Что будет за неуплату транспортного налога в белоруссии

Обновлено: 17.05.2024

Некоторые автовладельцы возмущены самим решением ввести новый налог. Аргументы разные, начиная от “неужели налогов мало, так еще один получите” и до “платить не буду, потому что дороги плохие”. Аргументы аргументами, но “фишка” в том, что если занять позицию “не платить”, то экономия получится временной, пишет “Автобизнес”.

Согласно ст.8 Общей части Налогового кодекса (далее – кодекс) транспортный налог относится к республиканским налогам. Как видно из бюджета на 2021 год, дорожное хозяйство потребляет львиную долю финансирования отраслей белорусской экономики. Именно транспортный налог определяет тут главенствующую роль: ремонт дорог, дорожной инфраструктуры, содержание всего этого хозяйства в надлежащем состоянии – дело затратное.

(из бюджета на 2021 год)

Неуплата транспортного налога означает, что, выражаясь юридическим языком, налоговое обязательство считается неисполненным (ч.5 ст.42 кодекса). Раз так, то в силу статьи 55 кодекса начисляются пени за каждый календарный день просрочки в течение всего периода неисполнения обязанности по уплате налога.

Например, если ваше транспортное средство по весу не превышает 1,75 тонны, то сумма транспортного налога будет составлять 81 рубль. Чем дольше не платить, тем больше будет “бонус” к налогу. Важный момент: “на выходе” пеня не должна превышать размер налога – в нашем случае это 81 рубль. Таким образом, с учетом самого транспортного налога и максимального размера пени сумма, подлежащая к уплате при игнорировании обязанности уплаты налога, будет составлять 162 рубля.

Кому интересно, берем в руки калькулятор и самостоятельно рассчитываем пеню по этой формуле:

Но пеня в итоге может стать лишь “цветочками”, которые при дальнейшем игнорировании закона могут превратиться в “ягодки”.

От штрафов…

В интернете появилась информация, что при неуплате транспортного налога налоговая инспекция имеет право возбуждать административные дела. Если открыть Административный кодекс, там есть лишь одна статья, которая подходит по смыслу, – ст.14.4 КоАП “Неуплата или неполная уплата суммы налога, сбора (пошлины), платежа, взимаемого таможенными органами“. Таможенными органами? Но ведь транспортный налог взимается налоговой инспекцией. Можно ли эту статью применять к транспортному налогу? В поисках правды пришлось пообщаться с опытными юристами, адвокатами, но мнения по данному поводу разделились, от “конечно” до “ни в коем случае”. Поэтому мы обратились на горячую линию Министерства по налогам и сборам по Минску, откуда нас отправили в районную налоговую инспекцию. Налоговый инспектор также оказалась в замешательстве: мол, данную статью при неуплате транспортного налога применять можно, но “взимаемые таможенными органами”… “Позвоните нашим юристам” – таков был совет.

Делаем как сказали, но юристы ответили, что по вопросам законодательства консультируют только представителей налоговой инспекции. Спасибо налоговому инспектору, которая не поленилась и сама получила у юристов ИМНС нужную информацию. Вердикт: “Статья 14.4 КоАП применяется при неуплате транспортного налога в связи с тем, что сотрудники ИМНС правомочны составлять и рассматривать протоколы по данной статье в силу статей 3.13, 3.30 ПИКоАП”.

Часть 8 статьи 14.4 КоАП: неуплата или неполная уплата физическим лицом суммы налога, влечет ответственность в виде штрафа в размере 40% неуплаченной суммы, но не менее 10 базовых величин (1 БВ – 29 руб. – Прим. редакции).

Вновь беремся за расчеты на примере автомобиля массой не более 1,75 тонны, за который нужно уплатить 81 рубль транспортного налога. 40% этой суммы будет составлять 32,4 рубля. Вроде бы прибавь эту сумму к сумме транспортного налога – и вот он штраф, но не все так просто. Как следует из данной статьи, штраф 40% суммы, но не менее 10 базовых величин! Поэтому в нашем случае придется заплатить 290 рублей.

Таким образом, полная цена “игнора” следующая: 81 рубль (транспортный налог) + 81 рубль (пеня) + 290 рублей (штраф) = 452 рубля, то есть почти 190 долларов в эквиваленте. Весомо!

… до ареста имущества

При неуплате налога могут наложить арест на имущество. Эта процедура производится в присутствии владельца или с двумя понятыми при его отсутствии. Несложно догадаться, что в первую очередь речь идет о машине, но не забываем и про деньги на счетах в банках, в электронных кошельках – все это может стать объектом внимания налоговых органов. Оно вам надо?

Минуло 1 декабря, а значит закончился крайний срок оплаты транспортного налога-2020. И пока депутаты из года в год выступают за отмену транспортного налога, автовладельцы из года в год получают квитанцию об оплате транспортного налога. И оплатить его они обязаны. Стоит отметить, что налог платится за предыдущий год, а не текущий. То есть в 2020 году оплачивается транспортный налог за 2019 год. Ранее мы рассказывали о том, как считается транспортный налог и кому положены льготы.

Что будет за просрочку оплаты транспортного налога?

Что такое “пеня” и за что она начисляется?

Штраф за просрочку уплаты налога называется “пеня”. Эту денежную сумму налогоплательщик должен оплатить дополнительно вместе с налогом. То есть, если транспортный налог будет оплачен не 1 декабря, а, допустим, 15 декабря, то пеня будет начислена за 14 дней просрочки.

Как рассчитывается размер пени?

Пеня определяется в зависимости от неуплаченной суммы налога и умножается на несколько позиций, в том числе и на ключевую ставку Центробанка, которая на сегодняшний день составляет 4,25.

Формула расчета задолженности по транспортному налогу выглядит следующим образом:

Сумма просроченного долга умножается на 1/300 от ставки рефинансирования. Полученное число умножается на количество дней задолженности и затем умножается на ставку ЦБ. После проведенных исчислений вся сумма делится на 100.

Несмотря на то, что пеня начисляется ежедневно, расчет ее суммы производится с задержкой. То есть может оказаться так, что сумма пени в день оплаты может быть больше, чем сумма, указанная в квитанции. Многие этого не учитывают и после оплаты по квитанции находятся в уверенности, что долг погашен. И информация о задолженности может застать врасплох. Чтобы этого избежать, можно:
– сперва оплатить основную сумму налога и подождать несколько дней, пока инспекция получит деньги и пересчитает пени.
– или рассчитать пени по дням просрочки самостоятельно.

Как узнать начисленную сумму пени по транспортному налогу?

Существует несколько способов узнать размер пени, начисленной за просрочку оплаты транспортного налога:

В личном кабинете налоговой службы или на портале Госуслуг: сумма пени отображается вместе с суммой налога.
Бумажная квитанция: экземпляр отправляется по адресу регистрации. Но будьте внимательны, указанная в ней сумма пени будет меньшей, чем есть в момент оплаты задолженности.
Лично обратиться в свое налоговое отделение.

Что будет, если оплатить долг по транспортному налогу без пени?

Если водитель после просрочки оплачивает только сумму налога или оплачивает сумму пени не полностью (забывает о перерасчете), то оставшаяся сумма задолженности остается как долговое обязательство. Оплата пени обязательна так же, как основной суммы транспортного налога.

При уплате транспортного налога после просрочки начисление пеней прекращается. И сумма пени фиксируется в момент погашения долга.

Бывают ситуации, когда водители получают квитанции о начислении транспортного налога, уже фактически не являясь владельцем автомобиля. И счет выставляется вместе с пени за просрочку. Зачастую в таких случаях автомобилисты отказываются оплачивать пени, опираясь на то, что налоговый орган вовремя не уведомил их о начислении госпошлины. Оставлять сложившуюся ситуацию на самотек нельзя. Разбираться в недоразумении нужно через суд.

Как взыскивают задолженность по транспортному налогу?

Взысканием задолженностей по налогу и пени занимается Федеральная налоговая служба через суд. После этого информация о задолженности по транспортному налогу, или о любых других долгах, передается в службу судебных приставов. Сумма задолженности может быть списана с банковского счета неплательщика. Также приставы могут описать имущество должника и передать информацию о долгах в таможенные органы для препятствия выезда за границу.

Что такое налоговая амнистия?

По указу президента РФ в 2018 году была проведена налоговая амнистия. Гражданам страны “простили” долги по налогам за определенный период. А именно долги, образовавшиеся до 1 января 2015 года, а также начисленные за эти задолженности пени. В том числе и за транспортный налог. Федеральная налоговая служба до сих пор занимается обработкой поданных заявлений на налоговую амнистию.

Стоит отметить, что “аукцион невиданной щедрости” был проведен только в 2018 году, и позднее подобных инициатив от государства пока не поступало. Сейчас единственная возможность избежать взыскания оплаты транспортного налога через суд – срок давности. Налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если со дня совершения налогового нарушения прошло более трех лет.

В начале 2021 года в Беларуси органы власти ввели транспортный налог. Это значит, что с 1 января владельцы ТС стали его плательщиками.

Введение этого изменения в жизни белорусских водителей привело к упразднению практики по взиманию государственной пошлины за выдачу разрешения на допуск транспорта к участию в дорожном движении.

Кто должен платить ТН

Делать выплаты в бюджет государства обязаны люди, владеющие транспортным средством. И это не только автомобиль – прицеп, мотоцикл также попадают в эту группу.

Плательщики делятся на три категории:

Как рассчитывается сумма ТН

На сумму влияет несколько факторов:

количество транспортных средств – чем больше их во владении, тем выше сумма;
вид транспорта – это может быть легковая машина, грузовой транспорт, мотоцикл и другие;
разрешенная максимальная масса;
вместимость транспорта.

Также сумма отличается в зависимости от того, кому принадлежит транспорт – физлицу или юрлицу.

Сколько должно платить физическое лицо

Размер ставки налога зависит от разрешенной максимальной массы, вместимости или определяется за 1 единицу ТС. Например, за легковую машину массой не более 1.5 тонны нужно заплатить 61 рубль, а вот за транспорт массой более 3 тонн – уже 223 рубля.

Сколько должна платить организация

В этом случае те же условия, что и у физического лица, однако изначально ставка налога выше. Так, за легковую машину массой не более одной тонны нужно заплатить 162 рубля, за транспорт массой более трех тонн – 325 рублей.

Когда нужно платить ТН

Срок уплаты налога для физлиц и юрлиц отличается. Рассмотрим подробнее.

Физлица уплачивают до 15 ноября года, следующего за прошедшим годом. Им приходят извещения от налоговой до 1 сентября года, следующего за прошедшим годом. В отношении транспортного налога за 2021 год предусмотрен особый порядок уплаты физлицами, не получившими на 1 января 2021 года разрешение на допуск к участию в дорожном движении. Эти плательщики должны внести оплату не позднее 15 декабря 2021 года авансово в размере одной базовой величины за каждое ТС. Базовая величина в данном случае – сумма, установленная на 1 января 2021 года. В отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана), мотоцикла авансовый платеж составляет 20 руб. Доплата налога за 2021 год должна осуществиться не позднее 15 ноября 2022 года.

У организаций дело обстоит сложнее: им необходимо делать отчисления в виде аванса в размере 1/4 годовой ставки за первый-третий квартал текущего налогового периода. Порядок такой:

за 1-ый квартал – в размере 1/4 годовой суммы, исходя из наличия ТС на 1 января отчетного года, не позже 22 марта текущего года;
за 2-ой – в размере 1/4 годовой суммы, исходя из наличия ТС на 1 апреля отчетного года, не позже 22 июня текущего года;
за 3-ий – в размере 1/4 годовой суммы, исходя из наличия ТС на 1 июля отчетного года, не позже 22 сентября текущего года.

Доплату налога за отчетный год организации должны произвести не позднее 22 февраля следующего календарного года. Если суммы авансовых платежей оказались больше исчисленного по итогам года налога, они считаются излишне уплаченными суммами, которые организации вправе зачесть или вернуть в порядке, установленном ст. 66 НК.

Кто освобождается от уплаты ТН

От обязательства освобождаются владельцы:

электромобилей категории M 1 , M 1 G – до декабря 2025 года;
машин, которые переоборудованы для транспортировки инвалидов;
транспорта, выпущенного не позже 1991 года и сведения о годе выпуска которого отсутствуют;
транспортных средств, которые используют для оказания медицинской помощи, включая скорую медпомощь;
транспорта, который выбыл из обладания в результате противоправных действий третьих лиц.

Также платить налог не нужно владельцам транспортных средств, снятых с учета в Госавтоинспекции до 1 июля 2021 года, а также транспорта, в отношении которого еще действует полученное разрешение на допуск к участию в дорожном движении. Однако после истечения срока действия разрешения, с 1-го числа следующего месяца уплатить налог необходимо.

У кого есть льготы по транспортному налогу

Есть категории граждан, которые обязаны выплачивать только половину суммы транспортного налога. Это:

ветераны ВОВ,
инвалиды первой и второй групп,
пенсионеры, которые достигли пенсионного возраста или получили этот статус преждевременно.

Инвалиды третьей группы уплачивают сумму налога, сниженную на 25%.

Каким способом оплачивать транспортный налог

Вносить оплату в бюджет можно тремя способами:

в банковском отделении,
в почтовом отделении,
через систему “Расчет” (ЕРИП).

Последний вариант удобнее всего, потому что не требует посещения общественных мест, занимает минимум сил и времени.

В соответствии с положениями гл. 28 НК РФ лицо, владеющее транспортным средством, обязано уплачивать налог за его использование.

Как рассчитать транспортный налог?

Для расчета используется следующая формула:

ТН = НС (налоговая ставка) х Мощность ТС х кол-во месяцев владения/12

При расчете суммы сбора на авто, чья стоимость превышает 3 млн. руб., используются повышающие коэффициенты. Они утверждаются на законодательном уровне.

Ставки каждый регион определяет самостоятельно, но они не должны быть увеличены или уменьшены более чем в 10 раз.

Как узнать задолженность по транспортному налогу?

Как правило, сумма задолженности указывается в письме, которые присылают гражданину в конце года. Но бывает так, что письмо по каким-то причинам не доходит до адресата, либо сотрудники ФНС попросту не отправляют уведомление вовремя.

Если вы не получили письмо с требованием уплатить транспортный налог, этот факт не является основанием для отсрочки платежа или неуплаты.

Узнать о долге можно одним из следующих способов:

на сайте ФНС;
при личном посещении отделения ФНС по месту жительства;
в личном кабинете на сайте госуслуг.

В случае, если имеется задолженность по транспортному налогу, о ее размере можно узнать на сайте Федеральной службы судебных приставов (ФССП).

Узнаем задолженность по ИНН

Также по ИНН можно узнать размер задолженности посредством таких сервисов, как сайт госуслуг, Сбербанк-онлайн, а также электронных платежных систем: Яндекс.Деньги, WebMoney, Qiwi.

Процедура выглядит достаточно просто. В специальном поле необходимо ввести свой ИНН, и в течение нескольких секунд вам будет предоставлена вся необходимая информация.

На вышеперечисленных сервисах можно получить информацию только по просроченной задолженности.

Для того, чтобы узнать размер обязательного платежа, необходимо воспользоваться сайтом ФНС или порталом госуслуг.

Как мы видим, чтобы узнать, сколько вы должны перечислить в бюджет, не нужно идти на личный прием в государственные органы. Достаточно воспользоваться одним их электронных почтовых сервисов, и вся информация будет предоставлена вам в течение нескольких минут.

Как узнать задолженность по номеру машины?

Вопреки широко распространенному мнению узнать размер задолженности по номеру транспортного средства в сети интернет нельзя. Все дело в том, что такая возможность еще не реализована на законодательном уровне.

Обращение в органы ГИБДД по месту жительства не даст никаких результатов, так как налоги не относятся к их компетенции

Как узнать задолженность по фамилии владельца автомобиля?

По фамилии узнать размер долга можно только в двух местах. Либо на сайте ФНС, либо на сайте ФССП. Величину текущего платежа можно посмотреть в личном кабинете на сайте ФНС. А вот на сайте ФССП информация появляется на только после того, как по требованию налоговой будет возбуждено исполнительное производство.

Необходимо ввести фамилию владельца ТС в специальном поле. Информация предоставляется фактически мгновенно.

Сайт ФССП позволяет узнать размер задолженности и реквизиты документа, на основании которого производится взыскание.

Сроки уплаты транспортного налога

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период (временной промежуток, по истечении которого необходимо уплачивать сбор) составляет один год.

Срок уплаты налога для физических лиц — не позднее 1 декабря.

Приведем пример. За 2017 год гражданин должен уплатить транспортный налог в размере 50 тыс. руб. Следовательно, до 1 декабря 2018 года владелец автомобиля должен перечислить эти средства в бюджет.

Для юридических лиц установлен иной порядок уплаты. В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ компании осуществляют так называемые авансовые платежи, то есть платят наперед. Оплата производится за 1, 2 и 3 кварталы текущего года.

Последствия неуплаты налога

По общему правилу за неуплату налога установлено 2 вида ответственности:

Основным критерием разграничения одного вида ответственности от другого является сумма неуплаченного налога. Исходя из юридической практики за неуплату сбора уголовная ответственность в виде ареста или тюрьмы не наступает, поскольку сумма долга не достигает размера, с которого применяются такие санкции по УК РФ.

Как правило, за неуплату транспортного налога наступает ответственность в виде штрафа. Размер определяется в соответствии с положениями ст. 75 НК РФ. Он составляет 20% от задолженности. Кроме штрафа начисляется пеня за каждый день просрочки.

Приведем пример. Лицо должно заплатить транспортный налог в размере 2000 руб. Просрочка составляет 3 месяца. Сумма, подлежащая уплате вместе с ней, — 4455 руб. (2000 х 3 мес. (90 дней) х 1/300 х 8,25).

Если сотрудники ФНС докажут умысел, а именно то, что гражданин сознательно уклонился от уплаты налога, то штраф может составлять до 40% от суммы.

На практике сотрудники ФНС не уведомляют должника о штрафах а передают данные непосредственно в ФССП. После этого денежные средства списываются непосредственно с банковского счета и вычитаются из заработной платы должника.

Резюме

При определении размера транспортного налога имеется множество тонкостей, которые значительно влияют на сумму, подлежащую оплате.

Региональные власти вправе сами устанавливать льготы для плательщиков транспортного налога, в том числе для пенсионеров. Поэтому их состав будет существенно отличаться для разных субъектов РФ.

Если вы сомневаетесь в правильности действий сотрудников ФНС, мы рекомендуем обратиться к нашим специалистам, которые имеют широкие познания в налоговом праве и смогут отстоять ваши интересы.

Специалист подскажет, как правильно рассчитать сумму сбора, где узнать, сколько вы должны заплатить. Также юрист объяснит вам ваши права, в частности, можете ли вы претендовать на льготы.

Читайте также: