Динамика налоговых преступлений в россии за 2013 2018
Обновлено: 18.05.2024
МОСКВА, 15 января. /ТАСС/. Эффективность выявления и расследования налоговых преступлений в России растет. Об этом ТАСС рассказали в Следственном комитете РФ, которому 7 лет назад были переданы полномочия по расследованию налоговых дел.
"Число уголовных дел по налоговым преступлениям за пять лет растет, также растет и доля возмещаемого ущерба от налоговых преступлений", - сообщили в СК.
В 2012 году было возбуждено 1,291 тыс. уголовных дел, в 2013 году - 1,655 тыс., в 2016 году - 3,111 тыс., за 9 месяцев 2017 года - 2,428 тыс. уголовных дел. "О повышении эффективности выявления налоговых преступлений свидетельствует и рост устанавливаемого ущерба - с 33,3 млрд руб. в 2013 году до 65 млрд руб. в 2016 году. Установленный ущерб от налоговых преступлений за 9 месяцев прошлого года составил 57,6 млрд руб.", - отметили в СК.
Всего за пять лет выявлен ущерб на более чем 220 млрд руб..
Реформа налоговых расследований
В СК отметили, что с передачей полномочий по налоговым преступлениям во всех его следственных органах была введена специализация следователей, на базе учебных заведений СК организовано обучение сотрудников по специальной программе, посвященной особенностям расследования преступлений в сфере налогообложения. В центральном аппарате создано отдельное подразделение процессуального контроля за расследованием налоговых преступлений, а в крупных территориальных управлениях созданы отделы по расследованию налоговых преступлений. которых на сегодня уже 11.
С декабря 2011 года уголовные дела о налоговых преступлениях могли возбуждаться лишь по материалам налоговых органов. По инициативе Следственного комитета в 2014 году была частично восстановлена возможность возбуждения уголовных дел по материалам других ведомств, в том числе полиции. "Большая часть налоговых махинаций, несмотря на это, по-прежнему выявляется налоговыми органами", - подчеркнули в СК.
Механизм работы с ФНС
В СК подчеркнули, что развитие взаимодействия с ФНС позволило перевести борьбу с налоговой преступностью на качественно иной уровень. Камнем преткновения были различия в налоговом и уголовном законодательстве - далеко не все налоговые правонарушения можно толковать как уголовные деяния. "В феврале 2012 года было подписано соглашение о взаимодействии с ФНС, после чего несколько лет совершенствовалась практика борьбы с нарушениями в налоговой сфере", - отметили в СК.
За 7 лет ведомство получило почти 60 тыс. материалов о возможных налоговых преступлениях, по 15 тыс. из них были возбуждены уголовные дела. Вместе с тем взаимодействие с налоговой службой стало более качественным. Если в 2011-2013 годах уголовное дело возбуждалось по каждому шестому поступившему для проверки материалу (в среднем по 1,5 тыс. уголовных дел в год), то по итогам 9 месяцев 2017 года - почти по каждому второму.
Возмещение ущерба
Как отметили в СК, показателем эффективности стал рост возмещаемого ущерба бюджету. В общей сложности за 7 лет СК возместил ущерб от налоговых преступлений на 108 млрд рублей (из них за последние 5 лет - на 102,5 млрд руб.). В 2016 году в ходе следствия удалось возместить 50% установленного ущерба, за 9 месяцев прошлого года - 56%.
Кроме того, вырос показатель арестованного в целях возмещения ущерба имущества - с 2,3 млрд руб. в 2013 году до 7,9 млрд руб. в 2016 году. По итогам 9 месяцев прошлого года этот показатель составил 8,8 млрд руб.
Сложные схемы
Помимо возмещения ущерба, напомнили в СК, одной из главных задач, которые ставит председатель СК РФ Александр Бастрыкин, является выявление наиболее сложных схем налоговых преступлений. Знаковыми стали изданные в июне 2017 года совместные методические рекомендации СК и ФНС. Они содержат признаки различных схем ухода от налогов: имитация хозяйственных связей с фирмами-однодневками, применение фиктивных сделок, искусственное дробление бизнеса, необоснованное применение налоговых льгот, подмена одного видов договора другим и так далее.
В СК добавили, что во всех регионах созданы рабочие группы из числа сотрудников СК, ФНС и МВД, а на федеральном уровне действует межведомственная рабочая группа по вопросам противодействия преступлениям в сфере налогообложения, куда входят представители СК, ФНС, МВД и Генпрокуратуры.
Согласно российскому законодательству, в случае возмещения ущерба от неуплаты налогов уголовное дело прекращается на стадии следствия, а доследственная проверка завершается отказом в возбуждении уголовного дела. Ранее глава СК предложил распространить этот механизм и по делам о невыплате зарплат.
Иллюстрация: Борис Мальцев / Клерк
На первом месте с большим отрывом от других составов преступления идут ст.171-173.2 УК РФ — незаконные предпринимательство и банковская деятельность, лжепредпринимательство — 1909 приговоров, из них 204 с реальным лишением свободы. К сожалению, Судебный департамент не выделяет количество приговоров по каждому из этих очень разных составов, под который подпадает и профессиональное обналичивание и розничная продажа алкоголя без лицензии. От 3 до 5 лет получили 19 человек, еще двое от 5 до 8.
На втором месте — налоговые преступления, по ним вынесено 273 приговора, 25 из них с реальным лишением свободы, причем троим на срок от 5 до 8 лет. 6 человек было оправдано.
Если посмотреть в динамике на статистику проведенных выездных налоговых проверок, выявленных и расследованных преступлений и приговоров по налоговым составам, то по итогам 8 месяцев 2018 года, вслед за падением количества ВНП, снизилось и количество возбужденных уголовных дел. Впрочем, п. 9 ст. 144 УПК РФ позволяет следователям возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям даже без получения из ФНС заключения о нарушении законодательства РФ о налогах и сборах, что обусловило несопоставимую динамику снижения ВНП и выявленных налоговых преступлений (уголовных дел стало не так мало, как ВНП). На этом фоне некоторый рост количества приговоров — отголоски расследованных уголовных дел прошлых лет.
13-14 ноября, Москва, приглашаем на закрытый семинар по налоговой и корпоративной безопасности бизнеса. Как безопасно получить кэш? Кого проверяет ФНС в первую очередь? Причины блокировки расчетных счетов? Способы защиты информации от правоохранительных органов? Отрабатываем тактику и стратегию успешного прохождения проверки ФНС, МВД. Еще больше инсайдерской информации на семинаре.
Конечно, это не следствие снижение административного контроля или фискальной нагрузки, просто ст. 28.1 УПК РФ дает бизнесу возможность легально откупиться: полное возмещение ущерба бюджету с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов, освобождает от уголовного наказания.
Интересно, что формально под п. 5 ст. 159 УК РФ подпадают все руководители фирм — однодневок, поскольку, по мнению Пленума ВС РФ к обстоятельствам, подтверждающим умышленный характер деяния, относится отсутствие реальной возможности исполнить договор; распоряжение денежными средствами, полученными от стороны договора, в личных целях (например — обналичивание, если нет доказательств передачи денег заказчику).
Постановлением Пленума ВС РФ от 07.07.2015 N 32 применение статьи было еще более усложнено, так как совершение указанных финансовых операций или сделок само по себе не может предрешать выводы суда о виновности лица в легализации (отмывании) денежных средств. В каждом конкретном случае необходимо установить, что лицо заведомо совершило финансовую операцию или сделку с целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом, причем важно еще и установить фактических бенефициаров этих действий. Также Пленум указал, что судам необходимо решать вопрос о конфискации имущества виновных, но за первое полугодие 2018 года по ст.174,174.1 УК РФ ничего конфисковано не было.
Всего лицам, осуществляющие предпринимательскую деятельность или участвующие в предпринимательской деятельности вынесено 4483 приговоров, 1990 с реальным лишением свободы. Наибольшее количество приговоров в данной категории (помимо вышеуказанных) вынесено по ст. 160 УК РФ: присвоение или растрата (3616), под которую подпадают и кассиры в маленьком магазине, и генеральные директора предприятий.
Как сэкономить на налогах? Какие льготные налоговые режимы можно применять? Как предотвратить налоговую проверку? Что налоговики точно знают о каждом налогоплательщике? Разберем на конкретных примерах эти и многие другие вопросы на семинаре по налоговой и корпоративной безопасности. Семинар состоится 13-14 ноября в Москве. Регистрируйтесь уже сейчас. Количество мест строго ограничено.
АКЦИЯ ПРОДЛЕНА
Читайте также: