Какой налог с продажи квартиры в собственности более 3 лет в украине

Обновлено: 15.05.2024

Законодательство обязывает граждан платить налог с дохода от любого проданного объекта недвижимости. Это касается и граждан пенсионного возраста. Всегда ли продажа недвижимости облагается налогом, как правильно рассчитать НДФЛ и уплатить — расскажем в статье.

Правила уплаты налога при продаже квартиры

При продаже имущества владелец получает доход, а значит обязуется заплатить НДФЛ — 13%. Если объект недвижимости находился в собственности в течение минимального срока пользования или более, владелец освобождается от уплаты налога.

Минимальный срок владения квартирой

Минимальный срок владения — это определенный срок, после которого владелец имеет право продать имущество без уплаты подоходного налога и заполнения декларации. Даже если на сделке удастся заработать миллион рублей (любую сумму), государство не предъявит претензий.

Срок владения квартирой начинает исчисляться с момента регистрации права собственности в Росреестре. Для унаследованных квартир — с момента смерти наследодателя. А для квартир, полученных по программе реновации, срок будет считаться со времени регистрации предыдущей квартирой.

Если недвижимость реализуется раньше окончания минимального периода, то собственник должен предоставить налоговой отчет, даже если воспользовался льготами и НДФЛ равен нулю.

Изменения в 2020 году

В 2020 году для некоторой недвижимости, которую можно продать без налога, минимальный срок владения сократили с пяти до трех лет. Это имеет отношение к квартирам:

купленным до 1 января 2016 года;

подаренным близким родственником;

единственным в собственности (т.е. других квартир у владельца нет).

В остальных ситуациях минимальный срок владения 5 лет.

Расчет налога с продажи квартиры

Налог от продажи квартиры рассчитывается следующим образом:

Нужно понять, с какой суммы будет взиматься налог. Определяется кадастровая стоимость квартиры (ее можно посмотреть на сайте Росреестра) и эта сумма умножается на коэффициент 0.7.

Сравнить официальную стоимость с той, которая прописана в договоре с покупателем. Налог платится с наибольшей суммы.

Использовать вычеты, если собственник имеет на них право.

От оставшейся суммы вычесть 13% — это и есть налог с продажи квартиры, который будет перечислен в казну государства.

Предположим, собственник продавал квартиру в 2018 году за 2 600 000 рублей. Кадастровая стоимость недвижимости равняется 4 000 000 рублей на период 1 января того же года. Налоговая служба возьмет ее в расчет и умножит на 0,7. Получится 2 млн 800 тыс. Этот показатель превышает сумму, указанную в договоре, значит НДФЛ будет рассчитываться с этой суммы. Затем 2 800 000 умножаем на 13%, сумма налога составит 364 000 рублей.

Как продать квартиру без уплаты налога

Закон разрешает продать квартиру без уплаты налога в случаях, если:

это единственное жилье и оно находится в собственности не менее трех лет;

недвижимость была приватизирована более трех лет назад;

квартира была получена по наследству или подарена родственниками, срок владения которой не менее трех лет;

недвижимость куплена после 1 января 2016 года, срок владения которой 5 лет.

В остальных случаях требуется заплатить налог 13%.

Продажа квартиры без уплаты налога в отдельных случаях

Рассмотрим подробнее, надо ли и как уплачивать налог в частных случаях.

Налог от продажи квартиры в общей долевой собственности

Уплаты НДФЛ можно избежать, если продавать квартиру по долям. Например, два собственника поровну владеют квартирой. Они вправе продать ее не по общему договору купли-продажи, а по отдельным. Тогда каждый может использовать имущественный вычет, который перекроет стоимость доли.

Дольщик, который покупает жилье в недостроенном доме, вправе не дожидаться окончания работ и реализовать недвижимость при необходимости. Тогда это будет сделка по переуступке прав. Один дольщик в договоре будет заменен другим.

Подоходный налог с продажи квартиры по ДУ такой же — 13%. Применяется он только к разнице суммы между изначальной стоимости жилья (по ДДУ) и по переуступке. К примеру, если у застройщика приобрели дом за 3 миллиона рублей, а позже решили продать за 3,5 млн, то НДФЛ отсчитывается только с 500 тысяч рублей наценки. А если продать его по той же цене, что и купили или ниже, налог платить не нужно.

Налог при продаже подаренной квартиры или полученной по наследству

При продаже подаренной или унаследованной квартиры придется учитывать минимальный срок владения — только после него налог с продажи квартиры не будет исчисляться. Правила следующие:

для недвижимости, полученной по дарственной от близкого родственника, члена семьи или по наследству срок составляет 3 года;

начиная с 1 января 2020 года, если квартира — единственные жилье, то период владения сокращается до 3 лет;

если недвижимость была подарена посторонним лицом, чтобы избежать уплаты налога придется подождать 5 лет.

Если собственник не готов столько ждать, то НДФЛ при продаже квартиры придется уплатить, а для уменьшения налоговой базы воспользоваться вычетами.

Как уменьшить налог при продаже квартиры

Собственники, которые владеют квартирой меньше минимального срока, могут сэкономить на налоговых выплатах. Для этого есть несколько возможностей.

Имущественный вычет в размере 1 млн рублей

Владелец может рассчитывать на максимальную сумму налогового вычета в 1 000 000 рублей при продаже квартиры или доли. Для другого имущества (автомобили, гаражи) предусматривается ограничение в 250 000 рублей.

Например, квартира была куплена за 5 миллионов рублей, а продана за 5,5. Вычет будет выглядеть таким образом:

5 500 000 – 1 000 000 = 4 500 000.

НДФЛ: 4 500 000*13% = 585 000 рублей.

Уменьшение налога на расходы при приобретении

Вместо оформления вычета продавец имеет право снизить размер дохода на сумму расходов. Для этого учитываются реальные (подтверждается документально) расходы, напрямую связанные с покупкой. В некоторых ситуациях это решение выгоднее, чем оформление вычета.

Например, владелец продал дом за 5 миллионов (купил за 4,5 млн). Расчет налога с продажи будет выглядеть так:

5 000 000 – 4 500 000 = 500 000.

НДФЛ: 500 000 * 13% = 65 000.

Получение вычета в 260 000 рублей при покупке другого жилья

Если сначала была продана одна квартира, а затем куплена другая (в течение одного года), то налоговая база рассчитывается с каждого объекта. Потому что это две разные сделки со стороны налогообложения. Владельцу придется перечислить НДФЛ с реализации одной недвижимости, а затем можно оформить вычет со второй.

Так по закону можно 1 раз в жизни получить не более 260 тысяч рублей (13% от стоимости купленной квартиры, но с суммы не более 2 млн рублей). Условие для этого вычета: обе сделки должны быть заключены в течение одного календарного года (с 1 января по 31 декабря).

Стоит ли использовать занижение цены в договоре купли-продажи квартиры

Для покупателя выгоднее, чтобы в договоре числилась реальная цена — тогда его права будут защищены.

Риэлторы часто советуют воспользоваться уловкой: в договоре прописать более низкую стоимость на жилье, а на остальную оговоренную сумму запросить с владельца расписку. Не рекомендуется связываться с любыми схемами обхода налогов. Так покупатель становится беззащитным со стороны закона.

Как правильно заплатить налог при продаже квартиры

Если вы решили не ждать минимального периода владения и продать квартиру, то нужно составить декларацию. Сделать это можно на сайте ФНС или через личный кабинет портала госуслуг.

Правила заполнения декларации

Декларацию необходимо заполнить по форме 3-НДФЛ, действующей в 2020 году, она включает:

титульный лист (данные о плательщике: ФИО, ИНН, дата рождения и др.);

раздел 1 (данные КБК, ОКТМО и сумма налога);

раздел 2 (расчет налога);

приложение 1 (доходы);

приложение 6 (вычеты);

расчет к приложению 1.

Подробнее о том, как заполнить декларацию, — в образце.

Документы, прилагаемые к декларации

К декларации прикрепляются документы:

платежные документы, подтверждающие понесенные расходы;

документы, подтверждающие передачу денег за квартиру;

в отдельных случаях — дарственная или свидетельство о наследовании.

Документы передают в налоговую службу, придя лично в отделение, отправляют по почте (с описью вложения) или в электронном виде через Единый портал государственных услуг (с электронной подписью).

Сроки подачи декларации и уплаты налога

Декларацию необходимо подать в ИФНС не позже 30 апреля следующего года после продажи недвижимости. Если конечная дата — это выходной, то в расчет берется ближайший рабочий день.

Рассчитанный налог с продажи квартиры нужно перевести в госбюджет до 15 июля после подачи декларации. Реквизиты счета предоставляют в отделении ИФНС.

За игнорирования сроков уплаты налога полагается штраф до 20% от неуплаченной суммы. Если из-за личных обстоятельств нет возможности уплатить в срок, можно обратиться в ФНС и написать заявление о рассрочке.

Есть два минимальных срока владения квартирой — 3 или 5 лет. После этого срока владелец имеет право продать недвижимость без уплаты НДФЛ. Если нет возможности ждать, можно воспользоваться уменьшением дохода на сумму расходов или налоговым вычетом. В большинстве случаев требуется подать декларацию в ИФНС — независимо от того, получена ли прибыль от сделки или нет.

Рассказываем, какие придется заплатить налоги при продаже недвижимости в Украине в 2021 году, какой их размер и когда подоходный налог от продажи недвижимости можно не оплачивать.

Найти хорошего риелтора, оплатить его комиссионные за услуги, разместить объявление о продаже и ждать — это далеко не полный список того, что предстоит сделать собственнику недвижимости в Украине. Оплачивать придется еще госпошлину, а в некоторых случаях — и услуги нотариуса.

Какие налоги существуют для продавца недвижимости в Украине

Договор купли-продажи квартиры предполагает ряд обязательных налогов и сборов для собственника недвижимости. При продаже недвижимости продавец платит три налога:

Госпошлина в размере 1% — обязательно.
Подоходный налог 5% для резидентов и 18% для граждан других стран — опционально.
Военный сбор — 1,5% — опционально.

В любом случае продавцу недвижимости в Украине в 2021 году придется расщедриться и заплатить из своего кармана 1% госпошлины.

Это значит, что от общей стоимости вашего лота, квартиры или дома государству нужно уплатить налог в размере 1% от оценочной суммы. Например, для квартиры в $50 тыс. госпошлина составит $500.

Второй возможный платеж при продаже квартиры в Украине в 2021 году — военный сбор. Он составляет 1,5% от суммы договора. Для нашего примера это будет сумма в $750.

Однако есть нюанс: военный сбор придется уплачивать лишь в том случае, если вам нужно будет платить налог на доход физических лиц.

Когда нужно платить налог на доход физических лиц от продажи недвижимости в Украине

Чтобы понять, когда и кому нужно платить подоходный налог при продаже недвижимости в Украине в 2021 году, важно ответить себе на ряд вопросов:

Сколько сделок купли-продажи у вас было за отчетный год?Если больше 1, то налог на каждую следующую придется платить.
Сколько лет вы владеете квартирой или домом, выставленным на продажу?Если меньше 3 лет, готовьтесь к дополнительным платежам.

Условно говоря, если для вас перепродажа квартир — бизнес, вы инвестировали в больше, чем одну квартиру, и пытаетесь обе продать в одном налоговом году, придется вынуть из своего кармана 5% от стоимости лота.

Если же это первая продажа квартиры за отчетный год, то налог на доходы вам не грозит.

Если квартира в собственности менее трех лет, и вы решили ее продать по каким-то причинам, налог также придется уплатить.

Какой подоходный налог при продаже недвижимости для нерезидентов Украины в 2021 году

Чаще других украинские квартиры для инвестиций выбирают граждане Азербайджана, Грузии, Израиля, Германии, Литвы по причине низкого порога входа, минимальных сроков возврата и высокой окупаемости инвестиций.

Для нерезидентов размер налога на доходы физических лиц при продаже недвижимости в Украине в 2021 году составляет 18%.

Когда подоходный налог от продажи квартир можно не платить

В Украине платить налог на доходы физлиц платить нужно не всем. Если вы владеете квартирой или домом больше трех лет и за отчетный год это первая сделка, никаких дополнительных платежей в казну для вас не будет.

Кроме того, если недвижимость перешла по наследству и вы захотели ее реализовать, подоходный налог также не взимается.

Дополнительные платежи при продаже недвижимости в Украине в 2021 году

Не стоит забывать о комиссионных риелтору — в среднем по рынку 2,5-5%. Услуги нотариуса будут стоить порядка 1,5-3%, как повезет. Иногда продавец и покупатель договариваются разделить эту сумму 50/50.

При операциях с недвижимостью, особенно когда заключаются сами сделки, нужно быть максимально осторожным и внимательным. В данной статье мы приводим всю полезную информацию юридического характера, которая очень пригодится вам во время продажи или покупки жилья, поможет сохранить свое вечно не хватающее время и избежать множества ошибок в вопросах, какие налоги при продаже квартиры в Украине необходимо будет заплатить как ее собственнику, так и самому покупателю. Это является второй, самой важной и самой необходимой группой затрат.

Содержимое:

Основные затраты покуп��е/продаже недвижимости
Какие налоги платить при продаже недвижимости приходится ее владельцам?
Затраты на военный сбор и услуги нотариуса
Налог при продаже квартиры не резидентом в Украине
Налог при покупке квартиры
Какой налог при покупке квартиры в новостройке?

На нашем жизненном пути мы всегда встречаемся с вещами, которые нам приходится делать впервые. И хорошо, когда в таких случаях рядом есть люди, которые могут поделиться опытом и от которых мы можем получить ценный совет. Если же рядом такие полезные люди отсутствуют, мы чувствуем себя очень растерянно и не знаем, как действовать, чтобы не натворить зачастую неисправимых ошибок. Именно так чувствуют себя и те люди, которым впервые в жизни приходится продавать или покупать недвижимость.

Основные затраты покупке/продаже недвижимости

При осуществлении операций покупки или продажи жилья как продавец, так и покупатель вынуждены нести определенные денежные траты, которые разделяются на 3 основные группы:

Затраты на подготовку договоров.
Затраты на оплату обязательных налогов и сборов, которые предусмотрены украинским законодательством (налог при продаже квартиры, взнос в ПФ и прочие).
Затраты, связанные с оплатой услуг нотариусов.

Первая группа затрат связана с подготовкой жилья к продаже со стороны продавца. Точную сумму для этого этапа подсчитать невозможно, т.к. она напрямую зависит от множества самых различных факторов. Самые среди них главные это: наличие документов на жилье (подтверждающих полное право собственности на него), пакета документов из БТИ, а также документов, которые подтверждают узаконенность проведенной перепланировки (если таковая имеется в наличии).

Какие налоги платить при продаже недвижимости приходится ее владельцам?

Заключая договора по купле или продаже жилья (квартиры, дома или земельные участки) и продающая и покупающая стороны должны выплатить несколько обязательных платежей. Это (в первую очередь) госпошлина, оплата за пользование государственном реестрами и покупка бланков.

Основным фактором осуществления продажи и покупки недвижимого имущества всегда является цена и способ расчета. При заключении договора о купле (продаже) недвижимости традиционно предусматривается уплата 1% пенсионного сбора + 1% госпошлины от общей суммы сделки между покупателем жилья и его продавцом. Можно сказать, что это основной налог при продаже квартиры Украина.

Следует отдельно отметить, что согласно налоговому кодексу от 01.01.2011 (статья №172) собственник квартиры (при ее продаже) подлежит обложению налогом на доходы. При этом ставка такого налога зависит от некоторых обстоятельств:

Обращаем ваше внимание, что сумма продажи, которую вы будете обозначать в договоре, обязана быть никак не меньше, чем оценочная стоимость самого продаваемого жилья. Это означает, что в пакете документов, который вы будете предоставлять нотариусу для оформления договора на продажу, обязательно должна быть проведенная экспертная оценка. Ведь рыночная стоимость квартиры устанавливается в соответствии с этим заключением эксперта.

Если в договоре обусловленная цена продажи окажется больше той, которую указал эксперт, то налог на доходы будет насчитываться, исходя из стоимости продажи. И, соответственно, если цена продажи окажется меньше той, что была указана экспертом, то основой на начисляемый при продаже квартиры налог будет служить проведенная экспертная оценка.

Точно по такому же принципу проводится начисление взноса в Пенсионный фонд, который должен составлять ровно 1% от стоимости, указанной в договоре, либо же 1% от стоимости, указанной на основе экспертной оценки, если она окажется более низкой.

Затраты на военный сбор и услуги нотариуса

Оплата услуг нотариуса – третий основной пункт затрат. Хоть это и не сумма налога при продаже квартиры, но тоже обязательная часть расходов. Госпошлина при обращении к государственному нотариусу обойдется вам в 1% от стоимости продаваемого жилья. Но чаще всего при оформлении договоров при продаже жилья обращаются к услугам нотариусов-частников, поэтому и сумма здесь оказы��ается договорная и зависит от каждого конкретного случая. Практика показывает, что она никогда не бывает меньше 1% от стоимости заключаемого договора, так что выбирать, к какому нотариусу обращаться – зависит только от вас. Ко всему этому еще добавляется также военный сбор в размере 1,5% от суммы, указанной в соглашении.

Налог при продаже квартиры нерезидентом в Украине

Итак, после удостоверения нотариусом договора купли-продажи и регистрации права собственности покупателя на приобретенную квартиру в государственном реестре прав на недвижимость, он становится полноценным собственником квартиры, а продавец - владельцем полученных средств и сделка по купле-продаже квартиры может считаться успешно завершенной.

Налог при покупке квартиры

Кроме самой стоимости приобретаемого жилья, перед покупателем тоже стоит вопрос оплаты взноса в Пенсионный фонд, который составляет ровно 1% от стоимости, что указана в договоре, либо же 1% от стоимости, указанной на основе экспертной оценки (если она окажется более низкой).

Отдельным пунктом также является оплата всех положенных административных сборов, которые требуются, чтобы переоформить право вашей собственности на покупаемое жилье в государственном реестре по вещевым правам. Именно такие налоги при покупке квартиры в Украине обязательно должны оплачиваться покупателем.

От выплаты вышеуказанной госпошлины вы можете быть освобождены, если являетесь:

Инвалидом ВОВ или являетесь членом семьи военного, который пропал без вести.
Инвалидом 1-ой или 2-ой групп.
Чернобыльцем (непосредственно ликвидировали аварию).

Нежелание государства урегулировать порядок выполнения норм действующего законодательства не означает, что уплаченные в виде сбора в пенсионный фонд средства при покупке жилья нельзя вернуть. Однако для этого нужно приложить определенные усилия. Несмотря на то, что размер сбора может колебаться от нескольких тысяч до нескольких десятков тысяч гривен, потраченные усилия, как правило, того стоят.

Итак, если вы приобрели жилье впервые, то возвращение налога при покупке квартиры (пенсионного сбора) можно добиваться, совершив такие действия:

При уплате сбора в банковском учреждении попросите изготовить два экземпляра платежного поручения (так как один экземпляр остается у нотариуса). Также копию платежки можно заверить у нотариуса, который удостоверял договор о приобретении жилья, поскольку ее оригинал хранится в материалах нотариального дела. Эта платежка является доказательством того, что сбор действительно был оплачен.
Закажите в Государственном реестре прав на недвижимое имущество информационную справку по идентификационным данным физического лица (это понадобится для того, чтобы доказать в дальнейшем приобретение жилья впервые и добиться при покупке квартиры возврат налога).

Подготовьте и направьте в адрес Управления пенсионного фонда, куда вами был уплачен сбор, письмо с просьбой вернуть уплаченные вами деньги. Конечно же, пенсионный фонд откажется возвращать средства со ссылкой на то, что порядок освобождения от уплаты сбора и возврата уплаченного сбора государством не реализован, или же вообще оставит ваше письмо без рассмотрения.
По окончании месячного срока после направления письма в пенсионный фонд (или же сразу после получения письменного отказа фонда в возвращении вам средств) вы имеете право обратиться с исковым заявлением в окружной административный суд. Необходимо обратить внимание также на то, что подать в административный суд иск нужно в течение 6 месяцев после получения отказа от пенсионного фонда (6 месяцев - сроки исковой давности в административном судопроизводстве, что предусмотрено статьей №99 Кодекса административного судопроизводства Украины).

Какой налог при покупке квартиры в новостройке?

Если вы покупаете жилье в новостройке, то вам придется заплатить те же однопроцентные госпошлину и сбор в ПФ, а также занесение вас в качестве собственника жилья в государственном реестр по вещевым правам и услуги нотариального оформления.

Налоги при купле/продаже недвижимости в 2020 году

В 2020 году в Украине платить налоги придется как покупателям, так и продавцам недвижимости. Вопрос налогообложения по сделкам с недвижимостью регулируются ст.ст. 167, 172 НКУ, а также частично регулируется ст. 173 НКУ (размер базы налогообложения).

Анна Ковалева, эксперт юридической компании RIYAKO&PARTNERS, назвала виды и размеры налогов, которые придется платить государству в 2020 году при операциях с недвижимостью.

Какие налоги платит покупатель недвижимости в 2020 году

сумму в размере 1% от цены недвижимости в Пенсионный фонд (для резидентов и нерезидентов);
государственную пошлину в размере 1% от стоимости объекта;
административные сборы за переоформление права собственности в Государственном реестре вещных прав.

Какие налоги платит продавец недвижимости в 2020 году

если вы, как продавец владеете недвижимостью менее трех лет, то нужно оплатить: госпошлина (1% от цены объекта, указанной в договоре, но не ниже его оценочной стоимости); налог на доход (5% от стоимости недвижимости) и военный сбор (1,5% от стоимости недвижимости);
если вы владеете недвижимостью более трех лет и это ваша первая продажа недвижимости в течение календарного года, то размер пошлины составит 1% от цены объекта, указанной в договоре, но не ниже его оценочной стоимости;
если нерезидент Украины, оплатить нужно: госпошлина (1% от цены объекта, указанной в договоре, но не ниже его оценочной стоимости); налог на доходы физических лиц (18% от стоимости недвижимости) и военный сбор (1,5% от стоимости недвижимости).

Какие новые налоги при продаже недвижимости в 2020 году

По словам Олега Добровольского, партнера ID Legal Group, изменениями предусмотрено, что доход, полученный физическим лицом от продажи второго объекта недвижимости в течение года (например, 2020 года), подлежит налогообложению по ставке 5%. Доход, полученный физическим лицом от продажи третьего и последующих объектов недвижимости в течение года (например, 2020 года), подлежит налогообложению по ставке 18%.

Налоги при аренде недвижимости в 2020 году

Согласно статье 170.1.5 раздела IV Налогового кодекса Украины, лицом, ответственным за начисление и уплату налога в бюджет, является арендодатель, который обязан это сделать в сроки, установленные Кодексом для квартального отчетного (налогового) периода.

От имени физического лица на едином налоге в пределах 100 кв.м. жилая и 300 кв.м нежилая, а также до 0,2 га земельного участка (2 или 3 группа, в зависимости от статуса арендатора). Ставки единого налога на 2 группе – 944,60 грн, в месяц, на 3 группе – 5% или 3 %+НДС. Дополнительно уплачивается единый социальный взнос в размере не ниже 1039,06 в месяц, кроме пенсионеров, которые освобождены от уплаты.
От имени физического лица-предпринимателя на общей системе налогообложения. Ставка НДФЛ с чистого дохода: 18% + военный сбор 1,5%, также единый социальный взнос на чистый доход, но в размере не менее 1039,06 в месяц и с перерасчетом в конце года по ставке 22% от чистого дохода и в пределах максимальной базы 70 845 грн в месяц. Отчетность подается ежегодно, как и ранее.
От имени физического лица. Ставка НДФЛ с чистого дохода: 18% + военный сбор 1,5%. При этом налоговым агентом будет арендатор, кроме случаев, когда им является физическое лицо. В таком случаем ответственность за уплату налогов лежит на арендодателе, согласно пп. 171.1.5. он обязан ежеквартально начислить и уплатить необходимые налоги с подачей годовой декларации.

Что нового при сдаче в аренду недвижимости в 2020 году

На рынке аренды грядут перемены.

В 2020 году в Украине изменится и база налогообложения.

Также следует учесть, что Фонд госимущества получил полный контроль над базой, поэтому как измениться рынок оценок, а самое главное какие оценки будут приниматься на регистрацию никто пока не знает.

Читайте также: