Если ип закрыто может ли налоговая привлечь к ответственности

Обновлено: 03.05.2024

Закрыть предпринимательство намного проще, чем ликвидировать юридическое лицо. Даже при наличии долгов по кредитам, налогам и другим обязательствам ИФНС снимет ИП с учета. Мы расскажем, как закрыть ИП с долгами, какие сложности могут возникнуть.

Списать долги в 2022

Основания для закрытия ИП

по добровольному решению предпринимателя (сделать это можно в любой момент и без обоснования причин);
по причине смерти руководителя (эти сведения ИФНС получит по запросу через ЗАГС при обновлении базы данных);
по судебному акту (например, если регистрация ИП была признана незаконной, либо по приговору суда гражданину запрещено заниматься предпринимательской деятельностью);
признание предпринимателя банкротом на основании ст. 214 Закона № 127-ФЗ. Официально закрыть ИП через банкротство можно при невозможности удовлетворить требования и гасить обязательные платежи. Заявление может подать сам предприниматель, либо его кредиторы.

Обратите внимание! В Законе № 129-ФЗ есть основание для закрытия бизнеса — прекращение, ликвидация или истечение срока регистрации. Однако в отношении ИП оно не применяется. Предпринимательство регистрируется без указания срока, и прекращение или ликвидация статуса не производится в связи с истечением срока.

Проще всего предпринимателю закрыться по добровольному решению, ведь даже наличие непогашенных долгов перед частными кредиторами или бюджетом не является причиной для отказа.

Сложности могут возникнуть только при получении сведений о сдаче отчетности в ПФР. Если у предпринимателя были трудовые договоры с работниками, он обязан сдать отчетность для персонифицированного учета. ФНС сама запрашивает сведения в пенсионном фонде. Если ПФР не подтвердит сдачу деклараций по работникам, налоговый орган откажет в ликвидации ИП.

Ваш бизнес не может восстановить
свои обороты после эпидемии?

Списываются ли долги после закрытия

Прекращение деятельности и снятие с учета в ПФР не влечет списание долгов. После закрытия ИП гражданин как физлицо отвечает по обязательствам перед банками, ФНС, ПФР, ФСС и другими кредиторами. Списать долги можно через процедуру банкротства. Это допускается по ст. 214 Закона № 127-ФЗ.

Сразу заметим, что в банкротстве списываются задолженности от неудачной коммерческой деятельности, кредиты и налоги, но бывший ИП не освобождается от долгов по зарплатам работникам. Они будут взыскиваться и после прекращения процедуры.

Подходит ли вам банкротство?

Как узнать, есть ли задолженность

Чтобы выбрать оптимальный вариант прекращения коммерческой деятельности, необходимо оценить размер долгов. Если сумма обязательства незначительна, проще ликвидироваться через ФНС, добровольно погасить задолженность или дождаться предъявления иска в суд.

Если долги большие, и платить нечем, стоит рассмотреть вариант закрыть ИП с долгами через банкротство.

Узнать о текущей и просроченной задолженности можно следующими способами:

по данным внутренней бухгалтерии;
по справкам из банков и других кредитных учреждений;
по справкам ФНС, ПФР, ФСС (так как сейчас налоговые органы осуществляют администрирование всех видов взносов и налогов, информацию можно получить за одно обращение в ИФНС);
через госуслуги (там доступна информация о долгах по налогам и сборам, страховым взносам).

Подробнее о том, как узнать долги ИП, мы рассказали в этой статье.

Если кредитор уже обращался в суд, и задолженность передана приставам на взыскание, эту информацию можно получить в ФССП через базу данных исполнительных производств.

Получить список ваших кредиторов

Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП

В прекращении деятельности через ФНС, отказ могут вынести:

если гражданин не представил все документы;
если заявление подано не в надлежащий налоговый орган;
если ПФР не подтвердил сдачу отчетности;
не сдана отчетность в ФНС.

Сами задолженности перед ФНС или внебюджетными фондами не являются основанием для отказа в закрытии ИП, но нужно, чтобы декларации были сданы.

Банки и поставщиков даже не уведомляют о подаче заявления на ликвидацию.

Запись о закрытии предпринимательства появится в ЕГРИП, заинтересованные лица смогут узнать эту информацию самостоятельно. В карточке ИП появится заполненная строка в пункте — Сведения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и дата прекращения регистрации ИП.

Этапы закрытия ИП в 2022 году

Пошаговая инструкция

Ликвидацию ИП с долгами можно поручить юристу либо пройти процедуру самостоятельно. Алгоритм действий для прекращения деятельности через ИФНС выглядит следующим образом.

ШАГ 1.Подготовить документы для обращения в ИФНС:

заявление Р26001
квитанция об оплате пошлины
паспорт.

Заполнить заявление по форме Р26001 можно в письменном виде на бумаге, либо электронно — через Личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах. Для отправки документов онлайн потребуется электронная подпись (ЭЦП).

Для подачи документов по почте нужно заверить форму Р26001 через нотариуса. При личном обращении в ФНС или МФЦ не нужно заверять нотариально форму Р26001, так как личность гражданина проверяют по паспорту.

ШАГ 2. Оплатить госпошлину за ликвидацию ИП. В 2022 году ее размер составляет 160 руб. Оплату можно произвести через банк, либо сформировать квитанцию на сайте ФНС.

Если вы отправляете документы в электронном виде онлайн, госпошлина не нужна!

ШАГ 3. Подача документов на ликвидацию ИП:

По факту получения документов формируется расписка. Она выдается на руки, либо направляется в Личный кабинет.

Но очень важно правильно закрыть ИП. Надо сдать отчетность, даже имея неоплаченные налоги, взносы и кредиты. Потом можно списать эти долги в процедуре личного банкротства. Но важно не иметь долгов перед работниками ИП — их в банкротстве не спишут.

Получить лист записи ЕГРИП на бумажном носителе с живой печатью можно лично через налоговую инспекцию или МФЦ, либо поручить это представителю по доверенности. Также допускается вариант с направлением листа записи по почте.

При наличии долгов нужно действовать по этой пошаговой инструкции. Налоговики обязаны снять ИП с учета в ЕГРИП, даже если у него есть задолженность перед бюджетом.

Прекращение статуса через банкротство ИП с долгами сложнее, но цель банкротства — избавиться от долговых обязательств, прекратить начисление процентов и пеней.

Банкротство предпринимателей осуществляется в том же порядке, что и для физических лиц. Если у гражданина есть имущество, подлежащее реализации, его продадут для погашения долгов. После расчета с кредиторами непогашенные обязательства списывают. По решению Арбитражного суда о признании физлица банкротом предпринимателя исключат из ЕГРИП.

Хотите списать долги ИП через банкротство?

Налоговый период при ликвидации

Налоговая отчетность по текущему году при закрытии ИП сдается по специальным правилам. Это нужно сделать не позднее 5 дней после прекращения деятельности. При нарушении этого срока с гражданина взыщут штраф, даже если предпринимательство уже будет закрыто.

Сроки закрытия ИП

При ликвидации по добровольному решению через налоговую инспекцию вся процедура займет 5 рабочих дней.

Продолжительность банкротства составит от 7 месяцев. Подробнее о том, когда лучше закрыть статус ИП перед банкротством, вы можете узнать у наших специалистов.

Как закрыть ИП при наличии долгов

После прекращения деятельности ИП его кредиторы могут взыскать задолженности:

через суд и ФССП,
путем продажи долга коллекторам,
через банкротство должника.

Будьте осторожны с задолженностями работникам. За нарушение сроков выплаты заработка ип-работодателя могут привлечь к административной или уголовной ответственности.

Как закрыть ИП с долгами по налогам

Задолженность по налогам не препятствует добровольной ликвидации ИП. Но после исключения из ЕГРИП, на бывшего предпринимателя могут подать в суд. За весь период будут начисляться пени по НК РФ. Дополнительные штрафные санкции грозят за непредставление отчетности, занижение налогооблагаемой базы, другие нарушения.

В качестве кредитора налоговый орган может подать на банкротство, либо вступить в уже открытое дело.

С долгами перед внебюджетными фондами (ПФР, ФСС)

Долги в ПФР или ФСС также не повлекут отказа в ликвидации предпринимательства. Так как администрированием страховых взносов с 2016 года занимается налоговое ведомство, требования и иски о взыскании задолженности будет подавать ИФНС.

Если выполнить норму закона о сдаче отчетности в Пенсионный фонд, проблем с добровольным закрытием ИП не возникнет.

Долги по кредитам

Задолженность по кредитам может взыскиваться как до, так и после прекращения деятельности ИП. При обращении в ИФНС не будут проверять кредитные долги, поэтому отказ по таким основаниям не выносится.

Долги перед работниками

Расчет с работниками перед увольнением является обязанностью предпринимателя. Если вы официально увольняете работников, о предстоящем увольнении по ликвидации нужно уведомить персонал в срок, определенный трудовым договором. Для ИП это обычно 2 недели.

ИП не обязан предупреждать работников за 2 месяца о сокращении и платить выходное пособие.

Важным моментом является просрочка зарплаты, отпускных, выходного пособия.

В отличие от остальных долгов предпринимателя (перед бюджетом, банками, поставщиками и т.д.), зарплатные задолженности не списываются в банкротстве.

Поэтому если вы видите, что сумма неоплаченных кредитов уже больше ваших активов, и даже продав личное имущество, оборудование, автомобиль, расплатиться не удастся, в приоритетном порядке нужно гасить долги перед работниками.

Как вести себя предпринимателю с долгами по зарплате перед банкротством, можно бесплатно спросить у наших юристов.

Ответственность при закрытии ИП с долгами

Задолженности при ликвидации ИП — не причина для наказаний и штрафов. Вы вправе закрыть ИП с долгами и расплатиться потом.

Однако гражданина могут привлечь за следующие нарушения:

несвоевременная сдача отчетности в ИФНС, ПФР или ФСС влечет наложение штрафа по КоАП РФ;
за задержку выдачи зарплаты работникам наступает ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ или 145.1 УК РФ.

Принудительное взыскание через приставов чревато арестом счетов и активов, списанием средств. В рамках исполнительного производства осуществляется конфискация и продажа имущества.

Если у Вас остались вопросы, задайте их по телефону 8 800 200 38 08 или в онлайн-чате. Мы поможем даже в самой сложной ситуации!

В 2020 году налоговики получили право исключать ИП из госреестра без решения суда. Рассказываем, кто из предпринимателей может оказаться под ударом и как защититься от принудительного закрытия.

При каких условиях налоговики могут закрыть ИП без суда

Право закрыть ИП появится у налоговиков, если одновременно совпали два фактора (п. 1 ст. 22.4 закона № 129-ФЗ):

У предпринимателя есть недоимка по платежам, предусмотренным Налоговым кодексом РФ.
Предприниматель за последние 15 месяцев не сдавал налоговую отчетность. Для ИП на патенте, которые не обязаны сдавать декларации, это условие выглядит по-другому: должно пройти более 15 месяцев с окончания срока действия последнего полученного патента.

ИП Петров торговал одеждой и обувью на УСН. Но в марте 2020 года из-за пандемии ему пришлось прекратить работу. Петров отправил декларацию по упрощенке за 2019 год и заплатил налог вовремя. Но он был расстроен из-за краха своего дела и не проверил отчет об отправке. Из-за компьютерного сбоя декларация не поступила налоговикам.

Кроме того, Петров допустил опечатку в платежке и недоплатил 500 рублей налога. С учетом переноса срок сдачи декларации по УСН за 2019 год для ИП был установлен до 30 июля 2021 года. Срок в 15 месяцев с этой даты истекает 30 октября 2021 года. Петров не закрывал ИП и собирается в 2022 году возобновить работу, даже не подозревая о возможных проблемах. Между тем, начиная с ноября 2021 года, налоговики могут в любой момент закрыть его бизнес.

Что ждет предпринимателя после принудительного закрытия

С момента исключения из госреестра коммерческую деятельность необходимо прекратить, иначе это будет считаться незаконным предпринимательством. За ведение бизнеса без регистрации, в зависимости от дохода предприниматель может быть наказан в административном или уголовном порядке (ст. 14.1 КоАП РФ и ст. 171 УК РФ). Уголовное преследование начнется, если незаконно полученный доход превысит 2,25 млн руб.

Снова зарегистрировать ИП такой бизнесмен сможет только через три года (п. 4 cт. 22.1 закона № 129-ФЗ).

Правда, закон не запрещает бывшему ИП в подобной ситуации сразу открыть ООО или стать самозанятым, но эти форматы могут быть удобны не всем.

Юридическое лицо обязано вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Кроме того, организация не может использовать патентную систему, а это на сегодня — один из самых выгодных режимов налогообложения.

Для самозанятых закон установил жесткие ограничения по выручке — не более 2,4 млн руб. в год. Кроме того, самозанятые не имеют права нанимать сотрудников и заниматься некоторыми популярными видами деятельности, например, — торговлей.

При этом все незакрытые долги, как по налогам, так и перед контрагентами или сотрудниками, в любом случае никуда не денутся. Бывший ИП будет обязан их погасить, даже если станет обычным физическим лицом или сменит форму ведения бизнеса.

Как налоговики закрывают ИП

Порядок закрытия ИП налоговиками приведен в п. 2-5 ст. 22.4 № 129-ФЗ:

Важно запомнить:

Исключение ИП из госреестра — это право, а не обязанность налоговиков. Специалисты ИФНС имеют право принять решение о закрытии ИП в любой момент после того, как появились основания: недоимка и длительная просрочка по декларациям. Но налоговики могут и не делать этого, т.к. закон не обязывает их закрывать все подобные ИП.
Налоговики не обязаны персонально сообщать предпринимателю о предстоящем закрытии.

Как предпринимателю защититься от принудительного закрытия

Форма возражения на принудительное исключение ИП из госреестра законом не установлена. Здесь могут быть два варианта:

Если решение о закрытии ИП принято ошибочно, то нужно написать, что нарушений нет, и приложить подтверждающие документы: акты сверки с ИФНС, платежные поручения об оплате, квитанции о приеме отчетности
Если нарушения действительно были допущены, то нужно в кратчайшие сроки сдать отчетность и погасить долги по налогам, а затем тоже приложить к возражению подтверждающие документы.

Также полезно будет подтвердить то, что предприниматель продолжает вести деятельность. Для этого можно использовать выписки по счетам и действующие договоры с контрагентами.

Я, ИП Смирнов А. В., возражаю против моего исключения из ЕГРИП и прошу отменить это решение. Я продолжаю вести предпринимательскую деятельность, что подтверждается выписками по счетам и договорами с контрагентами.

Вся задолженность по налогам и другим обязательным платежам погашена, что подтверждается платежными поручениями и актом сверки с ИФНС.

До сих пор в Законе № 129-ФЗ[1] были предусмотрены лишь правила принудительного закрытия налоговиками недействующих юридических лиц. Основания и процедура такого закрытия (напомним) прописаны в ст. 22.1 названного закона[2]. В отношении недействующих ИП подобные правила отсутствовали, то есть налоговики были не вправе закрыть такие ИП. Однако с сентября 2020 года они получат подобные полномочия. В Законе № 129-ФЗ появится ст. 22.4, регламентирующая порядок исключения недействующих ИП из ЕГРИП на основании решения налогового органа. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 12.11.2019 № 377-ФЗ[3] (далее – Закон № 377-ФЗ). Подробности – далее.

Основания для принудительного закрытия ИП.

Пунктом 1 ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ определено, что предприниматель признается фактически прекратившим свою деятельность (то есть недействующим) в случаях, если к моменту принятия регистрирующим органом (ИФНС) соответствующего решения одновременно соблюдаются следующие условия.

1. Истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента или ИП в течение последних 15 месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные налоговым законодательством РФ.

Полагаем, что речь в данном случае идет о налоговой отчетности, которую конкретный ИП должен представлять в инспекцию, в том числе как работодатель, но не представил в течение последних 15 месяцев, предшествующих моменту принятия ИФНС соответствующего решения[4].

Отметим: в приведенном условии не уточнен объем налоговой отчетности, которую ИП не представит в течение 15 месяцев. В связи с этим непредставление даже одной формы налоговой отчетности в течение указанного периода времени формально влечет за собой риск признания ИП недействующим и последующего его исключения из ЕГРИП (конечно, при выполнении второго условия).

Добавим, что непредставление ИП отчетности во внебюджетные фонды (в частности, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, 4-ФСС) не является основаниям для признания его недействующим и последующего исключения из реестра.

2. ИП имеет недоимку и задолженность в соответствии с налоговым законодательством РФ.

Таким образом, еще одно основание для признания ИП недействующим и последующего его исключения из ЕГРИП – наличие у него на момент принятия соответствующего решения ИФНС недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) и задолженности по налоговым пеням и штрафам.

Остается надеяться, что в дальнейшем законодатели уточнят моменты, касающиеся недоимки (или задолженности), имеющейся у ИП на момент принятия решения о признании его недействующим. При наличии одновременно всех указанных в п. 1 ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ условий ИФНС примет решение о предстоящем исключении недействующего ИП из реестра (п. 2 названной статьи).

Принудительное закрытие ИП. К сведению.

До 01.09.2020 исключить ИП из реестра без его заявления можно только по решению суда (например, при банкротстве) или в случае, если у иностранного гражданина, являющегося предпринимателем, аннулирован документ на право проживания в Российской Федерации (или закончился срок его действия).

Поскольку новая ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ вступает в силу с 01.09.2020, очевидно, ИФНС сможет ее применить сразу с этой даты, если к тому моменту оба условия в отношении ИП будут соблюдены.

Процедура закрытия ИП.

Одновременно с решением о предстоящем исключении ИП из реестра должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим предпринимателем, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего предпринимателя из ЕГРИП, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.

Такие заявления должны быть мотивированы и поданы в течение месяца со дня опубликования решения ИФНС. Заявления подаются в произвольной форме (п. 4 ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ)[5]. Они могут быть направлены или представлены в ИФНС следующими способами (п. 6 ст. 9 Закона № 129-ФЗ):

лично (при предъявлении документа, удостоверяющего личность лица, подающего возражения);

через представителя ЮЛ (при предъявлении нотариально заверенной доверенности или ее копии);

почтовым отправлением (подлинность подписи заинтересованного физического лица или уполномоченного представителя заинтересованного ЮЛ в этом случае должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке);

в электронной форме по каналам ТКС[6].

Если поступили подобные заявления, ИФНС в силу п. 4 ст. 22.4 названного закона не вправе принять решение об исключении ИП из реестра.

Если в указанный срок заявления не направлены или не представлены, ИФНС исключит недействующего ИП из реестра путем внесения в него соответствующей записи (п. 5 ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ).

Однако кредиторы или иные лица, чьи права и законные интересы будут затронуты в связи с исключением предпринимателя из ЕГРИП, смогут обжаловать такое решение в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав (п. 6 ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ). Обжалование осуществляется в судебном порядке. Причем само по себе обращение заинтересованных лиц в суд в этот срок не означает, что исключение предпринимателя из ЕГРИП будет признано неправомерным.

Обратите внимание.

После исключения ИП из ЕГРИП по решению налогового органа физическое лицо согласно новой редакции п. 4 ст. 22.1 Закона № 129-ФЗ (действует с 01.09.2020) не сможет вновь зарегистрироваться в качестве ИП в течение 3 лет со дня исключения его из ЕГРИП по этой причине.

[2] Напомним: исключение из ЕГРЮЛ организации возможно в том случае, если она в течение 12 месяцев не сдавала налоговую отчетность и не осуществляла операций хотя бы по одному банковскому счету.

[4] Напомним: в отношении ЮЛ этот срок равен 12 месяцам (п. 1 ст. 22.1 Закона № 129-ФЗ).

[5] В отношении ЮЛ действует иной срок, 3 месяца, и предусмотрен специальный бланк заявления, утв. Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ (п. 4 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

[6] В этом случае заявление должно быть подписано посредством электронной подписи. Если это не будет сделано, ИФНС вправе оставить его без рассмотрения. Это следует из Письма ФНС России от 28.03.2018 № СА-4-9/5832@.

Юлия Полозкова

Эксперт по бухгалтерии

Налоговая начала массовое закрытие ИП, у которых есть долги по налогам и отчетности до 2020 года. О закрытии лично не сообщают — предприниматель может вообще не узнать об этом, пока не проверит свою запись в ЕГРИП. В статье — как не допустить ликвидации и что делать, если предпринимателя все-таки исключили из реестра ИП.

В зоне риска все ИП с долгами перед налоговой

С 1 сентября 2020 года вступил в силу закон, по которому налоговая может принудительно исключить ИП из ЕГРИП. Это произойдет, если налоговая посчитает, что предприниматель не ведет деятельность, даже если у него на счете регулярно есть операции.

ИП могут закрыть, если одновременно совпали два условия:

Есть любые долги перед налоговой. Это могут быть также штрафы и пени, считается долг даже в пять рублей. Проверить наличие долгов можно в личном кабинете на сайте налоговой.
Задержка по отчетности больше 15 месяцев. Если предприниматель опоздал с отчетностью на 15 месяцев или срок его патента истек больше 15 месяцев назад.

Вот какие ситуации могут быть для ИП на УСН.

Ситуация	Срок сдачи	Когда могут принять решение об исключении из реестра
ИП на УСН, не сдал декларацию за 2018 год	30 апреля 2019 года	Начиная с 30 июля 2020 года
ИП на УСН, не сдал декларацию за 2019 год	30 июля 2020 года: срок сдачи продлили пандемии	Начиная с 30 октября 2021 года
ИП на УСН, не сдал декларацию за 2020 год	30 апреля 2021 года	Начиная с 30 июля 2022 года

Если у ИП другая система налогообложения, условия и сроки сдачи другие. Налоговая может закрыть ИП, если он не сдавал:

декларации по НДС или НДФЛ для ИП на ОСН;
декларации по упрощенке для ИП на УСН;
расчеты 6-НДФЛ, РСВ для ИП с работниками.

Сейчас идет волна исключения ИП, у которых есть долги до 2020 года.

Для закрытия ИП должны совпасть оба условия: у предпринимателя есть задолженность и по деньгам, и по документам. Если ИП сдавал все декларации и отчетность, но не платил, к примеру, страховые взносы — ликвидации не будет.

Если вдруг налоговая исключит ИП долгов, а с отчетностью у него все в порядке, то это необоснованно. В этом случае решение можно обжаловать — как это сделать, расскажем дальше.

Что будет после ликвидации

У принудительного закрытия ИП есть несколько неприятных последствий.

Нельзя продолжать вести бизнес как ИП. Как только станет известно о ликвидации, банки заблокируют расчетные счета и закроют кредитные линии — не получится рассчитываться с контрагентами, получать деньги на счет.

Три года нельзя регистрировать ИП. К счастью, этот запрет не касается других форм бизнеса: можно зарегистрировать ООО или работать как самозанятый.

Все обязательства и долги ИП перейдут на физлицо. Если у бизнеса ИП были долги, они станут личными долгами самого человека.

С поступлений на счет после закрытия надо заплатить НДФЛ. Если банк не сразу узнает о ликвидации, предпринимателю на расчетный счет могут успеть прийти оплаты и после закрытия. В этом случае он обязан:

до 30 апреля следующего года подать в налоговую декларацию
до 15 июля следующего года уплатить налог по ставке 13% с прибыли.

Штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность. Если продолжать работу без статуса ИП, предпринимателя могут привлечь к административной и уголовной ответственности.

Штрафы зависят от уровня дохода бывшего предпринимателя после исключения из ЕГРИП.

Доход, которые пришел после того, как ИП закрыли	Санкции
До 1 250 000 ₽	Штраф 2000 ₽; уплата НДФЛ по ставке 13%
От 1 250 000 ₽	Штраф 300 000 ₽ или в размере зарплаты или другого дохода нарушителя за 2 года; обязательные работы до 480 часов; арест до 6 месяцев

Как происходит ликвидация

ИП закрывают за месяц:

1. Налоговая находит ИП с долгами, которые не сдают отчетность.

2. Принимают решение об исключении предпринимателя из ЕГРИП, предпринимателю об этом не сообщают.

4. Если ИП не оспаривает решение налоговой в течение месяца, его исключают из ЕГРИП.

После исключения из реестра предприниматель все еще может обжаловать решение налоговой и вернуть статус ИП, но это сложнее и дольше, чем оспорить его в процессе закрытия.

Как проверить, не грозит ли ликвидация вашему ИП

Принудительное закрытие может коснуться любого ИП с долгами перед налоговой, поэтому советуем перестраховаться:

2. Введите ИНН в строке поиска публикации.

Поиск публикации находится внизу главной страницы журнала

Если публикаций по запросу не обнаружено, значит, все в порядке, вы действующий ИП

Если предприниматель находится в стадии ликвидации, у него есть месяц с момента принятия решения, чтобы остановить процесс закрытия.

Если ИП уже исключили из ЕГРИП, у него есть год, чтобы обжаловать решение налоговой.

Как остановить ликвидацию

Чтобы остановить процесс закрытия, нужно подать в налоговую такие документы.

Возражение об исключении из ЕГРИП. Оно может быть написано в свободной форме. Бухгалтеры Тинькофф вместе с юристами подготовили шаблон такого возражения, по нему уже удалось остановить исключение из ЕГРИП клиента Тинькофф. Вы можете скачать шаблон, подставить свою информацию и распечатать для налоговой.

Подтверждение, что долги уплачены. Это могут быть платежные поручения или квитанции об уплате.

Подтверждение, что отчетность сдана. Это отчеты на бумаге с отметкой налоговой или квитанции о приеме отчетности в электронном виде.

Есть три способа подать документы:

Если успеть погасить задолженность и подать все документы за месяц, налоговая должна остановить закрытие ИП. По закону налоговая не обязана сообщать ИП о своем решении, но иногда она может прислать такое уведомление:

В последнем абзаце написано, какое решение приняла налоговая

Что делать, если ИП уже исключили из ЕГРИП

Если ИП уже исключили из реестра, есть год, чтобы обжаловать решение. Но сразу предупредим, что обжаловать получится, только если решение было необоснованным — например, налоговая закрыла ИП за долги, но вся отчетность была сдана в срок и у вас есть подтверждение этого.

Если у ИП были долги и по деньгам, и по отчетности, обжаловать решение будет сложнее. Нужно доказать, что предприниматель не прекращал вести деятельность, тогда есть шанс, что ИП восстановят. Но пока на практике мы с этим не сталкивались.

Жалобу и документы может подать сам ИП или его контрагенты и другие заинтересованные лица по доверенности. Документы предоставляют в управление налоговой по региону.

Вот что нужно, чтобы обжаловать ликвидацию.

Жалоба в налоговую об исключении из ЕГРИП. Жалоба может быть написана в свободной форме. Подготовили шаблон такого возражения. Вы можете скачать его, подставить свою информацию и распечатать для налоговой.

Подтверждение, что долги уплачены. Это могут быть платежные поручения или квитанции об оплате.

Копии действующих контрактов с контрагентами. Налоговая не требует контракты, но они станут дополнительным доказательством того, что ИП вел деятельность. Это может повлиять на решение о восстановлении статуса ИП.

Есть два способа подать документы:

После закрытия ИП в электронном виде подать документы уже не получится.

Если вас исключили необоснованно, налоговая должна восстановить ИП в ЕГРИП. В среднем принятие решения занимает 30 дней. При отказе можно еще раз попробовать доказать свою правоту: указать причину отказа и подать новую жалобу с учетом рекомендаций. Если и это не помогло — попробовать доказать свою правоту в суде. Для этого рекомендуем обратиться к юристу, чтобы грамотно составить и подать документы.

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Многие индивидуальные предприниматели работают и даже не подозревают, что их могут закрыть в любой момент. С сентября прошлого года у налоговой службы появилось право принудительно исключать из госреестра ИП, которые не сдают отчётность и не закрывают долги по налогам.

Объясняем, кто именно находится в зоне риска, как предпринимателю удержаться в реестре и как обжаловать ликвидацию.

В каких случаях налоговики самостоятельно закрывают ИП

До сентября 2020 года ИП закрывал либо бизнесмен по личной инициативе, либо суд в случае банкротства предпринимателя.

Налоговики могут принять такое решение, если одновременно совпали два условия:

Последние 15 месяцев предприниматель не сдавал отчётность. Для ИП на патенте другое условие: прошло 15 месяцев как истёк последний патент и продления не было.

У ИП есть недоимки по налогам, сборам, страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам.

По замыслу законодателя эти условия подтверждают, что предприниматель деятельность больше не ведёт. А недействующему ИП нечего делать в ЕГРИП. На практике бизнесмены зачастую даже не знают, что нулевые декларации тоже надо сдавать. А недоимка и задолженность может возникнуть по независящей причине, к примеру из-за сбоя в программе.

Пример. Индивидуальный предприниматель Кирилл из-за всей кутерьмы с коронавирусом забыл сдать декларацию по упрощёнке за 2019 год. Срок был до 30 июля 2020 года (сроки продлили из-за пандемии). Если Кирилл забудет заплатить взнос и какой-нибудь штраф, то начиная с 30 октября 2021 налоговики могут исключить его из ЕГРИП.

Под несданной отчётностью подразумевается только отчётность для налоговой: декларации по выбранному налоговому режиму, для ИП-работодателей дополнительно 6-НДФЛ, РСВ. Количество не оговорено, поэтому предприниматель рискует, не отправив даже пару документов. Если предприниматель не сдавал СЗВ-М или СЗВ-ТД, его не могут закрыть. Это отчёты для пенсионного фонда, а не для налоговой службы.

Чтобы налоговики запустили механизм исключения ИП из реестра, два условия должны выполняться одновременно. Поэтому не закроют предпринимателя, который подаёт декларации, но не платит страховые взносы. И наоборот.

Процедура исключения ИП из реестра выглядит так:

Налоговая выявляет предпринимателя, соответствующего двум условиям, и решает его закрыть.

Своё решение налоговая служба публикует в Вестнике государственной регистрации.

Закрытие ИП происходит в течение месяца с даты публикации решения. За этот срок предприниматель и любые заинтересованные лица могут решение оспорить.

Месяц прошёл, возражений нет — ИП исключают из ЕГРИП.

Важно. Исключить предпринимателя из единого госреестра — право налоговиков. Они так поступают по своему усмотрению. Но о своём решении ИП персонально не сообщают, только выкладывают сведения в Вестник государственной регистрации .

Последствия принудительного закрытия ИП

Как только в ЕГРИП появляется запись о прекращении деятельности, работать дальше в качестве ИП запрещено. Также запрещено в ближайшие три года регистрировать новое ИП.

Зато закон не запрещает бывшему предпринимателю перейти в самозанятость или учредить юридическое лицо. Если хотите (или вынуждены) отказаться от ИП и сменить форму ведения бизнеса, вот пара полезных статей:

Некоторые бизнесмены, даже после исключения из госреестра, продолжают вести коммерческую деятельность. Но доход от такой деятельности считается незаконным. За предпринимательство без регистрации суд с подачи налоговиков может наказать мягко по административному законодательству, а может сурово по уголовному. Всё зависит от размера незаконно полученного дохода:

Доход до 2 250 000 руб. — штраф до 2 тыс. руб. + уплата НДФЛ.

Доход от 2 250 000 руб. — штраф до 300 тыс. руб., либо обязательные работы до 480 часов, либо арест до шести месяцев.

После принудительного закрытия бывший ИП — ныне физическое лицо со своими долгами не расстаётся. Он должен закрыть задолженности перед госорганами, сотрудниками, банком и контрагентами.

Как предпринимателю не допустить принудительной ликвидации

Проверять наличие недоимок и задолженностей . Недоимка не всегда означает, что ИП злостный неплательщик. Чаще действует фактор случайности: забыл или указал не тот код бюджетной классификации.

Вовремя сдавать налоговую отчётность. Напоминаем сроки сдачи:

Декларация по УСН — до 30 апреля следующего года.

Декларация по ЕСХН — до 31 марта следующего года.

Декларация по НДС для ИП на ОСНО — ежеквартально до 25 числа месяца, идущего за отчётным.

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО — до 30 апреля года, идущего за отчётным.

Расчёты 6-НДФЛ — ежеквартально до последнего дня месяца, идущего за кварталом (до 30 апреля, до 31 июля, до 30 октября). Годовой расчёт — до 1 марта следующего года.

РСВ — ежеквартально до 30 числа месяца, идущего за кварталом. Годовой расчёт — до 30 января следующего года.

Своевременно сдать отчёт поможет сервис облачной бухгалтерии Делобанка. Он рассчитает налоги, сформирует отчётность, а вы сможете не отвлекаться от своего дела. Переходите по ссылке , чтобы узнать подробнее.

Периодически штудировать Вестник госрегистрации. Эта рекомендация пригодится тем ИП, которые что-то недосдали, недоплатили и не хотят выбыть из ЕГРИП.

В противном случае высветится извещение о предстоящем исключении из ЕГРИП. В нём будет стоять дата принятия решения. Дата очень важна: в течение месяца с этой даты можно опротестовать решение налоговиков. Дальше расскажем, как это сделать.

Закрыть ИП самостоятельно, если деятельность прекращена. Лучше подчистить хвосты, чтобы у налоговой не было вопросов. Увольте сотрудников, сдайте отчёты, внесите взносы, закройте счета и т.д. В этой статье мы подробно инструктируем о самостоятельном закрытии ИП.

Как обжаловать закрытие, если процесс уже начался

У предпринимателя, который узнал о предстоящем принудительном закрытии, есть месяц на обжалование. В публикации в Вестнике будет стоять дата принятия решения, месячный отсчёт ведётся с этой даты.

Для обжалования нужно подготовить мотивированное возражение. Форма возражения свободная, главное подтвердить, что ИП деятельность ведёт, отчётность сдал, долги закрыл. Вот пример возражения:

К возражению приложите подтверждающие документы: платёжки или квитанции об оплате недоимок и задолженностей, отчётность с отметкой налоговой или квитанции о приёме. Договоры с контрагентами и отчёты о движении средств по счёту необязательны, но желательны. Они косвенно доказывают, что ИП работает в обычном режиме.

лично по паспорту;

по почте, предварительно заверив подпись у нотариуса;

в электронном виде, если есть электронная подпись.

Если опровержения предпринимателя устроят налоговиков, процесс ликвидации они прекратят. Об их решении можно узнать из того же Вестника госрегистрации.

В случае неубедительности возражений бизнесмена или после месяца бездействия, ИП принудительно закроют. С даты исключения из реестра в течение года предприниматель может ещё раз решение обжаловать. Только уже через управление ФНС по субъекту или через суд. Способ обжалования аналогичный: возражение + подтверждающие документы. Но шансов очень мало. Решение налоговиков должно быть откровенно необоснованным, чтобы ИП восстановили. Если свой маленький бизнес действительно дорог, лучше успеть обжаловать за месяц, пока идёт процесс закрытия ИП.

Коротко о главном

Налоговая служба может принудительно закрыть ИП, если предприниматель последние 15 месяцев не сдавал налоговую отчётность и имеет недоимки и задолженности по обязательным платежам. Эти условия должны выполняться одновременно.

Индивидуальный предприниматель, исключенный из ЕГРИП по решению налоговиков, следующие три года не имеет права регистрировать новое ИП. Он может заниматься коммерческой деятельностью в статусе самозанятого или участника ООО.

Решение о закрытии ИП налоговая публикует в Вестнике государственной регистрации. У предпринимателя есть месяц на обжалование.

Остановить ликвидацию поможет мотивированное возражение. В нём нужно изложить факты: предприниматель деятельность по-прежнему ведёт, недостающую отчётность сдал, долги оплатил. Важно приложить удостоверяющие документы: квитанции об оплате, отчёты с отметкой налоговой инспекции, договоры с контрагентами.

Если налоговая сочтёт доводы существенными, она остановит процесс закрытия. В противном случае исключит ИП из госреестра.

Чтобы не оказаться в зоне риска, необходимо вовремя сдавать отчётность для налоговой, оплачивать взносы, налоги, штрафы и пени. Обнаружить расхождение по платежам поможет акт сверки, а своевременно сдать очередной отчёт — хороший сервис бухгалтерии.

Читайте также: