Беспроцентная ссуда на улучшение жилищных условий ндфл

Обновлено: 07.07.2024

Ситуация: ООО планирует выдать своему сотруднику беспроцентный займ с целью приобрести жилую недвижимость (квартира). Сотрудник работает в организации только 2 месяца, его официальная зарплата 11000 руб/мес.

Организация выдает ему целевой беспроцентный займ в размере 6 000 000 рублей. После приобретения недвижимости сотрудник предоставляет подтверждение из ИФНС в бухгалтерию о своем праве на имущественный вычет.

1) Возникают ли какие-то налоговые последствия для организации и /или для сотрудника? Насколько нам известно налоговая не вправе предъявить организации возместить НДФЛ в размере 13 % за сотрудника, даже если он займ не вернул, так как он предоставил подтверждение из ИНФС на имущественный вычет.

2) Если сотрудник так и не вернул займ организации, может ли налоговая посчитать выданные 6 млн. руб. как доход физического лица и требовать с сотрудника или организации уплаты НДФЛ ?

3) Может ли займ выдаваться организацией частями в течение срока, указанного в договоре между сотрудником и организацией ?

4) Возникает ли материальная выгода у сотрудника как физического лица в виде экономии на процентах по данному займу ?

Будьте добры, ответьте, пожалуйста, по пунктам.

Источник консультант плюс.

Также на практике возникает вопрос о том, должна ли организация удерживать налог на доходы физических лиц в случае предоставления своим работникам беспроцентных займов.
Официальная позиция.
В случае если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств.
При получении налогоплательщиком от организации дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами организация признается налоговым агентом и обязана исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьей 226 НК РФ.
Согласно абзацу 2 пункта 4 статьи 226 НК РФ удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.
Таким образом, если организация, помимо выдачи беспроцентного займа, осуществляет выплату налогоплательщику каких-либо доходов (например, заработной платы), то налог на доходы физических лиц с дохода в виде материальной выгоды должен удерживаться из таких выплат и за счет них с соблюдением установленного НК РФ ограничения.
Следовательно, в данном случае организация должна удерживать налог на доходы физических лиц с материальной выгоды.

Доброго времени Сергей!

Вот нашел информацию для Вашего вопроса

Вопрос: При получении беспроцентного займа у физического лица фактически ежемесячно возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, так как если бы лицо получило процентный заем, то проценты за пользование заемными средствами выплачивались бы ежемесячно.
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам.
Возможно ли считать, что для целей исчисления НДФЛ доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами при получении беспроцентного займа возникают у физического лица ежемесячно?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 25 июля 2011 г. N 03-04-05/6-531

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу возникновения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций.
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 223 Кодекса дата фактического получения доходов при получении доходов в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам.
В случае если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты фактического возврата заемных средств.
При этом договором займа (кредита) может быть предусмотрена выплата процентов по займу (кредиту) или погашение беспроцентного займа (кредита) с любой периодичностью.
Если договором предоставления беспроцентного займа предусмотрено ежемесячное погашение займа, доход в виде материальной выгоды в таком случае будет возникать на каждую дату возврата заемных средств, то есть ежемесячно.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
25.07.2011

1) Исходя из абз. 5 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, беспроцентный займ, выданный на приобретение жилья освобождается от НДФЛ. Освобождение осуществляется не автоматически, а по уведомлению налогоплательщиком ИФНС (Письмо Минфина от 15.10.08 № 03-04-07-01/201, от 21.07.08 № 03-04-06-01/219).

2) В соответствие со ст. 41 НК РФ,

Доходом для целей исчисления НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ.

Поскольку невозвращенный займ образует долг, который необходимо возвращать, а не выгоду, обязанность по уплате НДФЛ не возникает. Вот если бы ему этот долг простили, тогда доход бы возник.

3) Выдача займа частями — безусловно. Тут как договоритесь.

4) Экономия возникает — см. Письмо Минфина от 14.04.09 № 03-04-06-01/89. Налоговая база — ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату возврата займа.

Андрей, приветствую! Благодарю, Ваш ответ также оказался полезным, обязательно учту при закрытии вопроса :) Хотел бы уточнить Ваше видение на следующие 2 уточняющие нюансы:

1) Имеет ли налоговая право требовать уплаты НДФЛ с физического лица за полученный беспроцентный займ от организации, если она к моменту налоговой проверки будет ликвидирована ? По сути физ. лицо может сказать, что все долги фирме возвращены, а как ими распорядилась фирма - дело уже второе.

2) Сможет ли налоговая опровергнуть факт возврата средств физ лицом тем, что у ликвидированный организации отсутствуют банковские выписки, подтверждающие поступление денег ? Насколько я знаю возврат может быть и в наличной форме. Или я не прав?

1) Имеет ли налоговая право требовать уплаты НДФЛ с физического лица за полученный беспроцентный займ от организации, если она к моменту налоговой проверки будет ликвидирована? По сути физ. лицо может сказать, что все долги фирме возвращены, а как ими распорядилась фирма — дело уже второе.
Сергей

В соответствие со ст. 419 ГК обязательство прекращается ликвидацией юридического лица. То есть прекращается обязательство по возврату. Этот способ прекращения обязательств однороден прощению долга — тоже один из таких способов (ст. 415 ГК). О прощении долга я писал выше.

Любое прекращение обязательства по возврату займа образует доход у физлица и соответствующую обязанность по уплате НДФЛ.

2) Сможет ли налоговая опровергнуть факт возврата средств физ лицом тем, что у ликвидированный организации отсутствуют банковские выписки, подтверждающие поступление денег? Насколько я знаю возврат может быть и в наличной форме. Или я не прав?
Сергей

Возврат может быть и в кассу, конечно.

5. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.

Здравствуйте, Сергей. Во всем согласен с ответом Андрея, кроме последнего пункта. Материальной выгоды не возникает, если у сотрудника есть (не использовано ранее) право на имущественный налоговый вычет на приобретение жилья.

Согласно ст 212 НК РФ:

1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:
материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
Материальная выгода, указанная в абзацах третьем и четвертом настоящего подпункта, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 настоящего Кодекса;

Здравствуйте, Сергей. Ваш вопрос объемный, требует проработки.

4) Возникает ли материальная выгода у сотрудника как физического лица в виде экономии на процентах по данному займу.

С материальной выгоды по беспроцентному займу НДФЛ рассчитывается на день погашения (частичного погашения) займа.
Согласно подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, при возврате беспроцентного займа
у работника образуется материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами.

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:

1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением

Материальная выгода облагается НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ).

Статья 210. Налоговая база

1. При определении налоговой базы учитываются все доходы
налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной
формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также
доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

В этом случае организация, признается налоговым агентом по удержанию налога (абз. 4 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом в порядке, установленном настоящим Кодексом.

Материальную выгоду рассчитывается на дату получения дохода.
По беспроцентному займу, датой получения дохода считается:
1) если возврат займа осуществляется единовременным платежом — день возврата займа;
2) если возврат займа осуществляется несколькими платежами — день платежа по возврату оставшейся части займа.
Этот порядок установлен Минфином РФ в Письмах от 25 июля 2011 г.№ 03-04-05/6-531 и от 16 мая 2011 г.№ 03-04-05/6-350.

Согласно подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ, налоговая база для расчета НДФЛ определяется как превышение суммы процентов за пользование займом, рассчитанной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

1)превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными)
средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих
действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной

Ставка рефинансирования применяется на дату фактического получения дохода. Это указано в Письма Минфина России от 22 января 2010 г.
№ 03-04-06/6-3.
По беспроцентным займам, предоставленным работникам в пределах годичного срока со сроком погашения по окончании договора, материальная выгода рассчитывается по формуле:
Материальная выгода по беспроцентному займу, выданному в рублях = 2/3 х Ставка рефинансирования на дату возврата займа: 365 (366) дней х Количество календарных дней пользования займом.
Это указано в п. 2 ст. 212 НК РФ.
Если беспроцентный займ, выдан на срок более 1 года Налоговым кодексом РФ не предусмотрен иной порядка расчета.

Фото: Fancy Studio/shutterstock

Сегодня для многих россиян вопрос улучшения жилищных условий является актуальным. Для тех, кто особенно остро нуждается в помощи, государство предусмотрело субсидию на приобретение жилья.

Рассказываем, кто может претендовать на господдержку и как ее получить.

Что такое жилищная субсидия

Жилищная субсидия представляет собой финансовую поддержку из бюджета федерального или местного уровня определенным группам населения на покупку квартиры. Помимо приобретения жилья, есть еще несколько видов субсидий: на оплату коммунальных платежей, безналичная и безвозмездная.

Жилищная субсидия представляет собой сертификат с определенным номиналом без права обналичивания, который имеет целевое назначение и ограниченный срок для ее использования. Сертификат по своей стоимости перекрывает только метры площади из расчета по нормативам, свыше этого гражданин оплачивает самостоятельно.

Есть несколько вариантов использования жилищного сертификата:

  • как первый взнос за квартиру или дом при ипотечном кредитовании;
  • для погашения действующей ипотеки;
  • для паевого участия при строительстве нового жилья и вступления в ЖСК;
  • для расширения имеющегося жилья, которое по своей площади меньше социальных нормативов.

Финансовая поддержка государства на покупку или строительство жилья в виде субсидии может быть использована один раз в жизни. Те, кто воспользовались полученным на эти цели сертификатом, не могут повторно претендовать на такого рода помощь.

Фото:Artyom Semenushkin/shutterstock

Ряд категорий, имеющих право на субсидирование покупки жилья, определены федеральными законодательными актами. К группам граждан, которые вправе подать документы на получение государственной субсидии, относятся:

Все эти граждане могут обратиться за получением государственной помощи в форме жилищной субсидии, если на дату оформления заявления и предоставления документов они являются нуждающимися в улучшении жилищных условий.

Условия для получения

Нормы, устанавливающие порядок выдачи субсидий на жилье, перечислены в региональных и федеральных нормативных документах. Согласно им, сертификат на приобретение квартиры могут получить те граждане, чья жилплощадь является меньшей по метражу из расчета норматива жилой площади на семью и не отвечает установленным требованиям. Также за помощью можно обратиться, если жилье является помещением в общежитии или коммунальной квартире и в ней проживают несколько семей в родственных отношениях.

Кроме того, претендентам на субсидию до момента получения сертификата нужно располагать собственным жильем, чтобы к моменту приобретения нового с добавлением государственных средств его продать. Не лишним будет иметь финансовые средства, которые потребуется добавить к сертификату, чтобы выплатить полную стоимость новой жилплощади. До момента получения жилищной субсидии лучше позаботиться о поиске подходящего жилья. Оно должно быть чистым с юридической стороны: не находиться в обременении, под залогом или арестом.

Фото:Zelenskaya/shutterstock

Претендентам на жилищную субсидию необходимо обратиться с заявлением и полным пакетом документов в специализированный центр, где работает комиссия по вопросу предоставления жилищной субсидии. Для получения субсидии нужно предоставить оригиналы и копии:

Как правило, комиссии работают при местных администрациях, а срок рассмотрения документов составляет примерно месяц. Если заявление одобряется, то семья становится в очередь на получение жилищной субсидии. В случае отказа документы возвращаются заявителю с указанием причины. После выдачи сертификата семье дается полгода на использование суммы, указанной в нем. Она перечисляется на банковский счет получателя субсидии, а затем переводится продавцу.

Какие субсидии и льготы на покупку жилья можно получить от государства

Получить субсидии и льготы на покупку жилья — как с ипотекой, так и без — от государства вполне реально. Рассказываем подробнее о самых популярных из них.

Льготные ипотечные программы

Ставки по льготным ипотечным программам субсидирует государство, а значит они ниже, чем ставки по стандартным программам кредитования. Расскажем о самых популярных программах льготной ипотеки в СберБанке.

🏡 Ипотека с господдержкой 2020

  • первый взнос — от 15%
  • ставка — от 0,1% в первый год
  • сумма — до 3 млн во всех регионах России
  • можно купить строящееся или готовое жилье от застройщика
  • особые требования к заемщикам — нет
  • срок действия программы — до 1 июля 2022 года

🏡 Ипотека с господдержкой для семей с детьми

  • первый взнос — от 15%
  • ставка — от 0,1% в первый год
  • сумма — до 12 млн в Москве, Санкт-Петербурге и областях и до 6 млн рублей в других регионах
  • можно купить строящееся или готовое жилье от застройщика или инвестора
  • особые требования к заемщикам — семьи, в которых с 2018 по 2022 год появился второй ребенок и более или семьи с ребенком с инвалидностью до 18 лет
  • срок действия программы — до 31 декабря 2022 года

🏡 Дальневосточная ипотека

  • первый взнос — от 15%
  • ставка — от 1%
  • сумма — до 6 млн рублей
  • можно купить строящееся или готовое жилье или получить деньги на строительство дома
  • особые требования к заемщикам — «Молодая семья» или участники программы «Дальневосточный гектар»
  • срок действия программы — до 31 декабря 2024 года

📌 Ознакомиться подробнее со всеми программами и подать заявку на ипотеку можно онлайн на ДомКлик .

Субсидия 450 тысяч рублей для многодетных семей

Многодетная семья может получить до 450 тысяч рублей на погашение основного долга по ипотеке. Субсидия выдается только один раз, даже если не была использована полностью.

Основные условия получения субсидии

  • Субсидию может получить только заемщик или созаемщик по ипотечному кредиту — родитель троих или более детей, хотя бы один из которых рожден после 1 января 2019 года
  • Субсидия выдается на погашение ипотечного кредита, который прямо содержит цель — покупка готового жилья, участие в долевом строительстве, покупка земельного участка для ИЖС или рефинансирование ипотеки на эти же цель
  • Заявитель и его дети — граждане России

📌 Узнать больше о субсидии можно в статье «Как получить 450 000 рублей на погашение ипотеки многодетным семьям» , а подать документы на субсидию — в личном кабинете ДомКлик.

Материнский капитал на улучшение жилищных условий

Материнский капитал в 2021 году составляет от 483 881 до 639 431 рублей. Программа материнского капитала действует до 31 декабря 2026 года.

🏡 Покупка или строительство жилья без ипотеки

Для покупки жилья без ипотеки с помощью материнского капитала необходимо дождаться, пока ребенку, в связи с рождением которого право на маткапитал возникло, исполнится 3 года. К жилью есть определенные требования — найти их можно на сайте Пенсионного фонда .

При покупке жилья маткапитал будет направлен продавцу напрямую. Рассмотрение документов на перечисление маткапитала Пенсионным фондом занимает примерно месяц, а значит продавцу придется ждать. Заранее обсудите этот нюанс.

🏡 Первоначальный взнос по ипотеке

С помощью маткапитала в СберБанке можно купить квартиру на вторичном рынке или в новостройке, дом, таунхаус или комнату. Для оформления ипотеки понадобится справка об остатке маткапитала. Банк запросит информацию у Пенсионного фонда сам, но, если у вас уже есть справка, это поможет сократить время ожидания.

В остальном процесс оформления ипотеки будет стандартным — подать заявку, подготовиться к сделке и загрузить документы можно будет онлайн, а в банк потребуется прийти только один раз, на подписание документов.

🏡 Досрочное погашение ипотеки маткапиталом

Клиентам СберБанка для этого не нужно никуда идти. Достаточно связаться с менеджером в личном кабинете ДомКлик и сообщить о желании подать заявление на распоряжение материнским капиталом и з агрузить необходимые документы. Б анк передаст данные в Пенсионный фонд и, если нарушений не будет, Пенсионный фонд в течение месяца переведет необходимую сумму в банк.

📌 Полная инструкция по использованию маткапитала и много важных нюансов — в статье «Материнский капитал на улучшение жилищных условий в 2021 году» .

Жилищные сертификаты

Некоторые категории граждан — например, молодые ученые, военнослужащие, врачи, многодетные семьи — могут получить государственный жилищный сертификат. В зависимости от типа сертификат дает право на бесплатное получение жилья или на субсидию для покупки или строительства жилья. Получить сертификат можно в рамках федеральной или региональной программы.

Например, есть федеральная программа «Молодая семья». Получить жилье бесплатно по ней не выйдет, но можно получить субсидию на покупку.

Основные условия участия в программе «Молодая семья»

  • Возраст супругов не превышает 35 лет
  • Семья признана нуждающейся в улучшении жилищных условий
  • Семья имеет накопления или доход, позволяющий взять ипотеку — чтобы оплатить стоимость жилья, превышающую размер субсидии

Звучит сложно, но на деле всё достаточно просто оформить. Это требования федеральной программы, регионы могут их дополнять.

📌 СберБанк также поддерживает молодые семьи и дает им возможность оформить ипотеку на вторичное жилье со скидкой 0,4% на ставку.

Сертификат на субсидию можно использовать в качестве первого взноса по ипотеке или для погашения ипотеки — всё зависит от того, какие условия прописаны в самом сертификате.

Положен ли вам жилищный сертификат

Обратитесь в администрацию вашего населенного пункта, чтобы узнать, какие субсидии и льготы на жилье можно получить от государства в вашей ситуации.


Важной частью социального пакета, предоставляемого персоналу предприятием, часто становится займ работнику от работодателя. Такой формат взаимодействия выгоден обеим сторонам. Сотрудник получает возможность взять деньги на очень привлекательных условиях, часто – вообще без процентов. Бонус – отсутствие необходимости собрать комплект документов и проходить проверку кредитной истории.

  1. Что говорит действующее законодательство?
  2. Как оформить займ сотруднику организации?
    1. Пошаговые действия
    2. Договор
    1. Как быть, если долг работника прощен?
    1. Допускается ли выдача беспроцентного займа сотруднику?
    2. Какие налоги необходимо платить при выдаче организацией займа работнику?
    3. Как избежать ошибок при подготовке и осуществлении сделки?

    Организация увеличивает лояльность как этого конкретного работника, так и остальных, для которых подобное отношение работодателя имеет не меньшее значение. Обязательным условием для успешной реализации мероприятия становится грамотное оформление документов. Это позволит избежать как конфликтом с заемщиком, так и проблем с фискальными органами.

    Что говорит действующее законодательство?

    Общий порядок предоставления займов регламентируется положениями ГК РФ. Конкретно – параграфом 1 главы 42. Он включает несколько статей, начиная с 807 и заканчивая 818. Для рассматриваемого вопроса особо важное значение имеют две из них – статья 807 и статья 808.

    Отдельного упоминания заслуживает налогообложение подобных операций. Необходимость и величина налоговых выплат определяются в рамках действующего НК РФ. Непосредственно беспроцентных займов персоналу касается статья 212 этого законодательного акта.

    Как оформить займ сотруднику организации?

    Выдача займа сотруднику – мероприятие добровольное. А потому его реализация предусматривает совместные действия, предпринимаемые обеими заинтересованными сторонами.

    Пошаговые действия

    Чтобы оформить и выдать беспроцентный займ сотруднику, требуется последовательно выполнить несколько несложных операций. В их число входят:

    Завершающим этапом осуществления сделки становится возврат денег. В большинстве случаев он осуществляется регулярным вычетом из заработной платы сотрудника. Размер удержания определяется по согласованию сторон и зависит от двух факторов – суммы и срока займа.

    Договор

    И процентный, и беспроцентный займ сотруднику выдается на основании договора, который составляется в обязательном порядке. Порядок оформления и требования к содержанию документа не отличаются от стандартных. К числу обязательных составляющих договора относятся следующие реквизиты и сведения:

    1. Название, дата и место подписания. Традиционные для любого договора данные, которые обычно указываются в шапке документа.
    2. Предмет соглашения. Включает сумму займа, срок выдачи и возврата, условия возврата, характер сделки – возмездный или безвозмездный, а также процентная ставка (во втором случае нулевая, но все равно указывается).
    3. Права, обязанности и ответственность каждой из сторон. Применительно к беспроцентному займу сотруднику от организации эти разделы не имеют серьезного значения. Единственным существенным условием часто становится необходимость работы на предприятии до полного погашения долга.
    4. Порядок досрочного расторжения договора. Независимо от условий, на которых выдается займ сотруднику, последний имеет право досрочно погасить долг без необходимости уплаты каких-либо штрафов или комиссии. Таковы положения действующего в России законодательства, регламентирующие сферу кредитования.
    5. Полный набор реквизитов и данных о каждой из сторон сделки.
    6. Подписи – заемщика и руководителя/ответственного лица кредитора. Также необходимо поставить на договоре печать предприятия.

    Налогообложение сделки

    Действующее законодательство рассматривает беспроцентный займ как источник дохода для заемщика. Он образуется за счет экономии на процентах. Такая позиция выглядит вполне логичной и сформирована достаточно давно.

    Необходимость уплаты НДФЛ возникает для любого льготного займа. К числу последних относятся не только беспроцентные, но и те, где процентная ставка находится в пределах 2/3 от ставки рефинансирования Центробанка. Полученная заемщиком в результате заключения такого займа материальная выгода облагается по стандартной ставке, равной 35% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов).

    Важно отметить, что страховые взносы на выгоду от льготного займа не начисляются. Можно избежать и выплаты НДФЛ. Для этого необходимо доказать, что полученные средства направлены на покупку жилья в любом формате (квартира, комната, коттедж) или земли под строительство частного дома.

    Как быть, если долг работника прощен?

    Нередко организация принимает решение списать долг сотрудника. Это становится еще одним поощрением за успешную или добросовестную работу. В этом случае возникает необходимость произвести дополнительное начисление НДФЛ, так как работник получает очередную материальную выгоду. Ее величина равняется сумме списанного долга. Она облагается налогом в размере 13%.

    Начисленная сумма удерживается из зарплаты сотрудника, так как налоговым агентом по НДФЛ выступает работодатель. Важно помнить, что по действующим правилам сумма удержания не может быть выше половины получаемого сотрудником заработка.

    Требования к сотруднику

    Выдача беспроцентного займа сотруднику – это привилегия, которая предоставляется далеко не всем. Обычно подобным образом отмечаются лучшие и самые перспективные работники предприятия.

    В качестве критериев для определения кандидатов на такой вид стимулирования персонала, используются следующие факторы:

    • личностные качества сотрудника;
    • достигнутые им результаты;
    • стаж работы на предприятии;
    • кредитная нагрузка (часто безвозмездные займы выдаются на погашение имеющихся банковских кредитов или финансовых обязательств перед МФО);
    • заявленное направление расходования средств.

    Комплексное изучение перечисленных параметров становится базой для принятия решения. Но необходимо отметить, что нередко работодатель сам выходит с предложением к сотруднику с целью его стимулирования. В подобной ситуации анализировать критерии попросту не требуется, так как формально решение уже принято.

    Нюансы и возможные ошибки

    Практика показывает, что при выдаче беспроцентных займов персоналу обычно допускаются две самые частые ошибки. Первая касается выдачи крупных (свыше 600 тыс. руб.) сумм, что нередко привлекает внимание контролирующих органов, занимающихся борьбой с отмыванием нелегальных доходов.

    Вторая связана с отсутствием в тексте договора указания на беспроцентный характер займа. В этом случае налоговая проверка по умолчанию рассматривает займ, как выданный по ставке рефинансирования. Результатом становится пересчет в большую сторону налога на прибыль.

    Допускается ли выдача беспроцентного займа сотруднику?

    Да, такая финансовая операция не противоречит действующему законодательству. Но ее реализация должна отвечать нескольким обязательным требованиям, которые касаются оформления документов, а также начисления и уплаты налогов.

    Какие налоги необходимо платить при выдаче организацией займа работнику?

    Если речь идет о льготном займе (беспроцентном или под очень низкий процент), требуется заплатить НДФЛ с материальной выгоды, полученной сотрудником. Налог начисляется и платится бухгалтерией предприятия, после чего удерживается из зарплаты работника.

    Как избежать ошибок при подготовке и осуществлении сделки?

    Для этого необходимо четко выполнять требования законодательства в части содержания договора займа и налогообложения финансовой операции.

    Выводы

    Предоставление сотруднику беспроцентного займа выступает одним из эффективных способов мотивации персонала. Главные его достоинства для работника – выгодные условия, оперативность получения, отсутствие необходимости собирать объемный пакет документов. Важным бонусом становится длительный срок кредитования, причем нередко – с последующим списанием части долга.

    В свою очередь, предприятие получает лояльность – как со стороны конкретного сотрудника, так и персонала в целом. Главным условием эффективного использования столь многочисленных преимущества становится грамотное оформление сопутствующих документов и выплата полагающихся по закону налогов.

    Кто может быть участником программы?

    Участниками программы могут стать:

    • молодые люди в возрасте от 18 до 35 лет включительно;
    • молодые семьи, если возраст одного из супругов не превышает 35 лет на момент подачи заявления;
    • одинокий родитель, возраст которого не превышает 35 лет на момент подачи заявления.


    Кто имеет право на первоочередное получение социальной выплаты?

    В числе первых выплату получат:

    Есть три варианта покупки квартиры. Участники программы могут выбрать тот вариант, который подходит именно им.

    Получить целевой жилищный заем на беспроцентной основе сроком на 10 лет.

    Получить социальную выплату в размере 40% от стоимости квартиры.

    Если в период участия в программе у вас появляются дети, вы получаете дополнительные 5% на каждого родившегося (усыновленного) ребенка. Деньги можно использовать, чтобы оплатить часть жилья, которое приобретается одним из указанных выше способов.

    Покупка жилья в рассрочку без процентов у Оператора


    Вы можете купить квартиру по льготной стоимости (возместить Оператору только затраты на строительство). Сумма высчитывается не от реальной стоимости жилья на рынке, а по специальным нормам, которые установлены в городе.

    После того как Оператор подберет подходящий вариант квартиры, вам нужно сразу погасить 30% от ее стоимости. Оставшиеся 70% вы выплачиваете в течение 10 лет по беспроцентной рассрочке.

    Программой установлены нормы площади жилья, которое можно купить по льготе:

    для одиноких молодых людей, не состоящих в браке, — 33 м 2 общей площади жилого помещения;

    для молодых и неполных семей в составе двух человек — 42 м 2 общей площади жилого помещения;

    для молодых и неполных семей в составе трех и более человек — 18 м 2 общей площади жилого помещения на каждого члена семьи;

    для молодых людей, не состоящих в браке, но проживающих с кем-то, — 18 м 2 общей площади жилого помещения.

    Если вы покупаете квартиру больше установленной нормы, то разница оплачивается согласно рыночной цене. На IV квартал 2021 года среднерыночная стоимость 1 м 2 составляет 93 768 руб.

    При этом количество комнат не может превышать количество членов семьи участников программы.


    Cтадии покупки жилья у Оператора

    Для того чтобы приобрести квартиру у Оператора, необходимо пройти следующие этапы.

    Вы подаете заявление на участие в программе лично в Консультационный центр Оператора, в МФЦ или в электронном виде на официальном сайте Оператора.

    Изучив анонсируемые объекты жилья, вы подаете заявку о желании приобрести там квартиру.

    Из списка заявок отбирается количество участников, соответствующее числу имеющихся квартир.

    Вы осматриваете будущее жилье.

    Жилищный комитет рассматривает поданные вами документы.

    После получения положительного заключения с вами в течение 60 дней подписывают договор купли-продажи.

    В течение 30 дней после подписания договора вы оплачиваете 30% от стоимости квартиры, и в течение этого же срока ее страхуют в пользу продавца.

    Вы регистрируете квартиру и договор.

    Заселяетесь в квартиру.

    Жилищный беспроцентный заем

    Оператор может также предоставить участникам заем на 10 лет в размере 70% от стоимости приобретаемой квартиры. Величина займа рассчитывается индивидуально. Узнать подробнее о порядке его получения можно здесь.

    Участник может использовать заем:

    • для оплаты части договора купли-продажи квартиры;
    • для участия в долевом строительстве (только в аккредитованных Оператором объектах строительства);
    • для оплаты части пая члена жилищно-строительного кооператива (ЖСК) по договору паевого взноса (только в аккредитованных Оператором объектах строительства).


    Как получить заем?

    При получении займа действует следующий порядок.

    Вы подаете заявление лично в Консультационный центр Оператора, в МФЦ или в электронном виде на официальном сайте Оператора.

    Жилищный комитет принимает решение о выдачи залога.

    Вам выдают свидетельство о получении займа.

    Оговариваются условия сделки.

    Вы подписываете договор и получаете заем.

    Залог и право собственности регистрируют.

    Продавцу перечисляют полученные средства.

    Какие требования предъявляются к недвижимости?

    Вы можете приобрести жилье, если:

    • оно находится в Санкт-Петербурге или Ленинградской области;
    • квартира отвечает установленным санитарным и техническим нормам, не в аварийном состоянии, не находится под арестом или в залоге, сохраняющемся при переходе права собственности;
    • дом не подлежит сносу или реконструкции (капитальному ремонту);
    • на каждого члена семьи приходится не менее 10 м 2 ;
    • приобретаемая квартира в собственности не менее 6 месяцев;
    • жилье не принадлежит родственникам или бывшему супругу (супруге) покупателя;
    • продавец не является банкротом;
    • квартира не используется в коммерческих целях.

    Социальная выплата


    Последний вид программы как нельзя лучше подойдет молодым семьям с детьми. Участники программы получают выплату в размере 40% от стоимости жилья, при этом на каждого ребенка в семье предусматриваются дополнительные 5%.

    На что и в какой срок можно потратить выплату?

    После получения деньги нужно использовать в течение 12 месяцев:

    • на покупку жилья (дома, квартиры или комнаты в коммуналке, если в результате коммунальная квартира становится собственностью участника);
    • на долевое участие в строительстве дома (квартиры);
    • на оплату паевого взноса члена жилищно-строительного кооператива;
    • на погашение основного долга по кредиту в связи с предоставлением дополнительной социальной выплаты в случае рождения (усыновления) ребенка;
    • на оплату основной суммы долга и уплату процентов по жилищным кредитам (ипотечным) или жилищным займам на приобретение жилого помещения.

    Какие требования предъявляются к жилью?

    Квартира, которую вы хотите купить с использованием выплаты, должна находиться в Санкт-Петербурге или Ленинградской области. При этом каждому члену семьи обязательно полагается не менее 10 м 2 .

    Если участник покупает жилье в новом доме, то ему необходимо учесть следующее:

    • дом должен быть готов на 70%;
    • в договоре отдельными пунктами указываются:

    Не менее 10 м 2 на каждого члена семьи

    Как получить социальную выплату?

    Для того чтобы получить деньги, нужно:

    подать заявление лично в Консультационный центр Оператора, в МФЦ или онлайн на официальном сайте Оператора или на Портале госуслуг Санкт-Петербурга;

    дождаться уведомления с указанием даты регистрации и номера учетного дела (в течение 30 дней со дня подачи);

    ожидать оказания содействия;

    получить ответ от Жилищного комитета;

    получить свидетельство о предоставлении выплаты и памятку по ее использованию.

    Помощь в рамках федеральной программы


    В рамках мероприятия молодая семья может получить социальную поддержку из федерального бюджета в виде выплаты.

    Ее размер рассчитывается индивидуально. Деньги, которые вам начислят, нужно потратить течение 7 месяцев после получения свидетельства.

    У семьи должны быть средства для оплаты части стоимости квартиры, если она превышает размер выплаты.

    Кто может стать участником мероприятия?

    Участником может стать молодая семья (неполная семья с ребенком), в которой возраст каждого из супругов (одного родителя в неполной семье) не превышает 35 лет.

    До 35 лет возраст участников

    На что можно потратить выплату?

    Вы можете ее использовать:

    • для оплаты цены договора купли-продажи жилого помещения, строительного подряда на строительство жилого дома;
    • для оплаты первоначального взноса при получении жилищного кредита (ипотечного) или жилищного займа на приобретение жилого помещения или строительство жилого дома;
    • для оплаты последнего платежа паевого взноса, после чего молодая семья получает квартиру в собственность;
    • для погашения основной суммы долга и процентов по жилищным кредитам (ипотечным) или жилищным займам на приобретение жилья или строительство жилого дома (не входят иные штрафы, проценты, комиссии и пени за просрочку по этим кредитам (займам);
    • для оплаты договора участия в долевом строительстве, объектом которого является жилое помещение;
    • для оплаты цены договора с уполномоченной организацией на приобретение в интересах молодой семьи жилого помещения на первичном рынке жилья, в том числе на оплату цены договора купли — продажи жилого помещения и (или) оплату услуг указанной организации.

    Какая недвижимость участвует в мероприятии?

    Объект недвижимости (жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры или комната) должен находится в Санкт-Петербурге. Каждый участник мероприятия должен получить не менее 9 м 2 от общей площади жилья.

    Не менее 9 м 2 на каждого члена семьи

    Как получить социальную поддержку?

    Молодая семья или неполная семья с ребенком:

    подает заявление на участие лично в Консультационный центр Оператора, в МФЦ или в электронном виде на официальном сайте Оператора;

    предоставляет Оператору необходимые документы;

    ждет, когда Жилищный комитет изучит заявителей на соответствие условиям мероприятия и примет решение о включении в число участников;

    дожидается, пока будет сформирован сводный список участников мероприятия, которые получат выплаты в текущем году;

    Читайте также: