Социальный налог на 2020 год в рк

Обновлено: 17.06.2024

Нур-Султан. 22 декабря. Kazakhstan Today - Комитет государственных доходов МФ РК разъяснил порядок расчета социального налога с учетом применения послаблений для бизнеса, предусмотренных постановлением правительства РК №721 от 30 октября 2020 года, передает Kazakhstan Today.

Законом РК "О внесении изменений и дополнений в Кодекс РК "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и закон РК "О введении в действие Кодекса РК "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) внесены изменения в пункт 3 статьи 486 Налогового кодекса.

Согласно изменениям, при определении суммы социального налога, подлежащей уплате в бюджет, субъекты микро-, малого и среднего предпринимательства, лица, занимающиеся частной практикой, осуществляющие деятельность по перечням видов деятельности, к которым установлен поправочный коэффициент "0" к ставкам обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, утвержденным правительством РК, суммы социальных отчислений учитывают без поправочного коэффициента 0, предусмотренного законодательством РК, действующим с 1 октября 2020 года до 1 января 2021 года", - сообщили в КГД.

Соответственно, при исчислении социального налога без применения коэффициента "0" к ставкам социальных отчислений, в период с 1 октября 2020 года до 1 января 2021 года социальный налог "фактически" подлежит уплате в размере 6%.

Ранее в КГД разъяснили изменения в части зачета и возврата излишне уплаченной суммы налога. 11 декабря комитет госдоходов сообщил об изменениях по налогам физлиц.

НУР-СУЛТАН. 29 ДЕКАБРЯ - Глава агентства по делам госслужбы Казахстана Анар Жаилганова рассказала, как смогут подрабатывать казахстанские чиновники в свободное от работы время, передает KAZAKHSTAN TODAY.

Сейчас в законодательстве такой поправки нет. Но в будущем она будет предусмотрена", - сообщила Жаилганова на брифинге в СЦК.

По ее мнению, подработка, например, частный извоз, поможет чиновникам заработать деньги на содержание своей семьи.

Как сообщает телеканал "Настоящее время", в среднем работник госаппарата в Казахстане зарабатывает лишь около 180 тысяч тенге (примерно 400 долларов). Неплохой доход лишь у крупных чинов. так, глава региона, к примеру, получает около 2 миллионов тенге (4,5 тыс. долларов). При этом чиновники параллельно с основной работой могут преподавать, заниматься научной и творческой деятельностью: это не запрещено законом.

В агентстве отметили, что под эти категории не попадают госслужащие, обладающие уникальными навыками и знаниями, а также свободным временем.

Так, врач, работающий на госслужбе, может в свободное от работы время заниматься лечебной практикой по найму в медицинских организациях, успешные спортсмены - передавать свой опыт подрастающему поколению, сертифицированные юристы - проводить экспертизы договоров или контрактов, вождением транспорта, а также иными видами работ по найму", - отметили в ведомстве.

Так, президент палаты юридических консультантов Жангельды Сулейманов замечает, что поправки идут вразрез с действующим законодательством.

Постоянный доход в нерабочее время можно получить двумя законными способами: по трудовому договору и как предприниматель. Больше нет комбинаций. Если чиновник будет таксовать сам, то он уже предприниматель и обязан встать на учет в налоговые органы", - подчеркнул Сулейманов.

Атамекен ставит под сомнения законность писем от КГД предпринимателям

НУР-СУЛТАН. 22 ДЕКАБРЯ - Казахстанские предприниматели получают копии писем Комитета государственных доходов министерства финансов о том, что количество пробитых чеков не соответствует количеству людей, прошедших через Ashyq. В НПП "Атамекен" законность писем поставли под сомнения и посоветовали не предпринимать никаких действий, передает KAZAKHSTAN TODAY.

Как сообщили пресс-службе Национальной палаты предпринимателей, 21 декабря, после первой жалобы из Костанайской области Нацпалата провела переговоры с двумя министерствами - цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности, финансов и проверила законность разосланных КГД писем.

Юристы "Атамекена" убедились, что письма не имеют законную силу и не должны были рассылаться предпринимателям. Сейчас из-за сложившейся ситуации предприниматели находятся в растерянности. Дело в том, что письмо не является уведомлением или извещением. Бизнес может игнорировать полученные письма, они не имеют обязательной нормативной основы, так как налоговый контроль осуществляется в форме налоговой проверки или иных формах госконтроля", - сообщил заместитель председателя правления НПП РК "Атамекен" Олжас Ордабаев.

Более того, Национальная палата предпринимателей готовит официальное обращение в Генеральную прокуратуру, где просит разобраться в правомерности действий КГД.

Проект Ashyq - это инструмент мониторинга и помощь предпринимателям не допускать в свои заведения посетителей с "красным" и "желтым" статусами, чтобы обезопасить гостей и продолжить работу в период ограничений. Никаких иных функций нет. Применение Ashyq как инструмента выявления нарушений контрольно-кассовой дисциплины недопустимо, так как данная система не дает прозрачной картины вменения нарушений и не предназначена для такой цели", - отметил зампред НПП.

Он добавил, что Национальная палата озвучит проблему сегодня, 22 декабря на заседании межведомственной комиссии по нераспространению коронавирусной инфекции.

Алматинская парковочная компания продала госдолю за 5 млн тенге на аукционе

АЛМАТЫ. 21 ДЕКАБРЯ - Алматинская парковочная компания Alanparking продала на аукционе 30%-ную госдолю за 5 млн тенге, передает KAZAKHSTAN TODAY.

Учредители компании - АО "Социально-предпринимательская корпорация "Алматы", чью 30%-ную долю в компании продали за цену в 24 раза ниже первоначальной, установленной на уровне 122,37 млн тенге, и ТОО RR2 с 70%-ной долей.

Компания была создана в 2016 году и являлась частью проекта единой автоматизированной системы платных парковок Aparking.

Всего в проекте задействованы три компании: ТОО "Алматы спецтехпаркинг сервис" - оператор платных тротуарных парковок, ТОО AlanParking - оператор платных площадочных парковок, ТОО "RR2" - компания, оказывающая ИТ поддержку операторам платных парковок. СПК "Алматы" будучи долгосрочным арендатором земельных участков по договору о совместной деятельности передала их в пользование ТОО "Alanparking", ТОО "RR2", в свою очередь, инвестировало свои средства непосредственно в деятельность компании. В 2017 году 12 земельных участков были переданы ТОО Alanparking на 10 лет, в конце 2019 года - ещё два участка, на срок до одного года. Таким образом, сроки действия договоров по этим двум участкам истекли в 2020 году. Парковки ТОО Alanparking расположены около бизнес-центра "Нурлы тау", а также возле вещевых рынков на Северном кольце. Всего в ведении компании на сегодня находится 12 земельных участков", - сообщает kapital.kz.

Freedom Holding Corp. заключил соглашение по приобретению MKM Partners

АЛМАТЫ. 4 ДЕКАБРЯ - Freedom Holding Corp. (NASDAQ: FRHC) заключил соглашение по приобретению MKM Partners, LLC, согласно которому холдинг выкупит доли участников MKM Partners наличными и обыкновенными акциями FRHC, сообщили в пресс-службе Freedom Holding Corp., передает KAZAKHSTAN TODAY.

Завершение сделки зависит от определенных условий, включая одобрение со стороны FINRA, отметили в пресс-службе холдинга.

MKM Partners - это респектабельная фирма в сфере торговли обыкновенными акциями, совершения сделок и проведения исследований. Благодаря крупнейшей в США команде дистрибуции и группе выдающихся стратегов и аналитиков MKM еще больше усилит международную команду Freedom Holding Corp. и расширит нашу деятельность по достижению роста в США", - сказал СЕО Freedom Holding Corp. Тимур Турлов.

После завершения сделки MKM возглавят Роберт Вотзяк (в качестве первого руководителя) и Сагар Шет, нынешний президент компании MKM Partners.

Мы видим, насколько близко совпадают бизнес-траектории MKM Partners и Freedom, что обеспечит новые возможности для роста. Мы ожидаем, что интеграция компаний пройдет гладко, учитывая, что менеджмент и сотрудники MKM Partners остаются на своих местах. Freedom Holding Corp. - это динамичная история успеха, которая обеспечит потрясающие возможности для расширения команды MKM Partners", - отметил соруководитель MKM Partners Стивен Мессина.

Freedom Holding Corp. - это холдинг, осуществляющий финансовую деятельность, розничные брокерские операции, консультирование по вопросам инвестиций, торговлю ценными бумагами, инвестиционно-банковские и андеррайтинговые услуги через свои дочерние компании Freedom Finance. Компания является профессиональным участником Казахстанской фондовой биржи (KASE), Astana International Exchange (AIX), Московской биржи (MOEX), Санкт-Петербургской биржи (SPB), Республиканской фондовой биржи "Тошкент" (UZSE) и Украинской биржи. Головной офис компании находится в городе Алматы, Казахстан, а ее административные офисы - в России и США. Компания имеет филиалы в Казахстане, России, Кыргызстане, Узбекистане, Азербайджане, Германии, на Кипре, Великобритании, на Украине, в США. На сегодняшний день простые акции холдинга торгуются на Nasdaq Capital Market, Казахстанской фондовой бирже, Санкт-Петербургской бирже и Украинской бирже.

MKM Partners базируется в городе Стамфорд и специализируется на трейдинге, анализе, сделках, деривативах, событийном и рисковом арбитраже, собственных исследованиях, рынках капитала, корпоративном доступе, высокой доходности/кредитовании и оценке корпоративной устойчивости. Это одна из крупнейших трейдинговых фирм в США, занимающая лидирующие позиции в исследованиях рынка ценных бумаг.

Социальный налог — это термин, который применяется в Казахстане и некоторых других странах. Данный вид налогообложения имеет отношение к субъектам, совершающим хозяйственную деятельность на территории РК. В январе 2018 года в законодательную базу касательно социального налога были внесены изменения.

Пересмотрены налоговые ставки, что должны взять во внимание сотрудники компаний и предприятий, занимающиеся ежемесячным отчислением средств в государственные фонды.

Кто является плательщиком социального налога

По состоянию на 2022 год социальный налог (СН) государство обязывает перечислять из своих доходов следующих субъектов государства:

Юридических лиц.
Профессиональных медиаторов.
Адвокатов.
Частных судебных исполнителей.
Частных нотариусов.
Индивидуальных предпринимателей.

В категорию, которой вменяется в обязанности производить ежемесячные социальные отчисления, могут входить структурные подразделения юридических лиц, в зависимости от доходов, получаемых его сотрудниками.

Законом также предусмотрен перечень хозяйственных субъектов РК, которые не являются плательщиками данного вида платежей в полной мере. К таковым относятся:

Специализированные предприятия, открытые для трудоустройства лиц с различными физическими нарушениями: потерявшие зрение, слух, речь; с отклонениями в работе опорно-двигательной системы и т. п.
Фермерские и крестьянские хозяйства, работающие в рамках специального налогового режима (СНР).

Первая категория учреждений должна соответствовать п.3 ст.290 НК (можно скачать здесь).

Более подробно про специальные налоговые режимы в 2022 году предлагаем ознакомиться в следующем видео:

Что представляет собой объект данного вида налогообложения

Для всех перечисленных в предыдущем пункте субъектов, за исключением юридических лиц, объектом СН является количество людей, которые на отчётный период трудятся в штате предприятий. В это количество входят и сами плательщики соцналога.

Что касается юридических лиц, для них объектом налогообложения служат расходы, которые выплачиваются сотрудникам и уже с их стороны рассматриваются как доходы.

В данном случае не берутся во внимание следующие виды доходов:

выплаты, произведённые из средств, полученных по грантам;
взносы на ОСМС (вступит в силу с 2020 года);
ОПВ сотрудников;
доходы, о которых говорится в П.1 341 НК РК, за исключением пп. 10 (скачать можно здесь).

Изменения, внесённые в налоговое законодательство РК в 2018 году, коснулись выплат компенсационного характера, выплачиваемых гражданам в случае расторжения трудового контракта, а также за неиспользованные дни ежегодного отпуска.

С 2018 года и они подлежат социальному налогообложению.

По закону Республики Казахстан, если облагаемый СН объект будет менее 1 МЗП, налог следует исчислять от 1 МПЗ.

Налоговые ставки в 2022 году для СН

Согласно изменениям текущего года начиная с января и вплоть до 01.01.25, ставка НС будет равняться 9,5%. С 01.01.25 она будет увеличена до 11%. Данное требование не относится к ИП, которые работают по СНР. Эта категория рассчитывается с государством по отдельной формуле.

Плательщики СН, не являющиеся юридическими лицами, производят исчисления налога 1 МРП (месячный расчётный показатель) за каждого сотрудника и 2 МРП за себя.

В том случае, когда ИП в отчётный период не получал доходов, он освобождается от необходимости уплаты социального налога. Это же относится и к налогоплательщикам, приостановившим предоставление отчётности в налоговые органы.

Формулы для расчета налогов

Другие налоговые ставки для СН

Как уже было отмечено выше, ставка 9,5% предусмотрена не для всех хозяйственных субъектов Республики Казахстан. А также применяются ставки:

4,5% платят специализированное организации, в которых трудоустроены инвалиды, потерявшие зрение, слух, речь или имеют нарушения в опорно-двигательной системе. Данную категорию предприятий определяет Налоговый Кодекс РК, Статья 135, пункт 3 (скачать можно здесь).

6,5% должны перечислять в казну государства юридические лица, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью и рыболовством. Эта категория также выделена в Налоговом Кодексе страны в статье 147, пункте 2 (скачать здесь).

В статьях 358 (П.4) и 445 (скачать) говорится о налогоплательщиках, на которых возлагается обязанность платить 20% от МРП. Это индивидуальные предприниматели (крестьянские и фермерские хозяйства), которые применяют СНР. Отчисления делаются за каждого работника хозяйства, за гражданина его возглавляющего и совершеннолетних членов его семьи, проживающих вместе с ним.

Сроки сдачи отчётности и сроки перечислений соответствуют срокам, предусмотренным для всех плательщиков социального налога.

Как производятся уплата и исчисление

Расчет социального налога производится следующим образом:

налоговая ставка умножается на налогооблагаемый объект

Если при расчётах получается цифра с минусовым значением, предприятие ничего не перечисляет в государственную казну.

Важно не только правильно рассчитать сумму, но и уложиться по срокам. Перечисления делаются не позднее 25 числа месяца, который следует сразу после окончания обозначенного законодательством РК отчётного периода.

Если расчёты производятся отдельным структурным подразделением крупной компании, оплата должна производиться по месту нахождения структурного подразделения.

Юридические лица могут воспользоваться одним из 2 способов начислений СН:

По СНР, когда составляется упрощённая декларация.
По стандартной общепринятой схеме.

ИП также могут действовать по одной из 2-х предусмотренных для них схем:

С упрощённой декларацией по СНР.
Налоги начисляются по стандартным расчётам, предусмотренным для ИП.

Для расчётов можно использовать онлайн-калькулятор, с помощью которого проще выбрать оптимальный вариант.

Как производится сдача налоговой отчётности

Декларацию следует сдавать 4 раза в году, ежеквартально, не позднее 15-го числа 2-го после отчётного периода месяца.

Другие социальные отчисления

Помимо того, что налог социального характера начисляется непосредственно на предприятие, граждане, совершающие трудовую деятельность, обязаны также выплачивать различные социальные отчисления со своих доходов.

Социальные отчисления дают право гражданам, их выплачивающим на социальные выплаты. Это своего рода страховка от государства, фонд в который собираются средства со всех, а затем распределяются между теми, кто в них нуждается — социально незащищёнными слоями населения (плательщиками социальных отчислений).

Размер социальных выплат — 5% от МЗП. В этом объёме платят участники ОСС и самостоятельно занятых лиц.

Далее в видео: “ИПН и Социальный налог c 2018 года”

Налоговое законодательство Республики Казахстан постепенно приводится к международным нормам. Основным документом, определяющим размеры выплат и тех, кто обязан их производить, в какие сроки и на базе какой отчётности, является Налоговый Кодекс государства. Этот документ подкреплён дополнительными решениями и постановлениями.

Практически каждый гражданин Республики Казахстан так или иначе платит взносы в бюджет государства на протяжении всего года. Соответственно, всем жителям страны будет полезно знать, как в 2020 году изменились ставки по налогам. В данном материале мы расскажем о ключевых изменениях в этой сфере.

Индивидуальный подоходный налог

Серые заработные платы используют для экономии денег компании. Однако далеко не все работники осознают, что это пагубно сказывается на них самих. Из-за сокрытия части доходов государство недополучает деньги на выделение социальных выплат нуждающимся, благоустройства городов, улучшения качества жизни и тому подобного. Кроме того, гражданин наименьшие средства откладывают на свою старость и в результате ему полагаются не самая высокая пенсия по старости.

Так или иначе, налоговый кодекс Казахстана четко определяет, кто и сколько должен отчислять в бюджет с учетом всех нюансов. Об этом говорится в статьях 317, 320, 360 и 655 НК РК:

На сегодняшний день все жители РК должны платить в бюджет 10% от своего дохода
С дивидендов отчисляется лишь 5%
Нерезиденты должны передавать в бюджет 20% от заработной платы, но не от других выплат
Дивиденды и прочие выплаты нерезидентов облагаются ставкой налога в 15%

Некоторые граждане могут быть практически освобождены от взыскания налоговых выплат. С 1 января 2019 года вступил в силу закон, согласно которому граждане, чей годовой доход не превышает 25 МРП платят лишь 1% от этой суммы в бюджет страны. Напомним, МРП в Казахстане с 2020 года составляет - 2 651 тенге.

Социальный налог

Соцналог – это налог, который уплачивает ваш работодатель из своих средств в счет бюджета РК. Эти средства власти используют для социальных нужд населения страны, в частности:

содержание школ, детских садов, больниц, правоохранительных структур;
финансирование госпрограмм, субсидирование, предоставление дотаций и ссуд;
обеспечение безопасности государства, содержание армии;
содержание аппарата управления государством (выплата зарплат госслужащим); строительство и благоустройство социальных объектов и территорий;
пенсионное обеспечение (базовая и солидарная часть пенсий);
предоставление бесплатной помощи в медицинских учреждениях.

Важно понимать, что соцналог не имеет ничего общего с социальными отчислениями, которые также проводит компания, в которой вы трудитесь. Социальные отчисления поступают напрямую в фонд социального страхования. Эти средства используются для выплаты пособий, в частности, по потере работы, по уходу за ребенком до года, по рождению ребенка, по потере кормильца, по утрате трудоспособности.

Ставка социального налога в 2020 году составляет:

С юрлиц 9,5% от дохода работника
С ИП – за себя 2 МРП, за работника 1 МРП

Налог на автомобиль

Что касается налога на транспорт, то в связи с увеличением МРП в текущем году он несколько вырос. За старые или новые легковушки, объем двигателя которых не превышает 3 литров, составляет 1 - 117 МРП. В пересчете на реальные деньги он составит от 2 651 до 310 167 тенге. В прошлом году нижняя и верхняя планка были такими - от 2 525 до 295 425 тенге.

Деньги, которые власти получают с этих выплат будут направлены на возведение, улучшение и реставрацию инфраструктуры, а именно дорог, мостов и развязок, парковок и так далее. Часть средств будет направлено на благоустройство пешеходных маршрутов, выделение велосипедных дорожек и обустройства тротуаров. Интересно, что при недостатке средств, собранных таким образом власти регионов вынуждены покрывать за счет других статей бюджета, а переизбыток направляется на прочие нужды субъекта или города.

Земельный налог

За землю, которую вы получили в пользование, тоже надо платить. Сам земельный налог в основном высчитывается по сложной формуле, в которой используются так называемые

баллы бонитета и специального коэффициента, а также места расположения, качества почвы и ряда других важных факторов. Тем не менее, ставки сегодня таковы:

На земли сельхозназначения, если меньше 0,5 га, то 20 тенге на 0,01 га, а если больше 0,5 га, то 100 тенге за 0,01 га.
Придомовые участки - для городов республиканского значения, столицы и городов областного значения при площади до 1000 м2 включительно - 0,20 тенге за 1 м2; на площадь, превышающую 1000 м2, - 6,00 тенге за 1 м2.

Налог на имущество

Данный вид налогообложения очень обширен. В данном случае мы рассмотрим именно недвижимое имущество. Налогообложение недвижимости требует очень сложных и скрупулёзных подсчетов. В рамках формулы используется базисная цена недвижимости, которая зависит от установленной стоимости квадратного метра по городу, количество квадратных метров, материал стен, дата ввода в эксплуатацию объекта, благоустройство жилища, вид отопительной системы и многое другое. Для всех этих вычислений люди в большинстве случаев приглашают специальных специалистов в этой области – оценщиков.

В связи с изменением месячного расчетного показателя с 1 апреля 2020 года Комитет государственных доходов дал подробные разъяснения по применению размера МРП для исчисления налогов, сборов и платежей, передает Петропавловск.news cо ссылкой на BaigeNews.kz .

с 1 января 2020 года – 2 651 тенге;
с 1 апреля 2020 года – 2 778 тенге.

По налогу на транспортные средства

Согласно пункту 3 статьи 492 Налогового кодекса для исчисления налога на транспортные средства применяется МРП, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Таким образом, для исчисления налога на транспортные средства за 2020 год применяется МРП, действующий на 1 января 2020 года, то есть 2 651 тенге.

По сборам, платам и другим обязательным платежам в бюджет

В соответствии со статьями 553, 557, 582 и 609 Налогового кодекса ставки регистрационных сборов, платы за пользование лицензией на занятие отдельными видами деятельности, платы за пользование животным миром и государственной пошлины определяются в размере, кратном месячному расчетному показателю, установленному законом о республиканском бюджете и действующему на дату уплаты таких платежей.

Соответственно, для исчисления сборов, платы за пользование лицензией на занятие отдельными видами деятельности, платы за пользование животным миром и государственной пошлины за 2020 год применяется размер МРП:

при уплате до 1 апреля 2020 года – МРП, действующий на 1 января 2020 года (2 651 тенге);

при уплате 1 апреля 2020 года и после – МРП, действующий на 1 апреля 2020 года (2 778 тенге).

По применению специальных налоговых режимов (СНР)

Согласно пункту 2 статьи 683 Налогового кодекса в целях применения СНР для субъектов малого бизнеса доход за налоговый период не должен превышать для СНР:

с использованием фиксированного вычета – 144 184-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Таким образом, предельный доход для целей применения СНР для субъектов малого бизнеса применяется МРП, действующий на 1 января 2020 года, то есть 2 651 тенге.

По уплате Единого совокупного платежа (ЕСП)

В соответствии с пунктом 2 статьи 774 Налогового кодекса, размер дохода плательщика ЕСП, получаемого в результате осуществления видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 данной статьи, за календарный год не должен превышать 1175-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Так, для расчета предельного дохода плательщика ЕСП применяется МРП, действующий на 1 января 2020 года, то есть 2 651 тенге (размер предельного дохода на 2020 год – 3 114 925 тенге).

Также, согласно пункту 2 статьи 775 Налогового кодекса, сумма ЕСП за один месяц составляет 1-кратный размер МРП в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратный размер МРП– в других населенных пунктах.

При этом применяется размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Следовательно, сумма ЕСП в текущем году за один месяц для жителей городов составляет 2 651 тенге, для сельских жителей 1 326 тенге.

По налогу на игорный бизнес

В соответствии с пунктом 2 статьи 536 Налогового кодекса ставки налога, установленные по налогу на игорный бизнес, определяются исходя из размера МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 число налогового периода.

Учитывая вышеизложенное и то, что налоговый период, согласно статье 537 Налогового кодекса, по налогу на игорный бизнес равен календарному кварталу, то МРП в размере 2 778 тенге применяется при определении сумм налога на игорный бизнес, начиная со второго квартала текущего года.

Читайте также: