Лизинг для ип без ндс
Обновлено: 03.05.2024
Иногда при сравнении лизинга и кредита пользователи берут во внимание только процентные ставки и соотношение сроков выплат. Однако, эти факторы далеко не решающие, если говорить о выгодах одного и другого вида инвестирования.
Лизинг дает возможность значительно сэкономить на налогах, и этот эффект будет сохраняться еще некоторое время после окончания всех выплат лизинговой компании.
Рассмотрим, как снизится налоговая нагрузка при заключении договора о финансовом лизинге.
Налог на прибыль
Происходит значительная экономия налога на прибыль при лизинге. Расчет пользы можно провести на условном примере. Компания А вносит один раз авансовый платеж, это будет 20% от суммы всей сделки, и договором устанавливается фиксированная сумма выплат за весь период. Все эти показатели, за исключением НДС, будут считаться расходами. В таком случае лизингополучатель значительно снижает налоговую нагрузку.
Расчитаем условный налог на прибыль по лизингу, взяв сумму договора лизинга – 1 000 000 ₽. В таком случае получается, налогооблагаемая база на налог по прибыли будет уменьшена на следующую сумму:
1 000 000 * 5 / 6 = 833 333,33 ₽
Чтобы высчитать чистую экономию, этот показатель нужно умножить на процентную ставку – 20% (налог на прибыль), и мы получим такие цифры:
833 333,33 х 20% = 166 666,66 ₽
Возврат НДС
Лизинговые сделки могут быть отличным решением для компаний - плательщиков НДС. В таком случае 20% от суммы, указанной в договоре, можно вернуть, или зачислить. При заключении крупных сделок это может существенно снизить налоговую нагрузку лизингополучателя.
Наглядно это будет выглядеть так: при сумме сделки в 1 000 000 рублей с учетом НДС:
1 000 000 / 6 = 166 666,66 ₽
Налог на имущество
Договор финансовой аренды позволяет сэкономить существенные суммы и на налоге на имущество. Законом установлено, что при данном виде инвестиций используется ускоренный коэффициент амортизации, он равен 3. Это помогает сократить срок выплаты налога на имущество в 1.5-3 раза, по сравнению с другими финансовыми инструментами. Чаще всего по истечении договора лизинга происходит полная амортизация оборудования или иного имущества, компания после погашения всех платежей переводит его на свой баланс по минимальной остаточной стоимости. Благодаря этому моменту можно значительно снизить затраты на выплаты налогов на имущество в будущем.
Рассмотрим на конкретном примере, как изменится сумма уплаты налога на имущество при лизинге. Допустим, что компания А заключила договор на финансовую аренду, сумма которого 1 000 000 ₽ с учетом НДС. Пусть это будет 5-я амортизационная группа, и срок амортизации будет равен 60 месяцам, коэффициент, позволенный к применению, будет равен 3. Следовательно, вместо 60 месяцев на амортизацию будет потрачено 21 месяц (60/3+1).
При подсчете мы узнаем, что сумма налога на прибыль без применения договора аренды финансов составила бы приблизительно 46 600 ₽, а с ним – 16 300 ₽. Следовательно, сэкономить удастся 30 300 ₽.
Учитывая то, что лизингодатель удерживает имущество на своем балансе до окончания действия договора, компания получает очень хорошую возможность снизить налоговую нагрузку.
Однако, в некоторых случаях это рассматривается как перераспределение налоговой нагрузки, так как для определенных категорий лизингополучателей выплаты значительно повышаются, по сравнению с теми, которые были в период действия договора аренды финансов.
Заключение
По результатам наших подсчетов с лизинговой сделки на сумму 1 000 000 ₽ удастся прямо либо опосредованно сэкономить 166666,66 + 166666,66 + 30 300 = 363 633,32 ₽
Экономия по налогу на прибыль при лизинге и другие отчисления высчитываются для каждой компании индивидуально. Невозможно однозначно сказать, что лизинг – это универсальный финансовый инструмент, так как он имеет свойство по-разному действовать в разных условиях. Все приведенные выше примеры являются условными, они могут служить только для наглядного пособия, но ни для принятия выводов.
Решать, какие инвестиции будут наиболее выгодными сейчас и в долгосрочной перспективе для компании, нужно только после детального анализа всех факторов. Также возможно применение нескольких финансовых инструментов одновременно, если это даст выгоду предприятию. Допустим, вы решили открыть собственный ресторан. На закупку продуктов и выдачу заработных плат персоналу будет целесообразно взять банковский кредит, а вот приобрести профессиональное оборудование для кухни и бара будет выгоднее в лизинг. Кроме того, что это даст вам определенные бонусы в плане налогообложения, лизингодатели тесно сотрудничают с производителями продукции, потому могут предоставить вам специальные скидки.
Что делать, если предпринимателю срочно требуется автомобили / машины / станки / оборудование для ведения бизнеса, а банки отказывают в кредитовании? Есть ли смысл рассмотреть вариант с оформлением лизинга?
Особенности услуги
Часто предпринимателю требуется техника для ведения бизнеса, но денег для покупки категорически не хватает. Тут есть два выхода: оформить кредит или взять имущество в аренду. У каждого варианта есть свои особенности, плюсы и минусы. И не для всех предпринимателей может подойти тот или иной вариант.
Например, крупный кредит доступен не всем бизнесменам из-за недостаточной платежеспособности бизнеса. Тогда предприниматели вынуждены рассматривать альтернативные варианты. Лизинг – что-то среднее между арендой и кредитом. Плюс в том, что оформить имущество в лизинг реально намного проще. Минус – лизинг будет дороже. При этом лизинговая сделка предоставляет некоторые налоговые льготы для бизнесменов:
С кредитом лизинг связывает то, что здесь тоже есть первый взнос и процентная ставка . Но в случае с кредитом заемщик берет в долг деньги, на которые покупает имущество и становится собственником, и возвращать заемщик тоже должен деньги.
Лизинг же – это аренда имущества, собственником которого является лизинговая компания, но с правом выкупа по остаточной небольшой стоимости в конце договора. В случае с обычной арендой человек просто платить владельцу имущества за право пользования. В случае с лизингом имущество постепенно выкупается: выкупная стоимость имущества уменьшается на сумму ежемесячных платежей. Когда договор лизинга заканчивается, то выкупная стоимость становится обычно небольшой, символический платеж в 1% стоимости или 1000 рублей. Выкупив имущество у лизинговой компании по этой цене, бизнесмен может оформить имущество уже в свою полноправную собственность.
Виды лизинга
1. Финансовый лизинг. Это самый распространенный в РФ вид лизинговых услуг, часто называют просто "лизинг".Фактически здесь лизинговая компания выступает определенным посредником между покупателем и продавцом. Лизинговая компания выкупает необходимое клиенту имущество у продавца и передает его клиенту по договору лизинга с ежемесячными платежами. Отличается длительным сроком в несколько лет (для автолизинга, как правило - до 5 лет, лизинг недвижимости, самолетов или ж/д вагонов может быть и 10-летний), поэтому часто к концу действия договора стоимость имущества оказывается минимальной.
2. Операционный лизинг . Основная особенность данного вида сделок - и лизинговая компания, и ее клиент с самого начала сделки четко знают, что имущество останется в собственности у лизинговой компании и передаваться в собственность клиенту не будет. Услуга максимально близка к классической аренде, но есть важная особенность. При аренде у вас нет особого права выбора, какое имущество есть в наличии у арендодателя, то и арендуем. При операционном лизинге компания приобретет в собственность именно то имущество, которое нужно клиенту , после чего передаст его в аренду без права выкупа. Лизинговая компания выступает ключевой стороной в сделке, беря на себя полную ответственность за имущество, занимается страхованием, обслуживанием и ремонтом. Проще говоря, лизингодатель рассчитывает на возврат обратно имущества в хорошем состоянии, потому и срок лизинга здесь всегда небольшой, 1-2 года . Зачем операционный лизинг нужен клиенту? Это тот случай, когда лизингополучатель не гонится за правом собственности на имущество, ему важнее прямо сейчас получить доступ к его эксплуатации за сравнительно небольшую плату, при этом сняв с себя практически все обязанности по обслуживанию и ремонту. Подходит для бизнесов, где доходы от эксплуатации позволяют не только выплачивать лизинговые платежи, но и генерировать сверху дополнительную ощутимую прибыль.
3. Возвратный лизинг. Продавец и лизингополучатель здесь являются одним и тем же лицом. Такой вид лизинга схож с кредитованием под залог: лизинговая компания выкупает имущество у его собственника и передает в лизинг обратно ему же. Клиент получает пополнение оборотных средств, при этом без перерыва продолжает пользоваться имуществом. Лизинговая компания получает имущество в собственность до момента выкупа и заключает договор лизинга с приличным удорожанием для собственного заработка на сделке.
Выгода лизинга для бизнеса
Прежде всего, лизинг проще оформить документально и организационно, поэтому услугу выбирают те предприниматели, которые испытывают сложности с банковским кредитованием.
Для клиентов на общей системе налогообложения (плательщиков НДС) главное преимущество заключается в налоговых льготах . Как уже говорилось , лизинговые платежи, согласно Налоговому кодексу, относятся к прочим расходам. Т. е. чем выше платеж по лизингу, тем меньше может быть налог на прибыль. Даже если имущество числится на балансе лизинговой компании, то все платежи лизингополучатель так же может включать в расходы.
Льготы касаются и НДС. Для этого, повторюсь, нужно находиться на общей системе налогообложения и вести деятельность, которая облагается налогом на добавленную стоимость. Также требуется подтвердить, что лизинговые платежи отражаются в бухгалтерском учете, и иметь счет-фактуру на все лизинговые платежи.
Вместо вывода
Подписывайтесь на канал, будет много полезной информации, чтобы Вы не теряли свои деньги!
Полезные публикации канала, посвященные сравнению Автокредита и Лизинга:
1. Стартовые условия покупки автомобиля в лизинг и в кредит для корпоративных клиентов - где скидки будут больше и почему ?
2. Лизинг и Кредит - что дороже? Выбираем способ, который был бы более выгоден для клиента при прочих равных условиях.
3. Разбор транспортного налога и налога на имущество организаций - есть ли отличия при покупке в лизинг и кредит ?
Что важно знать при аренде авто в лизинг для ИП на УСН
Лизинг автомобиля подразумевает долгосрочную финансовую аренду автомобиля у его собственника (лизингодателя) с переоформлением ее в будущем в собственность предпринимателя (лизингополучателя). При лизинге собственником предмета лизинга до полной оплаты остается лизингодатель.
Основания для оформления авто в лизинг для ИП на УСН применяются общие, как и в случае передачи транспортного средства компании, работающей на общих условиях налогообложения.
Отличия заключаются лишь в пакете документов, оформляемых ИП при лизинге при УСН. Следует помнить, что в связи с отсутствием у ИП бухгалтерского учета возникают проблемы с подтверждением их финансовой состоятельности, равно как и квартальных доходов, поскольку налоговую отчетность ИП подают раз в год.
Поэтому и лизингодатель при заключении договора с ИП, как правило, в стремлении минимизировать свои риски либо предложит более высокую по сравнению со стандартной процентную ставку, либо запросит больший первоначальный взнос.
Нюансы налогообложения при лизинге
Если ИП намерен взять авто в лизинг при УСН — доходы минус расходы, ему следует в полной мере разобраться с налоговой составляющей вопроса.
При этом предпринимателям важно понимать, что расходы на объекты непроизводственного назначения, приобретенные в лизинг, не могут быть учтены в расчетах сумм налога, так как они не связаны с их производственной деятельностью.
Что такое лизинг для ИП без НДС
Итак, в силу того, что предприниматели-упрощенцы не имеют возможности возместить НДС с договора лизинга, в финансовой практике получила распространение такая услуга, как лизинг для ИП без НДС.
Такой вариант подразумевает, что предприниматель может взять в лизинг объект, в цену которого НДС включаться не будет, и, соответственно, сэкономить на затратах в размере 18%. Считается, что в данном случае к потенциальным лизингополучателям будут предъявляться более лояльные требования в части подтверждения их финансового состояния и платежеспособности, а также меньший пакет необходимых документов.
Преимущества и недостатки приобретения автомобиля в лизинг для ИП на УСН
Итак, приобретение автомобиля в лизинг предоставляет ИП определенные выгоды:
- заключение договора лизинга осуществляется значительно быстрее кредитного и проще: не нужны ни залог, ни поручители, упрощены требования к финансовым составляющим бизнеса ИП;
- возможность быстрого получения авто в пользование и использование его для предпринимательской деятельности;
- возможность заключить договор лизинга на долгосрочный период и тем самым снизить ежемесячные лизинговые платежи;
- отпадает необходимость, как при автокредитах, составления бизнес-плана по окупаемости авто;
- у большинства лизингодателей отсутствуют комиссии, присутствующие в банковских кредитных программах;
- заключение договора дает пространство для налоговых оптимизаций.
Заключение лизингового договора имеет и недостатки:
- как правило, требуется сразу внести авансовый платеж за авто в размере от 10% до 40% его стоимости;
- до окончательного расчета право собственности на транспортное средство принадлежит лизингодателю, вследствие чего авто нельзя продать;
- в исключительных случаях (не прохождение техосмотра, авария и т. д.) можно досрочно расторгнуть договор лизинга;
- поскольку НДС предприниматель возместить не вправе, а сумма налога, как правило, включается лизингодателем в ежемесячные платежи, то у ИП фактически возникают дополнительные издержки, которые он компенсировать не может.
Читайте также: