Как 6 ндфл добавить строки в разделе 2
Обновлено: 30.06.2024
Всем работодателям требуется сдавать расчет 6-НДФЛ при осуществлении выплат работникам согласно п. 2 ст. 230 НК РФ.
Отчет за I полугодие нужно подать в ИФНС не позже 30.07.2021 года. При этом необходимо использовать форму документа, установленную Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@. Она использовалась и при сдаче отчета в апреле за I кв. 2021 года.
Основная проблема, которая касалась заполнения расчета, была связана с датой уплаты НДФЛ. Для понимания, нужно ли включать выплату в 6-НДФЛ или нет, требуется учитывать не крайний срок оплаты налога, а дату, когда его удержали. Этот момент регламентирован п. 3.1 Порядка, утвержденного Приказом № ЕД-7-11/753@.
Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
Как заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие 2021 года
Расчет за полугодие 2021 года нужно заполняется по нарастающей. Разделы формируются так:
- 1 — сроки оплаты НДФЛ и размеры удержанного налога за 3 последних месяца;
- 2 — обобщенная информация по нарастающей с начала года по конкретной ставке.
На титульнике нужно указать информацию о работодателе — наименование, ИНН, КПП. При сдаче расчета по обособленному подразделению ставится его КПП.
- 214 — для российской компании;
- 215 — для правопреемника российской компании;
- 220 — для обособленного подразделения;
- 120 — для ИП (по месту жительства);
- 320 — для ИП (по месту ведения деятельности);
- 335 — для обособленного подразделения иностранного субъекта в России;
- 121 — для адвоката;
- 122 — для нотариуса.
На титульном листе нужно поставить также код ОКТМО и телефон.
Раздел 1
В нем фиксируются размеры удержанного налога за три последних месяца. В полугодии — это апрель, май и июнь. При этом суммы указывается вне зависимости от срока их уплаты.
Заполняются следующие строки:
- 020 — общий размер налога по всем физлицам (за 3 последних месяца);
- 021 — дата, не позже которой сумма должна быть уплачена;
- 022 — общий размер удержанного налога, который требуется заплатить в дату из строки 021.
Величина НДФЛ, удержанная за 3 последних месяца (строка 020), должна быть равна сумме значений всех строк 022.
Компания выплатила зарплату 30 июня. Срок перечисления налога 1 июля — это другой отчетный период.
Сумма будет отражена в 6-НДФЛ за полугодие в таком виде:
- стр. 020 — общий по всем физлицам размер налога, который удержан за апрель, май и июнь;
- стр. 021 — 01.07.2021;
- стр. 022 — размер НДФЛ с зарплаты за июнь.
Внимание! При удержании НДФЛ по разным ставкам по каждой из них заполняется раздел 1.
В стр. 010 ставится КБК для перечисления налога:
- если ставка 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110;
- если ставка 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110.
В стр. 030 фиксируется размер возвращенного налога за 3 последних месяца.
В стр. 031 и 032 расшифровывается каждая ситуация по возвращенному НДФЛ: в стр. 031 — дата возврата, в стр. 032 — размер возврата. Сумма значений по всем строкам 032 должна быть равна значению в строке 030.
Раздел 2
В нем указываются общие по всем физлицам размеры начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога по нарастающей с начала года по определенной ставке налога.
Раздел 2 формируется по отдельности для каждой ставки налога.
В разделе нужно заполнить такие строки:
- 100 — ставка;
- 105 — КБК;
- 110 — размер доходов всех физлиц за отчетный период, облагаемых конкретной ставкой из строки 100;
- 111, 112, 113 — расшифровка доходов по видам (соответственно дивиденды, выплаты по трудовым соглашениям, выплаты по ГПХ договорам);
- 120 — число физлиц (получателей дохода);
- 130 — налоговые вычеты, применявшиеся к доходам;
- 140 — начисленный налог со всех доходов;
- 141 — налог с дивидендов;
- 150 — фиксированные платежи иностранных работников;
- 160 — удержанный НДФЛ за отчетный период (с января по июнь);
- 170 — неудержанный НДФЛ;
- 180 — излишне удержанный НДФЛ;
- 190 — возвращенный НДФЛ.
Если доход не связан с оплатой трудовой деятельности, к примеру, материальная помощь, его не нужно указывать в строке 112. Однако 3 первых дня больничного, оплачиваемых компанией, в строку 112 включать нужно (Письмо ФНС от 01.12.2020 г. № БС-4-11/19702@).
6-НДФЛ передается электронно. В бумажном виде отчет можно сдать, если численность до 10 человек.
Место сдачи отчета 6-НДФЛ определяет в зависимости от того, какая организационная единица сдает отчет:
В отчет 6-НДФЛ попадают данные по рассчитанному и удержанному НДФЛ. Информации по перечисленному НДФЛ в отчете нет.
Как заполнить
Отчет 6-НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП создается в сервисе 1С-Отчетность ( Отчетность, справки – 1С-Отчетность ). В форме Видов отчетов можно переключатель установить в положение По получателям и в разделе ФНС выбрать отчет 6-НДФЛ :
Если имеется несколько обособок, то можно сформировать сразу несколько отчетов. Для чего после выбора периода сдачи отчета и организации следует установить галочку Создавать для нескольких налоговых органов и перейти по ссылке Налоговые органы . В новом окне можно галочками отметить нужные ИФНС для формирования отчета 6-НДФЛ :
Раздел 1
В Раздел 1 (Обобщенные показатели) показатели попадают нарастающим итогом. Здесь отражаются данные по суммам рассчитанного дохода и по НДФЛ: исчисленному, удержанному, не удержанному и возвращенному.
В строки с 020-045 суммы включаются по дате, когда доход фактически получен:
Строки включают в себя следующие значения:
В строке 070 отражается НДФЛ, который был удержан до последнего дня квартала, который включается в отчет 6-НДФЛ :
В строке 080 необходимо отражать сумму НДФЛ, которую до конца года невозможно будет удержать с работника:
Как пример такой ситуации — это выдача после даты увольнения натурального дохода работнику, который был уволен. В сложившихся обстоятельствах у бывшего сотрудника нет выплачиваемых доходов, а значит нет возможности удержать рассчитанный НДФЛ.
Чтобы 080 строки содержала корректные данные важно обращать внимание на Дату подписи отчета на Титульном листе :
Она должна быть больше или равна дате выплаты зарплаты за последний месяц, входящий в отчетный период. Если все выплачено на дату, указанную на Титульном листе , то в 6-НДФЛ автоматически строка 080 в 1С 8.3. ЗУП будет нулевой.
Строка 090 предназначена для отражения возвращенного НДФЛ, который до этого был излишне удержан с работника:
Раздел 2
В Разделе 2 (Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц) – выводятся блоки с размерами выплаченных доходов и соответствующе удержанным НДФЛ за последний отчетный квартал.
Блоки, состоящие из строк, содержат следующую информацию:
Дата в строке 120 — это план, а не факт по перечислению НДФЛ. Сумма НДФЛ, которая реально перечислена в бюджет и фактическая дата его отправки в 6-НДФЛ не отражается.
Попадание блоков по вышеописанным данным в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за конкретный период зависит от даты крайнего срока перечисления налога (строки 120). К какому периоду относится эта дата, в отчет за такой период и попадет блок с перечисленными данными.
Вид дохода определяет:
- дату, когда доход фактически получен
- дату удержания НДФЛ и срок его перечисления
Приведенные в таблице данные как раз демонстрируют эту зависимость:
Например, суммы по отпуску выплачены работнику 20.06.2019 г. По общему правилу НДФЛ с отпускных может перечисляться до последнего числа месяца, в котором они выплачены. Однако 30.06.2019 г. приходится на выходной день, поэтому срок перечисления отодвигается на следующий после выходного рабочий день. Получается, что срок перечисления (т.е. строка 120) – это 01.07.2019 г., уже относится к следующему отчетному периоду.
Поэтому данные в отчете 6-НДФЛ по периодам распределяются следующим образом:
Как формируются данные 6-НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП
Учет НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП ведется по следующим регистрам:
В 1С 8.3 ЗУП документами, которыми производится начисление доходов ( Отпуск , Больничный лист , Премия , Начисление зарплаты и взносов и т.д.), регистрируется доход и рассчитанный с него НДФЛ. При этом информация попадает в регистры следующим образом:
При проведении Ведомостей… в колонке НДФЛ к перечислению регистрируется сумма удержанного НДФЛ.
Эти данные при проведении документа попадают в такие регистры:
Отчеты для проверки
Отчеты для проверки данных, попавших в отчет 6-НДФЛ , расположены в 1С 8.3 ЗУП в разделе Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам :
Вот часть из них:
Примеры заполнения
Перейдем к рассмотрению заполнения отчета 6-НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП на ряде ситуаций.
Пример 1. Зарплата в 6-НДФЛ
За декабрь 2019 г. начислена зарплата в сумме – 25 000 руб. и выплачивается она 10 января 2020 г. Ведомостью в кассу . С нее исчислен и удержан НДФЛ в сумме – 3 250 руб.:
Дата, когда доход по зарплате получен фактически – это последнее число месяца его начисления. Поэтому зарплатный доход – 25 000 руб. и НДФЛ с него – 3 250 руб. окажутся годовом 6-НДФЛ в Разделе 1 в строках 020 и 040 соответственно.
По причине того, выдаваться декабрьская зарплата будет в 2020 г. (10.01.2020 г.), то и НДФЛ будет удерживаться уже в 2020 г. Поэтому в строку 070 в Раздел 1 за 2019 г. не попадет НДФЛ, удержанный с зарплаты:
Заполнение Раздела 2 будет произведено так, как указано в таблице:
Из-за того, что плановый срок перечисления (строка 120) попадает на 1 квартал 2020 г., то блок декабрьской зарплатой и НДФЛ с нее, отразится в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 1 кв. 2020 г.
Пример 2. Отпускные в 6-НДФЛ
В июне 2019 г. документом Отпуск сотруднику рассчитаны отпускные в сумме 4 778,20 руб. и НДФЛ с них – 621 руб.:
Выплата начисленного происходит 20.06.2019 г. отдельной Ведомостью в кассу :
Дата, когда получен доход по отпускным, соответствует дате их выплаты. Поэтому отпускные (4 778,20 руб.) и исчисленный с них НДФЛ (621 руб.) попадут в полугодовой отчет 6-НДФЛ в Раздел 1 в строки 020 и 040 соответственно.
По причине того, что удержание НДФЛ с отпускных наступает в момент их выплаты (20.06.2019 г.), то эта сумма также отразится в полугодовом отчете 6-НДФЛ в строке 070 Раздела 1 .
Заполнение Раздела 2 по отпускным и НДФЛ с них будет произведено так, как указано в таблице:
Из-за того, что планируемый срок перечисления (строка 120) приходится на 3 квартал 2019 г., то блок с отпускными и удержанным с них НДФЛ попадет в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 г.
Пример 3. Разовая премия в 6-НДФЛ
В ноябре 2019 г. за этот же месяц документом Премия сотруднику Ёлкину Д.М. рассчитана Премия разовая в сумме 1 000 руб. и НДФЛ с нее – 130 руб.:
10.12.2019 г. заодно с заработной платой за ноябрь 2019 г. произведена выплата премии:
и удержан НДФЛ с нее – 130 руб.:
Для последующей правильной регистрации даты получения дохода для Премии разовой следует перед ее начислением проверить, что в ее параметрах на вкладке Налоги, взносы, бухучет в качестве НДФЛ выбран код 2002, а для поля Категория дохода установлено – Прочие доходы от трудовой деятельности :
В коде НДФЛ 2002 ( Налоги и взносы – Виды доходов НДФЛ ) должен быть взведен флажок Соответствует оплате труда :
Только в этом случае в качестве даты получения дохода для Премии разовой будет регистрироваться дата ее выплаты.
По причине того, что дата, когда фактически получен доход в виде Премии разовой – это даты ее выплаты (10.12.2019 г.), то сумма премии – 1 000 руб. и НДФЛ с нее – 130 руб. попадут в годовой отчет 6-НДФЛ в Раздел 1 в строки 020 и 040 соответственно.
НДФЛ с премии будет удерживаться в момент ее выплаты (10.12.2019 г.). Следовательно, эта сумма также отразится в годовом отчете 6-НДФЛ в строке 070 Раздела 1 .
В Разделе 2 происходит заполнение блоков по премии по нижеописанным правилам:
По причине того, что плановый срок перечисления НДФЛ (строка 120) приходится на последний квартал 2019 г., то блок с выплаченной Премией разовой и удержанным с нее НДФЛ попадет в годовой отчет 6-НДФЛ в Раздел 2 .
См. также видео: Порядок заполнения Раздела 2 в 6-НДФЛ и срок уплаты НДФЛ с доначисленных отпусков и больничных листов
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.
Карточка публикации
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Налоговые агенты – организации (в т.ч. обособленные подразделения организаций), ИП, нотариусы, адвокаты и прочие лица, занимающиеся частной практикой, которые выплачивают доходы гражданам и обязаны рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ с этих доходов в бюджет РФ.
Срок сдачи расчета
- по итогам отчетных периодов (I квартал, полугодие и 9 месяцев) - не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом;
- за год - не позднее 1 марта следующего года.
Если срок сдачи расчета выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день.
В 2021 году расчет представляется в следующие сроки:
| I квартал | 30.04.2021 |
| Полугодие | 02.08.2021 |
| 9 месяцев | 01.11.2021 |
| Год | 01.03.2022 |
Изменения в 6-НДФЛ - 2021
Начиная с 2021 года расчет 6-НДФЛ нужно сдавать по новой форме.
Главное новшество - объединение расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ в единый отчет. Помимо этого, в форму были внесены и другие изменения, влияющие на порядок ее заполнения:
- разделы 1 и 2 поменяли местами: в разделе 1 отражается информация о сроках перечисления и сумме налога, а в разделе 2 - обобщенная информация о суммах начисленного дохода и удержанного налога;
- исключили строки, в которых указывали даты получения дохода и удержания налога;
- добавили поле, в котором нужно отражать КБК (стр. 010 раздела 1 и стр. 105 раздела 2);
- отдельно выделили в разделе 2 доходы по трудовым договорам и ГПД;
- в справке о доходах исключили информацию о налоговом агенте, т.к. она отражается на титульном листе формы, и признак справки.
При сдаче расчета за 2021 год необходимо учесть новые изменения.
Внесенные поправки носят не только технический характер (изменение штрихкодов, добавление КБК в справку к расчету), но и меняют форму и порядок ее заполнения.
Рассмотрим наиболее значимые изменения:
Проверка расчета
Сколько справок о доходах нужно формировать на сотрудника, который сначала уволился, а затем снова был принят на работу?
Сколько справок о доходах работника нужно подавать в случае его работы одновременно в нескольких подразделениях организации?
Как сдавать расчет, если организация (обособленное подразделение) в течение года изменила свое местонахождение?
Титульный лист
В титульном листе отражаются сведения о налоговом агенте.
Не допускается указание номера корректировки в уточненном расчете без ранее принятого первичного расчета.
Также указываются ИНН и КПП (при наличии) налогового агента.
В разделе титульного листа также отражается сведения о подписанте расчета:
- Руководитель - если документ представлен налоговым агентом;
- Уполномоченный представитель - если документ подан представителем налогового агента. При этом указывается наименование представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента
В разделе 1 отражаются сведения об удержанном (возвращенном) налоге, срок перечисления (возврата) которого наступает в последние три месяца отчетного периода.
Если налог удержан, а срок его перечисления наступит в следующем отчетном периоде, то сведения об этом налоге в разделе 1 за текущий отчетный период отражать не нужно, за исключением случая выплаты дохода в последний рабочий день отчетного периода (см. здесь).
По строке 010 указывается КБК налога.
С 01.01.2021 года, помимо основного КБК, применяемого налоговыми агентами, в отношении налога, исчисленного с налоговой базы, превышающей 5 млн. руб., используется новый КБК 18210102080011000110.
По строке 020 отражается обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода.
По строке 021 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.
Если срок перечисления налога, отражаемый по строке 021, выпадает на выходной или праздничный день, то указывается ближайший следующий за ним рабочий день.
По строке 022 указывается обобщенная сумма удержанного агентом налога, подлежащая перечислению в срок, отраженный по строке 021.
Сумма значений всех строк 022 должна соответствовать значению строки 020, т.е.:
стр. 020 = ∑ стр. 022
По строке 030 отражается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физическим лицам за последние три месяца отчетного периода (например, когда работник представил уведомление о праве на социальный или имущественный вычет не с начала года).
По строке 031 указывается дата возврата налога.
Возврат излишне удержанной суммы налога должен быть произведен налоговым агентом в течение трех месяцев со дня получения от работника заявления.
По строке 032 указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом в срок, отраженный по строке 031.
Сумма значений всех строк 032 должна соответствовать значению строки 030, т.е.:
стр. 030 = ∑ стр. 032
Раздел 2. Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ
В разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей ставке.
Если налоговый агент выплачивал физическим лицам доходы, облагаемые по разным ставкам налога, раздел 2 заполняется отдельно для каждой налоговой ставки.
По строке 105 указывается КБК налога.
С 01.01.2021 года, помимо основного КБК, применяемого налоговыми агентами, в отношении налога, исчисленного с налоговой базы, превышающей 5 млн. руб., используется новый КБК 18210102080011000110.
По строке 110 отражается общая сумма дохода, начисленная по всем физическим лицам нарастающим итогом с начала налогового периода.
В строках 111-115 приводится расшифровка начисленного дохода по видам выплат:
- доходы, начисленные физическим лицам в виде дивидендов, указываются по строке 111;
- доходы, начисленные по трудовым договорам - по строке 112;
- доходы, начисленные по гражданско-правовым договорам (ГПД) - по строке 113;
- доходы, начисленные высококвалифицированным специалистам (ВКС) по трудовым договорам и ГПД - по строке 115 (из строк 112 и 113).
По строке 120 отражается количество физических лиц, которым начислен облагаемый доход в течение соответствующего отчетного периода.
В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, его считают только один раз.
По строке 121 из общего количества лиц, отраженных по строке 120, указывается количество ВКС, получивших доход по трудовым договорам и ГПД.
По строке 130 отражается нарастающим итогом общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход, указанный в строке 110. В сумме налоговых вычетов также указывают другие суммы, которые уменьшают налоговую базу, и необлагаемые суммы, если доходы освобождены от налога в определенных пределах (например, материальная помощь в размере 4000 руб.).
Если сумма вычета окажется больше суммы дохода, то вычет указывается в размере, не превышающем доход.
По строке 140 отражается обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года.
По строке 141 отражается сумма исчисленного налога с выплаченных дивидендов по всем физлицам с начала года. При этом исчисление суммы налога по каждому налогоплательщику осуществляется отдельно в отношении каждой выплаты дохода.
По строке 142 отражается обобщенная по всем ВКС сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года.
По строке 150 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, которые заплатил иностранец при получении патента. На эту сумму налоговый агент может уменьшить сумму исчисленного налога при наличии соответствующих документов (заявление от сотрудника, уведомление из ИФНС, квитанции об уплате фиксированных платежей).
По строке 155 отражается сумма налога на прибыль, удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, и подлежащая зачету при определении суммы налога по доходам от долевого участия в этой организации.
По строке 160 указывается сумма удержанного налога, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода.
Если по строке 110 указана сумма дохода, но его фактической выплаты в отчетном периоде еще не было, то по строке 160 налог с такого дохода не отражается, поскольку он будет удержан в другом отчетном периоде.
По строке 170 отражается сумма налога, которую налоговому агенту невозможно удержать (например, при натуральной оплате труда при отсутствии денежных выплат). В эту сумму не включают налог с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде.
По строке 180 отражается сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом.
По строке 190 указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом (например, в случае излишнего удержания налога из доходов работника).
Приложение 1. Справка о доходах и суммах налога физического лица
Справка подлежит заполнению при составлении расчета за налоговый период - календарный год.
Далее указывается уникальный порядковый номер справки, присваиваемый налоговым агентом.
Раздел 1. Данные о физическом лице - получателе дохода
В этом разделе приводятся сведения о физическом лице.
В соответствующих полях указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица без сокращений, как в паспорте. Употребление латинских букв допускается только для иностранцев.
Далее указывается дата рождения физического лица.
Если у лица отсутствует гражданство, то указывается код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность.
Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода
В разделе 2 отражаются итоговые данные, рассчитанные на основе сведений из раздела 3 и приложения к справке.
Данный раздел заполняется отдельно для каждой налоговой ставки.
В отдельном поле указывается КБК налога.
Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
Раздел заполняется в том случае, если физическое лицо имеет право на налоговые вычеты и получает их у налогового агента.
Раздел 4. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога
В данном разделе указываются следующие сведения:
- сумма дохода, с которого налоговый агент не удержал налог в налоговом периоде;
- исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.
Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода
В приложении к справке указываются ежемесячные суммы начисленных и полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах доходов и соответствующих вычетов.
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении не отражаются.
В отдельном поле указывается КБК налога.
С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.
Что такое 6-НДФЛ?
За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого каждый квартал работодатели сдают отчёт 6-НДФЛ. До 2021 года сдавали ещё и ежегодный отчет 2-НДФЛ, в который входили справки по всем сотрудникам. Теперь отдельный отчёт 2-НДФЛ отменили, а данные из него входят в отчет 6-НДФЛ за год.
Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:
- вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
- дивиденды,
- беспроцентные займы,
- подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.
Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.
В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Справки по каждому сотруднику отразите в приложении к годовому отчёту 6-НДФЛ.
Нулевой 6-НДФЛ
Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.
Сроки сдачи 6-НДФЛ
6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:
- за 1 квартал — до 30 апреля,
- за полугодие — до 2 августа,
- за 9 месяцев — до 1 ноября,
- за год — до 1 марта следующего года.
Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.
Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.
Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?
Указывайте только те выплаты, у которых крайний срок перечисления НДФЛ попадает в отчётный квартал, отдельно за каждый месяц.
Строка 020 — налог, который удержали за квартал по всем сотрудникам. Это сумма строк 022.
Строка 021 — срок перечисления налога. В этой строке укажите дату, до которой необходимо перечислить НДФЛ в бюджет. Для зарплаты, расчёта при увольнении, выплат по договорам ГПХ и дивидендов — это следующий рабочий день после даты выплаты. Для отпускных и больничных — последнее число месяца, в котором их выдали. Если выдали зарплату сотруднику 10 марта и в этот же день перечислили НДФЛ в бюджет, то в строке 021 укажите 11 марта.
Строка 022 — сумма удержанного НДФЛ.
Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?
Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по последний день отчётного квартала.
Строка 110: укажите доходы физлиц с начала года — до того, как из доходов вычли НДФЛ. Для второго квартала — зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.
Строки 111, 112 и 113 отвечают за разные виды начислений: дивиденды, выплаты по трудовым договорам и по договорам ГПХ. Укажите общие суммы с начала года.
Строка 120 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.
Строка 130 — сумма вычетов по доходам из строки 110. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.
Строка 140 — сумма НДФЛ с доходов из строки 110.
Строка 141 — сумма НДФЛ только с дивидендов, если платили их.
Строка 150 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.
Строка 160 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 140. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.
Строка 170 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.
Строка 180 — заполняйте, если удержали больше НДФЛ, чем полагалось.
Строка 190 — заполняйте, если возвращали налог работникам.
Сдать отчёт на бумаге можно, если у вас не больше 10 сотрудников. И только электронно — если сотрудников больше 10.
Куда сдавать 6-НДФЛ?
Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.
Но за сотрудников, которые заняты в деятельности по патенту, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.
Что будет за нарушение?
Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
А Эльба поможет?
6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.
Статья актуальна на 05.02.2021
Читайте также: