Автомагнитола налог на прибыль
Обновлено: 18.05.2024
О НАЛОГОВОЙ ЭКОНОМИИ ПРИ ПОКУПКЕ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА
Часто предприятия, применяющие специальные режимы налогообложения, не оценивают или не всегда правильно оценивают возможность приобретения транспортных средств (ТС) на других системах налогообложения, чтобы достигнуть большей экономии на налогах. А ведь транспортное средство — дорогостоящий актив, и продавец ТС, как правило, является плательщиком налога на добавленную стоимость.
Варианты действий для достижения максимальной налоговой экономии разные. В данной статье мы рассмотрим, на какой системе налогообложения выгоднее всего приобрести транспортное средство, оценим все нюансы, а также их влияние на итоговый результат.
Конечно, создавать новую организацию, которая будет плательщиком НДС, воспользуется эффектом от ситуации, но будет при этом неработоспособна, смысла нет. Однако многие хозяйствующие субъекты имеют в своей структуре две и больше организаций, работающих на разных режимах налогообложения. Более того, от применения специального налогового режима при определенных условиях предприятие может отказаться.
Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим (п. 6 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ; далее — НК РФ).
Налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).
Как видим, совершать такую покупку огульно нельзя.
Нужно учесть, что предприятие на спецрежиме не является плательщиком НДС (п. 4 ст. 346.26, п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому при приобретении объектов основных средств (ОС) на специальных режимах налогообложения предъявленные продавцами суммы НДС учитываются в стоимости приобретенных объектов (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Только при УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка 15 %) эти расходы пригодятся, так как уменьшат налогооблагаемую базу по единому налогу.
ОПРЕДЕЛИМ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРИ КОТОРОЙ ПОКУПКА ТС ПРИНЕСЕТ МАКСИМАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ЭФФЕКТ
Сопоставим три системы налогообложения — ЕНВД, УСН, ОСНО (в разрезе двух объектов налогообложения), чтобы определить, на какой из них выгоднее приобрести транспортное средство. Для этого будем учитывать все особенности и нюансы каждой системы налогообложения.
Поскольку все значения стоимостных показателей налоговой декларации указываются в полных рублях, то есть значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля, в своих расчетах будем использовать эти правила округления.
Для ЕНВД, единого налога при УСН, НДС и налога на прибыль в качестве отчетного (налогового) периода выступает квартал, однако мы проведем исчисления за месяц, чтобы упростить расчет. Если понадобится, полученные итоги можно экстраполировать на необходимый период. Предположим, что плановая выручка поступит на расчетный счет компании в отчетном периоде, все расходы будут оплачены в этом же периоде.
Для полноценного всестороннего анализа нам нужны базовые вводные и расчетные показатели, которые мы структурировали по системам налогообложения.
Общие данные:
Транспортная организация, оказывающая услуги по перевозке грузов, решила приобрести новый КамАЗ стоимостью 3 504 000 руб. (в том числе НДС — 584 000 руб.; стоимость без НДС — 2 920 000 руб.).
Получены следующие плановые показатели:
- ежемесячный доход от оказания транспортных услуг — в среднем 347 830,80 руб.;
- транспортный налог в квартал — 2625 руб. (ежемесячный расчетный показатель составит 875 руб. (2625 руб. / 3 мес.));
- ежемесячная величина прочих расходов — 4282 руб. без НДС;
- заработная плата водителя (окладная система) — 30 000 руб.;
- сумма страховых взносов от зарплаты водителя — 9060 руб.;
- стоимость ГСМ (согласно данным о загрузке машин) — в среднем 134 400 руб. в месяц (в том числе НДС — 22 400 руб.; стоимость без НДС — 112 000 руб.).
Расчеты по ЕНВД
Сделаем вспомогательный расчет величины ЕНВД, исходя из того, что базовая доходность на одну машину составляет 6000 руб. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), коэффициент-дефлятор К1 на 2019 г. — 1,915, корректирующий коэффициент К2 на 2019 г. — 0,6. Ставка налога составляет 15 %.
В итоге получим сумму ЕНВД за один месяц:
6000 руб. × 1,915 × 0,6 × 15 % = 1034 руб.
Расчеты по УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов)
Согласно п. 3 ст. 346.16 НК РФ при применении УСН расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС принимаются с момента ввода данных средств в эксплуатацию. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
Если предположить, что ОС было приобретено в первом квартале отчетного года, то на уменьшение налогооблагаемой базы по УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов) будет отнесено 876 000 руб. (3 504 000 руб. / 4 квартала).
Еще одна особенность упрощенной системы налогообложения — необходимость в определенных случаях уплачивать минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 % налоговой базы, которой являются доходы.
Если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, уплачивается минимальный налог. Следовательно, даже если организация получит убыток, ей все равно придется заплатить не менее 1 % минимального налога.
Расчеты по ОСНО
Ежемесячная сумма амортизации составит:
2 920 000 руб. / 85 мес. = 34 352,94 руб.
НА ЗАМЕТКУ
Далее определим, на какой системе налогообложения выгоднее работать при приобретении транспортного средства.
Д. В. Кислов, канд. экон. наук
Все статьи Продажа б/у авто: с чего начать Продажа б/у авто: Оформление сделки Советы по продаже Как продать проблемное авто Что делать после продажи Какую цену установить Подготовка авто к продаже Общение с покупателем Поиск покупателя
Содержание
НДФЛ с продажи машины не приходит по почте. Считать его сумму и следить за своевременной уплатой россияне должны сами, иначе получат большие штрафы, которые иногда исчисляются десятками тысяч. Но разобраться с декларациями 3-НДФЛ и прочими бюрократическими вещами самостоятельно не так просто.
В этой статье мы подробно расскажем, как правильно рассчитать, снизить и заплатить налог после того, как вы передали свою ласточку покупателю.
Нужно ли платить налог при продаже автомобиля в 2021 году
Любая сделка по продаже, будь то движимое или недвижимое имущество, в России облагается налогом – НДФЛ. Часть прибыли физлица обязаны отчислять в доход государства. Нашли покупателя, успешно завершили сделку – теперь нужно заплатить налог с продажи автомобиля (за исключением нескольких случаев, о которых расскажем ниже).
Размер налога стандартный – 13%. Если платить его в полном объеме, получается довольно внушительная сумма. Но есть несколько лайфхаков, которые помогут снизить и даже полностью обнулить платеж.
С какой суммы берется налог
Налог на продажу авто берется с полученного после сделки дохода, то есть с фактической стоимости машины. Например, вы продаете автомобиль за 500 тыс. рублей – с этой суммы и будет высчитываться налог.
Расчет налога с продажи автомобиля
Есть простая формула расчета НДФЛ: сумма продажи × 13% = налог . Например, вы продали авто за 800 000 рублей. Умножаем на 13%, получаем 104 000 рублей. Сумма большая, но ее можно снизить.
Как уменьшить налог с продажи авто
Есть два законных способа снизить НДФЛ после сделки. Выбрать можно любой из них, исходя из ситуации.
Способ №1: вычитаем из стоимости машины сумму, за которую сами купили автомобиль
Этот способ выгодно применять, когда вы продаете автомобиль дороже, чем покупали. Особенно он помогает сэкономить при продаже дорогих машин. НДФЛ начисляется с разницы в цене по следующей формуле: (сумма продажи – сумма покупки) х 13% = налог.
Например, вы решили продать Mercedes CLA, который покупали за 1,2 млн рублей. При продаже установили ценник в 1,5 млн рублей. Считаем: (1,5 млн – 1,2 млн) х 13% = 39 тыс. рублей.
Если бы мы считали обычным способом, налог бы составил 195 000 рублей. Экономия составила 156 000 рублей.
Способ №2: вычитаем из суммы продажи максимальный налоговый вычет
Этот способ выгодно применять при продаже недорогих машин или, если старый договор, по которому покупали машину вы, оказался утерян.
Формула расчета налога следующая: (сумма продажи – максимальный налоговый вычет) х 13% = налог.
Максимальный налоговый вычет в России равен 250 тыс. рублей. Если в результате вычета получился ноль, НДФЛ платить не надо.
Например, вы продаете Daewoo Nexia за 250 тыс. рублей. Считаем по формуле: (250 000 – 250 000) х 13% = 0.
Если машина стоит дороже 250 тыс. рублей, налог заплатить придется.
Например, вы продаете Chevrolet Aveo за 260 тыс. рублей. Сами покупали его когда-то за 280 тысяч. Первый способ не применить, так как сумма покупки превышает стоимость продажи, используем второй: (260 000 – 250 000) х 13% = 1 300.
Есть и другой метод снижения НДФЛ – нелегальный. Чаще всего его используют перекупщики – пишут в договоре меньшую сумму. Делать это автоэксперты не рекомендуют.
Виталий Глебко, автоюрист:
– Искусственное снижение платежа почти всегда подразумевает незаконные действия. Это происходит, когда в договоре купли-продажи указывают заниженную цену, а не такую, какая была в реальности. Это может привести к неприятным последствиям. Неуплата НДФЛ вследствие неправомерных действий или бездействий влечет 20% штрафа от укрытой суммы налога или даже 40%, если удастся доказать, что действия были умышленные. Покупатель при расторжении договора получит обратно не всю сумму, а только ту, что прописана в договоре.
Кроме того, если изначально согласиться на занижение суммы в договоре купли-продажи, потом вам же как продавцу придется оплачивать повышенный налог. Вот история из реальной жизни.
Гулия Королева, главный бухгалтер, налоговый консультант, г. Санкт-Петербург:
— Был в моей практике такой случай. Клиентка продавала автомобиль, которым владела менее трех лет. Когда она сама покупала этот автомобиль, в договоре, по просьбе продавца, была поставлена минимальная цена до 250 тыс. рублей, чтобы бывший владелец не платил подоходный налог. Да, мы имеем право на вычет в 250 тысяч. Но по итогу, ей все равно пришлось оплатить налог – чуть более 13 тыс. рублей. Мораль этой истории: если вас просят занизить сумму сделки, подумайте, а не аукнется ли вам это в будущем.
Когда не надо платить НДФЛ с продажи авто
Есть несколько случаев, когда сделка по продаже автомобиля не облагается налогом.
Случай №1: сделка не принесла прибыли
Если собственник остался в минусе после продажи своей ласточки или продал ее за столько же, за сколько когда-то приобрел, он ничего не обязан платить. Налог начисляется с полученного дохода, а здесь его просто нет.
Например, автомобилист брал подержанный Hyundai Solaris за 400 тыс. рублей, а продал за 350 тыс. НДФЛ в таком случае равен нулю. Единственное, что обязательно нужно сделать продавцу, – заполнить налоговую декларацию, чтобы доказать, что ничего не выиграл от сделки. Чтобы подтвердить это, к декларации следует приложить два договора купли-продажи.
Случай №2: продавец владел машиной три года и больше
НДФЛ при продаже автомобиля не платится, если машина использовалась три и более лет, даже если сделка принесла прибыль. Обращаться в ФНС с декларацией тоже не нужно.
Случай №3: прибыль от сделки не превышает 250 тыс. рублей
В России предусмотрена льгота для сделок с продажей машин — налоговый вычет. Она позволяет либо снизить сумму, с которой будет начисляться налог, либо полностью ее обнулить. Сумма налогового вычета, как было сказано выше, составляет 250 тыс. рублей. Если машина недорогая, после продажи ее бывший хозяин не будет платить налог.
Случай №4: если продавец подарил машину
Дарение считается безвозмездной акцией. Тот, кто вручает машину, ничего не продает, а значит, платить налог на прибыль не должен.
Налог придется вносить счастливому получателю авто, если он не связан с дарителем родственными узами и не является членом семьи: ребенком, родителем, женой, мужем, братом, сестрой.
Если вы решили подарить автомобиль своей девушке, она при получении машины будет обязана оплатить в налоговую 13% от рыночной цены ТС.
Например, вы вручаете Audi A6. Машина стоит 700 тыс. рублей. Умножаем эту стоимость на 13%, получаем налог 91 тыс. рублей.
Но есть небольшой плюс от такого подарка. При продаже машины сумму налога можно будет вычесть.
Например, вы пользовались подаренным авто меньше трех лет и продали новому владельцу за 750 тысяч. Считаем налог следующим образом: (750 000 × 13%) − 91 000 (уплаченный ранее налог) = 6 500 рублей.
Случай 5: если автомобиль достался в наследство
Тех, кто получил машину в наследство, а потом продал, интересует вопрос, надо ли платить налог с продажи автомобиля . Нет, это тоже безвозмездная сделка. Но если новый владелец решит продать ее раньше, чем через три года, государство возьмет с продавца те же 13%. Если у родственника, который покупал и передал в наследство ТС, сохранился договор купли-продажи, можно снизить налог. Также разрешается использовать вычет.
Нужно ли платить налог с продажи автомобиля тем, кто переехал в Россию? Да. Те, кто долго жил за границей, должны оплатить не 13% налога, а все 30%. Вычет, по закону, нерезидентам применить нельзя.
Порядок уплаты налога
Сроки уплаты
Оплатить налог нужно до 15 июля следующего года. Например, вы купили машину в сентябре 2020 года, налог оплачиваете не позднее 15 июля 2021 года.
Надо ли подавать декларацию
Даже если вам удалось полностью обнулить платеж с помощью одного из способов, сообщать в ФНС о сделке придется. Единственное исключение из этого правила, когда вообще можно забыть о налоге с продажи и не подавать никакие документы, – это владение машиной больше трех лет.
Налоговую декларацию нужно подавать не позднее 30 апреля следующего года. Например, вы продали машину в декабре 2020 года, уже 30 апреля 2021 года следует подать декларацию.
Если вы проигнорируете это требование, ФНС выпишет штраф — 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц (не более 30%). Скрыть сделку не получится — после оформления ГИБДД автоматически передает данные налоговой службе.
Даже если вы обнулили платеж, но не подали декларацию, вас оштрафуют на минимальную сумму — 1 000 рублей. Если сумма налога была крупная — больше 900 тысяч рублей, за это может грозить реальная уголовная ответственность. Узнать о долгах и проблемах с законом, не обращаясь в специальные органы, можно через сервис проверки владельца авто. Посмотреть пример отчета
Чистый бланк декларации можно взять в налоговой инспекции, распечатать с портала ФНС или скачать на нашем сайте. Ниже прилагаем образец заполненной налоговой декларации и пустой бланк, который вы можете скачать и распечатать.
Поля нужно заполнять заглавными печатными буквами. Если какой-то показатель отсутствует, в ячейке необходимо поставить прочерк.
Сайт предлагает сформировать декларацию несколькими способами:
Отличия в налогообложении для ИП и юрлиц
Предприниматели платят НДФЛ с продажи транспортных средств, если машины использовались для бизнеса, а не в личных целях. Налог начисляется в зависимости от процентной ставки конкретного ИП и организации. Рассмотрим разные виды налогообложения:
Читайте также: