Налог на наследство в беларуси

Обновлено: 02.07.2024

У меня умер отец,являюсь дочерью от первого брака,какие мои действия для возможного получения наследства.Информации о наличии завещания, а также о принадлежащей отцу собственности нет? Спасибо!

Подскажите, как происходит вступление в наследство по завещанию ?Какие документы нужно собирать и сколько платить ? И может ли сам нотариус собрать нужные документы за меня ?

  • Если завещано все имущество, то наследники по завещанию (лица, указанные в завещании).
  • Если завещана часть имущества, то наследники по завещанию (лица, указанные в завещании) и наследники по закону (лица, указанные в законе).
  • Если завещание отсутствует, то наследники по закону (лица, указанные в законе).

Наследниками по завещанию и по закону могут быть граждане, находящиеся в живых в момент открытия наследства, а также зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства.

По завещанию могут наследовать Республика Беларусь, административно-территориальные единицы, юридические лица, являющиеся созданными в момент открытия наследства.

Но не все наследники, являясь таковыми, могут наследовать. Гражданский кодекс Республики Беларусь устанавливает перечень так называемых недостойных наследников, которые отстраняются от наследования, например, лица, умышленно лишившие жизни наследодателя, и др. (ст. 1038 Гражданского кодекса Республики Беларусь).

Как оформить наследство после умершего в Республике Беларусь родственника, если я постоянно проживаю за пределами Республики Беларусь и не могу приехать в Республику Беларусь в ближайшее время?

Нотариус до обращения наследников умершего в нотариальную контору за принятием наследства может выдать лицам, произведшим расходы, вызванные предсмертной болезнью наследодателя, расходы на похороны наследодателя, а также расходы, связанные с охранной и управлением наследственным имуществом за счет, как правило, денежных средств, внесенных наследодателем во вклад (депозит) или находящихся на его счете в банках или небанковских кредитно-финансовых организациях, распоряжение о возмещении произведенных расходов за счет наследства. Наследник должен документально подтвердить произведенные расходы (поминальные расходы не возмещаются).

Согласно ст. 1064 Гражданского кодекса Республики Беларусь к наследникам, имеющим право на обязательную долю в наследстве, относятся:

несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя;

нетрудоспособные супруг и родители наследодателя.

Нетрудоспособные лица – это мужчины, достигшие на момент смерти наследодателя 60-лет, женщины – 55 лет, независимо от того назначена им пенсия или нет; инвалиды I, II, III групп. Указанные лица наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону. Для расчета размера обязательной доли учитывается:

количество всех наследников по закону I очереди, которые были бы призваны к наследованию, если бы не было завещания. Круг наследников определяется на момент открытия наследства;

все наследственное имущество (как завещанное, так и не завещанное) в т.ч. стоимость имущества, состоящего из предметов домашней обстановки и обихода, и стоимость завещательного отказа.

Обязательная доля выделяется из незавещанной части имущества, а если его недостаточно, то и из завещанной.

Но если наследник, имеющий право на обязательную долю, наследует в общей массе наследственного имущества, имущество, стоимость которого больше или равна стоимости того имущества, которое ему причитается в качестве обязательной доли, то свидетельство о праве на наследство в порядке ст.1064 Гражданского кодекса Республики Беларусь ему не выдается.

Приведем пример расчета обязательной доли:

Наследодатель оставил завещание на дом в пользу женщины, с которой состоял в фактических брачных отношениях. На день смерти у него имеется дочь инвалид III группы; дочь независимо от содержания завещания (при условии, что кроме завещанного дома нет другого имущества), будет наследовать 1/2 долю в праве общей собственности на жилой дом (если бы не было завещания, она наследовала бы весь дом, а так как имеется завещание, то будет наследовать только 1/2 долю). Наследник по завещанию будет наследовать оставшуюся 1/2 долю в праве общей собственности на жилой дом.

Свидетельство о праве на наследство выдается нотариусом по месту открытия наследства по истечении 6-ти месяцев со дня открытия наследства, за исключениями, установленными Гражданским кодексом Республики Беларусь.

Свидетельство о праве на наследство может быть выдано ранее установленного законом срока для принятия наследства, если имеются достоверные данные о том, что кроме лиц, обратившихся за выдачей свидетельства, иных наследников в отношении наследства не имеется.

Количество подлинных экземпляров свидетельства о праве на наследство, выдаваемых наследникам, не может превышать количества наследников, указанных в свидетельстве о праве на наследство.

Свидетельство о праве на наследство может быть выдано лично наследнику, его представителю по доверенности, если в доверенности имеется такое полномочие, законному представителю малолетнего или находящегося под опекой наследника и т.п.

По письменной просьбе наследника при наличии у нотариуса всех необходимых документов для выдачи свидетельства о праве на наследство, после уплаты нотариального тарифа, свидетельство о праве на наследство может быть выслано по почте.

В случае выявления после выдачи свидетельства о праве на наследство дополнительного наследственного имущества, выдается дополнительное свидетельство о праве на наследство.

За выдачу свидетельства о праве на наследство взыскивается нотариальный тариф в процентном отношении к базовой величине, как правило, от 100% до 500% базовой величины.

Для уменьшения оборота документов, обращаясь к нотариусу за оформлением наследственных прав, целесообразно, чтобы наследник имел с собой имеющиеся у него документы, которые необходимы при ведении наследственного дела.

Для выдачи свидетельства о праве на наследство нотариусу необходимы документы и сведения, бесспорно подтверждающие:

- факт смерти наследодателя и время открытия наследства (свидетельство о смерти наследодателя, копия записи акта о смерти наследодателя, справка, содержащая сведения из записи акта о смерти наследодателя);

- документ о месте открытия наследства (например, справка о последнем месте жительства наследодателя и составе его семьи на день смерти из расчетного центра и др.);

- если наследник фактически принял наследство, документ подтверждающий этот факт;

- подлинный экземпляр завещания, если основанием наследования является завещание (если завещание отсутствует, наследник получает в нотариальной конторе (нотариальном бюро), в котором было удостоверено завещание, его дубликат, или нотариальным архивом выдается архивная копия завещания). Предоставленный наследниками подлинный экземпляр завещания изымается и будет храниться в наследственном деле;

- если наследование осуществляется по закону, то документы, подтверждающие основание наследования: родственные, брачные отношения, (это, как правило, документы, выданные органами записи актов гражданского состояния) и иные отношения (отношения нахождения на иждивении – в подтверждение представляется решение суда об установлении факта нахождения на иждивении наследодателя). Если кто-то из наследников по закону (не по завещанию. ) не может предоставить доказательства родственных, брачных отношений, он может быть включен в свидетельство о праве на наследство с согласия всех остальных наследников, принявших наследство, и предъявивших документы, являющиеся основанием для призвания их к наследованию по закону;

- документы, подтверждающие принадлежность умершему наследственного имущества;

- на недвижимое имущество (дома, квартиры, садовые домики, земельные участки и т.п.) - выписка из регистрирующего органа о регистрации недвижимого имущества и прав на него;

иные документы, необходимые для выдачи свидетельства о праве на наследство (в каждом конкретном случае, по каждому наследственному делу может возникнуть необходимость предоставления документов, характерных для ведения именно этого наследственного дела).

До 15 ноября 2021 года многие владельцы недвижимости обязаны оплатить соответствующий налог. Однако это теорема со многими переменными. МТБлог разобрался, кто и сколько должен заплатить за владение квадратными метрами в Беларуси.

Налог на недвижимость физических лиц в РБ оплачивают собственники жилых помещений. Плательщиками признаются физические лица, в том числе ИП, которые имеют права собственности на недвижимость. При этом гражданство не имеет значения.

На что распространяется налог на недвижимость?


Налог придется платить за жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения (квартиры, комнаты) в многоквартирных или блокированных жилых домах, гаражи, машиноместа (доли в праве собственности на указанное имущество).

Права владения могут быть разными. Налогом облагается недвижимость:

Не нужно платить налог на недвижимость за:

  • объекты в аварийном состоянии, которые уже не эксплуатируются. Признание здания аварийным производит местный исполком или специализированная организация, аттестованная на проведение исследований зданий и сооружений.
  • объекты без собственника;
  • объекты, переданные в аренду, лизинг или пользование (платное/бесплатное);
  • объекты, закрепленные собственником на праве хозяйственного ведения за организацией.

Кому НЕ нужно оплачивать налог на недвижимость?

При этом владелец нескольких квартир может выбирать, на какую из них распространить льготу. Для этого нужно подать в налоговый орган заявление с указанием всех принадлежащих на праве собственности квартир и указать ту, в отношении которой нужно применить льготу.

От налога на владение квартирами освобождаются также все члены многодетных семей.

Налог на вторую квартиру в собственности может измениться уже с 1 января 2022 года. Предложены изменения в закон, согласно которым придется платить налог на недвижимость всем собственникам даже одной квартиры, кроме пенсионеров, инвалидов I и II группы, несовершеннолетних, недееспособных, военнослужащих и участников ВОВ.

От налога также на жилые дома по месту жительства освобождаются:

  • многодетные семьи,
  • участники ВОВ,
  • военнослужащие,
  • пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные, однако при отсутствии регистрации по месту жительства трудоспособных лиц.

Наиболее полную информацию по льготам в соответствии с объектами недвижимости можно найти здесь.

ВАЖНО! Льготы не распространяются на недвижимость, которая используется для осуществления предпринимательской деятельности. То есть, если вы зарабатываете в этом помещении, то за такие квадратные метры придется платить.

Ставка и сроки уплаты налога на недвижимость

Налог на недвижимость рассчитывается за расчетный год с учетом даты приобретения или продажи недвижимости.

Размер налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база – стоимость объекта недвижимости, а налоговая ставка – 0,1 или 0,2%.

0,2% для физлиц, владеющих двумя и более квартирами.

0,1% – для всех остальных объектов недвижимости.

Ставка может меняться по решению местного Совета депутатов, но не более, чем в 2 раза. В конечном итоге, в каждом населенном пункте Беларуси могут быть свои ставки.

Срок уплаты налога на недвижимость физических лиц – до 15 ноября текущего года. Извещение о начислении налога вручаются собственникам не позднее 1 августа, так что самое время оплатить сейчас. Точную сумму налога к уплате можно выяснить в налоговой по месту жительства, если извещение вдруг вам не дошло.

__

Подведем итоги. Налог на недвижимость уплачивают все собственники недвижимости, кроме собственников 1 квартиры и многодетных семей. Для социально незащищенных групп населения предусмотрены льготы или освобождение от налога.

В ближайшее время возможны изменения в законодательстве. Однако в этом году расчет точно производится по старым правилам.

НАСЛЕДОВАНИЕ ПО ЗАКОНУ: АЛГОРИТМ ДЕЙСТВИЙ

Многие люди сталкиваются со смертью близких родственников. После смерти близких людей возникает необходимость в оформлении наследственных прав на наследуемое имущество. В статье будет рассмотрен алгоритм действий в связи с возникновением правоотношений при наследовании лицами имущества по закону.

Наследование по закону имеет место, когда завещание отсутствует либо определяет судьбу не всего наследства, а также в иных случаях, например, если наследник претендует на обязательную долю, если завещание признано недействительным в судебном порядке.

Важным при наследовании, что следует помнить, является то, что в состав наследства входят все права и обязанности, принадлежавшие наследодателю на момент открытия наследства, существование которых не прекращается его смертью (ст.1033 Гражданского кодекса Республики Беларусь). Таким образом, в состав наследства входит не только имущество, иные права, но и долги наследодателя.

Местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя, определяемое по регистрации наследодателя по месту жительства (при ее отсутствии – месту пребывания) на день открытия наследства, а если оно неизвестно, – место нахождения недвижимого имущества или основной его части, а при отсутствии недвижимого имущества – место нахождения основной части движимого имущества (ст.1036 Гражданского кодекса Республики Беларусь). Т.е. к нотариусу стоит обращаться по последнему месту жительства наследодателя.

Для оформления прав на наследуемое имущество необходимо выполнить ряд действий:
  • подать заявление нотариусу по последнему известному месту жительства умершего. В таком заявлении указывается степень родства умершего и наследника, сведения о том, что входит в состав наследства, имеются ли другие наследники. Для принятия наследства закон устанавливает два вида заявлений: а) заявление наследника о принятии наследства либо б) его заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство.

Есть особый случай принятия наследства — фактическое вступление во владение или управление наследственным имуществом (ст.1070 ГК Республики Беларусь). В этом случае факт принятия наследства устанавливается судом, данная процедура необходима, если наследник не обратился в течение шести месяцев после открытия наследства к нотариусу.

После обращения с соответствующим заявлением и необходимыми документами у нотариус устанавливает, если ли необходимость в составлении и направлении запросов для установления наличия всех прав и обязанностей, входящих в состав наследства. Так, например, если наследник указывает, что в банке у умершего имеется вклад, нотариус сделает запрос для выяснения этого обстоятельства.

  • По истечении шестимесячного срока наследник опять обращается к нотариусу , который при отсутствии препятствий выдает наследнику свидетельство о праве на наследство по закону. В свидетельстве указывается, кто является наследником, что входит в состав наследственного имущество.
  • В случае, если наследником унаследовано недвижимое имущество, а также иное имущество, которе подлежит регистрации, то ему необходимо обратиться в соответствующие органы (организации).

Если наследник унаследовал недвижимое имущество, то после получения свидетельства о праве на наследство по закону наследнику необходимо обратиться в орган по государственной регистрации и земельному кадастру и зарегистрировать за собой возникновение права собственности на такое недвижимое имущество.

Если наследник унаследовал транспортное средство, то ему необходимо обратиться в отдел ГАИ соответствующего РОВД и произвести регистрацию перехода права собственности на такое транспортное средство.

Автор: Карина Комиссарчик, Карина Комиссарчик


01
Получили наследство, а за долги тоже придется платить?

Потенциальные наследники должны понимать, что наследуются не только права на имущество, но и обязанности. Например, это может быть выплата кредита, долга.

Если наследуемое имущество было приобретено в браке, то по умолчанию ½, например, квартиры достается супругу, если только иной порядок не установлен брачным договором. Поэтому из состава наследственного имущества исключается ½ автоматически.

02
Как получить наследство?

Есть два вида наследования: по закону и завещанию. Если наследодатель при жизни обратился в нотариальную контору, оформил завещание в отношении своего имущества, то наследником здесь может стать абсолютно любой человек, в том числе и не родственники и организации.

Обязательная доля рассчитывается следующим образом. Например, супруг — владелец квартиры, написал завещание не на жену и ребенка, а на кого-то другого. В этом случае супруга имеет право на ½ от квартиры. Далее, супруга и несовершеннолетний ребенок могут претендовать на ¼ от оставшейся половины. Остальное остается третьему лицу, указанному в завещании.

03
Все в очередь. Кто получает наследство первым?

Если завещания нет или оно признано недействительным, то наследство делится по закону между родственниками по определенной очереди.

По статье 1057 Гражданского кодекса к наследникам первой очереди относятся дети, супруг и родители умершего, а также внуки наследодателя и их прямые потомки наследуют по праву представления. Стоит заметить, что супруг имеет право на половину имущества автоматически, но в дележке остального имущества он тоже участвует. Также подчеркнем, что на наследство имеют право все дети, в том числе и от предыдущих браков в равной степени.

По статье 1058, при отсутствии у умершего наследников первой очереди, наследниками второй очереди являются полнородные и неполнородные братья и сестры наследодателя; дети братьев и сестер наследодателя — его племянники и племянницы наследуют по праву представления.

По статье 1059 наследниками третьей очереди являются дед и бабка умершего как со стороны отца, так и со стороны матери. Наследниками четвертой очереди являются полнородные и неполнородные братья и сестры родителей наследодателя ( дяди и тети наследодателя); двоюродные братья и сестры наследодателя наследуют по праву представления.

При отсутствии у умершего наследников первой, второй, третьей и четвертой очереди право наследовать по закону получают родственники наследодателя третьей, четвертой, пятой и шестой степени родства, не относящиеся к наследникам предшествующих очередей, причем родственники более близкой степени родства устраняют от наследования родственников более далекой степени родства.

04
Если наследников нет, что происходит с имуществом?

Если у наследодателя нет наследников, то имущество считается выморочным и отходит государству по статье 1039 Гражданского кодекса. В нем сказано, что, если нет наследников ни по закону, ни по завещанию, либо никто из наследников не имеет права наследовать ( статья 1038), либо все они отказались от наследства, наследство признается выморочным.

Выморочное наследство переходит в собственность административно-территориальной единицы по месту нахождения соответствующего имущества, входящего в состав наследства. Наследство может быть признано выморочным судом на основании заявления органа местного управления и самоуправления по месту открытия наследства по истечении одного года со дня открытия наследства. Наследство может быть признано выморочным до истечения указанного срока, если расходы, связанные с охраной наследства и управлением им, превышают его стоимость.

05
Если есть наследники и дарственная?

06
В какой срок нужно вступить в наследство?

В течение шести месяцев. Если срок пропущен, то необходимо доказывать в судебном порядке, что срок был пропущен по уважительным причинам. К уважительным причинам может относиться болезнь, длительная командировка, проживание в другой стране или городе, а также не поддерживание отношений на протяжении долгого времени.

07
Нужно ли платить налоги после получения наследства?

Если речь идет о недвижимости и о наследовании физическими лицами, такого налога нет.



Заплатив все необходимые пошлины (иногда немалые), наследники полагают, что на этом их расходы заканчиваются. Однако многие при этом забывают о налоговых последствиях, которые могут наступить позднее.

Известно, что по общему правилу, физические лица-наследники освобождены от налогов с возникшего в таком случае дохода в виде стоимости имущества. Но не все так просто, если в наследство достаются:

А) доли или акции в компаниях;

Б) права по нематериальным активам (патенты на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, объекты авторского права);

В) активы наследодателя, полученные по завещательным возложениям и/или отказам, наследственным договорам или от наследственного фонда.

В настоящем обзоре мы расскажем о налоге на доходы при получении имущества по наследству.

Согласно действующему налоговому законодательству, доходы физических лиц, которые они получают от других физических лиц в порядке наследования, а именно: любые денежные доходы и/или любые доходы в натуральной форме – освобождены от налога на доходы физических лиц (п.18 ст.217 НК РФ). Законом не предусмотрены иные условия получения такой льготы: то есть для наследника имущества неважно, как он получил имущество: по закону или по завещанию.

Такой льготы лишены наследники нематериальных активов: например, если по наследству перешло исключительное право на произведения науки, литературы, искусства, программы ЭВМ, патенты, и наследники получают вознаграждения от использования данных объектов, то такие выплаты (лицензионные платежи, авторские вознаграждения) облагаются налогом на доходы по ставке 13%, если наследники – налоговые резиденты России. При этом наследники имеют право на применение налогового вычета в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, например, отчислений в пользу Российского авторского общества (письмо ФНС России от 27.07.2011 N ЕД-4-3/1215@).

Если наследники не являются налоговыми резидентами России, то ставка налога зависит от того, есть ли у страны, в которой живет наследник, действующее соглашение об избежание двойного налогообложения с Россией. Если такое соглашение имеется, то налог может не взиматься (например, если нерезидент является налоговым резидентом Нидерландов). А вот если наследник — резидент Индии, ставка налога составит 10%. В иных случаях ставка налога для нерезидентов составит 30% (п.3 ст. 224 НК РФ). Наследникам – иностранцам, и тем, кто подолгу живет за границей, следует учитывать особенности налогообложения их доходов в России.

Таковы общие правила налогообложения доходов наследников при получении наследства. Однако в некоторых случаях в наследственную массу может входить особый вид имущества: например, доли в ООО и акции акционерного общества. При получении акций никаких особенностей налогообложения нет, а вот для наследника доли в ООО такие особенности есть. Налоговые обязательства, а также налоговые льготы наследника напрямую зависят от положений корпоративных документов, в частности, от устава ООО.

Дело в том, что в уставе ООО может быть условие, указывающее на то, что наследники вправе вступить в число участников общества только при получении согласия от остальных участников компании. В некоторых случаях устав может содержать и полный запрет на передачу наследникам долей в ООО.

В этом случае наследник, по сути, является посредником в выполнении воли наследодателя, а выгодоприобретателем становится третье лицо. Такое третье лицо получает имущество (денежные средства) в ходе открытия наследства, поэтому, на него также распространяет свое действие правило об освобождении от налога при наследовании. Аналогичный порядок также действует и в отношении завещательного возложения (совершение действия имущественного характера, направленного на осуществление общеполезной цели, например, восстановление сгоревшей деревни, где родился наследодатель).

Наследственный договор — одна из новых форм наследования, в соответствии с которым имущество может передаваться физическому и/или юридическому лицу с обязательным требованием осуществить те или иные действия в отношении как прямых наследников наследодателя, так и любых других лиц. Особых правил налогообложения по такому виду наследования нет, в этом случае действует общее правило об освобождении от налога, поскольку наследственный договор – это разновидность наследования.

Особое интерес представляет получение наследником дохода в случае создания наследодателем наследственного фонда. Наследственный фонд создается по завещанию наследодателя, который наделяет этот фонд имуществом и определяет выгодоприобретателя (бенефициара) такого фонда. При получении имущества по такому завещанию от наследодателя сам наследственный фонд налогов не платит, но если он впоследствии будет выплачивать какие-либо доходы выгодоприобретателям, то могут возникнуть налоговые последствия.

Все зависит от того, кто и на каком основании будет эти выплаты получать. Например, если наследственный фонд будет оплачивать обучение выгодоприобретателя, то суммы оплаты такого обучения освобождаются от налога на доходы в полном объеме (п.21 ст.217 НК РФ). В ином случае, при осуществлении выплат выгодоприобретателю – физическому лицу наследственный фонд обязан будет удержать налог на доходы, так как пока таких льгот в Налоговом кодексе РФ не предусмотрено.

Продолжение следует. Следите за нашими публикациями. Пишите и задавайте нам вопросы! Мы будем рады ответить на них.

Читайте также: