Англия налог на жизнь

Обновлено: 25.04.2024

Налоговую систему Англии нельзя назвать мягкой, однако из года в год тысячи иностранных предпринимателей и просто состоятельных людей выбирают Соединенное Королевство для открытия бизнеса и оптимизации налогов.

Такая популярность обусловлена некоторыми особенностями британского законодательства, позволяющими сократить расходы на налоги как физическим лицам, так и компаниям. Важно, что легальные методы сокращения фискальных выплат на Британских островах практикуют десятилетиями и это не считается преступной деятельностью.

Если вы только планируете переехать в Великобританию, вам наверняка будет интересно узнать сразу о нескольких способах уменьшения налоговой нагрузки в Англии. Но прежде чем рассказывать, как новоиспечённому резиденту не платить хотя бы часть налогов, не нарушая строгих английских законов, давайте разберемся с базовыми понятиями.

Резидент и нерезидент

Возможно, для вас это станет открытием, но налоги в Англии платят даже те, кто не является налоговым резидентом Королевства. При одном условии: если доходы были получены на гостеприимной британской земле.

Если вы станете британским налоговым резидентом, то должны будете задекларировать и заплатить налоги уже с любого дохода вне зависимости от источника его происхождения.

Чем резидент страны отличается от налогового резидента?

Когда про человека говорят, что он британский резидент, это значит, что у него есть легальные основания для проживания в стране: долгосрочная виза, постоянный вид на жительство или гражданство. Но сам факт получения такого документа ещё не делает вас налоговым резидентом.

В большинстве стран для этого нужно будет прожить в стране больше 183 дней, однако по британским законам вы можете прожить меньший срок, но по ряду других критериев всё равно считаться налоговым резидентом.

Как точно определить свой налоговый статус?

Чтобы не теряться в догадках и точно узнать свой статус, вы можете пройти специальный тест Налоговой службы Соединенного Королевства, позволяющий определить налоговое резидентство. Если вам не хочется тратить на это больше 5-7 минут, воспользуйтесь нашей онлайн-формой, созданной специалистами компании Imperial & Legal на основе вопросов официального теста. На сегодняшний день это, пожалуй, наиболее быстрый способ определить свой налоговый статус в Англии.

Теперь, когда мы вместе разобрали базовую терминологию, рассмотрим, какие законные методы помогут вам платить меньше налогов и какие подготовительные действия стоит предпринять состоятельному иммигранту прежде чем стать налоговым резидентом Великобритании.

Кто такой недомициль и зачем ему ремитанс?

С какой целью используется этот термин в налоговом праве? С целью определения налогового статуса частного лица. В Соединённом Королевстве существует особый льготный режим налогообложения для иммигрантов, являющихся по британским законам недомицилями.

Ремитирование, или ремитанс

Суть особого режима оплаты налогов в Великобритании в том, что налоговый резидент, являющийся недомицилем по отношению к своей новой стране проживания, обязан декларировать все свои доходы, полученные в Соединённом Королевстве, а также ввезённые в Великобританию и, соответственно, платить налоги на задекларированные доходы. Доходы, полученные за пределами Великобритании и не ввезенные в страну, налогом не облагаются.

Особо подчеркнём, что иммигрант каждый год при подготовке в Англии налоговой декларации волен сам выбрать наиболее удобный для него режим налогообложения. Надо заметить, что во многих случаях выбор будет математическим решением.

В Великобритании существует льгота для частных лиц, по которой первые £12 500 годового дохода налогом не облагаются. Но, те, кто остановился на выплате налогов по принципу ремитирования, автоматически лишаются этой льготы.

Сколько стоит ремитанс

Словом, как и любой другой инструмент налогового регулирования, ремитанс подходит далеко не всем. Если вам есть что терять и нет никакого желания платить налог, например, с прироста зарубежного капитала, то, вероятно, льготный режим налогообложения в Великобритании будет неплохим вариантом. И совершенно другая ситуация, если вы приехали в Королевство по рабочей визе и таким оригинальным способом пытаетесь не платить налоги с дохода, полученного от сдачи недорогой квартиры в родной стране.

Новые правила налогообложения в Англии

В апреле 2017 года британское правительство анонсировало ввод новых правил налогообложения для лиц, не являющихся домицилями Соединённого Королевства. Основные изменения коснулись как раз тех, кто годами пользовался льготным принципом ремитирования при уплате своих налогов в Великобритании. Отныне те, кто из 20 предшествующих прошедших налоговых лет 15 был налоговым резидентом в Англии, получают статус признанного домициля (deemed domicile) и начинают платить налоги уже со всех без исключения доходов, полученных как на территории страны, так и за её пределами. Таким образом, они теряют право на использование специального налогового режима на основе ремитирования.

Кроме того, в отношении наследства, оставляемого признанным домицилием, будут действовать те же правила, что и для коренного жителя Британии. Со всего наследства, не отходящего законным супругу или супруге покойного, необходимо заплатить в казну государства 40% в виде налога на наследство, расположенное по всему миру.

Как защитить чистый капитал

Лицам, которым ещё только предстоит стать налоговым резидентом Великобритании, местные налоговые органы рекомендуют заранее позаботиться о том, чтобы их чистый капитал не смешивался с другими доходами. Для этого можно завести три отдельных счета в зарубежных банках для доходов, полученных не в Великобритании. На одном будет храниться непосредственно сам капитал, на втором – доходы от реализации других материальных активов (доход от роста стоимости материального капитала). На третьем счету пусть хранятся непосредственные доходы: всевозможные зарплаты, бонусы , дивиденды с акций и проценты с банковских вкладов.

Таким образом потенциальный признанный домициль значительно облегчит себе дальнейшее использование чистого капитала в будущем, так как если чистый капитал не смешался с другими доходами, его можно ввозить в страну в любое время и без декларации.

Нет двойному налогообложению!

Британское правительство, заботясь о новых налоговых резидентах Англии, подписало со многими странами ряд соглашений, направленных на исключение двойного налогообложения. По некоторым оценкам, количество стран, подписавших конвенцию с англичанами, достигает сотни. Суть большинства договорённостей предельно проста: резидент платит налоги с доходов в той стране, где они были фактически получены. Так как география стран, подписавших конвенцию об исключении двойного налогообложения, довольно-таки обширна и включает в себя Россию, это можно использовать как инструмент для оптимизации своих затрат на налоги .

Можно ли перестать быть налоговым резидентом Великобритании?

Британское налоговое право предоставляет такую возможность. Если вы уже стали признанным домицилем, то, отсутствуя в Королевстве больше 6 налоговых лет, вы сможете прервать свой статус, но отсчёт налоговых лет не начнётся заново.

Впрочем, для того чтобы перестать быть британским налоговым резидентом, не обязательно уезжать с острова на долгие годы. Изучите специальный тест на определение налогового статуса – в нем наглядно показано, каким критериям должен соответствовать уезжающий с острова человек, чтобы избавиться от статуса налогового резидента Англии. Чем больше вас связывает с новой родиной, тем сложнее будет оставаться здесь на долгое время. В отдельных случаях суммарное количество времени, которое без последствий можно будет провести в Британии, составит всего 45 дней в налоговом году.

Временный нерезидент

Помните также, что если ещё недавно вы были налоговым резидентом больше 4 лет (куда входят даже неполные годы резидентства, например, с момента первого переезда до 5 апреля), для английской Налоговой службы вы будете временным нерезидентом, если въедете в страну менее чем через 5 полных налоговых лет. В отношении таких лиц действуют особые правила, согласно которым некоторые виды доходов, полученные за время отсутствия в стране, например, доход от прироста капитала, будут облагаться налогами.

Закрывая вопрос, ещё раз скажем, что этот весьма эффективный способ легально не платить некоторые налоги потребует от вас недюжинной внимательности ко всем деталям. Поэтому, если вам пока сложно определить самостоятельно, что будет облагаться налогами в Англии, а что нет, лучше обратитесь за помощью к профессиональным юристам.

Новые правила взимания налогов с недвижимости и трастов в Великобритании

До апреля 2017 года находящаяся во владении через компании и трасты жилая недвижимость не облагалась налогами на прирост капитала и наследство. С введением новых правил картина разительно поменялась: теперь все перечисленные налоги применяются в полной степени, будь то продажа компании или передача её по наследству.

Тем, кто до получения статуса признанного домициля находился на острове и учреждал траст, отныне также придётся платить налог с дохода от этого траста. Для того чтобы избежать лишних трат, собственникам таких компаний и трастов потребуется реструктурировать свои владения, воспользовавшись услугами специалистов юридической компании.

К сожалению, формат короткой статьи не позволяет подробно коснуться всех нюансов и подводных камней, встречающихся в процессе оптимизации и планирования налоговых выплат . Однако с этой задачей отлично справятся квалифицированные специалисты нашей компании, на протяжении многих лет помогающие гражданам других стран с комфортом переехать в Великобританию и упорядочить свои финансы. Наши юристы окажут вам комплексную поддержку по самому широкому спектру вопросов – от помощи в оформлении заявки на визу до операций с недвижимостью и оптимизации капитала.

Ищете решение для себя?

Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.

Налогообложение Соединенного Королевства 2021 — 2022

Если вы переезжаете в Великобританию, вы должны платить налог с вашего дохода. В доход входит:

заработная плата
выгоды
ваша пенсия
сберегательные проценты

wages
benefits
your pension
savings interest

Вам не придется платить британский налог, если вы совершаете сюда только короткие командировки, например, учебный курс или встречу.

Если вы работаете, ваш работодатель будет вычитать подоходный налог из вашей заработной платы.

Возможно, вам придется заплатить налог на доход в Великобритании или прибыль, полученную во время вашего пребывания за границей, если вы раньше жили в Великобритании.

Государственное страхование Великобритании

Обычно вы платите национальную страховку, если работаете в Великобритании. То, как вы платите, зависит от того, работаете вы или работаете не по найму.

Когда не нужно платить налоги в Англии и Шотландии, а также в Уэльсе, Северной Ирландии и на островах Соединенного Королевства

Вам не нужно платить государственную страховку или получать номер, если у вас есть:

справка или документ, подтверждающий, что вы платите взносы на социальное страхование в ЕС, Исландии, Лихтенштейне, Норвегии или Швейцарии.
справка из страны, имеющей соглашение о социальном обеспечении с Великобританией

Узнайте в органе социального обеспечения вашей страны, как подать заявление на получение документа или сертификата.

Если вы не можете получить справку или документ, подтверждающий, что вы платите социальное обеспечение и налоги в другой стране

Обычно вам не нужно будет оплачивать национальную страховку в течение первых 52 недель пребывания в Великобритании, если применимы оба следующих условия:

вас послал работодатель в вашей стране на временную работу в Великобритании
вы приехали из страны, не входящей в ЕС, Исландии, Лихтенштейна, Норвегии или Швейцарии, или страны, у которой нет соглашения о социальном обеспечении с Великобританией.

Обратитесь в HM Revenue and Customs ( HMRC ) или в орган социального обеспечения вашей страны, если вы не уверены, следует ли вам оплачивать национальное страхование в Великобритании.

Если вы также облагаетесь налогом за границей

Вы можете дважды облагаться налогом на один и тот же доход или прибыль, если страна, из которой вы приехали, не имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с Великобританией.

Если вы заплатили слишком большой налог в Великобритании

Подайте заявку на налоговую льготу или возврат налога, если вы работаете в Великобритании в течение короткого времени и планируете уехать.

Подайте заявку на возврат налога, если вы являетесь иностранным гражданином, назначенным в Великобританию, и считаете, что заплатили слишком много.

Если вы вернетесь в Великобританию после проживания за границей, вы, как правило, снова получите статус резидента Великобритании. Это означает, что вы платите налог в Великобритании за:

Вы остались резидентом Великобритании, если находились за границей менее полного налогового года (с 6 апреля по 5 апреля следующего года). Это означает, что вы обычно платите британский налог на иностранный доход за все время вашего отсутствия.

Что делать, когда ты вернешься в Великобританию, какие налоги нужно платить

Вам может потребоваться зарегистрироваться для самооценки, например, если вы начинаете работать на себя или имеете другой доход или прибыль в Великобритании или за рубежом.

Вам не нужно регистрироваться, если вы являетесь сотрудником и у вас нет других необлагаемых налогом доходов, о которых следует сообщать.

Если вы вернетесь в Великобританию в течение 5 лет, будут начислены налоги

Возможно, вам придется заплатить налог на определенный доход или прибыль, полученную во время вашего пребывания в стране. Это не включает заработную плату или другой доход от занятости.

вы вернетесь в Великобританию в течение 5 лет после переезда за границу (или 5 полных налоговых лет, если вы покинули Великобританию до 6 апреля 2013 г.)
вы были резидентом Великобритании не менее 4 из 7 налоговых лет до переезда за границу

временное не проживание
с какого дохода и прибыли вам нужно будет платить налог

Обычно вы снова начинаете оплачивать национальную страховку, если работаете в Великобритании.

Если вы не заплатили его, находясь за границей, вы можете проверить свою карту государственного страхования, чтобы узнать, как это может повлиять на вашу государственную пенсию.

Вам не всегда нужно оплачивать национальную страховку, если вы не едете в Великобританию постоянно.

Свяжитесь с Международным пенсионным центром, если вы хотите перевести пенсию в Великобританию.

Подоходный налог в Великобритании

Обзор подоходного налога в Англии
Как вы платите подоходный налог в Великобритании
Не облагаемые налогом и облагаемые государством льготы в Англии и Шотландии
Определитесь, нужно ли вам платить подоходный налог в Англии
Убедитесь, что вы платите правильную сумму британского налога

Обзор по налогам Великобритании

Подоходный налог — это налог, который вы платите с вашего дохода. Вам не нужно платить налог со всех видов доходов.

Вы платите налог в Англии на такие вещи, как:

деньги, которые вы зарабатываете на работе
прибыль, которую вы получаете, если вы работаете не по найму, в том числе от услуг, которые вы продаете через веб-сайты или приложения
некоторые государственные льготы
некоторые гранты, в том числе Схема поддержки дохода от самозанятости, Фонд грантов для малого бизнеса, Фонд грантов на розничную торговлю, гостиничныйбизнеси досуг , Схема сохранения рабочих мест в связи с коронавирусоми Выплата поддержки по тестированию и отслеживанию в Англии (или выплата поддержки самоизоляции в Шотландия и Схема поддержки самоизоляции в Уэльсе)
большинство пенсий, включая государственные пенсии, корпоративные и личные пенсии и пенсионные выплаты
доход от аренды (если вы не являетесь домовладельцем, проживающим в квартире, и получаете меньше, чем лимит аренды комнаты)
выгоды, которые вы получаете от своей работы
доход от траста
проценты по сбережениямсверх вашего сберегательного пособия

Вы не платите налог в Англиии на такие вещи, как:

Если вы продаете предметы или сдаете в аренду только время от времени (например, через веб-сайты аукционов или через приложения для краткосрочной аренды), проверьте, нужно ли вам сообщать HMRC об этом доходе.

Льготы по подоходному налогу в Великобритании 2021-2022

Большинство людей в Великобритании получают личное пособие в виде необлагаемого налогом дохода. Это сумма дохода, которую вы можете получить до уплаты налога.

Сумма уплачиваемого вами налога также может быть уменьшена за счет налоговых льгот, если вы имеете право на них.

Налог на прирост капитала в Великобритании

Налоги на капитал в Англии обзор
На что вы платите налоги в Англии
Налоговые льготы на прирост капитала в Великобритании
Подарки супругу или благотворительность Великобритании
Тренируйтесь, если вам нужно заплатить
Отчетность и уплата налога на прирост капитала в Британии
Ставки налога на прирост капитала вUK
Если вы понесете убыток
Бухучет, ведение учета, делопроизводство в Великобритании
Рыночная стоимость

Налогом облагается прибыль, которую вы получаете, а не сумма денег, которую вы получаете.

Пример: Вы купили картину за 5000 фунтов стерлингов в Англии, а позже продали ее за 25000 фунтов стерлингов. Это означает, что вы получили прибыль в размере 20000 фунтов стерлингов (25000 фунтов стерлингов минус 5000 фунтов стерлингов).

Некоторые активы в Англии не облагаются налогом. Вам также не нужно платить налог на прирост капитала в Великобритании, если вся ваша прибыль за год не облагается налогом.

Продажа актива в Англии

Выбытие актива включает:

продавать это
отдать его в подарокили передать кому-то другому
поменять его на что-то другое
получение компенсации за это — например, страховой выплаты, если он был утерян или уничтожен

Налог на иностранный доход в Великобритании

Обзор британских налогов
Вид на жительство в Великобритании и налоги
Резиденты, не имеющие постоянного места жительства в Великобритании
Отчетность о вашем зарубежном доходе
Иностранный доход, облагаемый другим налогом
Если вы облагаете налогом дважды
Если вы приедете учиться в Великобританию

Обзор британских налогов и системы налогообложения

Возможно, вам придется заплатить британский подоходный налог с вашего иностранного дохода, например:

заработная плата, если вы работаете за границей
доход от иностранных инвестиций, например дивиденды и сберегательные проценты
доход от аренды зарубежной недвижимости
доход от пенсий за границей

Иностранный доход — это любой доход, полученный за пределами Англии, Шотландии, Уэльса и Северной Ирландии. Нормандские острова и остров Мэн считаются иностранными.

Тренируемся, если нужно платить – проверка по налогам UK

Если вы не являетесь резидентом Великобритании, вам не придется платить британский налог на ваш иностранный доход.

Отчетность о зарубежных доходах в Англии

Если ваш доход облагается налогом более чем в одной стране, нужно ли платить в Великобритании второй налог

Вы можете претендовать на налоговую льготу, если вы облагаетесь налогом более чем в одной стране.

Если вы еще не уплатили налог с иностранного дохода, вам может потребоваться подать заявление на получение свидетельства о проживании, чтобы доказать, что вы имеете право на льготу.

Налог при продаже недвижимости в Великобритании

Перейти к содержанию руководства – налоги на британскую недвижимость при продаже

СОДЕРЖАНИЕ налогов по недвижимости в Англии и Шотландии

На что вы платите
Разработайте свой выигрыш
Бизнесы
Продажа зарубежной недвижимости

На что вы платите налог за недвижимость в Великобритании

недвижимость для сдачи в аренду
коммерческие помещения
земля
унаследованное имущество

Существуют другие правила, если вы:

Вам нужно будет рассчитать свою прибыль, чтобы выяснить, нужно ли вам платить налог.

Когда ты не платишь налог за недвижимость в Англии и Шотландии

Обычно вам не нужно платить налог на подарки мужу, жене, гражданскому партнеру или благотворительной организации.

Вы можете получить налоговые льготы, если недвижимость является бизнес-активом .

Если недвижимость занимал иждивенец, возможно, вам не придется платить. Узнайте больше в руководстве по оказанию помощи в частных резиденциях .

Если вам нужно заплатить налог за недвижимость в UK

Вы должны сообщить и уплатить любой налог на прирост капитала по большинству продаж британской недвижимости в течение 30 дней.

Налог на прирост капитала для бизнеса в Англии

На что вы платите налоги за прибыль в Англии

Бизнес-активы, с которых вам может потребоваться уплатить налог, включают:

Вам нужно будет рассчитать свою прибыль, чтобы выяснить, нужно ли вам платить налог.

Вы платите налог на прирост капитала, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или участвуете в деловом партнерстве. Другие организации, такие как компании с ограниченной ответственностью, уплачивают корпоративный налог с прибыли от продажи своих активов.

Когда вы не платите налоги на прибыль в Великобритании

Получите помощь с налогами в Англии и Шотландии

Вы можете получить помощь, если что-то не понимаете в своем налоге, например, налоговые декларации, льготы и налоговые коды.

Получите помощь от HMRC по налогам в Великобритании

С простыми вопросами вы можете обратиться в HM Revenue and Customs ( HMRC ). Вам также следует связаться с ними в первую очередь, если вы:

не могу вовремя оплатить налоговый счет
не согласен с налоговым решением
есть дополнительные потребности, например инвалидность или вы не говорите по-английски

Если у вас низкий доход в Великобритании, нужно мне платить налог или нет

Если HMRC не может помочь и у вас низкий доход (примерно до 380 фунтов стерлингов в неделю), вы можете получить бесплатную профессиональную консультацию. Сюда входит помощь с заполнением форм и действия, если вы задолжали HMRC деньги. Контакт:

Налоговая помощь для пожилых людей,если вам больше 60 лет и вам нужна помощь с личным налогом
TaxAidдля помощи в уплате налогов с предприятий или физических лиц

Получите помощь от семьи или друзей в Великобритании

Найм профессионала в Великобритании по налогам

Бухгалтер или налоговый консультант может помочь вам с уплатой налогов. Вам необходимо уполномочить бухгалтера или налогового консультанта работать с HMRC вместо вас.

Свежая британская новостная подборка – UK весна 2021, ЧТО НОВОГО В СОЕДИНЕННОМ КОРОЛЕВСТВЕ + интересные жизненные истории

Полиция Лондона заявила, что в ходе поиска пропавшего без вести 19-летнего Ричарда Окорогейе найдено тело мужчины в пруду в лесу Эппинга в соседнем графстве Эссекс. Со студентом не было контакта с 22 марта.

Чуть больше четырёх недель остаётся до больших местных выборов на территории Великобритании. Самое время поговорить о самых интересных предвыборных сюжетах. Начнём мы с наиболее предсказуемой, но одной из самых медийных кампаний. Садик Хан планирует вновь избраться на пост мэра столицы. На этот раз его победа может произойти в первом же туре. Нельзя сказать, что последние пять лет прошли безоблачно для Хана. В городе продолжается взрывной рост преступности. Количество убийств только в сравнении между 2019 и 2020 на 23%, количество разборных нападений на 15%, нападений с использованием холодного оружия 28%. Сам мэр очевидно думает о федеральной карьере. Отсюда заигрывания с протестами BLM или заявления о декриминализации марихуаны. Садик Хану очень тесно в Лондоне, а значит второй срок — это важный политический трамплин. Тем не менее нынешнему мэру удалось сохранить разнообразную электоральную коалицию. Меньшинства, средний класс, армия чиновников и молодежь продолжают выбирать Садик Хана. Не зажили шрамы сторонников ЕС, которые преобладают в городе и хотят отомститься консерваторам. Нельзя сказать, что для консерваторов Лондон навсегда потерян. Скорее тори нужен кандидат с яркой харизмой, который мог бы запомнится избирателю. Именно таким был Борис Джонсон, когда избирался в 2008 и 2012. Казалось, что фигура Шона Бейли поможет консерватором. Представитель этнического меньшинства (родители перебралась с Ямайки), вырос в бедной семье и всего добился сам. Создал центр для проблемных подростков. Напоминает отличную биографию нового мэра. Однако консервативный кандидат почти ничем не запомнился, а консерваторы заранее признали своё поражение и не решились вкладывать серьёзные средства в предвыборную кампанию. Параллельно с мэром избирается также лондонская ассамблея. Многим может показаться странным, что 25 депутатов представляют многомиллионный город.

Однако львиная доля экономических полномочий лежит на местных (районных) муниципалитетах, отсюда небольшое количество депутатов в городском совете. Для выборов депутатов используется другая избирательная система.

Созданы супер-округа в столице, которые серьезно отличаются от обычных парламентских нарезок. Четырнадцать депутатов избираются по этим мега-одномандатным округам, а ещё 11 проходят по закрытым партийным спискам. Лейбористы представляют самой большую фракцию в парламенте (12 депутатов) и часто блокируются с зелёными для принятия решений.

Не стоит ждать кардинально других результатов. Лейбористы останутся главной партией. Лондонскую ассамблею могут покинуть только правые популисты. В 2016 от UKIP прошли сразу двое депутатов. В этот раз такой же подвиг намеревается повторить Reform Party. Лондон разнообразный остаются места (Bromley,Havering, Redbridge), где охотно голосуют за любых правых. Однако ожидаемая низкая явка избирателей и тусклая кампания создают серьёзные испытания в деле преодоления 5% барьера.

История Анны, которая переехала из Киева в Уэльс и ищет работу в IT

«Я живу в маленьком селе в графстве Момотшир в Уэльсе. До переезда я работала в Киеве в ИТ-компании менеджером отдела по постоянному улучшению и эффективности. Сейчас я в процессе поиска работы в Британии и помогаю бывшему коллеге в стартапе (управляю проектом по получению грантов). Я окончательно переехала сюда в конце марта, до этого почти 2,5 года ездила к будущему мужу. У меня семейная виза с открытым разрешением на работу, т.е. я могу работать сколько угодно в любой британской компании, пока действителен мой biometric residence permit.

Налог на бороду, окна или трусость – такие платежи существовали в разных странах мира в давние времена. Но и сейчас государства, которым нужны деньги, обязывают граждан платить больше под самыми разными предлогами. Перечисляем страны, в которых налогоплательщика заставят раскошелиться самые банальные, на первый взгляд, действия: от выбора имени для ребенка до желания запостить что-нибудь в Facebook, выпить банку Coca-Cola или выехать из страны. Разумеется, уже после окончания карантина.

В целом ряде стран – Великобритании, Франции, Ирландии, Норвегии, Чили и трёх десятках других государств – существует налог на высококалорийную еду и продукты с высоким содержанием сахара (например, в Великобритании импортеры и производители платят 18 пенсов (около 17 руб.) за литр напитка, если на 100 мл приходится 5 и больше граммов сахара, и 24 пенса (около 23 руб.) за литр, если объем сахара в 100 мл превышает 8 граммов). Так страны борются за здоровье населения. Меры логичны: по данным Всемирного банка, связанные с ожирением болезни входят в топ-3 причин по смертности населения. Некоторые предпринимали для борьбы с инфарктами и диабетом и более радикальные меры. Так, в 2008 году в попытке снизить уровень ожирения и повысить продолжительность жизни в Японии появился новый налог для компаний и региональных властей, которые нее смогли достичь определенных показателей. Людям в возрасте от 40 до 75 лет измеряли размер талии. Если он оказывался больше нормы (85 см для женщин и 90 см для мужчин), то муниципалитеты и бизнес должны были платить дополнительные суммы в бюджет. Программа просуществовала до 2015 года и способствовала снижению уровня ожирения. Сейчас этот показатель в Японии является одним из самых низких в мире.

Такой налог существует c 2006 года в Китае, где каждый год производится более 45 млрд одноразовых палочек для еды. Из-за этого производства в стране вырубили 25 млн деревьев, приводит расчеты зарубежная пресса. Чтобы сохранить леса и заставить людей обратить внимание на проблему экологии, китайские власти ввели дополнительный налог на одноразовые деревянные палочки в размере 5%. Чиновники уверены, что так они подтолкнут пользоваться другими материалами для производства столовых приборов.

В Индии дополнительным налогом облагаются развлекательные мероприятия: спортивные события, кино, театры, выставки и парки развлечений. В зависимости от штата налог варьировался от 15 до 110%. Но в 2017 году появился единый для всей страны налог с более узким диапазоном – от 5 до 28% (для билетов дороже 100 рупий (около 100 руб.).

Туристический налог платят желающие отдохнуть на курортах Ивисы, Майорки, Менорки и ряда других островов. Они заплатят €1 в день (около 80 руб.) за возможность побыть на солнце, а на эти деньги местные власти обещают усовершенствовать туристическую инфраструктуру. В Венеции платить приходится не за солнце, а за тень: платят владельцы зданий и конструкций, которые отбрасывают тень на землю муниципалитета. После введения налога в 1993 году многие кафе и рестораны отказались от тентов, чтобы платить меньше в бюджет. Сборы продолжают действовать до сих пор. В 2019 году речь шла и о том, чтобы брать плату с путешественников, которые просто хотят попасть в центр города. Но похоже, что введения выплат, как и появления туристов в Италии, в ближайшее время ждать не стоит.

Выбрать имя ребенку непросто, особенно когда в этом участвует третья сторона – налоговая служба. Согласовывать имя с налоговой приходится в Швеции. Родителям, которые назвали ребенка странными или неудобным для произнесения именем, в переводе на рубли придется заплатить около 53 000 руб. Чёткости правилам не хватает. Так, имена Икеа и Аллах находятся под запретом, а вот назвать ребенка Гугл или Лего можно бесплатно (впрочем, после очередного ужесточения закона в 2017 году понять, какое именно имя одобрят, всё сложнее). Платить надо не сразу: имя проходит проверку в налоговой, когда ребенку исполняется пять лет. Изначально налог появился в 1982 году, чтобы закрепить право на королевские имена. С налогом связан целый ряд историй. Так, в 1991 году шведская пара назвала ребенка Brfxxccxxmnpcccclllmmnprxvclmnckssqlbb11116 и отказалась платить налог, а в 2007 году одна из семей спорила с налоговой за право бесплатно назвать дочку именем Металлика (запрет, подтвержденный первой инстанцией, отменила апелляция). В 2018 году до суда дошло дело о запрете, казалось бы, на безобидное имя Форд, которое показалось шведским властям слишком похожим на фамилию. Кстати, желающие заключить брак в Швеции тоже идут в налоговую – за одобрением.

Такой налог ввели власти Уганды. С 1 июня 2018 года желающие использовать соцсети должны заплатить $0,05 (около 4 руб.) за каждый день пользования. Чиновники объяснили свое решение тем, что в соцсетях слишком много слухов, в том числе и касающихся местных властей, а на борьбу с дезинформацией и ее последствиями уходит слишком много денег. Еще больше приходится платить тем, кто хочет вести собственный блог. Сумма составит $440 (около 33 000 руб.) в год – большие деньги в стране, где значительная часть населения живет на $1 в день. За неуплату налога предусмотрено жесткое наказание: штраф от $2500 (около 187 000 руб.) или 12 месяцев лишения свободы.

Те, кто покидает страну, должны заплатить. Такое правило придумали в Японии, где ввели выездной налог для путешественников в размере 1000 иен (около 700 руб.). Налог распространяется как на местных жителей, так и на туристов. Он включен в стоимость билета на самолет или судно. Платить не надо тем, кто провел в стране меньше суток, детям до двух лет, а также послам и государственным гостям. В ходе Олимпиады 2020 года Япония надеялась получить в результате этого налога миллионы долларов.

В этом разделе мы рассмотрим основные вопросы, касающиеся налогообложения физических лиц в Великобритании.

В Великобритании существует двухуровневая налоговая система: налоги местных органов самоуправления и налоги, поступающие в государственный бюджет через Налоговое Управление — HM Revenue & Customs. Налоговый год (Tax Year или Fiscal Year) в Великобритании начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года.

Подоходный налог (Income tax) , по определению, платится из доходов физических лиц, в том числе со многих видов государственных пособий. Подоходный налог в Великобритании является прогрессивным, то есть зависит от суммы дохода. Не все виды дохода подлежат обложению подоходным налогом. Вот основные виды налогооблагаемого дохода:

зарплата и любые выплаты, которые вы получаете от работодателя, в том числе пособия
прибыль, если вы являетесь предпринимателем
государственная пенсия и все остальные виды пенсий
пособия по безработице - Jobseeker’s Allowance
пособие по уходу за нетрудоспособными - Carer’s Allowance
пособие - Employment and Support Allowance (contribution based)
проценты по вкладам в банке
доходы от сдачи жилья в наем
дивиденды

Подоходный налог не платится со следующих видов дохода:

Individual Savings Accounts (ISAs) and National Savings Certificates
Выигрыши в National Lottery
Housing Benefit
Employment and Support Allowance (income related)
Working Tax Credit
Child Tax Credit
Disability Living Allowance
Child Benefit
Pension Credit
Maternity Allowance
Первые £4,250 в год от сдачи в наем комнат в своем доме
Первые £1000 дохода предпринимателя
Первые £1000 от сдачи жилья в наем

20% на доход от £11851 до £46350

40% на доход от £46351 до £150000

45% на доход выше £150000

National Insurance contributions или NICs (взносы социального страхования) платятся самим работником (взносы Class 1) и составляют 12% от зарплаты, если доход составляет от £162 до £892 в неделю (£672 - £3532 в месяц). Если работник зарабатывает выше этого порога, на сумму, превышающую порог, начисляется к уплате еще 2%. Взносы в размере 13.8% доплачивает работодатель, от зарплаты сотрудника выше £162. Если вы зарабатываете меньше £8060 в год, вы не должны платить NICs, при этом вы не теряете право на пособия, если вы зарабатываете меньше £6205 в год. Страховые взносы уплачиваются с заработной платы, комиссий, бонусов, оплаты за переработку, больничного и отпуска по уходу за ребенком, оплачиваемых работодателем.

Council Tax – налог местного самоуправления , платится с любого жилья, собственного или арендованного. Если в жилье проживает только один взрослый человек – это домовладение имеет скидку в 25%. Полный налог платится с домовладения, где живут как минимум два взрослых человека. Дети до 18 лет, а в отдельных случаях до 25 лет при расчете Council Tax не участвуют. Не платят Council Tax студенты, которые учатся full-time, если они учатся не менее 21 часа в неделю, а продолжительность обучения составляет не меньше года. Величина налога зависит от местонахождения и оценочной стоимости жилья. В зависимости от оценочной стоимости, недвижимость в стране была разделена на группы (от А до Н). Оценка была проведена Valuation Office Agency (VOA) на 1 апреля 1991, когда был введен Council Tax и больше не проводилась. Налог в пределах одной группы может варьироваться в зависимости от района проживания. С 1 апреля 2013 года Council Tax Benefit (CTB) был заменен на Council Tax Support Schemes, поддерживающие семьи с низким доходом. Посмотреть расчет налоговой ставки можно здесь:

Налог на прирост капитала Capital Gains Tax (CGT) в Великобритании составляет 20% для плательщиков повышенной ставки подоходного налога и 10% для остальных налогоплательщиков. Приростом капитала называется прибыль от продажи капитальных активов. Капитальными активами могут быть как недвижимость, так и финансовые активы (акции, облигации и т. д.) или другие ценности (драгоценности, картины, антиквариат, монеты и марки и т. д.)

Налог на прирост капитала взимается по маржинальной схеме (marginal rate) с чистого прироста капитала (после вычетов затрат и убытков). Он не платится с продажи основного дома, а личная налоговая льгота на прирост по другим активам составляет £11100 в год.

Налог не платится при продаже личного автомобиля любой стоимости или предметов стоимостью меньше, чем £6000 (общая сумма в год).

Кстати, о наследстве, если человек умирает без завещания, в соответствии с британским наследственным правом, первые £250,000 и личные вещи умершего переходят пережившему супругу (в случае если есть еще наследники). Также переживший супруг имеет право пользоваться процентами от трастового инвестирования половины от денег свыше этой суммы (но не самой суммой). Остаток денег достается детям умершего. По законам Великобритании, если завещание составлено до брака, то оно теряет силу после заключение брака. Так же, если завещание было составлено во время брака, а потом наступил развод, такое завещание теряет законную силу. Если умирает без завещания человек - не-домицилий, и у него остается собственность в Великобритании, она наследуется по законам той страны, где человек являлся домицилием.

Если вы унаследовали собственность и собираетесь ее продать, вам, возможно, придется заплатить так же и Capital Gains Tax, если цена собственности выросла с момента получения наследства. Налогом облагаются также и подарки, стоимостью более £3000 в год.

От £125,000 до £250,000 1%

От £250,000 до £500,000 3%

От £500,000 до £1,000,000 4%

От £1,000,000 до £2,000,000 5%

Кстати, налог на покупку недвижимости в Великобритании в два раза выше, чем в среднем среди развитых стран и составляет немаловажную статью доходов бюджета страны.

Stamp Duty on Shares размере 0,5% взимается при покупке/продаже акций и определённых ценных бумаг.

Подоходный налог на проценты от банковских вкладов:

£11851 - £46350 20% (basic rate)

£46351 - £150000 40% (higher rate)

Выше £150000 45% (additional rate)

Если ваш общий доход составляет до £17000, то вам не нужно платить налог на доходы от вклада.

Если ваш общий доход до £43000, то вам не нужно платить налог на доходы от вклада, если он составляет менее £1000 в год. Если ваш доход составляет менее £150000, то вам не нужно платить налог на проценты от вклада, если они составляют менее £500 в год.

Доход от вкладов не облагается налогом, если общий доход человека составляет менее £16850 в год.

Дивиденды облагаются по ставке 20%, если получатель не имеет другого дохода, либо платит подоходный налог от других доходов по ставке 20%. Если получатель дивидендов платит подоходный налог по основным налогам по ставке 40%, до дивиденды облагаются налогом в 25%, если по основным доходом налоговая ставка 45% - то налог на дивиденды составит 30.5%.

Транспортный налог (Vehicle tax) зависит от размера двигателя автомобиля, типа топлива и количества СО2 выбросов, а также даты регистрации автомобиля.

Рассчитать транспортный налог можно здесь:

Определение налогового резиденства и домицилия

От того, в какой стране вы являетесь налоговым резидентом и какая страна является для вас домицилием, зависит где вы будете платить налоги.

Если вы не резидент в Великобритании, вы не имеете автоматического права на personal allowance – личные налоговые льготы.

При определении – являетесь ли вы резидентом в Великобритании или нет, учитываются следующие факторы:

Сколько дней в текущем налоговом году вы провели в Великобритании

Какую страну вы считаете своим домом

Вы работали в Великобритании или за границей

Какие связи у вас есть с Великобританией

Сколько времени вы провели в Великобритании по сравнению со временем, проведенным в других странах

Были ли вы налоговым резидентом в прошлые годы.

С 6 апреля 2013 года в Великобритании действует установленный законом принцип определения резиденства Statutory Residence Test, состоящий из трех частей, чтобы налогоплательщик смог наиболее полно оценить свою ситуацию: The Automatic Overseas Test, The Automatic Residence Test, The Sufficient Ties Test.

С 6 апреля 2013 года стало возможно делить налоговый год, если человек работал в течение года, более чем в одной стране. Это означает, что в тот период, когда вы являетесь резидентом Великобритании, вы платите здесь и подоходный налог на доходы и прирост капитала, полученные в стране и за рубежом, а в тот период, когда вы находитесь за границей, вы платите налоги только с доходов, полученных в Великобритании.

При подсчете дней отсутствия в стране учитывается день прибытия, а не день отъезда, то есть тот день, когда вы физически присутствовали в стране в полночь. В случае, если вы выезжаете за границу и возвращаетесь в течение дня (от полуночи, до полуночи) – этот день не входит в дни отсутствия в стране.

Если вы временно перестаете быть налоговым резидентом Великобритании, то в Великобритании вы будете платить только налог с источников дохода, которые находятся в этой стране. Нерезиденты освобождены от уплаты налога на прирост капитала, даже если прирост связан с объектом, который находится в Великобритании. Исключение составляет собственность, которая находилась во владении нерезидента до отъезда из страны. И моментом появления обязанности по уплате этого налога в этом случае считается день возвращения в Великобританию.

Исторически Великобритания была раем для не-домицилиев. Потому что здесь существует два варианта уплаты налога на доходы и прирост капитала, полученные за рубежом: remittance basis – перевод дохода в Великобританию и arising basis (налоги платятся там тогда, где и когда был получен доход).

Так как Великобритания имеет соглашения о недопущении двойного налогообложения с большинством стран (в том числе со всеми странами, входившими в СССР), капитал, который вы заработали до того, как переехали в Великобританию, не подлежат налогообложению при переводе денег в страну. А если вы получили доход за рубежом и там же заплатили на него налог, уже находясь в статусе резидента Великобритании, и позже захотите перевести деньги в Великобританию, вам придется доплатить налог по ставке здесь, уменьшенный на величину уплаченного по месту получения дохода.

Таким образом, у лиц, являющихся налоговыми резидентами с домицилием в Великобритании, налогом облагаются как прибыль, полученная на территории Великобритании, так и прибыль, полученная за ее пределами на arising basis.

Лица, не являющиеся налоговыми резидентами в Великобритании, платят налог только на прибыль, полученную на территории Великобритании. Доход, полученный за пределами Великобритании, налогом не облагается.

Лица, являющиеся налоговыми резидентами Великобритании с домицилием в любой другой стране, обязаны платить в Великобритании налог только на доходы, полученные на территории Великобритании. Доход, полученный за пределами Великобритании, облагается налогом только в том случае, если он ввозится на территорию страны. Для таких лиц Великобритания является страной с льготным налоговым режимом. То есть при уплате налога на прибыль и прирост капитала, полученного за рубежом, у них есть выбор - remittance basis или arising basis. Если резидент выбирает первый вариант, его могут наказать – во первых, он теряет личные налоговые льготы на этот доход, а так же если резидент прожил в Великобритании более 7 из предыдущих 9 лет, ему придется заплатить в казну 30000 фунтов за эту привелегию и 50000 фунтов, если прожил в Великобритании более 12 лет из 14 лет, предшествующих текущему налоговому году.

Домицилий также влияет на налог на наследство. Для этого случая существует понятие deemed domiciled – человек, проживший в статусе налогового резидента в Великобритании 17 из 20 прошедших лет, приравнивается к домицилию.

Здесь вы можете прочитать о возврате налога на добавленную стоимость при выезде из Великобритании (tax free)

Читайте также: