200 форма налоговой отчетности 2020
Обновлено: 14.05.2024
К настоящему времени утверждены новые формы налоговой отчетности, порядки заполнения и форматы их представления в электронной форме.
Сообщим о наиболее востребованных налогоплательщиками формах.
Декларация по налогу на прибыль
Приказом ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@ внесены следующие изменения.
Вводятся новые признаки налогоплательщика 15 - 19:
15 - организации, применяющие пониженную налоговую ставку, владеющие лицензиями на пользование участками недр.
16 - организации, применяющие пониженную налоговую ставку, осуществляющие деятельность по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке углеводородного сырья.
17 - организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий.
18 - резидент Арктической зоны Российской Федерации.
19 - организация, осуществляющая деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
Новые поля в Листе 02 и в некоторых приложениях к нему должны будут заполнять в том числе участники специальных инвестиционных контрактов и резиденты территорий опережающего развития.
В Листе 08 можно будет отражать еще один вид корректировки - по результатам взаимосогласительной процедуры.
Приложение № 2 к декларации. Ранее в нем подавались сведения о доходах физлиц от операций с ценными бумагами. Вместо этого новое приложение № 2 должны будут заполнять налогоплательщики, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) и включены в соответствующий реестр.
Новая форма будет применяться начиная с отчетности за 2020 год.
Декларация по налогу на имущество
Принята новая форма декларации по Приказy ФНС России от 28.07.2020 N ЕД-7-21/475@
Добавлен Признак налогоплательщика, который принимает значение:
1 - налогоплательщик применяет нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, предусматривающие в период с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) продление установленных законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по налогу.
2 - налогоплательщик применяет нормативные правовые акты высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, предусматривающие в период с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) продление установленных законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах сроков уплаты налога (авансовых платежей по налогу).
3 - налогоплательщик не применяет указанные в значениях 1 и 2 нормативные правовые акты.
Расширился перечень кодов налоговых льгот, отражаемых в декларации, в связи с тем, что некоторые организации были освобождены от уплаты налога за II квартал 2020 г.
Приказ применяется начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2020 года.
Обращаем внимание, что в программе Баланс-2Н появилась возможность импорта сведений из Excel -файла и разноска их в множество деклараций по налогу на имущество организации по месту её нахождения. Такие декларации будут автоматически созданы в программе при импорте в комплектах отчетности в соответствии с указанными сведениями о КПП и кодами ИФНС. О данной возможности более подробно мы планируем сообщить в одной из следующих новостей на нашем сайте.
ФНС ОБЪЕДИНИЛА РАСЧЕТ 6-НДФЛ СО СПРАВКОЙ О ДОХОДАХ ФИЗЛИЦА
С отчетности за I квартал 2021 года нужно будет подавать расчет 6-НДФЛ по новой форме. В его составе нужно будет сдавать справки о доходах и суммах налога физлица (сейчас это 2-НДФЛ). Указанные справки нужно включать в состав 6-НДФЛ один раз в году в отчете за налоговый период, т.е. за год. В приложении к приказу, утвержденному ФНС РФ, есть и форма справки о доходах, которую выдают работникам.
Рассмотрим подробнее наиболее интересные новшества.
Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ переработан. Теперь он содержит:
Для титульного листа разработано несколько технических правок. Например, изменены названия полей:
Разделы 1 и 2 в новой форме, по сути, меняются местами: в разделе 1 нужно будет отражать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 - обобщенную информацию.
Из новшеств можно выделить следующие:
- в обоих разделах нужно отражать КБК;
- в обобщенных показателях необходимо указывать суммы доходов, начисленных по трудовым договорам и по ГПД, а также излишне удержанную сумму налога;
- в разделе 1 отражают только срок перечисления налога и его сумму, а вот дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода приводить не надо;
- отдельные поля раздела 1 отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата.
Обращаем внимание, что Приказом Минфина России от 12.10.2020 № 236н утверждены новые КБК:
182 1 01 02080 01 1000 110
в отношении части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части базы сверх 5 млн. руб.
182 1 01 02090 01 1000 110
в отношении налога с сумм прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты НДФЛ на основании подачи уведомления в налоговый орган
182 1 01 02070 01 1000 110
в отношении доходов в виде процента (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства
- Раздел 2 должен формироваться в разрезе Ставка – КБК - Суммы дохода и налога;
- Раздел 1 должен объединяться по ставке и формироваться в разрезе КБК - Срок перечисления налога и Суммы налога.
Пример формирования 6-НДФЛ на основе справок:
Принята обновленная форма РСВ. Изменения незначительные, некоторые уже применялись в течение 2020 г.
Вместо Приложения 5 к Разделу 1 вводится Приложение 5.1 (условия применения пониженного тарифа). В нем будет указываться код плательщика 1 или 2 – для IT-компаний и организаций, проектирующих и разрабатывающих изделия электронной компонентной базы и электронной продукции, соответственно. Такое приложение 5.1.будет доступно в программах Баланс-2 W и Баланс-2Н с 2021 года.
В Разделе 1 добавлены коды тарифа - уже применявшиеся в 2020 г. при поддержке малого и среднего предпринимательства и предприятий по утвержденному перечню – 20 и 21, и 22 – для организаций, проектирующих и разрабатывающих изделия электронной компонентной базы и электронной продукции – с 2021 г.
Новым кодам тарифов будут соответствовать новые коды категории застрахованных лиц:
20 – МС, ВЖМС, ВПМС,
21 – КВ, ВЖКВ, ВПКВ,
22 – ЭКБ, ВЖЭК, ВПЭК.
Утверждены новые предельные величины базы с 01.01.2021:
- для исчисления страховых взносов на ОПС - 1 465 000 руб.;
- для исчисления страховых взносов на ФСС - 966 000 руб.
Декларация по НДС
Изменена форма декларации по НДС. Новая форма будет действовать с 4 квартала 2020 года.
Изменены наименования некоторых кодов операций, а также добавлены новые.
Из титульного листа исключена строка "Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД";
Реестры НДС (0%)
Утверждены новые форматы по реестрам деклараций, подтверждающих НДС (0%) ,
Как разъясняет ФНС, при получении налогоплательщиком требования о представлении пояснений (документов) он может в ответ на него вместо пакета документов, подтверждающих налоговую льготу, представить реестр документов, подтверждающий обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций.
На основании информации, содержащейся в представленном реестре, налоговый орган должен истребовать документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот по отдельным операциям. Объем таких документов определяется для каждого кода операции. При этом не менее 50% от объема документов должны подтверждать наиболее крупные суммы операций, по которым применены налоговые льготы.
При непредставлении реестра истребование документов производится в полном объеме.
Декларации по земельному и транспортному налогам
Напомним, что с 2021 года отменены декларации по земельному и транспортному налогам.
Вместе с тем вводится новая обязанность организаций – сообщать о наличии транспортных средств и земельных участков, если они не были учтены в расчетах ИФНС (по форме КНД 1150099), и право сообщать о наличии льгот (по форме КНД 1150064).
Декларация по ЕНВД
С 01 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим - система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Читайте также: