Налог на имущество организаций в калуге

Обновлено: 17.05.2024

Налог на имущество юридических лиц относится к региональным. Субъекты федерации могут самостоятельно определять ставку, срок, порядок уплаты, льготы по этому налогу для организаций. Однако сделать они могут это только в рамках границ, установленных в Налоговом кодексе РФ. Платится налог по месту регистрации компании, большая часть его плательщиков используют общую систему налогообложения.

Налог на имущество юридических лиц определяется как среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения. Начисляется налог в соответствии с данными бухгалтерского учета организации.

Налоговый период по налогу на имущество организаций - один календарный год. По итогам налогового периода, но не позднее 30 марта, предоставляется налоговая декларация.

Кто и за что платит имущественный налог?

Объектами налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе в качестве объектов основных средств (транспорт, здания, оборудования и др.) в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Налог распространяется и на имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению.

Согласно НК РФ, не попадают под имущественный налог:

Этот налог платят как организации на ОСН, так и организации на УСН и ЕНВД, владеющие недвижимым имуществом. Компании на ОСН платят налог на движимое и недвижимое имущество. Организации на УСН и ЕНВД платят налог только на недвижимое имущество.

Налог на имущество организаций в 2017 году: уточняем региональные особенности

Налоговая ставка на имущество юридических лиц растет. В 2017 году ставка по налогу на имущество, считаемое по остаточной стоимости, составляет 2,2 %. Объекты недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость, подлежат налогообложению по предельной ставке в 2%. Регионы вправе утверждать свои налоговые ставки при условии, что они не будут больше той, что установлена в НК РФ. Также региональные власти вправе устанавливать дифференцированные ставки, зависящие от категории плательщика и имущества, признаваемого объектом налогообложения.

То есть каждый субъект РФ закрепляет в своем региональном законе о налоге на имущество категории налогоплательщиков и соответствующие им ставки налога. Все имущество организаций, которое в этот печень не попало – по умолчанию облагается налогом по наивысшей ставке.

Прежде чем рассчитать налог на имущество 2017, нужно получить информацию об актуальной ставке в вашем регионе.

Как считать налог на имущество: по остаточной или кадастровой стоимости?

Сейчас в нашей стране для определения налоговой базы существует два подхода: принимается в расчет либо остаточная стоимость имущества, либо кадастровая.

Традиционно в РФ данный налог платился по балансовой, остаточной стоимости имущества (ОС). Начальная стоимость такого основного средства из года в год уменьшается через механизм амортизации. В целях налогообложения рассчитывается среднегодовая стоимость ОС, которая будет все меньше и меньше год от года при условии, если в него не будут внесены дополнительные средства.

Расчет налога на имущество осуществляется по формуле: (ст. 382 НК РФ):

Сумма налога = Ставка налога* Налоговая база.

Для расчета ОС используется формула:

Среднегодовая ОС = (Сумма стоимостей ОС на 1 число каждого месяца налогового периода + Стоимость ОС на 31 декабря) /(12 месяцев + 1)

В 2014-ом году в законодательство были внесены поправки, согласно которым по ряду объектов недвижимого имущества нужно применять кадастровую стоимость. Вот перечень данных объектов:

Деловые центры и центры торговли;
Помещения под офисы, общепит, бытовое обслуживание;
Объекты недвижимости иностранных предприятий без постоянного представительства в РФ;
Жилые дома и помещения, не учтенные на балансе в качестве объектов основных средств.

Для этих объектов кадастровая стоимость имущества и будет являться налоговой базой. Считать ее не нужно, достаточно воспользоваться сервисом Росреестра, где опубликована вся необходимая информация.

Регионы вправе определить для себя как величину налоговой ставки в заданных общим законом пределах, так и срок, когда нововведение начнет действовать у них – но не позже 2020 года. Уже 60 субъектов РФ используют кадастровую стоимость для расчета налога на имущество. В 2015 году нововведение запустили 4 региона, в 2015 - еще 28 регионов, в 2016 к ним присоединились 16 субъектов РФ, в 2017-ом подтянулись еще 12.

Запустить изменение возможно с 1 января каждого нового года. Если регион не успел это сделать до указанной даты, придется ждать еще год. Если в вашем регионе пока не принят закон о налогообложении по кадастровой стоимости, вы рассчитываете налог по-старому. Если же ваш регион в числе тех, кто уже поддержал нововведение, и у вас есть вышеперечисленные объекты, то считать налог нужно по-новому.

Разобраться со всеми тонкостями уплаты налога на имущество поможет сервис СБИС. Он проанализирует все налоги, которые платит компания: проверит систему налогообложения на оптимальность, проведет анализ налоговой нагрузки, учтет все региональные нюансы налогообложения.

Выбирая инструменты для автоматизации, не забудьте и про электронную цифровую подпись (ЭЦП). В соответствии с 84-ой статьей Налогового кодекса РФ, заявления о постановке на учет или снятии с учета в налоговом органе, заявления иностранной организации, уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений могут быть переданы в налоговую инспекцию через официальный портал Федеральной налоговой службы с использованием ЭЦП. С ее помощью вы избежите визиты в инспекцию, а значит сэкономите время, деньги на проезды-командировки и нервы.

Обо всех подробностях налога на имущество вам готовы рассказать наши специалисты. Используйте СБИС, платите налоги оптимально для компании и забудьте о штрафах!

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию и выгодное предложение на СБИС уже сегодня.

В обязанности компаний любых форм собственности в Калуге включена оплата налога на недвижимое имущество, принадлежащее им на правах собственности. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, указанный сбор относится к региональным налоговым обязательствам и регулируется гл. 30 раздела 9. Налоговая ставка и список предоставляемых льгот формируются нормативными актами, установленными субъектами Российской Федерации.

Когда оплачивается

Необходимость уплаты налога на недвижимое имущество в Калуге остается, даже если:

имущество было передано во временное пользование или владение, о чём составлены соответствующие документы;
при совместной эксплуатации собственности;
при заключении концессионного договора;
при оформлении доверенности на право пользования другим физическим или юридическим лицам.

В соответствии c п. 4 ст. 374 из списка объектов, на которые распространяется действие налога на имущество, исключены:

водные и земельные участки, а также иные объекты природопользования;
имущество, пребывающее в оперативном управлении гос. органами, если оно используется в целях обороны, ГО, обеспечения охраны правопорядка и безопасности граждан;
объекты, признанные культурным наследием федерального значения;
ядерные объекты и пункты хранения радиоактивных материалов и отходов;
суда, числящиеся в международном реестре судов России;
атомные ледоколы и суда атомно-технологического обслуживания.

Ставки налога и список предоставляемых льгот

Базовые ставки сбора на имущество установлены ст. 380 Налогового кодекса РФ. Согласно статье, размер налогового сбора не может быть выше 2,2% от балансовой стоимости объекта. Органы местного самоуправления в Калуге могут снижать базовые ставки, утверждая соответствующие законодательные акты. При этом в Налоговом кодексе РФ также указан перечень льгот:

для объектов с определённой кадастровой стоимостью — 2%;
для железнодорожных путей, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой частью — за 2019 год — 1,3%, за 2021 год — 1,6%;
для магистральных трубопроводов линий электропередач, а также объектов, являющихся их неотъемлемой частью — 1,9%.

В регионах

Российские регионы имеют право дифференцировать ставку имущественного налога с учетом категории плательщика и типа имущества:

объект недвижимости принадлежит религиозной общине и используется в основной деятельности;
учреждений Федеральной службы исполнения наказаний;
общественных организаций, где процент членов инвалидов и их законных представителей составляет более 80%;
федеральных научных центров;
адвокатских служб;
организаций, где главными учредителями являются ОО инвалидов, и штат сотрудников с ограниченными возможностями превышает 50%, а их заработная плата составляет не менее четверти от общего фонда предприятия;
предприятий, используемых для гуманитарных целей и реабилитации, и находящиеся в собственности организаций инвалидов;
фармацевтических компаний, если недвижимость используется для производства вет. препаратов для борьбы с эпидемиями, и ряд других.

Порядок расчёта и оплаты имущественного налога

В отличие от физических лиц, где обязанность исчисления налога возлагается на налоговые инспекции в Калуге, организации должны рассчитывать размер налоговых обязательств самостоятельно. Процедура предусматривает:

регулярное предоставление в фискальные учреждения налоговых расчётов, а также своевременное внесение авансовых платежей;
предоставление отчетной годовой декларации по имущественному налогу, а также оплата всех начислений.

Авансовые платежи

Информацию об авансовых платежах нужно предоставить в 30-дневный срок после окончания расчётного периода. Например, за 1 квартал, данные нужно передать до 30 апреля, а годовая декларация даётся до 30 марта года, следующего за отчётным.

Налог начисляется на остаточную стоимость недвижимого объекта в Калуге, определяемой в соответствии с правилами бухгалтерского учёта. Когда объект имеет установленную кадастровую стоимость, при расчёте берётся именно этот показатель.

Сроки внесения авансовых платежей и налога на недвижимость после окончания отчётного года устанавливаются нормативными документами субъектов РФ.

Оплатить налог через МФЦ или сайт Госуслуги нет возможности.

ИФНС России по Ленинскому округу Калуги

Организация

ИФНС России по Московскому округу Калуги

Учреждение

Межрайонная ИФНС России № 7 по Калужской области

Куда обращаться

УФНС России по Калужской области

Учреждение

Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 21.12.2017 № 1589-п "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2018 год" скачать, .rtf, 58Kb)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимсоть, на 2018 год, утвержденный приказом министерства экономического развития Калужской области от 21.12.2017 № 1589-п (скачать, xlsx, 31 Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 14.03.2018 № 295-п "О внесении изменений в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2018 год, определенный приказом министерства экономического развития Калужской области от 21.12.2017 № 1589-п" (скачать,.rtf, 58Kb)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2018 год, определенный приказом министерства экономического развития Калужской области от 21.12.2017 № 295-п (скачать, rtf, 905 Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 02.04.2018 № 389-п "О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2018 год, определенный приказом министерства экономического развития Калужской области от 21.12.2017 № 1589-п (в ред. приказа министерства экономического развития Калужской области от 14.03.2018 № 295-п)" (скачать,.rtf, 65 Kb)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2018 год, определенный приказом министерства экономического развтиия Калужской области от 02.04.2018 № 389-п (скачать, xlsx, 31 Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 16.04.2018 № 441-п "О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2018 год, определенный приказом министерства экономического развития Калужской области от 21.12.2017 № 1589-п (в ред. приказов министерства экономического развития Калужской области от 14.03.2018 № 295-п, от 02.04.2018 № 389-п)" (скачать, .rtf, 69 Kb)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2018 год, определенный приказом министерства экономического развтиия Калужской области от 16.04.2018 № 441-п (скачать, xlsx, 31 Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 28.04.2018 № 511-п "О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2018 год, определенный приказом министерства экономического развития Калужской области от 21.12.2017 № 1589-п (в ред. приказов министерства экономического развития Калужской области от 14.03.2018 № 295-п, от 02.04.2018 № 389-п, от 16.04.2018 № 441-п)" (скачать, rtf, 67 Kb)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2018 год, определенный приказом министерства экономического развтиия Калужской области от 28.04.2018 № 511-п (скачать, xlsx, 31 Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 10.12.2018 № 1642-п "О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2018 год, определенный приказом министерства экономического развития Калужской области от 21.12.2017 № 1589-п (в ред. приказов министерства экономического развития Калужской области от 14.03.2018 № 295-п, от 02.04.2018 № 389-п, от 16.04.2018 № 441-п, от 28.04.2018 № 511-п)" (скачать, .rtf, 875 Kb)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2018 год (приложение к приказу министерства экономического развития Калужской области от 10.12.2018 № 1642-п (скачать, .rtf, 31,1 Kb)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2018 год (приложение к приказу министерства экономического развития Калужской области от 15.04.2019 № 541-п) (скачать, .xls, 29,7 Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 27.12.2018 №1795-п "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год" (скачать, .rtf, 61 Kb)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год (приложение к приказу министерства экономического развития Калужской области от 27.12.2018 № 1795-п (скачать,.xls,64,6 Kb)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год (приложение к приказу министерства экономического развития Калужской области от 15.02.2019 № 187-п) (скачать, .xls, 65 Kb)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год (приложение к приказу министерства экономического развития Калужской области от 07.03.2019 № 343-п) (скачать, .xls, 62,8 Kb)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год (приложение к приказу министерства экономического развития Калужской области от 31.05.2019 № 862-п) (скачать, .xlsx,62,7 Кб)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год (приложение к приказу министерства экономического развития Калужской области от 08.08.2019 № 1322-п) (скачать, .xlsx,61,0 Кб)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год (приложение к приказу министерства экономического развития Калужской области от 18.10.2019 № 1846-п) (скачать, xlsx,60,7 Кб)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год (приложение к приказу министерства экономического развития Калужской области от 04.12.2019 № 2243-п) (скачать, xlsx,62,2 Кб)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год, приложение к приказу от 25.11.2020 № 2010-п ( скачать, xslx, 62 Кб )

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год, приложение к приказу от 26.05.2021 № 801-п (скачать, xslx, 63 Кб)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год (скачать, xlsx,260, Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 04.06.2020 № 904-п "О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год, определенных приказом министерства экономического развития Калужской области от 27.12.2019 № 2480-п" (скачать, pdf, 228 Кб)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год, приложение к приказу от 04.06.2020 № 904-п (скачать, xslx, 261 Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 20.10.2020 № 1791-п "О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год, определенных приказом министерства экономического развития Калужской области от 04.06.2020 № 904-п" (скачать, rtf, 598 Кб)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год, приложение к приказу от 20.10.2020 № 1791-п (скачать, xslx, 258 Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 05.11.2020 № 1876-п "О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год, определенный приказом министерства экономического развития Калужской области от 27.12.2019 № 2480-п" (скачать, pdf, 393 Кб)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год, приложение к приказу от 05.11.2020 № 1876-п (скачать, xslx, 257 Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 18.11.2020 № 1977-п " О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год, определенный приказом министерства экономического развития Калужской области от 27.12.2019 № 2480-п (в ред. приказов министерства экономического развития Калужской области от 04.06.2020 № 904-п, от 20.10.2020 № 1791-п, от 05.11.2020 № 1876-п)" ( скачать, pdf, 246 Кб )

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год, приложение к приказу от 18.11.2020 № 1977-п (скачать, xslx, 258 Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 02.04.2021 № 491-п "О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год, определенный приказом министерства экономического развития Калужской области от 27.12.2019 № 2480-п (в ред. приказов министерства экономического развития Калужской области от 04.06.2020 №904-п, от 20.10.2020 № 1791-п, от 05.11.2020 № 1876-п, от 18.11.2020 №1977-п) (скачать, pdf, 552 Кб)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год, приложение к приказу от 02.04.2021 № 491-п (скачать, xslx, 255 Кб)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год, приложение приказу от 18.06.2021 № 980-п (скачать, xlsx,254, Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 21.10.2021 № 1627-п "О внесении изменений в приказ министерства экономического развития Калужской области от 05.11.2020 № 1876-п "О внесении изменений в в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастрвоая стоимость, на 2020 год, определенный приказом министерства экономического развития Калужской области от 27.12.2019 № 2480-п (в ред. приказов министерства экономического развития Калужской области от 04.06.2020№ 904-п, от 20.10.2020 № 1791-п)" (скачать, pdf, 226 Кб)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношениикоторых определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год, приложение приказу от 27.10.2021 № 1669-п (скачать, xlsx, 254 Кб)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год, приложение к приказу от 07.12.2021 № 1859-п ( скачать, xlsx, 233 Кб)

Перечень объектов недвижимого имузества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год, приложение к приказу от 24.12.2021 № 1997-п (скачать, xlsx, 252 Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 30.12.2020 № 2363-п "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2021 год" (скачать, pdf, 139 Кб)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2021 год, приложение к приказу от 30.12.2020 № 2363-п (скачать, xslx, 307 Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 05.02.2021 № 182-п «О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2021 год, определенный приказом министерства экономического развития Калужской области от 30.12.2020 № 2363-п (скачать, pdf,271Кб)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2021 год, приложение к приказу от 05.02.2021 № 182-п (скачать, xslx, 307 Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 24.06.2021 № 997-п "О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2021 год, определенный приказом министерства экономического развития Калужской области от 30.12.2020 № 2363-п (в ред. приказов министерства экономического развития Калужской области от 05.02.2021 № 182-п) (скачать, rtf,75,4 Кб)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2021 год, приложение приказу от 24.06.2021 № 997-п (скачать, xlsx,304, Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 19.07.2021 № 1150-п "О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2021 год, определенный приказом министерства экономического развития Калужской области от 30.12.2020 № 2363-п (в ред. приказов министерства экономического развития Калужской области от 05.02.2021 № 182-п, от 24.06.2021 № 997-п) (скачать, pdf, 231 Кб)

Перечень недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2021 год, приложение к приказу от 19.07.2021 № 1150-п (скачать, xlsx, 305 Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 17.08.2021 № 1305-п "О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2021 год, определенный приказом министерства экономического развития Калужской области от 30.12.2020 № 2363-п (в ред. приказов министерства экономического развития Калужской области от 05.02.2021 № 182-п, от 24.06.2021 № 997-п, от 19.07.2021 № 1150-п) (скачать, pdf, 271 Кб)

Перечень недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2021 год, приложение к приказу от 17.08.2021 № 1305-п (скачать, xlsx, 304 Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 01.09.2021 № 1360-п "О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2021 год, определенный приказом министерства экономического развития Калужской области от 30.12.2020 № 2363-п (в ред. приказов министерства экономического развития Калужской области от 05.02.2021 № 182-п, от 24.06.2021 № 997-п, от 19.07.2021 № 1150-п, от 17.08.2021 № 1305-п) (скачать, pdf 252 Кб)

Перечень недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2021 год, приложение к приказу от 01.09.2021 № 1360-п (скачать, xlsx, 304 Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 09.09.2021 № 1426-п "О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2021 год, определенный приказом министерства экономического развития Калужской области от 30.12.2020 № 2363-п (в ред. приказов министерства экономического развития Калужской области от 05.02.2021 № 182-п, от 24.06.2021 № 997-п, от 19.07.2021 № 1150-п, от 17.08.2021 № 1305-п, от 01.09.2021 № 1360-п) (скачать, pdf, 258 Кб)

Перечень недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2021 год, приложение к приказу от 09.09.2021 № 1426-п (скачать, xlsx, 304 Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 15.12.2021 № 1919-п "О внесении изменений в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2021 год, определенный приказом министерства экономического развития Калужской области от 30.12.2020 № 2363-п (в ред. приказов министерства экономического развития Калужской области от 05.02.2021 № 182-п, от 24.06.2021 № 997-п, от 19.07.2021 № 1150-п, от 17.08.2021 № 1305-п, от 01.09.2021 № 1360-п, от 09.09.2021 № 1426-п) (скачать, pdf, 470 Кб)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2021 год, приложение к приказу от 15.12.2021 № 1919-п (скачать, xslx, 302 Кб)

Приказ министерства экономического развития Калужской области от 23.12.2021 № 1977-п "Об определении перечня объектов недвижимого имущетсва, налоговая база в отношении которых определяется как кадастрвоая стоимость, на 2022 год" (скачать, pdf, 161 Кб)

Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, на 2022 год, приложение к приказу министерства экономического развития Калужской области от 23.12.2021 № 1977-п (скачать, xlsx, 344 Кб)

В 2021 году власти существенно изменили для организаций правила администрирования и уплаты имущественных налогов. Рассказываем, как и в каком порядке компании теперь должны уплачивать транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество организаций.

Отмена налоговых деклараций

С 1 января 2021 года все компании-плательщики транспортного и земельного налога перешли на бездекларационную уплату данных налогов (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). То есть организации теперь рассчитывают и уплачивают налоги без обязательной сдачи в ИФНС налоговых деклараций по итогам налогового периода. Налоговые декларации представляются лишь в исключительных случаях:

при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году, а также уточненных деклараций за 2020 год в случае реорганизации организации;
при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года, а также за период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Что касается налога на имущество организаций, то по нему декларации отменяются начиная с отчетности за 2022 год (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ). Причем обязанность по сдаче деклараций отменяется не для всех компаний, а только для собственников недвижимости, налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость.

В отношении недвижимости, налоговая база которой определяется как ее среднегодовая стоимость, организации продолжат сдавать налоговые декларации не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Новый порядок уплаты налогов

в электронном виде по ТКС;
через личный кабинет налогоплательщика;
по почте заказным письмом;
непосредственно руководителю или представителю организации лично под расписку.

Единые сроки уплаты налогов

С 1 января 2021 года для организаций ввели единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов (п.п. 68 и 77 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Сейчас эти налоги уплачиваются всеми организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по ним – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ, п. 1 ст. 397 НК РФ).

Причем регионам и муниципальным образованиям в настоящее время предоставлено право освободить организации от уплаты имущественных налогов путем принятия соответствующего закона (постановления, решения, указа и т.д.). Если на местном уровне авансовые платежи были отменены, то организации их не уплачивают, а платят только сам транспортный/земельный налог по итогам налогового периода.

Единые сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему вводятся с 1 января 2022 года (новая редакция п. 1 ст. 383 НК РФ). Подобно земельному и транспортному налогам, налог на имущество организаций станет уплачиваться не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по нему необходимо будет уплачивать также не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

При этом, как и в случае с другими имущественными налогами организаций, региональные власти вправе освободить компании от исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций. Это право за законодательными органами субъектов РФ сохраняется и в 2022 году (п. 6 ст. 382 НК РФ).

Налоговые льготы

Из-за отмены налоговых деклараций для организаций с начала 2021 года был введен заявительный порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогу. Заявление о предоставлении льгот по этим налогам компании подают в любую налоговую инспекцию по их выбору и в любое удобное для них время. Заявление подается по форме, утв. приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

В заявлении указываются объекты налогообложения, полагающиеся организации льготы с указанием реквизитов соответствующих НПА и сведений о документах, подтверждающих право на льготы. Заявление и документы могут быть представлены в ИФНС в том числе и через МФЦ (п. 3 ст. 361.1 НК РФ, п. 10 ст. 396 НК РФ).

Заявительный порядок предоставления налоговых льгот по налогу на имущество организаций вводится с 1 января 2022 года. Заявительный порядок распространяется только на организации, имеющие право на льготы по налогу на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (п. 8 ст. 382 НК РФ).

Заявление о предоставлении льгот по налогу на имущество организаций необходимо будет направлять по форме, утв. приказом ФНС от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@.

Прекращение уплаты имущественных налогов

Наряду со всеми перечисленными выше изменениями в 2021 году для организаций был скорректирован и порядок прекращения обязанности по уплате имущественных налогов в случаях гибели и уничтожения облагаемого имущества (транспорта и недвижимости).

По новым правилам при гибели или уничтожении транспортного средства исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Прекращение начисления налога осуществляется на основании заявления, представленного налогоплательщиком. Заявление подается по форме, утв. приказом ФНС от 29.12.2020 № ЕД-7-21/972@.

Вместе с этим заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения (п. 3.1 ст. 362 НК РФ). Например, если транспортное средство ликвидируется по инициативе самого собственника, то документом, подтверждающим уничтожение транспорта, может стать свидетельство/акт об утилизации, выданный лицом, выполнившим данные действия (письмо ФНС от 06.07.2021 № БС-4-21/9471@).

Аналогичные нормы в отношении налога на имущество организаций вводятся в действие с 1 января 2022 года (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ). С нового года исчисление налога будет прекращаться не с даты снятия объекта с кадастрового учета, а уже с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения (п. 4.1 ст. 382 НК РФ).

Прекращение налогообложения станет осуществляться на основании заявления, представленного налогоплательщиком в любой налоговый орган. Форма заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество утв. приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668@.

Сверка сведений с данными ИФНС

Заявление разрешается представить как на бумажном носителе (лично, почтой или через МФЦ), так и в электронной форме по ТКС. Получив заявление, налоговики проведут проверку информации, послужившей основанием для расчета налогов, и сформируют акт сверки расчетов. Этот акт формируется не позднее 5 рабочих дней (3 дней – в случае направления электронного заявления) с даты регистрации заявления, поступившего от компании (письмо ФНС от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990).

Далее акт совместной сверки расчетов вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Срок направления акта – не позднее дня, следующего за днем его составления (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Сверка сведений об объектах налогообложения

Чтобы у компаний и ИФНС не возникало разногласий по поводу правильности расчета имущественных налогов, организации вправе запросить у налоговиков сверку сведений по принадлежащим им объектам налогообложения (транспортным средствам и земельным участкам). Для этого компании вправе обратиться в любую налоговую инспекцию по их усмотрению с заявлением о предоставлении выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Данный сервис доступен, в частности, в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС .

Запрос составляется в произвольной форме, но обязательно должен содержать сведения:

о заявителе (наименование организации, ИНН, адрес);
о способе получения сведений (лично или через представителя либо по почте).

Выписка из ЕГРН предоставляется бесплатно не позднее пяти рабочих дней со дня регистрации запроса в ИФНС. В данной выписке будет содержаться полная информация обо всех учтенных транспортных средствах и земельных участках, за которые компания должна платить налоги.

На основании Закона от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ внесены корректировки в правила расчета и уплаты налога на имущество компаний.

Отменят отчетность по налогу на имущество

Законом от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ отменена необходимость некоторых компаний сдавать в ИФНС отчетность по налогу на имущество. К таким субъектам относятся организации, имеющих в собственности недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости.

С 2022 года компании не будут включать в декларацию информацию о недвижимости, налоговая база по которой устанавливается как ее кадастровая стоимость (п. 6 ст. 386 НК).

Если у субъекта в прошедшем налоговом периоде были только эти объекты недвижимого имущества, то декларацию вообще сдавать не нужно будет. Это правило будет применяться к отчетности за 2022 год, а за 2021 год декларацию по недвижимости, облагаемой налогом на основании кадастровой стоимости, сдать придется.

Что касается недвижимости, налогооблагаемая база по которой определяется на основании среднегодовой стоимости, то обязанность компаний предоставлять налоговые декларации сохраняется. Отчетность также нужно будет сдавать не позже 30 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК).

При этом такая декларация, как и в 2021 году, должна включать информацию о среднегодовой стоимость объектов движимого имущества, которые учтены на балансе хозяйствующего субъекта как объекты ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (Закон от 23.11.2020 г. № 374-ФЗ).

Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

Обновят правила уплаты налога на имущество

в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика;
по Почте России заказным письмом;
лично руководителю или представителю компании под подпись о получении.

Заявить о налоговых льготах можно будет в любую ИФНС по выбору самой компании. Но данный момент касается только тех объектов недвижимого имущества, налогооблагаемая база по которым устанавливается как кадастровая стоимость (п. 8 ст. 382 НК).

В заявлении на льготы нужно указать объекты налогообложения и информацию о самих льготах с отсылкой на соответствующие нормы законодательства и сведения о документах, подтверждающих право на льготы.

Срок направления заявлений на льготы не ограничивается. Их можно подавать в любое удобное для компании время. В то же время непредставление заявления не лишает ее права на льготу. Если у ИФНС будет информация о том, что организация вправе получить льготу, то налог на имущество будет рассчитываться с учетом ее применения.

Обновят сроки уплаты налога на имущество

В настоящий момент налог на имущество и авансы по нему уплачиваются в порядке и сроки, установленные законодательством субъектов РФ. Таким образом, сроки перечисления налога могут значительно различаться в зависимости от региона.

С 2022 года в России будут введены единые сроки уплаты налога на имущество компаний и авансов по нему.

По обновленной редакции п. 1 ст. 383 НК налог на имущество нужно будет платить не позже 1 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом. Авансы по нему нужно будет платить не позже последнего числа месяца, идущего за прошедшим отчетным периодом.

Одновременно с этим региональные органы власти утратят право определять эти сроки через законодательство субъектов РФ. Однако они все же смогут влиять на сроки уплаты авансов по налогу на имущество. Так, они также смогут устанавливать для отдельных категорий налогоплательщиков право не рассчитывать и не платить авансы по налогу на имущество в течение налогового периода (п. 6 ст. 382 НК).

Прекратят налогообложение

Отдельными поправками определится порядок прекращения налогообложения в отношении уничтоженного недвижимого имущества. В ст. 382 НК добавят новый п. 4.1, по которому организации не смогут уплачивать налог на имущество, прекратившее свое существование, уже с 1-го числа месяца его гибели или уничтожения.

Чтобы прекратить платить налог по этому имуществу, организация должна будет подать в налоговую инспекцию заявление о его гибели или уничтожении. Правила его заполнения и формат подачи в электронном виде будут позже разработаны на основании приказа ФНС.

Это заявление можно будет подать в любую ИФНС по выбору компании вне зависимости от места ее регистрации и нахождения имущества, подлежащего налогообложению.

Вместе с заявлением субъект сможет подать и документы, которые подтвердят факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Непредставление этой документации не лишит организацию права освободиться от налогообложения объекта с 1-го числа месяца его утраты.

В таком случае налоговики при получении заявления от компании сами будут направлять в уполномоченные госорганы запрос о представлении информации, подтверждающей факт гибели или уничтожения имущества.

Рассматривать заявление налоговики будут в порядке как и при транспортном налоге в течение 30-ти дней с момента его получения. После этого ИФНС направит в компанию уведомление о прекращении расчета налога на имущество (п. 3.1 ст. 362 НК).

Если у вас есть вопросы по расчету имущественных налогов, свяжитесь с нашими специалистами по сопровождению 1С, мы с радостью вам поможем!

Читайте также: