Модели построения налогового учета курсовая
Обновлено: 04.05.2024
Актуальность изучаемой темы заключается в том что для налогового учета является характерным учет доходов и расходов организации согласно Налоговому кодексу РФ, в связи с чем бухгалтерская прибыль и прибыль для налогообложения будут иметь существенные различия. Отметим также, что финансовое состояние предприятия не характеризуется данными налогового учета, так как его назначение ограничивается определением налоговой базы по тому или иному налогу.
Налоговый учет нужен для того, чтобы сформировать полную и достоверную информацию о налогооблагаемой базе, контролировать правильность, полноту и своевременность исчисления и уплаты в бюджет налога. Кроме того, он призван обеспечить информацией внутренних и внешних пользователей.
Взимание налогов - древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и
социальному процветанию. Экономические преобразования в современной России и реформирование отношений собственности существенно повлияли на реализацию государством своих экономических функций и закономерно обусловили реформирование системы налогов. На пути к рыночной экономике налоги становятся наиболее действенным инструментом регулирования новых экономических отношений. В частности, они призваны ограничивать стихийность
рыночных процессов, воздействовать на формирование производственной и социальной инфраструктуры, укрощать инфляцию. Однако, как показывает опыт развития благополучных стран, успех национальной реформы, прежде всего, зависит от надёжности государственных гарантий свободы, обоснованности и стабильности правоотношений. Отсутствие или неэффективность таких гарантий, как правило, создаёт угрозу экономической безопасности государства, о реальности которой в условиях российской действительности свидетельствует кризис неплатежей, падение объёмов производства, инфляция и другое.
Особенность реформирования экономики в России такова, что налоги и налоговая система не могут эффективно функционировать без соответствующего правового обеспечения. При этом речь идет не только о защите бюджетных интересов, но и об обеспечении конституционных прав и законных интересов каждого налогоплательщика.
Другая особенность экономической реформы в России заключается в повышении роли хозяйствующих субъектов и усиление государственного контроля
за деятельностью предпринимательской сферы.
В своей работе раскрывается понятие налоговой системы, ее цели и методы.
Цель данной работы – раскрыть понятие и сущность налогового учета, изучить историю его становления, а так же рассмотреть соотношение бухгалтерского учета с налоговым учетом.
Для выполнения целей работы нужно решить следующие задачи: определить цели и методы учета в России, обозначить этапы формирования налогового учета, его развитие, затем сравнить нормы налогового и бухгалтерского учета доходов и расходов.
Работа состоит из 3 глав, где:
История возникновения налогового учета
Соотношение бухгалтерского и налогового учета
В процессе написания курсовой работы были изучены такие материалы, как:
положения НКРФ,ПБУ 9/99, ПБУ 10/99 и др., а так же работы авторов.
Глава 1. Налоговый учет
1.1 Понятие и сущность налогового учета
Статьей 313 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29 мая 2002 г. №57-ФЗ) также установлено, что на основе данных налогового учета налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода. До внесения Федеральным законом от 29 мая 2002 г. №57-ФЗ изменений и дополнений в гл. 25 НК РФ абз. 1 ст. 313 НК РФ был изложен в следующей
редакции: налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных
налогового учета, если статьями гл. 25 НК РФ предусмотрен порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, отличный от порядка группировки и отражения в бухгалтерском учете, установленного правилами бухгалтерского учета.
1.2 Цели и методы налогового учета в России
Целями и задачами налогового учета являются:
1) формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода;
2) обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль организаций.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, т.е. применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета
устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.
Изменение порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов в целях налогообложения осуществляется налогоплательщиком в случае изменения законодательства РФ о налогах и сборах или применяемых методов учета. Решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения принимается:
1) при изменении применяемых методов учета – с начала нового налогового периода;
2) при изменении законодательства о налогах и сборах – не ранее чем с момента вступления в силу изменений норм указанного законодательства.
В случае если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности, он также обязан определить и отразить в учетной политике для целей налогообложения принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности.
Данные налогового учета должны отражать:
1) порядок формирования суммы доходов и расходов;
2) порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;
3) сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;
4) порядок формирования сумм создаваемых резервов;
5) сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль организаций.
Подтверждением данных налогового учета служат:
1) первичные учетные документы;
2) аналитические регистры налогового учета;
3) расчет налоговой базы.
Аналитические регистры налогового учета – сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.
Похожие страницы:
Налоговый учет (7)
. : независимость данных налогового учета от данных бухгалтерского учета; сопоставимость данных налогового учета с данными бухгалтерского учета; совпадение .
Налоговый учет (1)
. регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета; 4) налоговый учет необходим . бухгалтерского и налогового учета Сравнимые характеристики Бухгалтерский учет Налоговый учет Обязательность ведения учета Обязателен. Необходим .
Налоговый учет (2)
. И МОДЕЛИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА Различия в нормативном регулировании бухгалтерского и налогового учета. Определение и задачи налогового учета. Принципы налогового учета. Модели налогового учета. Задания .
Налоговый учет (5)
. карточки налогового учета. Регистры налогового учета представляют собой формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период .
Налоговый учет (6)
. Таблица 4 – Определение разниц в бухгалтерском и налоговом учете Показатели Бух учет Налоговый учет разницы Вид разниц 1 НДС . дисциплине: Налоговый учет на тему: «Учет НДС по посреднической деятельности (комиссионная торговля). Налоговый учет доходов .
Читайте также: