Налог на доход от капитала это федеральный налог

Обновлено: 07.07.2024

Так ли это на самом деле? Предлагаем разобраться в том, как распределяются между регионами поступающие в бюджет налоги.

За счёт чего пополняется бюджет

Доходы бюджета формируются согласно налоговому и бюджетному законодательству РФ.

В соответствии со ст. 41 Бюджетного кодекса РФ доходы бюджета включают в себя:

В этой статье мы более подробно остановимся на налоговых доходах.

Налоги и сборы делятся на федеральные, региональные и местные.

Федеральные налоги обязательны к уплате на территории всей страны, размер региональных определяется самостоятельно субъектами РФ, местные налоги устанавливаются органами местного самоуправления. Но это не означает, что федеральные налоги идут только в федеральный бюджет, а региональные — в бюджеты субъектов РФ. Размер налогов и сборов устанавливает Налоговый кодекс РФ (НК РФ) , а процент и бюджет, в который он зачисляется, определяет Бюджетный кодекс РФ (БК РФ) . Например, НДФЛ — федеральный налог, который обязателен к уплате на территории всей России, но зачисляется НДФЛ в региональный (85%) и местный бюджет (15%).

Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ, который представляет собой свод бюджетов всех уровней (федеральный, бюджет субъекта, местный бюджет).

Москва, Санкт-Петербург и Севастополь — города федерального значения, то есть они являются субъектами РФ и имеют региональный, а не местный бюджет.

Как распределяются налоги по уровням бюджета

Раздел II Бюджетного кодекса РФ определяет порядок формирования доходов по уровням бюджетной системы страны. Те налоги и сборы, которые поступают в федеральный бюджет, распределяются на основании решений федеральных органов власти. Налоги и сборы, поступающие в региональный и местный бюджет, распределяются по усмотрению органов власти субъектов РФ и местного самоуправления.

Распределение основных налогов и сборов по уровням бюджетной системы, %

Местный бюджет РФ ( гл. 9 БК РФ )

Налог на добычу общераспространённых полезных ископаемых

_{*остальные 37% уплачиваются в ФФОМС}

_{**в 2017–2024 гг., согласно ст. 284 НК РФ . После 2024 г. будет распределение 18% и 2%. В 2017–2022 гг. регионы могут понижать ставку до 12,5%, после 2024 г. — только до 13,5%}

_{***на сегодняшний день торговый сбор взимается только на территории Москвы. Согласно ст. 410 НК РФ , торговый сбор могут взимать города федерального значения. Однако Санкт-Петербург и Севастополь пока не используют это право.}

_{Рис. 1. Источник: Бюджетный кодекс РФ}

Структура доходов Москвы

Доходы бюджета Москвы по итогам 2020 г. составили 2,9 трлн руб., из них более 81% составляют налоговые поступления. В структуре налоговых доходов наибольший вес приходится на НДФЛ и налог на прибыль организаций.

Напомним, НДФЛ поступает только в региональный и местный бюджет, как и бо́льшая часть налога на прибыль.

Структура налоговых доходов Москвы, %

Кроме того, Москва делает самые большие отчисления в пенсионный фонд, ФФОМС и ФСС, так как, согласно данным Росстата , в столице самые высокие заработные платы по стране.

Топ-15 субъектов РФ по налоговым доходам за 2020 г., % в доходе бюджета РФ

Нюансы уплаты налогов

В региональный бюджет поступает НДФЛ, который составляет более 40% московских доходов. В целом чуть больше половины налоговых доходов Москвы идёт в бюджет города, остальная часть — в федеральный бюджет за счёт НДС и части налога на прибыль.

ХМАО является крупнейшим плательщиком налога на добычу природных ископаемых (НДПИ) и налога на добавленный доход (НДД), которые поступают в федеральный бюджет. При этом ХМАО — Югра является регионом-донором, то есть не получает субсидии и дотации со стороны государства, согласно Приказу Минфина РФ № 1030 от 11.11.2020 . В то время как Москва ежегодно получает межбюджетные трансферты из федерального бюджета.

От чего зависит благосостояние регионов?

Нельзя сказать, что Москва кормит регионы. Но и обратное утверждение ошибочно. В формировании федерального бюджета, из которого потом поступают субсидии, дотации и другие межбюджетные трансферты, участвуют все субъекты РФ. И чем богаче регион, чем больше предприятий функционирует на его территории, тем больше доходов он приносит в федеральный бюджет.

Благосостояние региона зависит от нескольких факторов:

В следующих статьях более подробно рассмотрим самые богатые регионы, доходы которых зависят от размещённых на их территории предприятий.

Кстати, если вы хотите поделиться мнением об этой статье или о нашей работе в целом – это можно сделать через форму обратной связи. Напишите нам, и мы обязательно к вам прислушаемся!

Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий

Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4

Налог на прирост капитала в США применяется только к прибыли от продажи активов, удерживаемых более года, называемой « краткосрочный прирост капитала применяется к активам, удерживаемым в течение года или меньше, и облагается налогом как обычный доход.1

Ключевые моменты

Ставки налога на прирост капитала 2020

Прибыль от актива, проданного менее чем через год владения, обычно учитывается для налоговых целей, как если бы это была заработная плата или оклад.Такая прибыль добавляется к вашему трудовому или обычному доходу .1 Вы облагаетесь налогом на краткосрочный прирост капитала по той же ставке, что и ваш обычный заработок. Исключение составляют случаи, когда сумма прибыли подталкивает вас к более высокой предельной налоговой категории.

То же самое относится к дивидендам, выплачиваемым активом, которые не являются приростом капитала, но представляют собой прибыль.В США дивиденды облагаются налогом как обычный доход налогоплательщиков, которые относятся к категории 15% и выше.2

Однако для долгосрочного прироста капитала применяется другая система.Налог, который вы платите за активы, удерживаемые более года и проданные с прибылью, варьируется в зависимости от тарифной сетки, основанной на пороговых величинах дохода.На 2020 год эти ставки показаны в таблице ниже:31

Ставки налога на долгосрочный прирост капитала согласуются с тенденцией к налогообложению прироста капитала по более низким ставкам, чем индивидуальный доход, как показывает эта таблица.4

Краткая справка

Краткосрочный прирост капитала облагается налогом как обычный доход в соответствии с шкалой федерального подоходного налога.

Специальные ставки прироста капитала и исключения

К некоторым категориям активов прирост капитала применяется иначе, чем обычно.

Коллекционные предметы

Прибыль от коллекционирования, включая искусство, антиквариат, ювелирные изделия, драгоценные металлы и коллекции марок, облагается налогом по ставке 28% независимо от вашего дохода.Так что, если вы находитесь в группе ниже 28%, с вас будет взиматься эта более высокая налоговая ставка.Если вы находитесь в налоговой группе с более высокой ставкой, ваш налог на прирост капитала будет ограничен ставкой 28%.1

Недвижимость, занимаемая собственником

Если вы продаете основное место жительства, прирост капитала от недвижимости облагается налогом по другому стандарту.Вот как это работает: 250 000 долларов США от прироста капитала от продажи дома исключаются из налогооблагаемого дохода (500 000 долларов для тех, кто состоит в браке и подает совместно).Это применяется, если продавец владеет домом и проживает в нем два года или более.5 Однако, в отличие от некоторых других инвестиций, капитальные убытки от продажи личного имущества , например дома, не подлежат вычету из прибыли.6

Вот как это может работать. Плательщик единого налога, который купил дом за 200 000 долларов, а затем продал свой дом за 500 000 долларов, получил от продажи 300 000 долларов прибыли. После применения освобождения в размере 250 000 долларов он должен сообщить о приросте капитала в размере 50 000 долларов, что является суммой, облагаемой налогом на прирост капитала. В большинстве случаев к базовой стоимости дома может быть добавлен значительный ремонт и улучшение, что еще больше снижает сумму налогооблагаемого прироста капитала.

Инвестиционная недвижимость

Инвесторам, владеющим недвижимостью, часто разрешается делать амортизационные отчисления в счет дохода, чтобы отразить неуклонное ухудшение состояния собственности по мере ее старения.7 (Это ухудшение состояния дома не связано с возможным повышением стоимости всей собственности, вызванным рынком недвижимости.)

Вычет из амортизации существенно снижает сумму, которую вы, как считается, изначально заплатили за недвижимость. Это, в свою очередь, может увеличить ваш налогооблагаемый прирост капитала, если вы продадите недвижимость. Это потому, что разница между стоимостью собственности после вычетов и ее продажной ценой будет больше.

Например, если вы заплатили 100 000 долларов за здание и вам разрешено требовать 5 000 долларов в качестве амортизации, впоследствии к вам будут относиться так, как если бы вы заплатили 95 000 долларов за здание.Затем 5000 долларов учитываются при продаже недвижимости как возмещение этих амортизационных отчислений .Ставка налога, применяемая к возвращаемой сумме, составляет 25%.Таким образом, если человек затем продал здание за 110 000 долларов, общий прирост капитала составил бы 15 000 долларов.Тогда 5000 долларов от суммы продажи будут рассматриваться как возврат вычета из дохода.Эта возвращенная сумма облагается налогом в размере 25%.Оставшиеся 10 000 долларов прироста капитала будут облагаться налогом по одной из ставок 0%, 15% или 20%, указанных выше.8

Исключения для инвестиций

Если ваш доход высок, свас может взиматься другой налог – налог начистый инвестиционный доход .Этот налог налагает дополнительные 3,8% налога на ваш модифицированный скорректированный валовой доход (не ваш налогооблагаемый доход) превышает определенные максимумы.Эти пороговые суммы составляют 250 000 долларов, если состоят в браке и подают документы совместно, или если супруг (а) переживший (а);200000 долларов, если вы одиноки или глава семьи;и 125 000 долларов, если состоят в браке, подача отдельно.9

Краткая справка

Инвесторы, которые скоро выйдут на пенсию, должны тщательно планировать продажу прибыльных активов, чтобы не повышать налоги за счет уплаты налога на прирост капитала.

Расчет прироста капитала

Капитальные убытки могут быть вычтены из прироста капитала для получения налогооблагаемой прибыли, если таковая имеется, за год. Однако расчеты усложняются, если вы понесли прирост капитала и убытки как по краткосрочным, так и по долгосрочным инвестициям.

Во-первых, необходимо сложить все одинаковые прибыли и убытки.Все краткосрочные выгоды должны быть согласованы для получения общей краткосрочной выгоды.Затем суммируются краткосрочные убытки.Наконец, подсчитываются долгосрочные прибыли и убытки.10

Краткосрочная прибыль зачитывается против краткосрочных убытков для получения чистой краткосрочной прибыли или убытка.То же самое и с долгосрочными прибылями и убытками.Наконец, эти два числа, краткосрочные и долгосрочные, сверяются для получения окончательного чистого прироста (или убытка) капитала, который указывается в налоговой декларации.10

Большинство людей рассчитывают свой налог (или за них это делают профи) с помощью программного обеспечения, которое автоматически производит вычисления. Но вы можете использовать калькулятор прироста капитала, чтобы получить приблизительное представление о том, сколько вы можете заплатить при потенциальной или фактической продаже.

Стратегии налогообложения прироста капитала

Налог на прирост капитала, конечно же, эффективно снижает общий доход от инвестиций. Но у некоторых инвесторов есть законный способ снизить или даже отменить свой годовой налог на чистый прирост капитала.

Самая простая стратегия – просто держать активы более года перед их продажей.Это разумно, потому что налог, который вы будете платить с долгосрочнойприбыли, обычно ниже, чем с краткосрочной .1

1. Используйте любое превышение капитальных убытков другими способами

Убытки капитала компенсируют прирост капитала и фактически снизят налог на прирост капитала за год.Но что, если убытки больше, чем прибыли?Открыты два варианта.Если убытки превышают прибыль на сумму до 3000 долларов, вы можете требовать эту сумму в счет своего дохода.Убыток даже переносится, и любые лишние убытки, не использованные в текущем году, могут быть вычтены из дохода, чтобы уменьшить ваши налоговые обязательства в будущие годы.11

Рассмотрим пример инвестора, который получил прибыль в размере 5000 долларов США от продажи одних ценных бумаг, а также понес убытки в размере 20 000 долларов США от продажи других. Убыток капитала можно использовать для аннулирования налоговых обязательств в отношении прибыли в размере 5000 долларов США. Оставшаяся сумма убытков в размере 15 000 долларов США может быть использована для компенсации дохода и, следовательно, налога на эту прибыль. Если годовой доход инвестора составляет 50 000 долларов, он может в первый год сообщить о 50 000 долларов за вычетом максимального годового требования в размере 3 000 долларов. Это составляет 47 000 долларов налогооблагаемого дохода. Инвестор по-прежнему несет убытки в размере 12 000 долларов США и поэтому может вычесть максимум 3000 долларов США из налогооблагаемого дохода в течение следующих четырех лет.

Тем не менее, не забывайте продавать ценные бумаги в убыток, чтобы реализовать налоговое преимущество, прежде чем развернуться и снова покупать те же инвестиции.Если вы сделаете это в течение 30 дней или меньше, вы можете нарушить правило продажи IRS в отношении такой последовательности транзакций.12

Материальные доходы отприроста капитала любого рода форме Расписание D .13 Рассмотрите возможность заручиться помощью бухгалтера или другого финансового консультанта.

Краткая справка

Убытки капитала могут быть перенесены на последующие годы, чтобы уменьшить любой доход в будущем и снизить налоговое бремя налогоплательщика.

2. Используйте пенсионные планы с налоговыми льготами

Среди многих причин для удержания пенсионных планов, в том числе 403 (b) s , IRA Roth и традиционных IRA , является то, что ваши инвестиции растут внутри них, не облагаясь налогом на прирост капитала. Другими словами, в рамках пенсионного плана вы можете покупать и продавать, не теряя доли дяде Сэму.

Кроме того, большинство планов не требуют, чтобы участники платили налог на средства, пока они не выйдут из плана.При этом выплаты облагаются налогом как обычный доход независимо от основных инвестиций.14 Изъятие денег из плана при выходе на пенсию означает, что вы, вероятно, попадете в более низкую налоговую категорию. Ваши деньги также будут расти в безналоговой среде.

3. Экономия времени перед выходом на пенсию

4. Следите за своими периодами владения

Помните, что ценная бумага должна быть продана по прошествии более одного года, чтобы продажа соответствовала критериям получения долгосрочного прироста капитала.Если вы продаете ценную бумагу, купленную около года назад, обязательно узнайте фактическую дату сделки покупки.Возможно, вам удастся избежать его рассмотрения как краткосрочного прироста капитала, если вы подождете до продажи в течение нескольких дней.15

Эти временные маневры, конечно, будут иметь большее значение для крупных сделок, чем для мелких. То же самое применимо, если вы находитесь в более высокой налоговой категории, а не в более низкой.

5. Выберите свою основу

Часто задаваемые вопросы

Что такое налог на прирост капитала?

Налог на прирост капитала – это тип налога, применяемый к прибыли, полученной от продажи актива. В отличие от налогов на обычный доход, которые взимаются каждый год по мере получения нового дохода, налог на прирост капитала взимается только после фактической продажи соответствующих активов. Другими словами, инвесторы, у которых есть нереализованная прибыль, не будут платить налог на прирост капитала с этих инвестиций до тех пор, пока они не продадут эти инвестиции и не получат свою прибыль. Уровень налога на прирост капитала, который платит инвестор, будет зависеть от таких факторов, как уровень их дохода, семейное положение и стоимостная основа их инвестиций.

Каков текущий налог на прирост капитала?

Налог на прирост капитала варьируется в зависимости от того, удерживался ли рассматриваемый актив более или менее одного года. Если он удерживался менее одного года, то любой прирост капитала, полученный от продажи актива, будет облагаться налогом по ставке обычного подоходного налога инвестора. С другой стороны, если бы они удерживались более одного года, то прирост капитала облагался бы налогом по ставке 0%, 15% или 20%. Точная выбранная ставка налога будет зависеть от общего уровня дохода инвестора, причем более высокий доход связан с более высокими налоговыми ставками.

Как я могу легально снизить налоги на прирост капитала?

Есть много способов законно снизить налоги на прирост капитала. Например, инвестор может использовать убытки, понесенные им от предыдущих инвестиций, для компенсации своих налоговых счетов в текущем году. Точно так же определенные пенсионные планы, такие как 401 (k) s и Roth IRAs, могут предложить ценные налоговые преимущества. Инвесторам также важно отслеживать любые квалифицируемые расходы, которые были понесены при осуществлении или поддержании своих инвестиций, поскольку они могут помочь увеличить стоимостную основу инвестиций и тем самым снизить налог на прирост капитала. При этом инвесторы всегда должны проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером или налоговым специалистом.

За счёт чего пополняется бюджет

Доходы бюджета формируются согласно налоговому и бюджетному законодательству РФ.

В соответствии со ст. 41 Бюджетного кодекса РФ доходы бюджета включают в себя:

В этой статье мы более подробно остановимся на налоговых доходах.

Налоги и сборы делятся на федеральные, региональные и местные.

Как распределяются налоги по уровням бюджета

Распределение основных налогов и сборов по уровням бюджетной системы, %

Местный бюджет РФ ( гл. 9 БК РФ )

Налог на добычу общераспространённых полезных ископаемых

_{*остальные 37% уплачиваются в ФФОМС}

_{Рис. 1. Источник: Бюджетный кодекс РФ}

Структура доходов Москвы

Напомним, НДФЛ поступает только в региональный и местный бюджет, как и бо́льшая часть налога на прибыль.

Структура налоговых доходов Москвы, %

Топ-15 субъектов РФ по налоговым доходам за 2020 г., % в доходе бюджета РФ

Нюансы уплаты налогов

От чего зависит благосостояние регионов?

Благосостояние региона зависит от нескольких факторов:

Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий

Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4

Читайте также: