Как заставить депутата платить налоги

Обновлено: 04.07.2024

Давайте посмотрим. Цитирую:

«Информационную кампанию необходимо инициировать и организовать на уровне УФНС России по субъектам Российской Федерации в соответствии с приказом ФНС России от 11.05.2016 N СА-7-17/[email protected] “Об утверждении порядка организации и проведения информационных кампаний для налогоплательщиков в территориальных налоговых органах”.

Для проведения информационной кампании направляем:

1) типовой (рекомендуемый) план проведения (приложение N 1);

2) рекомендуемые разъяснительные материалы (приложение N 2);

Давайте посмотрим, какие мероприятия рекомендуется провести налоговикам на местах.

Какие материалы будут использоваться? В этом документе налоговики расскажут про налоговое уведомление, налогообложение физлиц (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц), почему в 2019 году выросли налоги на имущество…

Кстати, давайте посмотрим, почему же выросли налоги на имущество? Налоговики пишут, что рост транспортного налога может обуславливаться следующими причинами:

изменение налоговых ставок, отмена льгот и т.д.;
применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые машины средней стоимостью от 3 млн Р.;
наличие иных оснований, например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующего органа и т.д.

Хорошо. А почему земельный налог растет? Итак, рост налога может обуславливаться следующими причинами:

изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относится к компетенции субъекта федерации;
изменение кадастровой стоимости земельного участка в сторону повышения;
наличие иных оснований и т.д.

Хорошо. А почему налог на имущество физлиц растет? Рост налога на имущество может обуславливаться следующими причинами:

рост коэффициента по налоговому периоду (дальше объяснение идет про коэффициенты);
рост коэффициента дефлятора (дальше объясняют, что такое коэффициент-дефлятор);
изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости;
изменение налоговых ставок и отмена льгот.

Так что, ребят, вам налоговики объяснят, почему вы стали больше платить транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физлиц. Все, не беспокоитесь, вам рост полностью будет разъяснен. А кто хочет почитать самостоятельно, почему у вас налоги вырастут, откройте это письмо ФНС России и почитайте.

Также налоговики расскажут:

как узнать больше о налоговых ставках и льготах, указанных в налоговом уведомлении;
как воспользоваться льготой по объектам имущества, неучтенным в налоговом уведомлении по транспортному налогу, по земельному, по налогу на имущество;
что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация;
что делать, если налоговые уведомления не получены;
особенности налогообложения недвижимого имущества, исходя из кадастровой стоимости.

Видите, как государство заботится? Ведь не было раньше такого. Я бы на вашем месте поблагодарил ФНС России за то, что они сейчас развернут информационную кампанию во всех МФЦ, в торговых центрах, на радио и телевидении, в местной прессе и расскажут вам. Почему необходимо платить налоги каждому гражданину РФ, подробно расскажут вам, почему эти налоги выросли. И расскажут о том, какими льготами вы при этом сможете воспользоваться. Так что я бы на вашем месте не возмущался государством, а поблагодарил бы чиновников за то, что они так заботливо относятся к своим гражданам.

Но я вам хочу сказать, что решение есть. Давайте добавим оптимизма немножко. Перестаньте сидеть в коконе, перестаньте бояться. Перестаньте думать, что вас что-то не коснется или не касается. Коснется. 3-4 сентября буду проводить большой семинар, где, несмотря на то, что все хреново, решений будет огромное количество.

Ну, и конечно, подписывайтесь на мой канал, здесь я стараюсь давать честную аналитику по законодательству. Я попрошу вас в части, касающейся этой статьи, – максимальный репост, максимальное количество лайков, отзывов! По той лишь простой причине, что данная статья относится ко всем физическим лицам, у которых есть либо машина, либо дача, либо земля, либо квартира. Ну, хоть какое-то имущество, если у вас есть – это к вам относится.

Я рекомендую физическим лицам, являющимися налогоплательщиками, открыть это письмо и самим его почитать. Так будет спокойнее. А потом напишите, пожалуйста, внизу комментарий. Рады, не рады? Если не рады – почему? Если рады – тоже почему? И мы посмотрим мнения друг друга.

Бизнесменов, независимо от размера бизнеса, даже если у вас десятки или сотни миллиардов, жду на своем семинаре 3-4 сентября. Не пожалеете. Спасибо и удачи в делах.

Давайте посмотрим. Цитирую:

Для проведения информационной кампании направляем:

1) типовой (рекомендуемый) план проведения (приложение N 1);

2) рекомендуемые разъяснительные материалы (приложение N 2);

Давайте посмотрим, какие мероприятия рекомендуется провести налоговикам на местах.

изменение налоговых ставок, отмена льгот и т.д.;
применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые машины средней стоимостью от 3 млн Р.;
наличие иных оснований, например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующего органа и т.д.

Хорошо. А почему земельный налог растет? Итак, рост налога может обуславливаться следующими причинами:

изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относится к компетенции субъекта федерации;
изменение кадастровой стоимости земельного участка в сторону повышения;
наличие иных оснований и т.д.

рост коэффициента по налоговому периоду (дальше объяснение идет про коэффициенты);
рост коэффициента дефлятора (дальше объясняют, что такое коэффициент-дефлятор);
изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости;
изменение налоговых ставок и отмена льгот.

Также налоговики расскажут:

как узнать больше о налоговых ставках и льготах, указанных в налоговом уведомлении;
как воспользоваться льготой по объектам имущества, неучтенным в налоговом уведомлении по транспортному налогу, по земельному, по налогу на имущество;
что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация;
что делать, если налоговые уведомления не получены;
особенности налогообложения недвижимого имущества, исходя из кадастровой стоимости.

Примерно с того времени, как налог на недвижимость начали считать от кадастровой стоимости, тема налогообложения стала особенно остро интересовать обычных жителей России. С каждым годом появлялось все больше поводов разобраться в этом вопросе и найти способы снизить налоговое бремя. Сайт "РИА Недвижимость" попросил юристов рассказать, какие есть законные способы платить меньше налогов. Какие бывают налогиКак ни странно, далеко не все знают, какие, собственно, налоги они обязаны платить. К основным видам налогов, которые уплачивают граждане, можно отнести налог на доходы физических лиц, имущественный налог, земельный налог, транспортный налог и взносы в Пенсионный фонд и фонда социального страхования, рассказывает адвокат, заместитель председателя Московской коллегии адвокатов "Центрюрсервис" Илья Прокофьев.Из всех названных главным и наиболее весомым является налог на доходы физических лиц (или сокращенно НДФЛ). Он платится со всех доходов, полученных гражданами РФ в прошедшем календарном году, причем, и в денежной, и в натуральной форме. К таким доходам относится, например, заработная плата, доход от продажи имущества или сдачи жилья в аренду, подарки, выигрыши, оплата предприятием питания или обучения сотрудника и другое, объясняет Прокофьев.Имущественным налогом облагаются граждане, имеющие на праве собственности объекты налогообложения в виде недвижимости. К ним относятся квартиры, загородные дома, нежилые помещения. Указанный налог является местным и уплачивается в региональный бюджет. Рассчитывается он исходя из стоимости объекта недвижимости, продолжает эксперт.Земельный налог рассчитывается из кадастровой стоимости участка, находящегося в собственности человека. При этом его размер зависит от категории земельного участка и вида разрешенного использования. Транспортный налог уплачивается владельцами транспортных средств.Взносы в пенсионный и фонд социального страхования работающие граждане фактически не замечают, поскольку налоговым агентов в данном случае является работодатель и именно он уплачивает данные взносы за гражданина-работника. Для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей данный вид взносов фиксирован и уплачивается самостоятельно не позднее 31-го декабря каждого года, перечисляет Прокофьев.ЛьготыДовольно распространенная в России ситуация, когда люди, имеющие право на налоговые льготы, либо вообще не знают об этом, либо не догадываются, как реализовать свое право на послабления. Сложность здесь для многих состоит в том, что получение льготы носит заявительный характер, то есть она не рассчитывается автоматически. Льготник часто должен написать заявление в определенной форме и совершить ряд действий, чтобы воспользоваться своим правом.Наиболее значимыми с точки зрения размера уплаченной суммы являются налог на имущество и налог на доходы физических лиц. Соответственно, право на льготы по этим налогам будет наиболее выгодно.В рамках налога на имущество физических лиц льготы предусмотрены как на федеральном, так и на местном уровне, объясняет юрист BGP Litigation Анастасия Варсеева. Основные льготы на федеральном уровне предусмотрены для пенсионеров, инвалидов 1 и 2 группы, инвалидов с детства, участников ВОВ и других военных операций по защите СССР, Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации, отдельным категориям военнослужащих и членам их семей, физическим лицам, которые получают социальную поддержку, перенесли лучевую болезнь и физическим лицам, которые используют собственность для творческих мастерских, перечисляет она.В Москве при этом дополнительная льгота есть у для машино-мест и гаражей в торговых и офисных объектах, которые закреплены в перечне на законодательном уровне, добавляет Варсеева.Также налоговые льготы предоставляются и на отдельные виды имущества, добавляет ведущий юрисконсульт "КСК групп" Ирина Михеева.Так, налог на имущество не уплачивают физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность и оборудующие и использующие помещения и сооружения, исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий. Также налогом не облагаются жилые дома, квартиры и комнаты, где организованы открытые для посещения негосударственные музеи, галереи, библиотеки, на период такого их использования, объясняет она.Еще этот налог могут не платить владельцы хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Не облагаются налогом на имущество также не имеющие капитального фундамента теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы, временные строения.Местные льготыДополнительные льготы могут быть установлены муниципальными образованиями (городами федерального значения - Москвой, Санкт-Петербургом и Севастополем). Например, в Москве предусмотрен льготный порядок налогообложения в отношении апартаментов (часть 4 статьи 1.1 закона Москвы от 19.11.2014 № 51), объясняет Михеева.Действительно, знание местных налогов и льгот может помочь в вопросе экономии, соглашается партнер коллегии адвокатов №5, руководитель практики "Арбитражное, налоговое и банкротное право" Вячеслав Голенев. В некоторых регионах те или иные лица имеют право на пониженную ставку налога или льготу. Так, например, в Москве специальных льгот для пенсионеров-автовладельцев нет, но есть льготы для других категорий граждан, среди которых большинство уже пенсионеры, отмечает он. Так, транспортный налог за одну машину в Москве не платят Герои Советского Союза и Российской Федерации; граждане, награжденные орденом Славы трех степеней; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны; бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей. ветераны и инвалиды других боевых действий; чернобыльцы и инвалиды вследствие ядерных испытаний.В Санкт-Петербурге все пенсионеры не платят транспортный налог. Правда, есть ограничения: мужчины старше 60 лет и женщины старше 55 лет не платят налог за один отечественный автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил, добавляет Голенев. В каких-то городах действительно существуют дополнительные льготы по сравнению с федеральными льготами. Например, физическое лицо, имеющее звание почетного гражданина имеет право на льготу по налогу на имущество на территории городского поселения Волоколамск (Приложение N 1 к Решению Совета депутатов Волоколамского городского округа МО от 31.10.2019 N 6-38). Такой статус не присваивается автоматически при переезде в Волоколамск. Совершенно очевидно, что его получают граждане за какие-то достижения.Собственные местные льготы бывают и в небольших городах, добавляет Михеева. Так, граждане, владеющие помещениями, относящиеся к категории ветхого и (или) аварийного жилищного фонда имеют льготу на территории городского округа Орехово-Зуево. (Решение совета депутатов N 73/6), приводит пример она.В некоторых подмосковных городах (например, в городах Пущино, Коломна, Протвино) предоставляется льгота по налогу на имущество наиболее незащищенным категориям граждан: детям-сиротам, одиноким родителям, воспитывающих двоих и более несовершеннолетних детей, родителям, воспитывающим несовершеннолетних детей-инвалидов, одному из родителей в многодетной малоимущей семье, продолжает Михеева.Стратегии налоговой экономииЗнания о праве на льготы и вычеты могут позволить гражданам распоряжаться своим имуществом и доходами так, чтобы налоговое бремя было меньше, причем на вполне законных основаниях.Наиболее распространенной ситуацией, в которой люди применяют эти знания правильно, является продажа недвижимости после пяти (в некоторых случаях – после трех) лет владения и не ранее, так как это позволяет не уплачивать налог на доход от суммы сделки. Таким образом люди имеют совершенно легальную возможность не платить конкретный (и весьма существенный) налог. И таких стратегий может быть много.Супружеская собственность. Если право на льготу есть только у одного из супругов, а объект недвижимости находится в общей совместной собственности, то второму супругу необходимо будет уплатить налог соразмерно ее/его доле в объекте недвижимости, объясняет Варсеева. Тогда целесообразно "записать" объект недвижимости на супруга, имеющего льготу, для освобождения от налогообложения по данному объекту. Однако данная льгота действует в рамках только одного объекта недвижимости, по второму, третьему и так далее объекту необходимо будет уплачивать налог.При дальнейшей реализации имущества необходимо определять, когда объект перешел в собственность (до брака или после брака), записаны ли в собственники несовершеннолетние и использовался ли материнский капитал, предупреждает Варсеева. Обычно между супругами делится сумма расходов на приобретение и налог платится пропорционально доле владения, так как у несовершеннолетних детей расходы не признаются к ним применяется вычет из НК РФ (1 миллион рублей) и делится пропорционально всем собственникам. То есть, если у ребенка ¼ доля в собственности, он вычитает 250 тысяч рублей.Доход от аренды.Человек, сдающий недвижимость в аренду, может уплачивать налоги с дохода от этого несколькими разными способами, объясняет налоговый консультант Елена Пришвицина. К ним относятся стандартный НДФЛ (13% от суммы полученного дохода); упрощенная налоговая система (6% но при условии регистрации арендодателя как индивидуального предпринимателя), патентная система (стоимость патента зависит, как правило, от числа объектов, которые предполагается сдавать в аренду. При изменении этого числа в меньшую сторону в периоде действия патента, стоимость патента не пересматривается) и налог на профессиональный доход, более известный как налог для самозанятых (4% при получении дохода от физических лиц и 6% от юридических лиц), перечисляет она.В данном случае невозможно дать точные рекомендации, так как существуют как региональные отличия, так и иные личные обстоятельства у лиц, получающих доходы от сдачи в аренду жилой недвижимости. Если же давать рекомендации обобщенно, то те, кто предполагает, что его доход не превысит 2,4 миллиона рублей в год, при этом он не ведет какой-либо иной предпринимательской деятельности, то ему лучше вступать в ряды "самозанятых" (НПД), советует Пришвицина. "При иных обстоятельствах я бы рекомендовала все-таки упрощенную систему налогообложения. Вопрос применения патентной системы налогообложения нужно рассматривать индивидуально с учетом региональных особенностей", – добавляет она.Недвижимость для сохранения средств. С 2021 года вводится налог на доходы, получаемые физическими лицами в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, размер которых превышает 1 миллион рублей. По этой причине многие люди, хранящие средства в банках, начали искать альтернативные вариант для их сбережения, напоминает адвокат МКА "Сед Лекс", руководитель департамента по разрешению налоговых споров Екатерина Худова. Так, если у человека совокупный процентный доход превысит 60 тысяч рублей за год (доходы по вкладам в размере менее 60 тысяч налогом не облагаются), и, к примеру составит 80 тысяч рублей, тогда налоговая база рассчитывается следующим образом: 80 000 – 60 000= 20 000. Налог к уплате составит 20 000 * 13 %= 2,6 тысячи рублей, подсчитывает Худова. Если же в качестве альтернативы человек выберет инвестиции в недвижимость, то у него возникнут следующие налоговые обязательства:При таком варианте вложения денежных средств есть дополнительные преференции от государства: приобретая недвижимость, каждый налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в следующих размерах: Таким образом, выбирая между банковским вкладом и инвестицией в недвижимость, следует подсчитать обязательные суммы налоговых платежей, рекомендует собеседница агентства.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 марта 2013 г. N 03-04-05/6-293 О налогообложении НДФЛ доходов депутатов представительного органа муниципального собрания

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 марта 2013 г. N 03-04-05/6-293 О налогообложении НДФЛ доходов депутатов представительного органа муниципального собрания

Вопрос: В соответствии со статьей 40 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" депутаты представительного органа муниципального образования могут осуществлять свои полномочия как на постоянной, так и на непостоянной основе. Порядок оплаты труда депутатов, осуществляющих полномочия на непостоянной основе точно не определен и им выплачивается некое "возмещение расходов" или "компенсации". В связи с этим прошу сообщить: следует ли рассматривать данные "возмещения расходов" как налогооблагаемый доход физического лица?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов депутатов представительного органа муниципального собрания и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пункту 3 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Депутатская деятельность относится к трудовой деятельности физического лица. В связи с этим служебные обязанности, выполняемые депутатом в рамках его депутатской деятельности, являются его трудовыми обязанностями.

Таким образом, выплаты, производимые депутатам в возмещение документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением депутатских полномочий, установленные законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании указанной нормы.

Вознаграждение, выплачиваемое депутату за осуществление своих полномочий, назначаемое без предъявления подтверждающих документов, не является выплатой в возмещение каких-либо конкретных расходов.

Соответственно положения вышеназванного пункта 3 статьи 217 Кодекса на такие выплаты не распространяются, и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Заместитель директора Департамента

С.В. Разгулин

Обзор документа

Компенсационные выплаты, связанные с выполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, не облагаются НДФЛ. Все виды выплат устанавливаются Российской Федерацией, регионами, представительными органами местного самоуправления.

Депутатская деятельность относится к трудовой деятельности физлица. В связи с этим служебные обязанности, выполняемые депутатом в рамках его депутатской деятельности, являются его трудовыми обязанностями.

Таким образом, выплаты, производимые депутатам в возмещение документально подтвержденных расходов в связи с осуществлением служебных полномочий, не подлежат обложению НДФЛ. Эти выплаты должны быть утверждены законодательными актами субъектов Федерации и решениями представительных органов местного самоуправления.

Вознаграждение, которое выплачивается депутату за осуществление его трудовых обязанностей без предъявления подтверждающих документов, не является выплатой в возмещение каких-либо конкретных расходов. Следовательно, оно облагается НДФЛ.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Читайте также: