Если не уведомили налоговую о ликвидации

Обновлено: 17.05.2024

Случаи, когда можно ликвидировать ООО, указаны в статье 61 Гражданского кодекса. В целом, общество можно ликвидировать:

Информационный портал для предпринимателей

добровольно (об этом и пойдет речь в статье),

по решению суда.

Внимание!
Есть альтернатива ликвидации ООО – вы можете его продать или сменить состав учредителей. Иными словам, компания будет существовать, но уже без вас.

При добровольной ликвидации вам нужно:

1. Принять решение о ликвидации ООО и создать ликвидационную комиссию.

5. Уведомить персонал и центр занятости, что вы будете расторгать трудовые договоры в связи с ликвидацией ООО.

6. Подготовиться к выездной проверке со стороны ИФНС (как правило, налоговые проверки проходят в связи с ликвидацией).

8. Рассчитаться по долгам с кредиторами, которые имеются в настоящий момент у ООО (в порядке очередности).

9. Подготовить ликвидационные баланс, распределить оставшиеся активы между участниками.

Instagram Деловой среды

Еще больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Instagram

Шаг 1. Примите решение о ликвидации и создайте ликвидационную комиссию

Прежде чем закрывать ООО, нужно провести общее собрание участников ООО. Важно – решение о ликвидации должно быть принято единогласно. По итогам нужно оформить протокол общего собрания участников.

Внимание!
Зачастую в ООО бывает только один участник. В этой ситуации решение о ликвидации он принимает единолично. Затем он составляет решение единственного учредителя.

Обязательный этап на этом шаге – создание ликвидационной комиссии и выбор ее руководителя. В состав комиссии обычно включают: учредителей, директора ООО, главбуха, юриста, других значимых сотрудников. Вместе с тем, комиссия может состоять всего из одного человека – ликвидатора.

В решение (протокол) о ликвидации надо внести паспортные данные каждого участника комиссии. Комиссия (или ликвидатор, если он один) обладаем всеми полномочиями по управлению ООО. Все обязанности лиц, которые входят в ликвидационную комиссию, перечислены в статье 62 ГК РФ. В частности, комиссия представляет общество в суде и несет ответственность за все действия, которые совершает на стадии ликвидации.

Шаг 2. Сообщите о начале ликвидации в ИФНС

После того, как вы примете решение о ликвидации ООО, нужно в течение трех рабочих дней подать в налоговую инспекцию по месту учета следующие документы:

уведомление по форме Р15016 (его необходимо нотариально заверить);

протокол собрания участников или решение единственного учредителя.

На основании полученных данных ИФНС вносит запись в ЕГРЮЛ о том, что общество в процессе ликвидации. Делает она это в течение пяти 5 рабочих дней после подачи документов. При этом вы должны получить на руки копию листа, который подтверждает внесение данных в госреестр.

Внимание!
Больше не нужно уведомлять ПФР и ФСС о том, что ООО закрывается. Данную информацию в фонды должна предоставлять налоговая служба. Однако рекомендуется уточнить в вашей ФНС, сделат ли она это.

Шаг 3. Опубликуйте извещение в СМИ

Шаг 4. Уведомите кредиторов ООО

Шаг 5. Сообщите о предстоящих увольнениях

Вам нужно уведомить сотрудников, а также центр занятости о том, что вы ликвидируете ООО. Сотрудникам надо сообщить не позднее, чем за 2 месяца до предстоящего увольнения. Делать это необходимо посредством специального письменного уведомления с пометкой о том, что увольнение происходит по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности организации.

Срок предупрждения об увольнении начинает течь с момента, когда работник расписался в получении уведомления на почте. Увольняемым нужно выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Также бывшие сотрудники вправе получить зарплату на период трудоустройства, но не более чем за 2 месяца со дня увольнения.

О предстоящих увольнениях нужно сообщить в службу занятости – за 2 месяца до увольнения. Если предстоят массовые увольнения, то предупредить надо за 3 месяца. Как правило, увольнение считается массовым, если расторгаются договоры более чем с 15 сотрудниками (конкретная цифра зависит от региона и специфики деятельности). Для центра занятости в отношении каждого работника указывают: должность, профессию, специальность, квалификационные требования, условия оплаты труда.

Отчетность за сотрудников
После того, как бухгалтерия полностью рассчитается с сотрудниками, нужно сдать отчетность в ПФР (форма СЗВ-СТАЖ), ФСС (форма 4-ФСС) и ИФНС (Единый расчет по страховым взносам).

6. Подготовьтесь выездной налоговой проверке

ИФНС вправе (но не обязательно) провести выездную проверку ликвидируемого ООО. И неважно, когда и почему проходила предыдущая проверка.

Если ИФНС уже вынесла решение о проверке, то продолжить ликвидацию можно лишь после окончании проверки. При этом нужно решить все вопросы, которые возникнут в ходе проверки.

7. Подайте в налоговую промежуточный ликвидационный баланс

Отдельных требований к ликвидационному балансу нет, но рекомендуется его составлять по тем же правилам, что и обычный бухгалтерский баланс.

Промежуточный ликвидационный баланс содержит:

сведения об имуществе организации;

данные о требованиях кредиторов;

результаты рассмотрения требований кредиторов.

Промежуточный ликвидационный баланс нужно утвердить на собрании учредителей (единственным учредителем), оформив соответствующий протокол (решение).

Далее, нужно представить в ИФНС:

заверенное у нотариуса уведомление по форме Р15016 (на этот раз в разделе 2 поставьте галочку в пункте 2.3);

промежуточный ликвидационный баланс.

После сдачи промежуточного баланса налоговая служба вносит соответствующие данные в ЕГРЮЛ. У нее на это есть пять рабочих дней с момента принятия документов. Вы получаете на руки копию листа с подтверждением, что запись внесена в госреестр.

8. Рассчитайтесь по долгам

Комиссия утвердила промежуточный баланс. Теперь пора определиться, как рассчитываться с кредиторами.

Из статьи 64 ГК РФ следует, что долги оплачиваются в следующем порядке:

первая очередь – граждане, перед которыми ООО несет ответственность за причинение морального вреда или вреда жизни и здоровью;

вторая очередь – работники по трудовым договорам (зарплата и выходные пособия), выплаты авторских вознаграждений;

третья очередь – расчеты по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды (налоги, страховые взносы, штрафы и т.д.);

четвертая очередь – расчеты с оставшимися кредиторами.

Внимание!
Если на погашение всех долгов денег не хватает, то ООО нужно выставить на публичные торги имущество. Если полученные средства не позволят рассчитаться с кредиторами, то ООО ликвидационная комиссия должна обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве юрлица.
Если до начала ликвидации вы понимаете, что денег для расчетов с кредиторами не хватит, то лучше сразу обратиться к специалистам по банкротству.

9. Составьте ликвидационный баланс, распределите активы

Окончательный ликвидационный баланс составляют после расчетов с контрагентами, сотрудниками и бюджетом. Он содержит сведения об оставшихся активах компании, которые нужно распределить между участниками.

Окончательный ликвидационный баланс утверждает общее собрание участников (единственный учредитель). После нужно оформить протокол (решение) об утверждении. Затем уже можно приступать к распределению оставшихся активов – в соответствии с долями участников в уставном капитале ООО.

Сервис

Здесь вы можете зарегистрировать бизнес бесплатно и без визита в налоговую

Кредиты от Сбербанка

Получите кредит для бизнеса на любые цели – с возможностью подать заявку онлайн

10. Подайте в ИФНС окончательный пакет документов

Итоговый пакет включает:

заявление Р15016 (его нужно нотариально заверить);

окончательный ликвидационный баланс;

протокол (решение) об утверждении окончательного ликвидационного баланса;

квитанцию об оплате госпошлины в размере 800 рублей;

справки из фондов об отсутствии задолженностей (их можно и не сдавать, поскольку ИФНС самостоятельно запрашивать эти данные в ПФР и ФСС).

Налоговая служба ликвидирует ООО в течение 5 рабочих дней после подачи документов – она внесет соответствующие данные в ЕГРЮЛ. Вы получите на руки копию листа с подтверждением о внесении записи в госреестр. Затем закройте расчетный счет в банке, уничтожьте печать в специализированной организации и сдайте оставшиеся документы ликвидированного общества в архив.

Оценить

Комментарии

Зарегистрируйтесь или войдите, чтобы оставлять комментарии

У меня возник вопрос касаемо этапа ПУБЛИКАЦИЯ в СМИ.
1.Публикация в СМИ должна быть в течении трёх дней с момента принятия решения.

2.Но по требованиям Вестника, для публикации требуется выписка из ЕГРЮЛ о том что компания находится на стадии ликвидации.

3. ФНС после получения уведомления о ликвидации вносит в течении ПЯТИ рабочих дней или более, суля по информации которую сообщили мне.

Тем самым абсурд.

Как можно опубликовать в течении ТРЁХ рабочих дней информацию в Вестнике и предоставить им ВЫПИСКУ из ЕГРЮЛ в течении этих ТРЁХ рабочих дней, в которую инфа о стадии ЛИКВИДАЦИИ будет внесена налоговой в течении ПЯТИ рабочих дней или более?

Противоречий нет, просто пользователь неправильно понял – для публикации срока нет. Вот чуть подробнее:

В п. 1 ст. 62 ГК РФ установлен трехдневный срок для уведомления налогового органа о том, что принято решение о ликвидации юрлица. Кроме того, в течение этого срока после принятия решения о ликвидации необходимо внести уведомление о ликвидации в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц (пп. "н.5" п. 7, п. п. 8, 9 ст. 7.1 Закона госрегистрации юрлиц и ИП).

Одно собрание, три визита в налоговую, десяток документов и четыре месяца. И это в самом простом случае.

Открыть ООО несложно: несколько бумаг — и у тебя компания. А когда решил закрыть, пять раз пожалеешь, что открыл. Написали инструкцию, как это делать.

В этой статье рассказываем самый простой вариант, когда у ООО нет долгов перед налоговой и поставщиками. И банкротства в этой статье мы касаться не будем.

Почитать по теме:

Роман Норман

План действий

Закрыть ООО — это одиннадцать шагов и примерно четыре месяца:

  1. Провести собрание учредителей.
  2. Назначить ликвидаторов.
  3. Сообщить в налоговую и получить отметку о начале ликвидации.
  4. Опубликовать сведения о ликвидации ООО.
  5. Уведомить кредиторов о закрытии.
  6. Сообщить сотрудникам и в службу занятости.
  7. Подготовиться к выездной проверке из налоговой.
  8. Подготовить промежуточный ликвидационный баланс.
  9. Рассчитаться по долгам.
  10. Подготовить итоговый ликвидационный баланс.
  11. Подать в налоговую окончательный набор документов.

Шаг 1. Провести собрание участников

В ООО может быть один или несколько участников. Это люди, которые вложили свои доли в уставный капитал. Если участников несколько, нужно провести общее собрание и принять единогласное решение о ликвидации. Если участник один, и он директор, он принимает решение сам.

В законе прописаны стандартные условия, как собирать общее собрание:

  • пригласить участников заказным письмом не позднее, чем за 30 дней до собрания;
  • зарегистрировать участников, которые пришли на собрание, в протоколе.


Цель собрания — чтобы все участники проголосовали, готовы они закрывать ООО или нет. Решение фиксируют в протоколе. Там должны быть:

Вот как может выглядеть протокол:


Протокол нужно заверить у нотариуса, если в уставе не прописано другое правило.

Можно написать так:


Протокол собрания или решение общего собрания понадобятся, когда придется нести документы в налоговую.

Шаг 2. Создать ликвидационную комиссию

Закон требует создать ликвидационную комиссию. Это люди, которые официально будут отвечать за закрытие бизнеса.

Обычно ликвидаторами назначают кого-то из руководителей компании — директора и главного бухгалтера или одного бухгалтера. Кто станет ликвидатором, решают на общем собрании.

Ликвидационная комиссия нужна, чтобы:

Если собираете комиссию из нескольких человек, нужно назначить ее руководителя. Имена и паспортные данные участников комиссии вносят в протокол собрания. В нем фиксируют решение о ликвидации.

Шаг 3. Сообщить в налоговую

О ликвидации ООО надо сообщить в налоговую. На это есть три рабочих дня после общего собрания. Нужно подготовить:

  • уведомление о ликвидации юридического лица по форме Р15 001 — с подписью нотариуса;
  • копию протокола собрания с решением о ликвидации.

На основании этих документов налоговая инспекция вносит в реестр юрлиц отметку, что ООО приступило к ликвидации:


Дальше нужно сообщить всем, кто работает с компанией, что она в процессе ликвидации.

Шаг 4. Опубликовать сведения о ликвидации

Это нужно, чтобы поставщики и клиенты знали, что компания закрывается, и могли получить долги. Например, оплатить поставщикам поставку металла или закончить верстку сайта для клиента.

  • заявку и сопроводительное письмо в двух экземплярах. Бланки формируются автоматически, пока заполняете заявку;
  • копию решения о ликвидации и назначении ликвидационной комиссии в одном экземпляре. Их составляли на собрании участников;
  • выписку из реестра юридических лиц о том, что компания находится в процессе ликвидации — ее вам должна отдать налоговая;
  • подтверждение оплаты за публикацию — копию платежного поручения, банковскую квитанцию или чек.

Шаг 5. Уведомить кредиторов

Если компания работала с поставщиками, их нужно уведомить о ликвидации. Формы уведомления нет, его можно составить в произвольной форме:

Главное — чтобы были доказательства, что поставщики получили уведомление. Поэтому лучше делать так:

Требование — это документ, в котором поставщик пишет, сколько компания ему должна и на каком основании. Основание — это номер договора, счета, претензии или исполнительного листа, если сумму взыскивают по суду.


Письмо с требованием обычно приходит по почте с отметкой о вручении или с курьером. Кредиторам важно убедиться, что должник его получил.

Шаг 6. Сообщить сотрудникам и в службу занятости

Следующий шаг — предупредить службу занятости, чтобы они платили сотрудникам компенсацию. В уведомлении нужно прописать состав сотрудников, их должности и условия оплаты труда:


Если в компании меньше пятнадцати человек, уведомить службу занятости нужно за два месяца до ликвидации, если больше — за три месяца. Это сроки для Москвы, в регионах могут быть другие — лучше уточнить в Службе занятости.

Шаг 7. Подготовиться к выездной проверке из налоговой

После уведомления о ликвидации ООО налоговая может провести выездную проверку. Так бывает не в каждом случае, а только если у налоговой есть вопросы по отчетности за последние три года.

Проверка может прийти, даже если проверка по другому вопросу закончилась три дня назад. По опыту, чем больше оборот у компании, тем выше шансы, что налоговая придет. Но нельзя точно сказать, что с оборотом в миллион налоговая не придет, а в двадцать миллионов — придет.

Если налоговая решила провести проверку, она приостанавливает ликвидацию на два месяца.

Шаг 8. Сформировать промежуточный ликвидационный баланс

Пока налоговая не пришла, можно продолжать готовиться к ликвидации, например составлять промежуточный баланс. Это нужно, чтобы показать налоговой и партнерам, как идут дела в компании: какие активы, кому должны и сколько у компании денег и имущества.

Налоговая примет документы, через пять дней внесет в государственный реестр запись, что сдали баланс, и выдаст копию записи.

Шаг 9. Рассчитаться по долгам

Ликвидационная комиссия должна рассчитаться по долгам из ликвидационного баланса.

Долги выплачивают в таком порядке:

  1. Клиентам, сотрудникам или любому человеку, которому компания должна компенсацию морального вреда или вреда жизни и здоровью по решению суда.
  2. Сотрудникам по зарплатам, отпускным, выходным пособиям — всё, что работодатель должен был заплатить и не заплатил.
  3. Налоги, страховые взносы, штрафы.
  4. Кредиторам и подрядчикам.

Если у компании не хватит денег, чтобы рассчитаться со всеми долгами, придется продавать имущество или объявлять банкротство. Но это тема другой статьи.

Шаг 10. Сформировать итоговый ликвидационный баланс

Если после оплаты долгов остается имущество или деньги, его распределяют между участниками общества.

Чтобы утвердить баланс, придется опять собирать собрание. В повестке всего один вопрос — об утверждении ликвидационного баланса.

Если участники получают деньги или имущество при ликвидации компании, возникает доход. С него придется заплатить налоги.

Шаг 11. Подать в налоговую инспекцию окончательный пакет документов

Последний шаг — подать в налоговую пакет документов:

  • нотариально заверенное заявление по форме Р16 001;
  • окончательный ликвидационный баланс;
  • протокол решения об утверждении окончательного ликвидационного баланса;
  • квитанцию об оплате госпошлины;
  • справки из Пенсионного и Страхового фондов, что перед ними нет долгов.

Через пять дней налоговая ликвидирует ООО и внесет данные об этом в реестр юрлиц.

На шестой рабочий день можно забирать документы:

  • лист записи ЕГРЮЛ;
  • уведомление о снятии с учета юрлица в налоговой.

Дальше — закрыть расчетный счет в банке, уничтожить печать и сдать оставшиеся документы ликвидированной компании в муниципальный архив.

Вот и всё, шампанского!

Счет для ИП и ООО в Модульбанке

Удобный сервис, недорогие тарифы, защита от блокировок по 115ФЗ

Короче

Процедура ликвидации

принять решение о ликвидации и назначить ликвидационную комиссию;

составить протокол собрания с решением о ликвидации и уведомление по форме Р15 001;

сообщить в налоговую о ликвидации, отдать протокол общего собрания и уведомление;

получить от налоговой лист о записи в реестре юрлиц;

сообщить о ликвидации партнерам;

предупредить сотрудников об увольнении и заявить в службу занятости;

сдать в налоговую промежуточный ликвидационный баланс;

оплатить задолженности перед сотрудниками, налоговой, партнерами;

сдать декларации, отчитаться в фонды по уволенным сотрудникам, сдать ликвидационный баланс;

Елена Космакова

Прежде чем включаться в сложную процедуру закрытия, подумайте об альтернативных способах выхода из ситуации. Может быть, проще продать бизнес или изменить состав учредителей и освободить участников, которые устали от деятельности. Тогда компания продолжит работу — уже без вашего участия.

Решение о ликвидации ООО

Участники ООО организуют собрание и под протокол единогласно договариваются о закрытии компании. Если участник один, вместо протокола он прописывает решение единственного учредителя.

Участники выбирают ликвидационную комиссию: она будет управлять фирмой во время ликвидации, представлять ее интересы и нести ответственность. В комиссии может числиться один ликвидатор или несколько человек, обычно это директор, главбух, юрист, учредители, другие важные сотрудники. В протокол решения вносят паспортные данные всех членов комиссии.

В решении прописывается порядок и сроки ликвидации. Срок не может превышать одного года, а порядок должен соответствовать ст. 63 ГК РФ.

Уведомление ФНС о ликвидации

После того, как решение о ликвидации принято, у компании есть еще три рабочих дня, чтобы послать в налоговую пакет документов от лица руководителя ликвидационной комиссии:

  • уведомление Р15016, заверенное нотариусом или направленное в электронном виде с усиленной квалифицированной подписью;
  • протокол собрания или решение учредителя о ликвидации.

Через 5 рабочих дней в ЕГРЮЛ должна появиться запись о том, что компания находится в процессе ликвидации.

Уведомлять о закрытии ПФР и ФСС больше не нужно, налоговая сама это сделает.

  • сопроводительное письмо и бланк-заявка — формируются на сайте автоматически;
  • решение о начале ликвидации, назначение ликвидатора или комиссии;
  • лист записи ЕГРЮЛ о принятии решения о ликвидации или выписка о том, что ООО находится в процессе ликвидации.
  • чек об оплате за публикацию.

Уведомление кредиторов

Отправьте уведомления кредиторам и обязательно получите подтверждение о вручении письма. Это можно сделать, например, через заказное письмо с уведомлением о вручении или с помощью курьерской службы.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Уведомление о ликвидации в ЕФРСФДЮЛ

В течение трех рабочих дней со дня принятия решения о ликвидации ООО должно внести уведомление о ликвидации в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц (ЕФРСФДЮЛ). В нем указываются сведения о решении, ликвидационной комиссии, порядке, сроках и условиях для требований кредиторов и прочие сведения.

За опоздание с внесением сведений грозит штраф 5 000 рублей (ч. 6 ст. 14.25 КоАП РФ). Если сведения не внесены или представлены ложные сведения, штраф составит от 5 000 до 10 000 рублей за первое нарушение и от 10 000 до 50 000 за повторное в течение года (ч. 7, 8 ст. 14.25 КоАП РФ).

Уведомление сотрудников и службы занятости

При увольнении по причине ликвидации сотрудникам нужно платить выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ст. 178 ТК РФ). Если сотрудник не найдет работу в течение месяца и обратится с заявлением, работодатель обязан выплатить ему средний месячный заработок и за следующий месяц или его часть. В исключительных случаях полагается и выплата за третий месяц, но тут сотрудник должен предъявить решение службы занятости. Эти выплаты можно заменить на единовременную компенсацию в размере двукратного среднего месячного заработка.

Проверка из налоговой

Форма Р13001

Закон разрешает налоговой прийти к вам с проверкой, пока вы не сдали промежуточный баланс при закрытии (ст. 89 НК РФ). Если проверка найдет у компании долги, она приостановит процесс ликвидации до урегулирования всех претензий (п.п. 4 п. 3 ст. 44 НК РФ). Поэтому долги перед фондами, бюджетом и контрагентами лучше закрыть. Если проверка уже назначена, придется ждать ее: работа по ликвидации невозможна, пока нет результатов проверки.

Промежуточный ликвидационный баланс

Промежуточный ликвидационный баланс готовят на основе текущего баланса, добавляя нужные реквизиты, затем утверждают его на собрании учредителей. Он должен включать в себя:

  • информацию о составе имущества ООО;
  • список требований, которые предъявили кредиторы, с результатами рассмотрения;
  • список требований, которые удовлетворены судом.

Перед сдачей баланса в налоговую подают уведомление по форме Р15016. Его заверяет нотариус на основании протокола собрания участников об утверждении промежуточного баланса или решения единственного учредителя.

В течение 5 рабочих дней налоговая внесет изменения в ЕГРЮЛ.

Отдаем долги

Закон предписывает отдавать долги в таком порядке:

  • гражданам за причинение вреда жизни и здоровью;
  • сотрудникам;
  • обязательные платежи по налогам, взносам, штрафам в бюджет и фонды;
  • прочие кредиторы.

Если у компании не хватает денег для закрытия всех долгов, придется выставить на торги имущество. Средств от реализации имущества может не хватить на выплаты по долгам, тогда ликвидационная комиссия должна начать процедуру банкротства юрлица. Так что если вы заранее, еще до решения о ликвидации знаете, что денег и имущества не хватит на закрытие долгов, лучше банкротиться сразу.

Оставшееся после раздачи долгов имущество можно передать участникам общества.

Сведения о сотрудниках в пенсионный фонд

Работодатель должен подать в территориальный орган ПФР сведения о работниках. Срок — месяц со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса. Если этого не сделать, в регистрации ликвидации могут отказать. Перечень таких сведений предусмотрен пп. 1 - 8 п. 2 ст. 6 и п. п. 2 - 2.2, 2.4 ст. 11 Закона о персонифицированном учете, ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ.

Ликвидационный баланс

После погашения всех долгов составьте окончательный ликвидационный баланс. Если вы уже распределили имущество между участниками, а балансе не будет активов и пассивов. Если же вы этого не сделали, включите в него информацию об оставшихся активах. Будьте внимательны: если в окончательном балансе размер активов больше, чем в промежуточном, налоговая заинтересуется фирмой и может остановить ликвидацию. Так ФНС борется с недобросовестными ликвидаторами, которые временно выводят активы из бизнеса, чтобы не платить долги.

Утвердите окончательный баланс на собрании участников, оформите протокол об утверждении.

Окончательное закрытие

Подайте в ФНС окончательный пакет документов:

  • заявление Р15016, подписанное председателем ликвидационной комиссии (ликвидатором) и заверенное нотариусом;
  • окончательный ликвидационный баланс;
  • протокол об утверждении окончательного баланса;
  • квитанция об оплате госпошлины 800 рублей;
  • подтверждение того, что в ПФР переданы сведения о застрахованных лицах (налоговая может получить его в порядке межведомственного взаимодействия, но рекомендуем представить, чтобы не затягивать сроки).

5 дней — и налоговая ликвидирует ООО, внесет данные в ЕГРЮЛ, а вам на руки выдаст копию подтверждения о внесении записи в госреестр. Теперь останется закрыть расчетный счет, уничтожить печать и сдать документы в архив.

Пока вы еще не закрыли компанию, ведите учет, начисляйте зарплату и сдавайте отчетность в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 14 дней работы бесплатны для всех!

Закрытие ООО — это сложный и долгий процесс. Но если все делать аккуратно, ликвидировать фирму можно и самостоятельно, без сторонней помощи. В статье дадим пошаговую инструкцию по закрытию.


Общие правила увольнения при ликвидации организации

Если организация ликвидируется, то увольнению подлежат все работники — как те, которые в данный момент исполняют свои трудовые функции, так и находящиеся в отпуске или болеющие. Помимо этого, при увольнении в связи с ликвидацией организации не могут быть оставлены на работе даже сотрудники, имеющие малолетних детей, женщины, находящиеся в отпуске по беременности и родам и по уходу за детьми.

Увольняя работника по данной причине, предприятие должно в установленные сроки оповестить:

  • работника организации;
  • профсоюз;
  • службу занятости.

Непременно следует начислить и выплатить сотруднику положенные компенсации, оформить и отдать лично в руки трудовую книжку и справку о доходах. Как только процедура ликвидации завершится, все кадровые документы надо сдать в архив. Далее рассмотрим основные этапы такой процедуры.

Увольнение при ликвидации организации: уведомляем профком

Составить уведомление разрешается в произвольном виде. В документе следует привести список сотрудников, подпадающих под увольнение, а также указать номер решения о ликвидации и дату протокола.

Зачастую для подписания коллективного договора работники создают совет трудового коллектива. Это объединение не является профсоюзной организацией, и уведомлять его законодательство не обязывает.

Увольнение в связи с ликвидацией организации: уведомляем службу занятости

Если увольнение в связи с ликвидацией организации массовое, то службу занятости надо оповестить два раза:

Указанные выше критерии массовости не догма. Региональным властям дано право определять свои рамки этого показателя. Однако это должно удовлетворять главному принципу: не должна быть нарушена социальная защищенность сотрудников (ст. п. 2 Положения по постановлению № 99).

Формы официального бланка для таких уведомлений не существует. Составить документ разрешается в произвольном виде. В нем надо упомянуть личные данные работника, профессию, персональные условия труда, специальность и пр. Из деловой практики следует, что кадровики и в таких случаях используют форму, приведенную в приложении 2.

Уведомления следует представлять в службу занятости на бумажных носителях — лично либо по почте.

Предупреждение работников об увольнении в связи с ликвидацией предприятия

В случае увольнения в связи с ликвидацией организации установлены жесткие сроки, в которые должен уложиться работодатель, чтобы предупредить сотрудников о предстоящем расторжении трудовых отношений. Этот временной промежуток не должен превышать двух месяцев. Делается это в индивидуальном порядке и обязательно под персональную роспись работника (ч. 2 ст. 180 ТК РФ).

Письменно предупредить путем рассылки, кроме того, надо и тех сотрудников, которые в этот момент находятся в отпуске (трудовых, по беременности и пр.) или болеют.

У работодателя есть возможность расторгнуть трудовые отношения и до истечения этих двух месяцев. Но на это потребуется письменное согласие увольняемого работника. Кроме того, в приведенных обстоятельствах сотруднику придется выдать компенсацию. Она рассчитывается от среднемесячного заработка и прямо пропорциональна времени, оставшемуся до увольнения (ч. 3 ст. 180 ТК РФ).

Для оповещения сезонных работников предусмотрены иные временные нормативы: работодателю дается 7 календарных дней (ст. 296 ТК РФ). Если же речь идет о лицах, с которыми трудовые отношения оформлены на 2 месяца и менее, то на их оповещение дается всего 3 календарных дня (ст. 292 ТК РФ).

Оформление документов по сотрудникам, уволенным в связи с ликвидацией организации

Предприятие может разработать и собственные документы для ведения кадрового учета (письмо Роструда от 09.01.2013 № 2-ТЗ).

В приказе следует отметить причину прекращения трудовых отношений. В данном случае она заключается в том, что организация ликвидируется. Регулирует данную сферу норма, обозначенная в п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Приказ, кроме того, должен обязательно содержать ссылку на номер и дату решения о прекращении деятельности компании.

В день увольнения сотруднику надо отдать на руки трудовую книжку (ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ). Перед этим кадровая служба должна соответствующим образом оформить запись, содержащую ссылку на уже упомянутый выше п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

ВНИМАНИЕ! Действующими с 01.09.2021 правилами ведения трудовых книжек (утв. приказом Минтруда от 19.05.2021 № 320н) ознакомление работника под подпись с вносимыми в бумажную трудовую книжку записями о работе не предусмотрено (раньше работники расписывались под записью об увольнении). Подробнее о новых правилах оформления трудовой книжки, действующих с сентября 2021 года, читайте здесь.

Кроме того, по просьбе работника выдайте ему справку 2-НДФЛ.

Выплаты лицам, уволенным в связи с ликвидацией организации

Если увольнение работника обусловлено ликвидацией организации, при расторжении договора ему положено выплатить выходное пособие. Его величина установлена законодательно и равняется 1 среднемесячному заработку (ч. 1 ст. 178 ТК РФ)Выплата должна производиться в тот день, когда трудовой договор прекратил действовать.

Если работник будет искать новую работу дольше месяца, то работодатель обязан выплатить ему среднемесячный заработок и за 2-й месяц со дня увольнения или за его часть пропорционально периоду трудоустройства, который приходится на данный месяц (ч. 2 ст. 178 ТК РФ). Возможно его продление еще на месяц или его часть пропорционально периоду трудоустройства (всего получится до 3 месяцев), но только если уволенный работник в течение двух недель после прекращения трудовой деятельности встал на учет в службе занятости и так не нашел достойного места работы (ч. 3 ст. 178 ТК РФ). При этом работодатель вправе выплатить вместо указанных перечислений за 2 и 3-й месяц после трудоустройства единовременную компенсацию — в сумме двукратного среднемесячного заработка (ч. 4 ст. 178 ТК РФ).

Для начислений за 3-й месяц, если она производится по общему правилу, требуется, таким образом, решение службы занятости. Но все выплаты ложатся на плечи ликвидируемой компании, поэтому порядок начисления выплат будет иметь смысл только до момента ликвидации.

Сдаем документы по уволенным в связи с ликвидацией организации работникам в архив

Документы, касающиеся как непосредственно кадров, так и оплаты труда, нужно хранить в архиве организации в течение строго установленных для этого сроков.

К документам по кадрам относятся те, которые содержат сведения о приеме, увольнении, переводах, зарплатах, премиях, аттестации работников.

Итоги

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Если доходы сильно падают, долги растут и появляется убыток, то учредители часто решают закрыть свою компанию — ликвидировать ООО. Но сдать отчеты в налоговую и фонды все равно надо, а также надо подготовить ликвидационные балансы. Разберемся с составом отчетности и сроками для ее подготовки.

Что такое ликвидация ООО

Ликвидация — это процедура закрытия юрлица, при которой в ЕГРЮЛ вносят запись о том, что ООО прекращает свою работу и ликвидируется. После окончания процедуры правопреемники не получают активы и обязательства компании.

Ликвидация возможна в двух вариантах — добровольном и принудительном. Принудительная обычно проводится по судебному решению, вынесенному по инициативе одного из учредителей, налоговой или другого госоргана. Она может быть связана с нарушением закона, ошибками при регистрации, банкротством. Также налоговая может принудительно исключить ООО из ЕГРЮЛ без суда, если в реестре содержатся недостоверные сведения или компания по факту не ведет деятельность.

Добровольную учредители ООО проводят по своему решению — именно об этом виде процедуры мы поговорим подробнее.

Чтобы ликвидировать ООО в добровольном порядке, нужно:

  1. Провести общее собрание учредителей, принять решение о ликвидации.
  2. Назначить ответственных за процедуру — ликвидатора или комиссию.
  3. Сообщить в Федресурс, налоговую и кредиторам.
  4. Составить ликвидационные балансы.
  5. Подать сведения в ПФР.
  6. Рассчитаться по долгам ООО.
  7. Распределить между участниками ООО оставшееся имущество.
  8. Зарегистрировать ликвидацию в ИФНС.

Но в процессе выполнения этих пунктов ООО не должно забывать о своих стандартных обязанностях — платить зарплату и налоги, погашать долги перед контрагентами, а также сдавать отчетность. Подробнее про отчетность читайте дальше.

Сдавать ли отчеты при ликвидации ООО в 2020 году

Все отчеты, которые организация сдавала пока работала, нужно продолжать сдавать. Пока процесс ликвидации идет, делайте все в стандартном порядке. А вот отчетность за последний период, в котором работала компания, представляется в особые сроки и с изменениями в порядке заполнения.

Во время процедуры ликвидации ООО надо сдавать отчеты в несколько контролирующих инстанций — ФНС, ФСС и ПФР. Они будут ждать бухотчетность, а также отчеты по налогам и сотрудникам.

Вот полный список отчетов, которые надо сдавать:

  1. Декларация по прибыли, УСН, ЕНВД или ЕСХН.
  2. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
  3. Декларации и расчеты по другим налогам и сборам: налог на имущество, НДПИ, водный налог, НДС и пр.
  4. РСВ.
  5. Расчет 4-ФСС.
  6. Персотчетность за работников: СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3, информационные сведения.
  7. Ликвидационные балансы.
  8. Отчетность в Росстат.

Штрафы за несвоевременное представление отчетов не обойдут стороной и ликвидирующихся юрлиц. Например, за налоговые декларации и РСВ сумма штрафа составит 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30 %. Все полученные в процессе ликвидации штрафы прибавятся к обязательствам ООО, которые нужно погасить до закрытия.

Далее разберем порядок подготовки всех отчетов и правила сдачи ликвидационной отчетности в 2020 и 2021 году.

Кто подписывает отчеты при ликвидации ООО

Когда участники ООО решают ликвидировать компанию, они также решают, кому поручить руководство процедурой — назначают ликвидатора или ликвидационную комиссию. С момента назначения они получают все права и обязанности, связанные с деятельностью ООО: могут представительствовать в суде, подписывать доверенности и совершать иные юридически значимые действия.

Подписывать отчетность тоже будут ликвидаторы. Среди требований к бухгалтерскому балансу — обязательное наличие подписи руководителя. Так как с момента назначения ликвидатора он получает все полномочия по управлению ООО, то и баланс должен подписывать он (ст. 62, 63 ГК РФ).

Как сдать последнюю бухгалтерскую отчетность

Бухгалтерская отчетность одинакова для ООО на всех режимах налогообложения. Пока ликвидация идет, составлять и сдавать бухотчетность за прошедший год нужно в стандартном порядке. В пояснениях можно указать, что принято решение о скорой ликвидации.

Кроме того, понадобится дважды составить ликвидационный баланс. Первый будет промежуточным, второй — окончательным.

Промежуточный ликвидационный баланс

В приложениях к ПЛБ должна быть раскрыта информация об имуществе организации, требованиях кредиторов, результатах рассмотрения и перечне требований, которые удовлетворены по решению суда.

Ликвидационная комиссия передает ПЛБ на утверждение учредителям ООО, а затем направляет в регистрирующий орган уведомление по форме Р15016. Сам баланс сдавать никуда не нужно.

Окончательный ликвидационный баланс

После расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет окончательный ликвидационный баланс (ОЛБ). В целом порядок его подготовки аналогичен подготовке ПЛБ, но в нем отражается имущество, которое осталось после удовлетворения требований кредиторов.

После утверждения направьте ОЛБ в налоговый орган вместе с заявлением о ликвидации, документом об уплате пошлины и документом, подтверждающим сдачу сведений в ПФР (пп. б п. 1 ст. 21 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).

Последняя бухгалтерская отчетность

На основе ОЛБ и данных, полученных с даты его утверждения до даты ликвидации, нужно подготовить последнюю бухотчетность (ч. 3 ст. 17 Закона о бухгалтерском учете). Она составляется за неполный отчетный год — с 1 января до даты внесения в ЕГРЮЛ записи.

Срок сдачи этой отчетности законодательством не предусмотрен. Обычно ее подают в налоговую вместе с документами на регистрацию ликвидации.

Как сдать налоговую отчетность при ликвидации ООО

Ликвидируемая фирма должна сдавать все отчетные формы по налогам, которые сдавала в период своей обычной работы. Меняются только правила заполнения некоторых полей, отчетный период и дата сдачи.

Последний день для сдачи деклараций — день, предшествующий внесению в реестр записи о прекращении работы компании. Налоговый период зависит от периодичности сдачи декларации. Так, декларацию по УСН надо составить за период с 1 января до дня ликвидации. Если запись о ликвидации добавлена в реестр 26 ноября, то отчетным периодом будет 1 января — 25 ноября. Для квартальных и ежемесячных отчетов порядок определения отчетного периода практически аналогичный — с начала квартала или месяца до дня ликвидации (п. п. 2–3.4 ст. 55 НК РФ).

Если организация ликвидируется в начале года, то некоторые отчеты за текущий год нужно сдавать вместе с отчетами за предыдущие годы.

Информация в декларации указывается за те периоды, которые закончились до даты ликвидации, и за налоговый период в целом.

Сдавать ее рекомендуется после того, как закончатся все облагаемые операции: продажа имущества, расчеты с кредиторами и пр. Напоминаем, что это нужно сделать до внесения сведений о ликвидации в ЕГРЮЛ (п. 1 ст. 346.19 НК РФ, п. 9 ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС России от 03.08.2006 № 02-6-10/55@).

Расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ

Эти отчеты нужно представить после окончательных расчетов с работниками, учредителями и остальными физлицами, но не позже окончания ликвидации (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, п. 9 ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@). Сведения в них попадают с начала года до момента прекращения деятельности.

Декларация по налогу на имущество и другим налогам

Сдают декларацию после того, как закончатся все облагаемые операции или объекты налогообложения. Например, при составлении декларации по налогу на имущество лучше подождать момента, когда облагаемый объект будет продан или передан участникам.

Отчетность по страховым взносам

РСВ и 4-ФСС тоже нужно сдавать при ликвидации. Их составляют после окончательного расчета с работниками, но вот дата окончания отчетного периода отличается.

Расчет по страховым взносам

РСВ нужно подготовить и сдать до составления промежуточного баланса. Расчет составляется за период с начала года до даты подачи (п. 3.5 ст. 55, п. 1 ст. 423, п. 15 ст. 431 НК РФ).

Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с РСВ, и суммой взносов, уплаченной с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 дней со дня подачи расчета.

С 2021 года сведения о среднесписочной численности сотрудников тоже указываются в составе РСВ, поэтому они будут отражены в последнем расчете по взносам (п. 2 ст. 1, ч. 2, 3 ст. 2 Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).

4-ФСС нужно подать в фонд до дня подачи в налоговую заявления о госрегистрации ликвидации ООО (п. п. 1, 4, 15 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ). Расчет составляется за период с начала расчетного периода по день представления расчета.

Рассчитанную сумму взносов на травматизм ООО должно уплатить в течение 15 календарных дней с момента сдачи формы.

Отчетность по персонифицированному учету

После увольнения всех работников и окончательного расчета с ними, нужно сдать по ним последнюю персонифицированную отчетность. На ее подготовку отводится месяц. Отсчет начинается со дня утверждения ПЛБ на общем собрании и заканчивается в день подачи документов для регистрации факта ликвидации.

Подготовьте для ПФР следующие документы:

    — с начала месяца подачи до дня составления. — с начала года до дня составления. — за период с начала квартала, в котором она подается, до даты составления, если в этом квартале вы перечисляли дополнительные взносы на накопительную пенсию работников. — на всех уволенных работников. В 2020 году форму нужно сдать не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа об увольнении.
  • Индивидуальные сведения о работниках — на каждого работника нужно передать данные, указанные в пп. 1-8 ст. 6 Закона о персучете. Их можно сдать по форме АДВ-1, дополнив СНИЛСом и фамилией из свидетельства о рождении.

В отчетность по сотрудникам включается ликвидатор и все члены комиссии, так как они тоже относятся к застрахованным.

Если не передать в ФНС документы, подтверждающие направление вышеуказанных сведений в ПФР, то в регистрации ликвидации не откажут. Но в таком случае налоговая запросит эти сведения из фонда самостоятельно, в порядке межведомственного взаимодействия.

Статистическая отчетность

Отчеты в Росстат подаются до самого прекращения существования организации в стандартном порядке. Никаких специальных форм или особенностей подготовки отчетности в процессе ликвидации и после ее окончания законом не предусмотрено.

Как сдать отчетность при ликвидации через Экстерн

Экстерн — сервис для сдачи отчетности через интернет. Через него можно отчитаться в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РПН и ФСРАР. Кроме того, доступна отправка электронных заявлений и писем.

  • автоматическое и своевременное обновление всех форм отчетов, деклараций, расчетов и заявлений;
  • выгрузка отчетов из 1С;
  • автоматическая проверка отчетов перед отправкой по утвержденным контрольным соотношениям;
  • неограниченное количество выписок из ЕГРИП и ЕГРЮЛ;
  • переписка и сверка с контролирующими органами;
  • подробный индивидуальный график отчетности;
  • автоматическое формирование платежек по данным деклараций и требований об уплате налогов.

Ответные документы от ФНС придут напрямую в систему, в налоговую за ними можно будет не ходить. Скачайте файлы на страничке документооборота и распечатайте.

Читайте также: