призыву (на контрактников не распространяется).
Период проживания за пределами РФ с супругом, который направлен на работу дипломатического, консульского, представительского характера, но не более пяти лет.
Период проживания с супругом-военнослужащим в местностях, где не было возможности вести деятельность, но не более пяти лет.

Само по себе наступление одного из этих условий не освобождает предпринимателя от начисления взносов. В этот период бизнес в реальности вести нельзя, кроме того, отсутствие деятельности надо подтверждать документально. Если вы хотите получить освобождение от уплаты взносов по одной из указанных причин, надо обратиться в свою ИФНС с заявлением.

Остается ещё сказать, что не предусмотрены льготы для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей и других слабозащищённых социальных категорий. Уплата страховых взносов такими предпринимателями осуществляется в полном размере.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты взносов

Обратите внимание – в связи с пандемией коронавируса для некоторых ИП и организаций сроки уплаты налогов и подачи отчётности могут быть перенесены, краткая информация в сводной таблице от ФНС, подробности описаны в этой статье.

Уплата страховых взносов в 2020 году производится в следующие сроки:

фиксированные взносы ИП в размере 40 874 рублей – не позднее 31 декабря 2020 года;
дополнительный 1% взнос в случае превышения лимита годового дохода – не позднее 1 июля 2021 года.

Сумма в 40 874 рублей – это взносы за полный 2020 год. Если же физическое лицо имело статус ИП не весь год, то в расчёт берутся только месяцы и дни периода регистрации. Указание на это есть в статье 430 НК РФ.

Квартальных платежей по взносам не установлено, поэтому их можно уплатить разово в конце года. Тем не менее, мы рекомендуем нашим пользователям, работающим на ЕНВД и УСН, вносить эти суммы по частям, чтобы иметь возможность сразу уменьшать налоговые платежи.

Все подробности о правилах уменьшения рассчитанного налога за счёт уплаченных страховых взносов вы можете узнать из этих публикаций:

Что считают доходом для расчёта взносов

Страховые взносы ИП в фиксированном размере платить надо при любом уровне доходов и даже при их полном отсутствии или наличии убытков. Учитывая это, рекомендуем предпринимателям, которые долгое время не имеют дохода от деятельности, сниматься с налогового учёта. Позже, если ситуация изменится к лучшему, ИП всегда можно открыть снова всего за три рабочих дня.

Что касается базы для расчёта дополнительного 1%-го взноса на пенсионное страхование, то тут предприниматели на разных системах налогообложения находятся в неравном положении.

Согласно статье 430 Налогового кодекса доходы предпринимателя определяются в зависимости от режима:

ЕНВД – вменённый доход, рассчитанный с учётом базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2;
ПСН – потенциально возможный годовой доход, установленный региональным нормативным актом;
УСН – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
ОСНО - доходы минус предпринимательские вычеты;
ЕСХН - реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов.

Как видим, расходы уменьшают базу для расчёта взносов только на ОСНО, причём, это правило действует недавно, после того, как в ситуацию вмешался Конституционный суд.

Однако в случае с УСН Доходы минус расходы положение предпринимателей не меняется, хотя уже есть Определение Верховного суда от 18.04.17 № 304-КГ16-16937. Суд указал, что при расчёте взносов на этом режиме нельзя учитывать все доходы, без понесённых предпринимателем расходов. К сожалению, Минфин и ФНС свои позиции не сдают и настаивают на уплате взносов со всех полученных доходов. Очевидно, что пока в Налоговый кодекс не будет внесены соответствующие изменения (как это сделано для ОСНО), справедливости плательщикам УСН Доходы минус расходы ждать не приходится.

Куда платить взносы

Начиная с 2017 года взносы за себя предприниматели платят в налоговую инспекцию, где они поставлены на учёт. ПФР платежи больше не принимает, хотя ведет учёт поступлений на счёт застрахованного лица. Квитанция или платёжное поручение оформляется на реквизиты своей инспекции. Образец заполнения можно взять в самой ИФНС или заполнить документ с помощью сервиса ФНС.

За неуплату взносов в срок штрафы придётся уплатить пени. Однако такая мягкая санкция допускается, только если предприниматель правильно их начислил. Если же база для расчёта взносов была занижена намеренно или по ошибке, то такую ситуацию трактуют как налоговое правонарушение и наказывают штрафом по статье 122 НК РФ – от 20% до 40% от неуплаченной суммы.

Сколько составляют фиксированные страховые взносы ИП в 2020 году? На сколько увеличится сумма годовых платежей ИП при превышении дохода в 300 000 рублей? На какие КБК в 2020 году вносить платежи в ИФНС? Какие сроки уплаты, в том числе с учётом переноса из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней? Можно ли получить освобождение от уплаты страховых взносов? Даем ответы на вопросы.

Какие взносы должны платить действующие ИП в 2020 году

на пенсионное страхование;
на медицинское страхование.

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах.

Повышение суммы страховых взносов для ИП с 2020 года

Размер фиксированных взносов в фонды, которые предприниматели платят за себя, увеличивается каждый год (ст. 430 НК РФ). В 2020 году предприниматели будут платить больше взносов. Сумма фиксированных платежей вырастет почти на 4600 руб. Перед вами сравнительная таблица платежей. Это минимальные суммы, которые бизнесмен заплатить за целый год.

Однако со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса ИП снизил на 1 МРОТ размер ежемесячных фиксированных взносов на ОПС (за себя) на весь 2020 год – с 32 448 руб. до 20 318 рублей.

Подробнее об этом см. “Особенности уплаты страховых взносов организациями и ИП за 2 квартал 2020 года“.

Пример расчета страховых взносов с дохода более 300 тысяч рублей в 2020 году

ИП в 2020 году вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя за год по Книге учета составили 10 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2020 год он не позднее 31 декабря 2020 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2020 года перечислил:

1. На пенсионное страхование ОПС: 32 448 руб.;
2. На медстрахование — ОМС: 8 426 руб.

Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1% Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2021 года 97 000 руб.

При этом существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Это значит, что индивидуальный предприниматель за 2020 год может оплатить не более 268 010 рублей , из них:

259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование (32 448 р. x 8);
8 426 рублей на медицинское страхование.

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2020 году

На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год – заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы. Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход. Сроки представлены в таблице ниже.

Таблица: сроки уплаты страховых взносов “за себя” в 2020 году

Вид платежа	Крайний срок по НК
Пенсионные взносы с дохода не более 300 000 руб.	31.12.2020
Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб.	Не 01.07.2021, а 02.11.2020 (перенос из-за коронавируса)
Медицинские взносы независимо от суммы дохода	31.12.2020

КБК ИП: фиксированный платеж “за себя” в 2020 году

Обратите внимание, что в 2020 году установлен единый код для уплаты фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование и суммы с превышения дохода.

Фиксированные платежи ИП в 2020 году нужно уплачивать по следующим КБК (независимо от применяемого режима).

Таблица: КБК для уплаты страховых взносов ИП в 2020 году

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование перечисляйте отдельными платежными поручениями. Платежные поручения: образцы

Вы можете скачать образец образец платежного поручения на уплату фиксированных пенсионных взносов по ссылке.

Вы можете скачать образец платежки на уплату медицинских взносов по ссылке.

Отчетность по фиксированным взносам не сдается, даже если величина дохода предпринимателя превысила 300 000 руб. за 2020 год.

Когда ИП вправе не платить взносы: новый порядок учета периодов

Существует 5 случаев, когда ИП вправе не платить страховые взносы. Они перечислены в таблице:

До 2020 года, если у ИП были освобождаемые от взносов периоды (отпуск по уходу за ребенком, военная служба и т.п.), то взносы пересчитывали исходя из количества месяцев.

Начиная с 2020 года у ИП без работников фиксированный размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование можно считать за неполный месяц. Размер платежей определяют пропорционально количеству календарных дней, в течение которых велась деятельность. Теперь такое правило прямо прописали в НК РФ.

Также пропорционально количеству календарных дней следует рассчитывать страховые взносы “за себя”, если ИП зарегистрировался или снялся с учета в течение 2020 года. Приведем пример:

Как платить взносы за неполный год.

А.С. Пушкин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 16 апреля 2020 года. Предприниматель отработает 8 полных месяцев (с мая по декабрь 2020 года включительно) и 15 дней в апреле (с 16 по 30 апреля включительно). Рассчитаем фиксированные взносы, которые ИП должен перечислить за 2020 год:

пенсионные взносы — 22 984 руб. (32 448 руб. : 12 мес. х 8 мес. + 32 448 руб. : 12 мес. : 30 дн. х 15 дн.).
медицинские взносы — 5968,41 руб. (8426 руб. : 12 мес. х 8 мес. + 8426 руб. : 12 мес. : 30 дн. × 15 дн.).

А может выгоднее быть самозанятым?

Начиная с 1 января 2019 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС. Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых. Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей. На спецрежиме для самозанятых не придется сдавать декларацию и платить пенсионные взносы за себя.

Вот список регионов, где разрешат регистрацию самозанятых с 1 января 2020 года:

Санкт-Петербург;
Воронежская область
Волгоградская область;
Ленинградская область;
Нижегородская область;
Новосибирская область;
Омская область;
Ростовская область;
Самарская область;
Сахалинская область;
Свердловская область;
Тюменская область;
Челябинская область;
Красноярский край;
Пермском край;
Ненецкий автономный округ;
Ханты-Мансий автономный округ-Югра;
Ямало-Ненецкий автономный округ;
Республика Башкортостан.

4 региона, где уже проходит пилотный проект по самозанятым, тоже остаются в списке разрешенных:

В период коронавируса многие арендодатели шли навстречу арендаторам и снижали стоимость аренды коммерческой недвижимости. Но во втором квартале цены вновь начали расти: эксперты заявляют, что в среднем цена на аренду повысилась на 4,65%. Что делать арендатору, если ему грозят повысить арендную плату, и можно ли этого избежать.

Страховые взносы предпринимателя состоят из двух частей.

Важно: Если ИП по ОКВЭД попал в список пострадавших отраслей, но зарегистрировался после 1 марта 2020 года или закрылся до этой даты, льготы на страховые взносы ему не положены.

Фиксированные платежи ИП может уплатить в бюджет одной суммой или разбить на несколько частей, главное — успеть до 31 декабря 2020 год. Если опоздать с оплатой — на сумму долга налоговики начислят пени. Предпринимателям, работающим на УСН или ЕНВД, выгоднее платить взносы каждый квартал по 8112 ₽ = 32 448 ₽ : 4, чтобы уменьшить налог по упрощенке и вмененке. Дополнительный взнос нужно перечислить до 1 июля 2021 года.

Рассмотрим на примерах, как рассчитать сумму страховых взносов в нестандартных ситуациях.

Некоторые предприниматели уплачивают фиксированные взносы, но про дополнительные — забывают. Дополнительные взносы в Пенсионный фонд начисляют, когда выручка ИП превышает 300 000 рублей за год.

ПРИМЕР: За 2020 год ИП Петров заработал 520 000 ₽. Рассчитаем, сколько взносов ИП Петров заплатит в Пенсионный фонд.

Дополнительный взнос: (520 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 2200 ₽.

Общая сумма пенсионных взносов: 32 448 ₽ + 2200 ₽ = 36458 ₽.

Сумма дополнительной части страховых взносов не может превышать восьмикратное значение фиксированных взносов за год. В 2020 году лимит для допвзносов составляет: 32 448 ₽ × 8 = 259 584 ₽.

ПРИМЕР: ИП Латыпов за 2020 год заработал 30 000 000 ₽. Рассчитаем взносы по тарифу 1% с доходов сверх 300 000 ₽: (30 000 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 297 000 ₽. Эта сумма выше установленного лимита, поэтому предприниматель дополнительно уплатит предельный максимум — 259 584 ₽.

Всего за 2020 год ИП Латыпов уплатит 40 874 ₽ (основная часть) + 259 584 ₽ (дополнительная часть) = 300 458 ₽.

Важно: с 2020 года налоговая инспекция разрешила ИП на УСН 15% считать дополнительные взносы с чистой прибыли. Теперь предприниматели смогут вернуть излишне уплаченные взносы за 2019, 2018 и 2017 года.

Как только предприниматель получает статус ИП, он обязан платить страховые взносы. Перечислять их придется, если предприниматель не ведет деятельность или работает в минус, совмещает предпринимательство с основной работой, достиг пенсионного возраста или ему назначили инвалидность.

Всего за 2020 год ИП Латыпов уплатит 40 874 ₽ (основная часть) + 259 584 ₽ (дополнительная часть) = 300 458 ₽.

Однако закон допускает исключительные ситуации, когда ИП может не платить фиксированные взносы:

проходит военную службу;
ухаживает за ребенком до полутора лет, инвалидом I группы или ребенком-инвалидом;
находится вместе с супругом-военнослужащим в местности, где невозможно заниматься предпринимательством;
живет за границей с супругом, которого направили в дипломатическое представительство или консульское учреждение России.

декларация или справка 2-НДФЛ;
заявление об освобождении от уплаты страховых взносов по рекомендуемой форме;
копии документов о периодах без доходов, на протяжении которых можно не платить страховые взносы.

Если предприниматель закрыл или открыл бизнес в середине года, сумму фиксированных страховых взносов изменится пропорционально отработанному времени. В расчет берут только время, когда ИП числился в ЕГРИП.

ПРИМЕР: ИП Бакунин прекратил деятельность с 25 июня 2020 года. Нужно рассчитать взносы за 5 месяцев и 25 дней.

Фиксированные взносы на пенсионное страхование за 5 месяцев составляют: 32 448 ₽ : 12 мес. × 5 мес. = 13 520 ₽
За неполный июнь: 32 448 : 12 мес. : 30 дн. × 25 дн. = 2253,33 ₽
Итого: 13 520 ₽ + 2253,33 ₽ = 15 773,33 ₽

Взносы на медстрахование считаются аналогично:

За полные месяцы: 8426 ₽ : 12 мес. × 5 мес. = 3510,83 ₽
За неполный месяц: 8426 ₽ : 12 мес. : 30 дн. × 25 дн. = 585,14 ₽
Итого: 3510,83 + 585,14 = 4095,97 ₽

ИП Бакунин обязан заплатить страховых взносов за неполный 2020 год:
15 793,33 ₽ + 4095,97 ₽ = 19 889,3 ₽.

Если доход ИП за неполный период работы превысил 300 000 ₽, дополнительный взнос оплачивают по стандартной схеме.

Предприниматель обязан уплатить взносы в течение 15 календарных дней после снятия с учета. ИП Бакунину из примера необходимо уплатить взносы до 8 июля (включительно) 2020 года. Если предприниматель затрудняется самостоятельно рассчитать сумму платежей за неполный год, он может воспользоваться калькулятором расчета страховых взносов.

Предприниматель, который заплатил взносы полностью, но отработал неполный год, может вернуть переплату. Для этого нужно подать в районную ИФНС заявление о возврате излишне уплаченных взносов.

Предприниматель в течение года снялся с учета, а потом вновь зарегистрировал ИП. В этом случае фиксированные взносы рассчитывают отдельно за каждый период.

ПРИМЕР: 31 мая 2020 года ИП Сигаев снялся с учета. За время работы он заработал 257 000 ₽. 1 октября Сигаев вновь получил статус ИП и до конца года заработал еще 187 000 ₽. Рассчитаем, сколько страховых взносов обязан заплатить ИП Сигаев за 2020 г.

Фиксированные взносы за 1 период — с января по май 2020 года:

Пенсионное страхование: 32 448 ₽ : 12 мес. x 5 мес. = 13 520 ₽
Медицинское страхование: 8426 ₽ : 12 мес. х 5 мес. = 3510,83 ₽
У Сигаева в запасе всего 15 дней, чтобы уплатить взносы — до 15 июня он должен перечислить фиксированные взносы в размере 17 030,83 ₽ за первый предпринимательский период.

Фиксированные взносы за 2 период — с октября по декабрь 2020 года:

Пенсионное страхование: 32 448 ₽ : 12 мес. x 3 мес. =8112 ₽
Медицинское страхование: 8 426 ₽ : 12 мес. х 3 мес. = 2106,5 ₽
До 31 декабря Сигаеву необходимо уплатить 10 218,5 ₽ за второй предпринимательский период.

Хотя ИП Сигаев за 2020 год заработал в сумме больше трехсот тысяч, дополнительные взносы он не платит. Если предприниматель официально прерывал деятельность — закрывал ИП — доходы за первый и второй периоды не суммируются.

Важно: Хотя ИП Сигаев за 2020 год заработал в сумме больше трехсот тысяч, дополнительные взносы он не платит. Если предприниматель официально прерывал деятельность — закрывал ИП — доходы за первый и второй периоды не суммируются.

Величина фиксированных страховых взносов ИП за себя в текущем году уменьшилась. При уплате нужно ориентироваться на новые показатели.

Изменения по страховым взносам ИП за себя

Напомним, что фиксированный размер страхвзносов ИП за себя не зависит от показателя МРОТ. Чиновники устанавливают сумму этих взносов на каждый год и закрепляют показатели в Налоговом кодексе.

Из-за распространения коронавируса госорганы пошли навстречу ИП, снизив страхвзносы по ОПС на величину МРОТ, т.е. на 12 130 руб. Соответственно, на пенсионное страхование ИП за себя обязан перечислить в 2020 г. не 32 448 руб., а только 20 318 руб. Эта информация содержится в ст. 430 НК РФ.

Внимание! Такой помощью по страховым взносам могут воспользоваться только те ИП, которые осуществляют деятельность в отраслях, пострадавших от коронавируса. Отнесение деятельности к пострадавшей основывается на основном коде ОКВЭД, который указан в ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 г.

Кроме того, размеры страхвзносов утверждены и на следующий период с 2021 по 2023 гг. В следующем году ИП за себя заплатят 32 448 руб. на ОПС и 8 426 руб. на ОМС.

Страхвзносы ИП за себя в 2020 г.

Фиксированный взнос на ОПС

20 318 руб. - для ИП из пострадавших от коронавируса отраслей

32 448 руб. - для ИП из остальных отраслей

Процентный взнос на ОПС с доход свыше 300 тыс. руб.

1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Фиксированный взнос на ОМС

От периодичности уплаты страхвзносов зависит размер платежа. Например, ИП платит взносы ежемесячно, значит, он должен разделить годовую сумму на 12. Если он платит взносы поквартально, тогда годовую сумму нужно разделить на 4.

Пример расчета страхвзносов ИП за себя при неполном периоде

Фиксированные взносы на ОПС рассчитываются по формуле:

32 448 руб. / 12 мес. * 11 мес. = 29 744,00 руб.

Фиксированные взносы на ОМС рассчитываются по такой же формуле:

8 426 руб. / 12 мес. * 11 мес. = 7 723,83 руб.

Процентные взносы на ОПС с доходов свыше 300 тыс. руб. рассчитываются по двум формулам:

доплата взносов на ОПС с превышения доходов

(720 000 руб. - 300 000 руб.) * 1% = 4 200 руб.

32 448 руб. * 8 = 259 584 руб.

Как видно, общая сумма рассчитанных страхвзносов на ОПС (32 448 руб. + 4 200 руб. = 36 648 руб.) меньше максимального взноса на ОПС. Тогда ИП заплатит стандартные взносы до 31 декабря 2020 г., а сумму 4 200 руб. - до 1 июля 2021 г.

Определение дохода для расчета 1%-ного взноса по ОПС с дохода свыше 300 тыс. руб.

Определять доходы нужно в зависимости от системы налогообложения, которую применяет ИП:

Доходы, облагаемые НДФЛ, определяются на основании ст. 210 НК РФ. Их можно уменьшить на размер профессиональных вычетов согласно пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ

Доходы определяются на основании п. 1 ст. 346.5 НК РФ. При этом расходы не учитываются.

Доходы определяются на основании ст. 346.29 НК РФ с учетом коэффициентов К1 и К2

Потенциально возможные доходы определяются на основании ст. 346.47 и ст. 346.51 НК РФ. При этом расходы не учитываются.

Доходы определяются на основании ст. 346.15 НК РФ. ФНС и Минфин не разрешают учитывать расходы при объекте налогообложения "доходы минус расходы". Судебные органы придерживаются иной точки зрения.

Внимание! С 2021 г. ЕНВД перестанет действовать. ИП нужно выбрать, на какую систему перейти со следующего года.

Сроки и КБК для перечисления в 2020 году страховых взносов ИП за себя

Фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС нужно заплатить не позднее 31 декабря 2020 г. Платежи можно проводить с разной периодичностью - за месяц, квартал, год.

1%-ные страховые взносы на ОПС с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2020 г. нужно заплатить не позже 1 июля 2021 г.

Внимание! В случае, если ИП прекращает деятельность в 2020 г., он должен заплатить все страховые взносы в срок не позже 15 дней с момента регистрации факта прекращения деятельности.

Для уплаты страховых взносов ИП за себя, а также пени и штрафов по ним, в платежном поручении указывается соответствующий КБК:

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02140 06 3010 160

182 1 02 02103 08 3013 160

Внимание! Платеж нужно оформлять на реквизиты налоговой инспекции.

Калькулятор расчета страховых взносов ИП за себя

Налоговики предоставили предпринимателям для использования калькулятор расчета страховых взносов ИП за себя. Для этого нужно указать год, за который производится расчет, и размер дохода свыше 300 тыс. руб. Останется нажать кнопку "Рассчитать", и ответ будет представлен в таком виде:

В 1С: Бухгалтерии 8 реализован помощник уплаты страховых взносов, который подскажет необходимые суммы платежей для заданного периода.

Читайте также: