Транспортный налог на мотоцикл 2019
Обновлено: 07.07.2024
Транспортный налог на мотоцикл — это обязательный платеж для тех, кто является владельцем мототехники. В статье расскажем о том, как закон регулирует вопросы налогообложения мотоциклов. Рассмотрим ставки и порядок расчета налога, существующие льготы, сроки и порядок уплаты. Обратим внимание на санкции, предусмотренные за несвоевременные платежи.
Законодательное регулирование
Кто является плательщиком?
Региональные ставки сбора на мототранспорт
Налоговые ставки на мотоциклы устанавливаются Законами субъектов РФ. За основу берутся базовые ставки, определённые статьей 361 НК РФ. Размер ставки зависит от мощности двигателя мотоцикла и по общероссийским показателям равен в рублях за 1 л.с.:
- до 20 л. с. включительно — 1;
- от 20 л.с. до 35 л.с. включительно — 2;
- свыше 35 л.с. включительно — 5.
Субъекты Российской Федерации своими законами вправе увеличить или уменьшить налоговую ставку, но не более чем в 10 раз. Даже в соседних регионах ставки могут отличаться. Информацию о ставках налога в вашем регионе можно найти на сайте налоговой службы.
Как рассчитать сумму налогового взноса?
Для расчета транспортного налога на мотоцикл, можно воспользоваться простой формулой:
- ТН — транспортный налог;
- М — мощность двигателя в лошадиных силах;
- НС — налоговая ставка.
Если мотоцикл находился в собственности не полный год, то формула расчета будет следующей: ТН = М х НС х n/12, где n — количество месяцев владения транспортом в году, 12 — общее число месяцев.
Юридические лица производят расчёт самостоятельно и подают в налоговую службу декларацию в установленные Законом субъекта сроки. Это правило закреплено в п. 1 ст. 363.1 НК РФ. На каждую единицу мототранспорта составляется отдельный расчёт. Предполагается, что с 2019 года подача транспортной декларации будет отменена.
Если вы являетесь физическим лицом, то вам делать расчёт необязательно, так как этой функцией занимаются сотрудники налоговой службы, и в срок до 1 июня они пришлют вам уведомление об оплате по адресу проживания.
Какие есть льготы для мотоциклистов?
Установление различных льгот для владельцев мотоциклов – тоже прерогатива субъектов РФ. Региональные органы власти могут полностью или частично освободить от уплаты мотоциклетного налога как отдельные организации, так и физических лиц.
Чтобы ознакомиться с условиями предоставления льгот владельцам мотоциклов в вашем регионе, достаточно найти в любом поисковике закон о транспортном налоге области (края) и внимательно прочитать соответствующий раздел. Такие документы находятся в общем доступе.
Для юрлиц
На федеральном уровне список льгот для организаций ограничен: если мотоцикл используется в целях проведения оперативной, военной или аналогичной работы, то он не подлежит налогообложению.
На уровне субъекта РФ могут быть освобождены от налогообложения организации разного направления: религиозные, образовательные, медицинские и другие.
Если вам интересно узнать о том, как юрлица платят налог на разный вид транспорта, то прочитайте эту статью.
Для физлиц
Категории физических лиц, которым положены льготы по уплате налога на мотоциклы, определены на федеральном уровне:
Законами субъектов РФ список льготников может быть расширен.
Начиная с 2018 года, можно не предоставлять подтверждающие документы. В этом случае ИФНС самостоятельно сделает запрос в органы, располагающие необходимыми сведениями.
О сроках и порядке перечисления
Статьёй 363 НК РФ установлен срок уплаты транспортного налога для физических лиц – не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом. Значит, за 2018 год дорожный сбор нужно уплатить до 1 декабря 2019 г.
Для плательщиков – организаций субъекты РФ могут устанавливать сроки уплаты авансовых платежей в течение налогового периода и срок окончательного платежа, но не позднее 1 февраля следующего года согласно п. 3 ст. 363.1 НК РФ.
Если вы, кроме мотоцикла, имеете еще и другой транспорт, то не забывайте о том, что и на него тоже распространяется транспортный налог. Узнайте все подробности об оплате ТН на старые и грузовые автомобили, электромобили, снегоходы и самоходные машины. Дополнительно мы расскажем вам о порядке расчета налога, а также о том, есть ли срок давности по взысканию и возмещению этих средств и каковы особенности получения уведомлений.
Наказание за неуплату
Частью первой, статьёй 75 НК РФ предусмотрены санкции за несвоевременную оплату налога.
Если вы физическое лицо и опоздали с платежом, то вам начислят пени за каждый день просрочки. Размер пени зависит от суммы налога, ставки рефинансирования на определённый день (берется 1/300 ставки), количества просроченных дней.
Пример:
- мотоциклетный сбор внесён 15 декабря;
- сумма налога согласно расчёту составила 200 рублей;
- ставка рефинансирования ЦБ РФ 7%.
Расчет пени: 200*7/300*15=70 рублей.
Помимо пени вы заплатите штраф до 40% от суммы начисленного налога. При этом уплата пени и штрафа не освобождает вас от оплаты самого налога.
Юридические лица – несвоевременные плательщики налога на мотоциклы, также подвергаются наказанию в виде пени и штрафа. Положения прописаны в статье 122 НК РФ: штраф в размере от 20% до 40 % от суммы начисленного налога.
По российскому налоговому законодательству собственники мототехники должны уплачивать транспортный налог на мотоцикл. В этой статье рассмотрим правила его расчета, правовые основы, особенности уплаты и налоговые ставки.
Правовые основы налогообложения
Транспортный налог — один из видов имущественных фискальных платежей, который граждане уплачивают по квитанциям налоговой службы, не сильно вникая в тонкости налогообложения. Вопросы возникают, когда сумма платежа значительно больше или ниже той, что платит владелец аналогичного транспорта.
Правила расчета и уплаты транспортного налога регулируются главой 28 НК РФ. Она закладывает принципы взимания платежа. Субъекты РФ разрабатывают собственные законы, определяющие процесс налогообложения на своей территории. Вопросы, находящиеся в ведении региональных законодательных органов, определены главой 28 НК РФ. В частности, субъекты РФ самостоятельно определяют:
- налоговые ставки в пределах установленных федеральным законодательством норм;
- льготные категории плательщиков; обязательств.
Это приводит к разнообразию налоговых норм по рассматриваемому платежу в разных регионах.
Кто должен платить транспортный налог на мотоцикл
Статья 357 НК РФ устанавливает:
Мотоциклы и мотороллеры признаются объектом обложения согласно ст. 358 НК РФ. То есть обязанности налогоплательщика появляются после постановки мототехники на учет в дорожной инспекции. ФНС определяет сумму обязательств на основании данных, полученных из ГИБДД.
Владельцами мотосредств могут быть юридические и физические лица. Первые самостоятельно считают и платят налог. Гражданам все расчеты производят сотрудники налоговой службы и высылают уведомление об уплате.
Не нужно регистрировать мотоциклы, относящиеся к спортинвентарю, — кроссовые и питбайки. Их владельцы не являются налогоплательщиками, но и использовать эти машины на общих дорогах запрещено. Некоторые виды кроссовых мотоциклов могут быть оборудованы для езды на обычной трассе. Эти мотосредства нужно поставить на учет в общем порядке и ежегодно платить обязательный сбор.
Особенности уплаты налога при купле-продаже
При отсутствии регистрации в ГИБДД, инспекторы ФНС не смогут посчитать сумму платежа, и владелец не получит квитанцию. Этим часто пользуются недобросовестные покупатели.
По договору купли-продажи обязанность по перерегистрации имущества возложена на покупателя. По разным причинам он может уклоняться от учета. Тогда квитанции на оплату налога будут приходить предыдущему собственнику. Пересчет обязательств и доказывание факта продажи могут отнять много времени и сил, а также потребовать дополнительных расходов.
Во избежание перспектив дополнительной бумажной волокиты и разбирательств, продавцу следует через некоторое время после сделки узнать, числится ли на нем переданное по договору ТС. Зарегистрировать мотоцикл новый собственник должен в течение 10 дней после сделки. Если покупатель не зарегистрировал мототехнику на себя в установленный срок, транспорт лучше объявить в розыск. Справка из дорожной службы принимается налоговым органом для пересчета обязательств.
Кроме фискального сбора, продавцу в такой ситуации могут грозить и другие неприятности:
- Будут приходить штрафы за нарушения ПДД.
- Старый собственник может быть признан виновником аварии, совершенной новым хозяином.
- Бывшего владельца могут обязать выплачивать ущерб, причиненный покупателем ТС.
Чтобы избежать проблем, необходимо отслеживать перерегистрацию мототранспорта после продажи.
Раньше автомобили и мотоциклы часто продавались по доверенности. Сейчас подобная практика устарела. Собственники, передавшие машины по доверенности с возможностью владеть и распоряжаться транспортом до 30.07.2002, освобождены от уплаты налога. Для исключения из числа налогоплательщиков им необходимо уведомить налоговый орган о сделке. Обязанность по уплате сбора переходит на лицо, указанное в доверенности (ст. 357 НК РФ).
Как рассчитать налог на мотоцикл
Формула расчета суммы налога достаточно проста. Размер платежа за год равен произведению мощность машины и ставки налога (п.2 ст. 362 НК РФ).
Применяется показатель мощности в лошадиных силах: ТН = М × НС, где ТН — сумма транспортного налога, М — мощность мотоцикла в лошадиных силах, НС — налоговая ставка.
Если мотосредство продано или куплено в середине года, нужно годовую сумму сбора умножить на результат деления количества месяцев владения имуществом к общему числу месяцев в году. При этом месяц покупки или продажи ТС считается целым числом, если мотоцикл находился в собственности полмесяца или дольше. Так, при покупке месяц приобретения ТС считается, если транспорт получен в первые 15 дней. При продаже месяц проведения сделки принимается полным, если дата договора стоит после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
Формула расчета суммы налога: ТН = М × НС × n/12, где n – количество месяцев владения мотоциклом, 12 — общее число месяцев в налоговом периоде.
Калькулятор транспортного налога на мотоцикл поможет рассчитать сумму платежа в 2022 году. Для определения размера обязательства нужно ввести:
- территорию проживания владельца;
- год расчета;
- вид транспорта;
- мощность ТС;
- период владения в месяцах.
В сети можно найти много онлайн-калькуляторов, но лучше использовать надежный сервис — официальный сайт, созданный налоговой службой . Ведь неактуальная информация может исказить размер платежа.
Ставки транспортного налога
База для принятия ставок налога установлена статьей 361 НК РФ. Для мототехники она составляет от 2 до 10 рублей на одну лошадиную силу.
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) | Налоговая ставка (в рублях) |
|---|---|
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 2 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 4 |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 10 |
Региональные акты могут уменьшать или увеличивать ставки, но не больше чем в 5 раз от базы. Территориальные власти могут устанавливать собственную дифференциацию показателей по категориям мотосредств и срокам их эксплуатации.
Калькулятор дорожного налога на мототехнику добавляет поля для ввода начальных данных. Например, при расчете суммы платежа в Иркутской области калькулятор попросит дополнительно внести год выпуска ТС.
В таблице представлены налоговые ставки по некоторым субъектам РФ в 2022 году.
| Субъект РФ | Налоговая ставка (в рублях) | ||
|---|---|---|---|
| Объект обложения - Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||
| до 20 лошадиных сил | от 20 до 35 лошадиных сил | больше 35 лошадиных сил | |
| 77 город Москва | 7 | 15 | 50 |
| 50 Московская область | 9 | 16 | 50 |
| 78 город Санкт-Петербург | 10 | 20 | От 35 до 90 л.с. - 30 от 90 л.с. и выше - 50 |
| 47 Ленинградская область | 10 | 20 | 50 |
| 14 Республика Саха-Якутия | 4 | 8 | 20 |
| 61 Ростовская область | 4 | 7 | 25 |
| 49 Магаданская область | 3 | 6 | 15 |
| 21 Республика Чувашия | 5 | 12 | 27 |
| 05 Республика Дагестан | 4,2 | 7,5 | 25 |
В Краснодарском крае разграничение ставок по мощности отличается от базового (ст. 2 Закона от 19.11.2003 № 639-КЗ).
| Наименование объекта обложения | Налоговая ставка (в рублях) |
|---|---|
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 35 л.с. включительно | 8 |
| свыше 35 л.с. до 50 л.с. включительно | 15 |
| свыше 50 л.с. до 100 л.с. включительно | 20 |
| свыше 100 л.с. | 50 |
Иркутская область налоговые ставки поставила в зависимость не только от мощности, но и от года выпуска транспорта (ст. 1 Закона от 04.07.2007 N 53-оз).
| Наименование объекта обложения | Налоговая ставка (в рублях) |
|---|---|
| Мотоциклы и мотороллеры с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло менее 7 лет, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 4 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 до 25,74 кВт) включительно | 7 |
| Свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно | 10 |
| свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) | 13 |
| Мотоциклы и мотороллеры с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л.с. включительно | 2,5 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. включительно | 5 |
| свыше 35.с. до 40 л.с. включительно | 6 |
| свыше 40 л.с. | 8 |
При расчете налоговые вычеты не применяются.
Налоговые льготы
Власти субъекта РФ самостоятельно определяют льготные категории налогоплательщиков, а также размер льготы. Обычно это социально незащищенные слои населения и заслуженные лица:
- граждане, пострадавшие в результате бедствий;
- пенсионеры; ;
- многодетные семьи; и др.
Для физических лиц льгота предоставляется, как правило, только по одному ТС. Если гражданин владеет автомобилем и мотоциклом или несколькими мотосредствами, следует самостоятельно выбрать, по какой транспортной единице уменьшить (не платить) сбор. Для получения льготы физ. лица должны предоставить налоговому органу заявление и подтверждающие документы.
Юридическим лицам законодатели дают право снизить либо не платить налог, если организации оказывают социально значимые для региона услуги. Например, предоставляют работу инвалидам, оказывают медицинскую помощь и т. п.
Перечень льготных категорий налогоплательщиков можно уточнить в налоговом органе по месту нахождения транспорта.
Сроки уплаты налога
Статья 363 НК РФ обязывает налогоплательщиков физических лиц уплатить налог до 1 декабря года, следующего за отчетным. Хотя большинство субъектов РФ придерживается указанных сроков, некоторые региональные законы определяют иные периоды уплаты фискального платежа. Так, в Дагестане в 2015 году средства требовалось перечислить до 1 октября следующего года. С 2016 года период уплаты установлен согласно положениям Налогового кодекса РФ.
Сроки предоставления отчетов, уплаты налога юридическими лицами определяются законами субъектов РФ.
Резюме
Транспортный налог на мотоциклы уплачивается согласно положениям Налогового кодекса и законодательных актов субъектов РФ. Региональные законы определяют основные показатели для расчета — ставки, льготы, сроки уплаты. Калькулятор транспортного налога на мотоцикл поможет определить сумму платежа в 2022 году, однако при его использовании важно учитывать актуальность механизма расчета.
Надеемся, представленная информация будет полезна всем любителям мотоциклов. Удачи на дорогах!
Несмотря на то что владельцы мотоциклов, снегоходов и квадроциклов не пользуются своими ТС круглый год, это не освобождает их от уплаты транспортного налога (ТН). Автоналог рассчитывается по тем же правилам, что и для автомобилей, и должен быть уплачен не позднее 1 декабря. Стоимость ТН отличается в зависимости от региона проживания владельца и количества лошадиных сил, но посчитать его не так уж и сложно.
Вычислить, какой налог на мотоциклы, квадроциклы и снегоходы ожидает в этом году, вам поможет онлайн-калькулятор на нашем сайте. А в статье ниже мы расскажем, как рассчитать налог вручную, без калькулятора, а также в чем проблема расчета автоналога для квадроцикла и как ее решить.
Калькулятор для расчета транспортного налога на мотоцикл в 2021 году
Чтобы узнать, какой в этом году вам придется уплатить налог воспользуйтесь бесплатным онлайн-калькулятором нашего сайта. Так как налоговые ставки, используемые для расчета, отличаются по регионам, чтобы рассчитать дорожный налог на мотоцикл, выберите из этого списка свой регион и введите необходимые данные в калькулятор на новой странице.
Посмотреть в моем регионе
| Выберите свой регион | ||
|---|---|---|
| 77, 99, 97, 177, 199, 197, 777 Москва | 78, 98, 178 Санкт-Петербург | |
| 01 Республика Адыгея | 30 Астраханская область | 57 Орловская область |
| 02, 102 Республика Башкортостан | 31 Белгородская область | 58 Пензенская область |
| 03 Республика Бурятия | 32 Брянская область | 59, 81, 159 Пермский край |
| 04 Республика Алтай | 33 Владимирская область | 60 Псковская область |
| 05 Республика Дагестан | 34, 134 Волгоградская область | 61, 161 Ростовская область |
| 06 Республика Ингушетия | 35 Вологодская область | 62 Рязанская область |
| 07 Кабардино-Балкария | 36, 136 Воронежская область | 63, 163 Самарская область |
| 08 Республика Калмыкия | 37 Ивановская область | 64, 164 Саратовская область |
| 09 Карачаево-Черкессия | 38, 85, 138 Иркутская область | 65 Сахалинская область |
| 10 Республика Карелия | 39, 91 Калининградская область | 66, 96, 196 Свердловская область |
| 11 Республика Коми | 40 Калужская область | 67 Смоленская область |
| 12 Республика Марий Эл | 41, 82 Камчатский край | 68 Тамбовская область |
| 13, 113 Республика Мордовия | 42, 142 Кемеровская область | 69 Тверская область |
| 14 Республика Саха (Якутия) | 43 Кировская область | 70 Томская область |
| 15 Республика Северная Осетия | 44 Костромская область | 71 Тульская область |
| 16, 116 Республика Татарстан | 45 Курганская область | 72 Тюменская область |
| 17 Республика Тыва | 46 Курская область | 73, 173 Ульяновская область |
| 19 Республика Хакасия | 47 Ленинградская область | 74, 174 Челябинская область |
| 21, 121 Чувашская Республика | 48 Липецкая область | 75, 80 Забайкальский край |
| 22 Алтайский край | 49 Магаданская область | 76 Ярославская область |
| 23, 93, 123 Краснодарский край | 50, 90, 150, 190, 750 Московская область | 79 Еврейская АО |
| 24, 84, 88, 124 Красноярский край | 51 Мурманская область | 83 Ненецкий АО |
| 25, 125 Приморский край | 52, 152 Нижегородская область | 86, 186 Ханты-Мансийский АО |
| 26, 126 Ставропольский край | 53 Новгородская область | 87 Чукотский АО |
| 27 Хабаровский край | 54, 154 Новосибирская область | 89 Ямало-Ненецкий АО |
| 28 Амурская область | 55 Омская область | 95 Чеченская Республика |
| 29 Архангельская область | 56 Оренбургская область | |
Рассчитывая стоимость дорожного налога, обязательно указывайте в калькуляторе тип ТС. Если вы хотите узнать автоналог для квадроцикла, выберите в типе ТС “Мотоцикл, мотороллер”.
Как вычислить транспортный налог на квадроцикл, мотоцикл или снегоход вручную
Физлица не обязаны рассчитывать данный налог, за них это делает налоговая. Но знать, откуда в письме из налоговой берутся эти числа, тоже бывает полезно. Так, если вам кажется, что автоналог рассчитали неверно, вы всегда сможете это проверить и при необходимости оспорить.
Формула для вычисления ТН на мотоциклы, квадроциклы и снегоходы та же, что и для других машин:
Автоналог = (Кол-во лошадиных сил) х (Налоговая ставка для данного ТС в регионе) х (Кол-во месяцев владения ТС в году/12)
Так, чтобы самостоятельно рассчитать автоналог, необходимо:
Посмотреть в документах точную мощность двигателя в л.с.
Узнать ставку налога для машины такой мощности для вашего региона.
Правильно посчитать кол-во месяцев владения машиной, если вы были ее собственником не полный год.
Давайте для примера рассчитаем транспортный налог на снегоход, который нам придет в 2021 году. Находим значения для формулы:
1 Кол-во лошадиных сил = 9,3 л.с. - Мощность двигателя смотрим в паспорте на снегоход.
2 Налоговая ставка = 25 руб. - Владелец ТС проживает в Санкт-Петербурге. Находим в таблице выше Спб и смотрим ставку налога для снегохода мощностью менее 50 л.с. Ставка = 25 руб.
3 Кол-во месяцев владения ТС за год = 4/12 - Если вы были собственником ТС полный год, не учитывайте этот показатель. В нашем случае снегоход был поставлен на учет 10 сентября 2016 года. А значит, в прошлом году мы владели машиной с сентября по январь, то есть 4 полных месяца из 12.
Если бы мы поставили ТС на учет 16 сентября или позже, то сентябрь бы не учитывался за полный месяц, и время владения бы составило 3/12.
Подставляем значения в формулу: Автоналог = 9,3 х 25 х 4/12
В 2021 году мы заплатим за снегоход всего 77,5 руб. Но в следующем мы уже будем платить за полный год, а не за 4 месяца, а значит, эта сумма вырастет до 232,5 руб.
Какую налоговую ставку использовать для расчета транспортного налога для квадроцикла
Владельцы квадроциклов могут столкнуться с вопросом, по каким ставкам рассчитывать автоналог. Так как отдельной категории для квадроциклов в таблице ставок нет, налог в ФНС считают по одной из трех категорий:
Мотоциклы и мотороллеры;
Снегоходы и мотосани;
Другие самоходные ТС.
В связи с этим ТН на один и тот же квадроцикл в одном регионе может отличаться в несколько раз. Рассчитывать же автоналог на квадроциклы следует по ставкам мотороллеров и мотоциклов.
Если вы не согласны с категорией, к которой причислили ваше ТС для вычисления суммы налога, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением для перерасчета. Бланк заявления вы найдете в приложениях к налоговому уведомлению. Ответ вы получите в течение 30 дней.
Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди!
Платить налоги не любит никто. Но важно понимать, что именно на эти, собранные с населения, деньги государство и существует. Различных денежных сборов в России множество, но в этой статье мы разберемся, как начисляется транспортный налог на мотоцикл в 2022 году.
Транспортный налог в РФ
Размеры и порядок уплаты ТН, возможные льготы для плательщиков устанавливаются региональными законодательными актами.
То есть эти решения принимаются органами власти субъектов РФ. На федеральном уровне определяется только базовая ставка платежа. Объектом налогообложения является весь транспорт, включая самолеты и яхты. Но нас интересует дорожный налог на мотоцикл, и именно о нем мы будем говорить.
Чтобы лучше ориентироваться в законодательстве, рекомендуется подробнее изучить, что такое транспортный налог.
Законодательство России о данном виде налогообложения
Дорожный сбор регламентируется главой 28 Налогового кодекса России от 05.02.2000 № 117-ФЗ. Установлено, что все решения, касающиеся ТН, принимаются в виде закона субъекта Федерации.
Упоминание о том, что мотоциклетный транспорт подлежат обложению данным видом сборов, содержится в ст. 358 НК РФ. Налоговые органы рассчитают, какой налог на мотоцикл следует уплатить, но вы можете проверить сумму, обратившись к законодательству своего региона.
- налоговая инспекция известит гражданина о необходимости уплаты до 1 июня отчетного периода (ст. 363 НК РФ). Уведомления введены приказом ФНС и имеют установленную форму;
- уведомление будет содержать всю необходимую информацию об объекте обложения сбором, ставках и порядке их исчисления, сроке, до которого должны быть внесены деньги (ст. 17 НК РФ);
- в законодательные акты субъектов РФ по вопросу ТН ежегодно вносятся поправки. Базовая ставка определяется ст. 361 НК РФ. Для данного типа транспорта она зависит от мощности мотора и составляет до 20 л.с. – 2 руб. за каждую лошадиную силу, от 20 до 35 л.с. – 4 руб., свыше 35 л.с. – 10 руб. Той же статьей НК РФ установлено право региональных органов власти как увеличить, так и уменьшить размер ставки. Дан только предельный размер этого изменения – не более чем в 10 раз;
Кто является плательщиком ТН на мотоцикл
Порядок расчета транспортного налога на мототранспорт
Рассчитать налог на мотоцикл в 2022 году можно по следующей формуле:
ТН – сумма транспортного сбора, подлежащего уплате;
СН – ставка сбора. Определяется решением региональных властей. Если такого решения нет, равняется базовой, согласно ст. 351 НК РФ;
МД – мощность двигателя в лошадиных силах;
СЭ – срок, в течение которого собственник транспорта владел им в отчетный период.
Если мотоцикл принадлежал гражданину весь год, за который начисляется налог, коэффициент равен единице. В противном случае платеж начисляется по месяцам. Например, при владении мототранспортом сроком один месяц коэффициент равен 1/12.
Таким образом, если вы владели мотоциклом с мощностью мотора 50 л.с. в течение 4 месяцев отчетного года, сумма сбора, подлежащая уплате по базовой ставке, составит 10 * 50 * 4/12 = 167 рублей.
Долгое время идут разговоры о том, что следует установить сбор на предметы роскоши, повысив ставку налога за мотоциклы мощностью свыше 130 л.с. до 300 рублей за 1 лошадиную силу. Однако в настоящий момент законодательно такое решение не оформлено.
Региональные ставки транспортного сбора на мототранспорт
руб. за 1 л.с.
руб. за 1 л.с.
Информацию о ставках сбора в вашем регионе ищите на сайтах региональных налоговых служб.
Льготы для мотоциклистов
В России широкий список льготных категорий граждан. К ним относятся ветераны и участники войн и боевых действий, чернобыльцы, пенсионеры, лица, награжденные различными орденами и медалями, и многие другие. Чтобы выяснить, какие льготы по применению транспортного сбора есть в вашем регионе, следует изучить региональное законодательство.
О сроках
В текущем году транспортный сбор уплачивается за предыдущий год. Крайний срок расчета с бюджетом – 1 декабря.
Наказание за неуплату налога
Наказанием за несвоевременную уплату дорожного сбора является штраф, размер которого зависит от времени просрочки платежа (ст. 119 НК РФ). Минимальная сумма штрафа – 1 тыс. рублей.
Неполучение вами извещения из налоговых органов не является основанием для невыполнения своих обязательств перед государством (ст. 52 НК РФ).
А внесение штрафа не освобождает нарушителя от обязанности платить сбор в полном объеме.
Подводим итоги
Транспортный сбор поступает в бюджет региона. Размер платежа зависит от ставки, установленной региональным законодательством. Налог уплачивается за предыдущий год. Крайний срок его внесения, как для автомобиля, так и мотоцикла –1 декабря. Не стоит пропускать эту дату, чтобы не подвергаться наказанию в виде штрафа. Эти простые истины нужно знать каждому владельцу ТС.
Практикующий юрист с 10 летним стажем. Специализации: уголовное право, страховое право, административные правонарушения.
Читайте также: