Как уменьшить доход в 3 ндфл

Обновлено: 19.05.2024

Наша команда стремится помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. Мы придерживаемся строгой редакционной политики. Данная статья может содержать ссылки на финансовые продукты наших партнеров. Мы открыто говорим о том, как мы зарабатываем деньги. -->

Высшее экономическое образование.
15 лет работы в банке.
Независимый эксперт.
Финансовый аналитик.
Обладает сертификатами от ЦБ РФ. . Facebook. .

В отличие от 2-НДФЛ отчет 3-НДФЛ предоставляет меньшее количество граждан. Но если есть доходы, по которым можно вернуть налоговый вычет, то важно своевременно подать этот отчет в налоговый орган, чтобы соблюсти все нормы законодательства.

Значение декларации 3-НДФЛ
В каких случаях подавать 3-НДФЛ
Сроки сдачи 3-НДФЛ
Процесс заполнения декларации
Как подавать декларацию 3-НДФЛ
Как долго проверяют 3-НДФЛ

Бробанк расскажет, кому положен налоговый вычет 3-НДФЛ, как на него можно претендовать и куда подавать документы.

Значение декларации 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ, если описать ее простыми словами представляет собой документ, с отчетом о доходах и расходах, который предоставляют в налоговую инспекцию. Сдавать 3-НДФЛ должны те, кто работает в предпринимательской сфере, частным нотариусом или адвокатом. А также физ. лица не ИП и иностранные граждане, которые работают по патенту, в ситуациях, если патент аннулирован или размер налога больше объема внесенных в бюджет платежей.

Но кроме отчета о доходах и расходах декларацию заполняют еще и для возврата части налогов. Иногда с помощью этого документа можно вернуть достаточно большие суммы, которые были уплачены в бюджет. При этом подавать 3-НДФЛ на возврат налога не обязательно.

Существует 4 вида налоговых вычетов:

стандартные;
имущественные;
профессиональные; .

Суть налогового вычета в том, что государство компенсирует гражданам часть выплат удержанных из доходов физического лица, которые подлежали налогообложению. При официальном трудоустройстве с заработной платы каждый сотрудник выплачивает НДФЛ в размере 13%. При некоторых категориях расходов эти деньги можно вернуть с помощью декларации 3-НДФЛ. Если НДФЛ удержан не был, то на налоговый вычет претендовать бессмысленно. Его компенсируют только из тех сумм, которые были выплачены ранее или будут удержаны в текущий момент.

Обратиться за вычетом можно при таких тратах:

покупка квартиры;
оплата собственного обучения или лечения;
оплата обучения детям или их лечения.

Возврат налога от приобретенного дома можно оформить только единожды за всю жизнь. Получать налоговый вычет 3-НДФЛ за лечение или обучение можно ежегодно.

В каких случаях подавать 3-НДФЛ

расчеты от физлиц или компаний — не налоговых агентов Российской Федерации по договорам как трудовым, так и гражданско-правовым, в них входят и средства за наем и аренду имущества;
прибыль от продажи имущества или прав на него;
из иностранных источников;
деньги, выигранные в лотерею или другими способами;
поступления гражданам по авторскому праву от изобретений или искусства, а также правопреемникам авторов;
доходы от дарения денег;
прибыль некоммерческих организаций, которая была получена при дарении в качестве целевого капитала недвижимости или ценных бумаг в финансовом виде;
любые другие прибыли, от которых не были отчислены средства налоговыми агентами.

В отчете можно не указывать два вида доходов:

те, которые не подлежат налогообложению;
те, с которых уже перечислили налог.

Если не оплатить налоги, наименьший штраф — 1 тыс. рублей. Максимальный штраф достигает 30% от суммы невнесенного налога, но за первый месяц просрочки только 5% от этой суммы. Если налог не выплатили, то вычета от этой суммы не будет.

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Заполнить 3-НДФЛ на вычет налога можно только в следующем году. Исключение составляет прекращение деятельности, когда физическое лицо получает доход без налоговых агентов. Отчетный период длится не до конца календарного года, а до момента остановки деятельности. От этой даты отсчитывают еще 5 дней, только после этого определяют период подачи декларации.

Если деятельность продолжается весь отчетный период, то используют стандартный срок оформления 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего года. А период уплаты налога — до 15 июля. Подать 3-НДФЛ на возврат части налога можно в течение 3-х лет с момента, когда были понесены расходы.

Кроме того срок сдачи меняется, если декларацию подает иностранец, который выезжает за рубеж. Он обязан предоставить форму за месяц, до того как покинет страну.

Процесс заполнения декларации

Оформить декларацию можно разными способами. Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно ручкой в отделении налоговой или удаленно с помощью специальной программы. Наиболее удобна для этих целей бесплатная онлайн-форма от ФНС. Чтобы найти эту программу:

Откроется страница, следуйте дальнейшей инструкции:

Далее укажите год, за который вы формируете отчет. Загрузите файлы, которые размещены на сайте, и внимательно их изучите. В них есть инструкция по установке и использованию приложения. Обратите внимание на то, что форма 3-НДФЛ с 2019 года изменилась. Заполнение формы по старым образцам будет считаться недействительным. Подойдет только актуальный образец декларации.

Программа от ФНС автоматически проверяет корректность вводимых данных, производит расчеты и формирует итоговый документ, который можно отправлять в налоговую. Сформированный автоматически документ можно распечатать. Подать декларацию на возврат части налога можно и в электронном виде в профиле налогоплательщика.

Как подавать декларацию 3-НДФЛ

Сначала узнайте адрес налоговой инспекции, через которую вам нужно оформлять документ. Если прописка временная, то придется самостоятельно встать на учет. С постоянной пропиской вас автоматически прикрепляют к территориальной налоговой инспекции. При определении адреса инспекции не учитывают ваш фактический адрес проживания, место работы, обучения или прохождения лечения. Ориентируются, прежде всего, на те данные, которые указаны в декларации.

Подать форму на возврат налога можно следующими способами:

Плюсы и минусы каждого способа подачи декларации 3-НДФЛ:

Способ подачи формы	Плюсы	Минусы
В налоговой	Сотрудник на месте просмотрит документы и укажет на ошибки.	Оформление декларации занимает очень много времени даже с предварительной записью. Инспектор может потребовать дополнительные документы и оспорить это решение не получится. При подаче через посредника потребуется нотариальная доверенность на представление ваших интересов. Кроме того необходимо время, чтобы добраться в ФНС.
По почте	Период проверки 3-НДФЛ начинается со дня отправления документов.	Есть большой риск потерять квитанцию с почты. У налоговой остается немного времени на проверку, а значит, если будут ошибки, то вы не успеете по срокам.
На сайте ФНС	Влияние человеческого фактора сведено к минимуму. Невозможны беспочвенные придирки. После регистрации в личном кабинете, все последующие отчеты вы сможете оформлять быстрее.	Нужно пройти процесс регистрации и изучить правила заполнения декларации.

Есть еще один способ подачи декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета — через сайт госуслуг. Но этот вариант пока менее популярен, так как требуется усиленная цифровая подпись. За использование такой подписи нужно платить ежегодно около 1,5 тысяч рублей.

Как долго проверяют 3-НДФЛ

Если вы оформляете 3-НДФЛ не для возврата части налога, то нужно учесть только законодательно установленные ограничения. Но при необходимости вернуть деньги из бюджета сроки играют большую роль. От них зависит время, когда вычет компенсируют налогоплательщику.

В налоговой проверяют документы 3 месяца. При подаче документов по почте проверка начинается с даты на почтовом штемпеле. Если вы подаете уточненную декларацию, то проверка может прерваться, и сроки аннулируют. С этого момента время отсчитывают заново. Если у инспекторов налоговой службы нет претензий к списку предъявленных документов, то проверка проходит быстро. Нарушение сроков, задержки в вынесении решения — очень редкое явление.

Ускорить проверку документов напрямую невозможно. Но существуют косвенные способы — досконально проверьте все показатели и параметры при заполнении 3-НДФЛ и предварительно пересмотрите все документы. Иногда проверяющему требуется уточнить некоторые данные, поэтому укажите свой действующий номер телефона, чтобы вам не пришлось переписывать декларацию повторно.

Чтобы узнать статус проверки 3-НДФЛ, можно позвонить по горячей линии ФНС, но дозвониться до инспекторов бывает очень сложно. Ответ на запрос в письме вы тоже получите не скоро — минимум через месяц. Самый удобный и быстрый вариант отслеживания статуса проверки — в своем аккаунте на сайте ФНС. Бывает так, что статус отсутствует, в таком случае свяжитесь с инспекторами для получения объяснений, возможно произошел технический сбой и потребуется просто обновить приложение.

$Фото: alexkich\shutterstock$

При покупке квартиры можно вернуть часть потраченных средств в виде налогового вычета. Дополнительный вычет доступен для покупателей ипотечной недвижимости. Правом на налоговый вычет обладают и продавцы недвижимости. Они могут уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн руб. Но о таких возможностях знают далеко не все владельцы недвижимости.

Вместе с экспертами разбираемся, в чем разница между этими вычетами, сколько раз ими можно воспользоваться и какую сумму они позволяют сэкономить.

Налоговый вычет при покупке жилья

1. Основной вычет

При покупке жилья собственник вправе воспользоваться налоговым вычетом. Для этого нужно быть налоговым резидентом страны и платить налог на доходы по ставке 13% (обычно удерживается из зарплаты). Если собственник квартиры не работает или платит налоги как индивидуальный предприниматель по упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.

Максимально возможная сумма для расчета имущественного вычета при покупке составляет 2 млн руб., от нее отсчитываются 13%. Таким образом, покупатель может вернуть до 260 тыс. руб. (или 13% от 2 млн руб.). Даже если квартира стоит 10 млн или 100 млн руб., все равно максимально можно будет вернуть 260 тыс. руб.

Если квартира покупалась с помощью материнского капитала, то из основной суммы покупки вычитается размер субсидии и от остатка считается вычет. Например, квартира стоила 2 млн руб., из них 500 тыс. руб. — маткапитал. Налоговый вычет исчисляется от 1,5 млн руб. и будет равен 195 тыс. руб.

Комментарий эксперта

— При приобретении жилья в долевую собственность каждый собственник вправе получить имущественный налоговый вычет в соответствии с размером его затрат на приобретение недвижимого имущества, но не более 2 млн руб. на каждого. Например, если квартира приобретена за 6 млн руб. в долевую собственность супругов по 1⁄2 доли, то налоговый вычет каждого составит 260 тыс. руб. Если доли распределены в иных пропорциях, например 20% на 80%, то вычет первого составит 156 тыс. руб., а второго — 260 тыс. руб.

2. За проценты по ипотеке

Если квартира покупалась в ипотеку, то, помимо основного вычета, можно получить еще вычет за уплаченные по кредиту проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты. Но и здесь есть лимит — не более 3 млн руб. Сумма налогового вычета по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом — это 13% от базы (выплаченных процентов). Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тыс. руб. (13% от 3 млн руб).

В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта. Это следует учитывать — иногда лучше сохранить налоговую льготу и потратить ее при оформлении другой ипотеки.

Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. В общей сложности при покупке жилой недвижимости одному человеку можно вернуть до 650 тыс. руб. (с учетом вычета за проценты по ипотеке).

$Фото:AntonSAN\shutterstock$

Вычет при продаже жилья

Налоговым вычетом могут воспользоваться и продавцы недвижимости. По закону, если недвижимость находится в собственности меньше минимального срока владения — пяти лет (или трех лет, если недвижимость подарена или получена в наследство), то продавец должен заплатить налог в 13% с продажи недвижимости. При этом он может воспользоваться налоговым вычетом с продажи.

Как рассчитать сумму налога с продажи

Налог по продаже квартиры рассчитывается по формуле: ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн руб. *13% = НДФЛ,

где 1 млн руб. — максимальная база для налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

В начале июля президент России Владимир Путин подписал закон, который освобождает граждан в ряде случаев от подачи налоговой декларации 3-НДФЛ после продажи недвижимости. Речь идет о сделках по продаже квартиры, загородного дома или комнаты, доход от которых не превышает 1 млн руб. Продавцы нежилых помещений и гаражей освобождены от подачи декларации и уплаты налога с тех сделок, доходы от которых не превысили 250 тыс. руб. В данном случае благодаря вычету налогооблагаемая база обнуляется и подавать декларацию не нужно.

$Фото:Garmasheva Natalia\shutterstock$

— Сумма, которую можно вернуть при использовании налогового вычета с продажи квартиры, рассчитывается двумя способами.

Первый вариант

Законом установлена максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход при продаже жилого помещения — 1 млн руб. То есть облагаемый по ставке 13% доход, который указывается в налоговой декларации, уменьшается на 1 млн руб. Например, если квартира продается за 10 млн руб., то 13% уплачивается c 9 млн руб.: 10 млн руб. минус 1 млн руб. В данном случае налог составит 1,1 млн руб.

Второй вариант

Вместо получения налогового вычета гражданин может уменьшить полученный от продажи квартиры доход на сумму документально подтвержденных расходов. Простыми словами — это разница между ценой продажи квартиры и ценой ее покупки. Если гражданин купил квартиру за 10 млн руб., а продает за 15 млн руб., то НДФЛ будет уплачиваться с суммы: 15 млн руб. (сумма продажи) — 10 млн руб. (расходы, понесенные на покупку) = 5 млн руб. Ему нужно будет заплатить 650 тыс. руб. Таким образом, при продаже недвижимости есть возможность уменьшить налогооблагаемый доход, исходя из реальной прибыли, и это получается выгоднее.

Декларация о доходах является обязательным документом для подачи в налоговую службу. Это правило относится к физлицам, которые получили доход сверх того, по которому уже оплачен налог. Речь идет о налоге на доход физического лица от любого вида деятельности. Заполненная декларация подается в налоговый орган по месту регистрации.

Что такое З-НДФЛ, как рассчитывается сумма налога, как получить декларацию и как правильно представлять документы в налоговую службу?

Содержание:

Декларация 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ - это декларация, которая подается в налоговую инспекцию по регистрационному месту для того, чтобы предоставить отчет о собственной прибыли и расходах.

Такая обязанность возлагается на человека, который продал имущество или сдает в аренду жилье, оформлен как ЧП (частный предприниматель) или ИП (индивидуальный предприниматель), осуществляет деятельность как нотариус или адвокат.

Налоги взимаются за все, где есть доходы: с заработных плат и премиальных, с продажи имущества, с гонораров за интеллектуальную деятельность, за подарки или призы, выигрыши и т.д.

С помощью этой декларации получают налоговые вычеты. И в большинстве случаях это неплохие денежные компенсации. Однако декларацию З-НДФЛ не обязательно подают для возвращения налогов – это отдельный выбор каждого.

Главное преимущество подоходного налога то, что он наиболее логично сообразуется с платежеспособностью физического или юридического лица. В истории налога было много перипетий: чтобы привить населению подоходную ответственность, понадобилось ни одно десятилетие.

Впервые подоходный налог в России появился в 1916 году во время Первой мировой войны, и отчислениями облагались все предприятия, поставки и подряды, граждане, получающие доходы. Позже эти законы видоизменялись советским правительством, и дошли в современную экономику в полноценном, доработанном виде.

Сегодня список налогоплательщиков, налоговые ставки и базу определяют статьи НК РФ. С 2010 года было принято решение, что нельзя поднимать ставку выше 13%, так как имеющие неплохое состояние люди найдут лазейки для ухода от налогообложения.

Образец З-НДФЛ

Для чего нужна декларация 3-НДФЛ?

Обязанность задекларировать свои доходы возникает при получении средств не от налоговых агентов в случаях: дохода от сдачи недвижимости в аренду, получения наследства, подарков и т.д. К примеру, это аннулирование кредита заемщика банком вследствие признания лица банкротом.

Доходы от агентов налогообложения, которые не стали объектами удержания налогов при выплате, не всегда освобождены от отчислений.

Многие налогоплательщики не знают о возможности применения налоговых вычетов. Налоговым вычетом называют государственную льготу, которая предназначена для возврата налогов с определенных трат налогоплательщика. Необходимо в документах указывать все расходы, ведь с незаявленных растрат налоги не будут пересчитаны.

Налоговые вычеты могут устанавливать за лечение, обучение, страховые взносы, пожертвования благотворительным фондам. Документы на получения вычетов подаются в году, следующим за отчетным. К примеру, чтобы получить оплату за лечение в 2020, подайте необходимые бумаги до апреля 2021 года.

Как получить справку 3-НДФЛ?

Существует два варианта и оба варианта подходят для всех граждан.

Получить 3-НДФЛ онлайн

Заполнить документы на доходы физического лица можно через сайт налоговой службы. В дополнениях к декларации необходимо передавать договор – оферту о выполненных работах и указанных услугах. В личном кабинете пользователя можно делать формулировку актов за отчетные периоды и скачивать их архивами.

Получить 3-НДФЛ лично

Если вы решили подавать налоговую отчетность с посещением соответствующего учреждения – есть несколько вариантов. Можете самостоятельно распечатать З-НДФЛ с любого интернет-ресурса и заполнить образец прежде, чем отнести в налоговую службу. Также можно получить документ в налоговой инспекции, в которую будете относить отчетность – там сотрудник вам распечатает бланк и поможет с заполнением.

Главное – не забудьте взять с собой необходимые документы, которые подтверждают вашу личность и наличие источника доходов.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Оплатить налоги намного проще, чем получить вычет. Для оплаты налогов все реализовано максимально просто: достаточно воспользоваться услугами онлайн-портала и внести необходимую сумму. А вот получить налоговый вычет по 3-НДФЛ намного сложнее.

Как заполнить самостоятельно бесплатно?

Заполнить отчетность самостоятельно могут те физические лица, которые намерены получить вычеты по имущественным или социальным направлениям. Декларацию следует подавать посредством использования личного кабинета налогоплательщика.

Видео "Как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно в личном кабинете"

Как заполнить платно?

Можно поручить процесс заполнения документов специализированной конторе, которая за указанную сумму возьмет выполнение всех процессов на себя. Стоимость услуг устанавливается в индивидуальном порядке, а со стороны заказчика необходимо предоставить личные данные.

Когда нужно и не нужно подавать 3-НДФЛ

Когда нужна декларация 3-НДФЛ

Предоставить данную декларацию необходимо в ряде случаев:

во время получения доходов от продажи имущества;
при получении недвижимого имущества, странспортного средства, доли или акций от людей, которые не входят в число близких родственников;
при получении денежных средств от заключенных договоров между физическими лицами;
при получении выигрыша от азартных игр и тотализаторов;
от доходов с источников, которые расположены за пределами РФ.

Можно вернуть сумму налогового вычета по ипотеке. Пример вычетов можно рассмотреть в следующей таблице:

Максимально возможная сумма для расчета

Можно ли получить остаток по имущественному вычету

Получить сумму вычета по процентам можно по факту регистрации прав собственности.

Когда не нужно подавать?

В случаях, когда налогоплательщик не является предпринимателем, не получал налоговый доход или средства, с которых уже были изъяты налоги.

Очень важно, что налогоплательщик не должен подавать документ, но имеет право совершить это по собственному желанию. Достаточно обратиться в налоговый орган по фактическому месту проживания. Такая ситуация распространена при подаче документов для получения вычетных налогов. Декларацию на получение налоговых вычетов можно подавать в годовой период.

Что делать с уже заполненной декларацией?

Возврат средств будет осуществлен в течение 4 месяцев. В первые 3 месяца происходит проверка документов, а в течение четвертого у налоговой есть время для возврата средств. При составлении деклараций необходимо использовать электронную подпись, получение которой длится максимум сутки. Обычно оформление и получение электронной подписи составляет не более 10 минут.

Сколько действует декларация 3-НДФЛ

Сроки действия декларации З-НДФЛ не регламентированы рамками закона. Если желаете получить налоговый вычет с помощью декларации, справка 2-НДФЛ должна быть не старше трех лет.

Сроки действия декларации для банков устанавливаются самостоятельно этими организациями. Финансовые структуры заранее оповещают клиентов о необходимости предоставления свежей отчетности.

Для налоговых инспекций декларация не имеет определенного срока годности. Сдавать документы нужно в установленные сроки для подачи, во избежание получения санкций (регулируется пунктом 5 ст. 226 и пунктом 2 ст. 230 НК РФ).

Сроки и правила предоставления декларации в налоговую

З-НДФЛ должна подаваться на бумажном носителе или в форме электронного письма в налоговую по фактическому месту жительства физического или юридического лица, не позже 30 апреля следующего года, который идет после факта получения соответствующего дохода.

По налогу на прибыль установлено два отчетных периода. При этом промежуточные отчеты за первый квартал, полгода, три квартала – налогооблагаемые лица должны предоставлять в течение сорока дней по календарю, следующих за отчетным кварталом.

Оплачивать задекларированные налоги следует на протяжении десяти дней, идущих за сроком подачи декларации.

Штрафы за просрочку подачи 3-НДФЛ

За просрочку даты подачи документов налогоплательщик получает штраф от инспекции: 5% от налоговой суммы за каждый просроченный месяц, но не больше 30% всей суммы. Оплатить налог необходимо до 15 июля следующего года, идущим за отчетным. Если вы не оплатили его вовремя – будете оштрафованы 20%

При подаче нулевой декларации несвоевременно необходимо предоставить документы о действительности отсутствия налогов к выплате, и заплатить штраф в 1000 рублей.

Штраф применяется только к тем плательщикам налогов, чью неуплату смогли обнаружить. Но если вы самостоятельно выявили неуплату и погасили установленные отчисления – инспекторы не могут наложить на вас санкции.

Вопрос-ответ:

Можно ли заполнить декларацию от руки?

Да, если будут использованы чернила синего или черного цвета. Однако, данный способ не является предпочтительным, т.к. налоговая оставляет за собой право отказать в рассмотрении документа, если какая-то его часть вызовет сложности при чтении и интерпретации.

Где брать бланк для заполнения?

Что делать, если заполнил 3-НДФЛ неправильно?

Окончила МГУ им. М.В. Ломоносова по специальности журналистика. Несколько лет проработала автором в ведущих финансовых изданиях - ПРАЙМ, ТАСС и других известных в РФ компаниях.

Физическое лицо в 2019 году продает земельный участок с назначением использования личное подсобное хозяйство (ЛПХ), которым владело менее 3 лет.

Вопрос

При продаже какой категории земельного участка применяется налоговый вычет в сумме 1000000 руб.?

Ответ специалиста

Доход от продажи земельного участка декларируется, если участок находился в собственности менее трех или пяти лет. При этом сумму дохода, с которой исчисляется налог, можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 1 млн руб. или на сумму расходов на приобретение земельного участка. Уплатить НДФЛ следует не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи.

Освобождение от налогообложения и декларирования дохода от продажи земельного участка.

Доход от продажи земельного участка не облагается НДФЛ и не декларируется, если продаваемый вами участок:

- не использовался в предпринимательской деятельности;

- находился в вашей собственности не менее установленного минимального срока владения.

По общему правилу указанный срок составляет пять лет, если вы приобрели участок после 01.01.2016, или три года, если вы получили участок в собственность, например, по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника либо приобрели его до 01.01.2016 (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 - 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ; пп. "в" п. 10, п. 11 ст. 2, ч. 2, 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Декларирование дохода от продажи земельного участка

Если не соблюдаются указанные выше условия, при которых доход от продажи земельного участка не декларируется, следует подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. В случае продажи участка, который вы приобрели после 01.01.2016, вместе с декларацией представляется также Приложение с расчетом дохода от продажи.

Уменьшение дохода от продажи земельного участка в целях налогообложения

Данной льготой можно воспользоваться, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, но владеете земельным участком менее установленного минимального срока. По своему выбору вы вправе уменьшить доход, полученный от продажи земельного участка, на сумму расходов, связанных с его приобретением, либо на величину имущественного вычета в размере не более 1 млн руб.

Уменьшение дохода от продажи допускается, если земельный участок не использовался вами в предпринимательской деятельности. Чтобы воспользоваться правом на уменьшение дохода от продажи земельного участка, нужно подать налоговую декларацию по окончании года, в котором получен такой доход (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2, 4 п. 2, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Декларирование доходов при продаже земельного участка по цене ниже его кадастровой стоимости

Если кадастровая стоимость земельного участка на указанную дату не определена, НДФЛ облагается доход, указанный в договоре купли-продажи (п. 5, пп. 2 п. 6 ст. 217.1 НК РФ; ч. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ).

Ситуация: Как задекларировать доход и уплатить НДФЛ при продаже земельного участка? ("Электронный журнал "Азбука права", 2019)

Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества.

На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Из выше сказанного понимаем, что получение дохода при продаже земельного участка ЛПХ можно получить имущественный вычет в размере 1 млн. руб., если данный участок не использовался в предпринимательской деятельности.

При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Данная консультация прошла контроль качества:

Читайте также: