169 о налоге на имущество физических лиц

Обновлено: 02.07.2024

Налог на имущество — это разговорное определение официального налога на имущество физических лиц (сокращенно, НИФЛ).

Налог должны платить физические лица, которые являются собственниками жилых или нежилых объектов недвижимости. Таких как, квартира, дом, гараж, офисное помещение и др. Если собственник владеет долей, то налог с него взимается пропорционально этой доле.

Налог на недвижимость начисляет налоговая служба раз в год: как правило, во второй половине года налог начисляет за объекты, которыми собственник владел в прошлом отчетном периоде. Федеральная налоговая служба формирует налоговое уведомление с указанием, за что и сколько нужно заплатить. Данная квитанция и отправляется собственнику.

Кто платит налог на имущество физических лиц

Налог на имущество платят непосредственно собственники данного имущества, недвижимости. В данном случае налог устанавливается исключительно для владельцев, поэтому неважно, пользуется ли собственник своим объектом — налог ему всё равно придётся платить. Соответственно, чем больше объектов собственности — больше налоговых обязательств.

Объекты налогообложения

  • Движимое имущество.
    Любые вещи, которые не являются недвижимостью. Примером движимого имущества может служить автомобиль, телевизор, денежные средства. Весь перечень недвижимых объектов дан в гражданском кодексе — за собственность, не указанную в этом списке, налог на имущество платить не нужно. Необходимо по закону регистрировать права на любую недвижимость. Для движимых объектов такого требования не существует. Владельцы транспортных средств в данном случае платят транспортный налог, а не налог на имущество.
  • Недвижимое имущество.
    Определения недвижимости в ГК РФ нет, но там перечислены все объекты, которые признаются таковой. Важно знать, что налогом на имущество облагается не вся недвижимость. Список того, за что необходимо его платить, тоже представлен в законе. Например, налогом на имущество облагаются: жилой дом, квартира, комната. Есть и другие, более редкие объекты налогообложения, полный список можно изучить в соответствующем разделе законодательства.

Ставки налога на имущество физических лиц

С помощью данной ставки вычисляют сумму налога на имущество.
Налоговая ставка — это процент от налоговой базы, а налоговая база в свою очередь — стоимость объекта налогообложения, которую определяют государственные органы. Эта стоимость может быть инвентаризационная или кадастровая, знать их различия не обязательно, поскольку все данные указаны в уведомлении от налоговой. Важно лишь проверить ее перед оплатой.

  1. Жилой дом, квартира, комната/гараж — 0,1% от стоимости
  2. Все остальное — 0,5%
  3. За объекты дороже 300 млн рублей — 2%

Налоговая сообщает о переходе на кадастровую стоимость

До 2014 года за налоговую базу брали исключительно инвентаризационную стоимость, но считается, что данная система исчисления налога — устаревшая схема, которая учитывает изначальную стоимость и износ.

Инвентаризационная стоимость объекта налогообложения никак не связана с рыночной, поскольку ее определяло специализированное БТИ (бюро технической инвентаризации).

Начиная с 2015 года для расчета налога на имущество стали использовать кадастровую стоимость — цену объекта налогообложения, рассчитанную по схеме Росреестра. Эта цена оказывается намного ближе к рыночной, а оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.

  • в личном кабинете Росреестра;
  • в личном кабинете ФНС;
  • через налоговый калькулятор на сайте ФНС/на публичной кадастровой карте;
  • в налоговых уведомлениях за соответствующие годы;

Чтобы узнать кадастровую стоимость через налоговый калькулятор, выберите “Налог на имущество физических лиц”, год и ваш регион. Введите кадастровый номер. Сам налог на недвижимость через налоговый калькулятор лучше не считать: наша проверка показала, что он забывает об учете некоторых коэффициентов.

В большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому сумма налоговых обязательств после перехода на новую систему выросла. Разница может быть как в три раза, так и в десять. Все зависит от конкретного объекта недвижимости.

Пример: Квартиру в Самаре площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры — 2—3 млн. По инвентаризации она стоила 230 000 Р, а по кадастру стоит 810 000 Р, почти в три с половиной раза дороже.

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Налоговые вычеты действуют при начислении налога на имущество по кадастровой стоимости. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет же уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, а общая сумма налога на имущество становится значительно меньше.

Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.

Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости:

Дом — 50 м², квартира — 20 м², комната — 10 м², загородный дом площадью 100 м² — с налогоплательщика возьмут вдвое меньше, а за дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.

Пример: площадь обычной квартиры — 50 м², но платить необходимо будет только за 30 м².

Расчет по кадастровой стоимости

Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно ничего предварительно и самостоятельно считать. Налоговая посчитает все суммы сама, и в уведомлении от ФНС уже будет указана итоговая сумма за отчетный период.

Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают его на понижающие коэффициенты.

Рассмотрим, как рассчитывается полная сумма.

При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Важен срок владения объектом недвижимости: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства также соответственно делят между всеми собственниками.

Н = Б × С × КПВ × Д, где

Н — сумма налога на имущество,
Б — налоговая база/кадастровая стоимость объекта после вычета,
С — ставка налога на имущество в регионе,
КПВ — коэффициент периода владения,
Д — размер доли собственности в объекте.

Чтобы определить КПВ, необходимо поделить период владения объектом в месяцах на 12. Если гражданин купил квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается вовсе.

Пример: Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. В периоде учитывается только декабрь. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.

В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадаёт с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.

Пример расчета

Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Самаре за 2018 год площадью 60 м². Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р.

Применим налоговый вычет, для этого необходимо рассчитать кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.

Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.

Ставка налогообложения для квартир в Самаре равна 0,1%

Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.

Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.

Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.

Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.

А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25. Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.

Расчет по инвентаризационной стоимости

Несмотря на то, что данная система считается устаревшей, в некоторых регионах все еще берут налог по инвентаризационной стоимости. В остальных регионах его просто вычисляют, чтобы затем подставить в формулу для снижения имущественного налога уже по кадастровой стоимости.

Инвентаризационная стоимость тоже рассчитывает налоговая. Формула расчета похожа, только за налоговую базу берут не кадастровую, а инвентаризационную стоимость, умноженную на коэффициент-дефлятор. Коэффициент-дефлятор устанавливает правительство. Налоговые вычеты не применяются.

Н = И × КД × С × КПВ × Д, где

Н — сумма налога на имущество,
И — инвентаризационная стоимость объекта,
КД — коэффициент-дефлятор,
С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта
КПВ — коэффициент периода владения,
Д — размер доли собственности в объекте.

    Посчитаем налог на имущество по инвентаризационной стоимости, например, для самарской квартиры. Самарская область перешла на учет по кадастру в 2016 году, поэтому последний период для расчета по инвентаризационной стоимости — 2015 год. Инвентаризационная стоимость — 230 000 Р. Коэффициент-дефлятор в 2015 году — 1,147.

Расчет по кадастровой стоимости до 2020 года

Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников на данные момент не платят, так как это новая налоговая нагрузка, которая находится в стадии внедрения. Для более плавного перехода ввели понижающие коэффициенты.

Прошлый 2020 год — срок, в который должен был завершиться данный переходный период для регионов, которые начали считать налог на имущество по новой системе в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия изменились в процессе. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов как в 2020 году, так и после него.

Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:

Н = (Н1 − Н2) × К + Н2,

где Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год,
Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру,
Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда производились расчета,
К — понижающий коэффициент (в первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий — 0,6.)


С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога по кадастровой стоимости с суммой за прошлый уплаченный год. Если полная сумма выросла более чем на 10%, налоговая увеличивает сумму данного налога в текущем периоде также на 10%. Если сумма 10% не достигла, налог взимается в полном объеме.

Полная формула с учетом всех параметров:

Н = ((Б х С — Н2) х К + Н2) х КПВ х Д — Л, где Л — налоговая льгота.

Важно! Когда сумма по кадастровой стоимости составляет меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты в данном случае не действуют.

В 2015 году налог на имущество брали по инвентаризации, и гражданин заплатили 264 Р. Полная сумма по кадастру составляет 540 Р. Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.

Рост по кадастровой стоимости за первые три года после перехода
Год Расчет Итоговая сумма
2016 (540 − 264) × 0,2 + 264 319 Р
2017 (540 − 264) × 0,4 + 264 374 Р
2018 (540 − 264) × 0,6 + 264 430 Р

С 2019 года сравниваем полный налог на недвижимость с суммой за 2018 год. 540 Р превышает 430 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимое имущество за 2019 год составит 430 + (430 × 10%) = 473 Р.

Производим данное сравнение и в 2020 году. 540 Р превышает 473 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимость за 2020 год составит 473 + (473 × 10%) = 520 Р.

Так же сравниванием и в 2021. 540 Р превышает 520 Р менее чем на 10%, поэтому платим полную сумму — 540 Р. В 2022 году и далее тоже платим эту сумму.

Льготы для физических лиц

Важно знать, что налог на имущество платят не все граждане. Некоторым категориям могут предоставляться льготы в размере от 50%-100%.

Льготы предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности (квартира, дом, гараж). Данную льготу можно получить только на один объект каждого вида, не более.

Основания для предоставления налоговых льгот

Налоговые льготы предоставляются определенным категориям граждан (инвалиды первой и второй группы, участники ВОВ, пенсионера и т.д.). С полный списком льготных категорий можно ознакомиться в 407 статье налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.

Это федеральные льготы, но помимо них есть еще и местные, которые бывают равны как полной сумме налога, так и его определенной части.

Порядок предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляются по заявлению в налоговую организацию, которую можно подать в любое время. Это можно сделать даже после расчета самого налога, в таком случае налоговая служба пересчитает его “задним числом”. Рекомендуется подавать соответствующее заявление заранее, до 1 апреля нового года. В данном случае льгота будет учитываться сразу.

ФНС сообщает о льготах:
Если вы владеете несколькими объектами одного вида, в заявлении необходимо указать, за какой из них вы хотите получить льготу. Менять объекты можно хоть каждый год, но важно это делать до 31 декабря оплачиваемого года.. Если не выбрать ни одного объекта - налоговая по умолчанию выберет объект с наибольшей стоимостью.

Пример: У пенсионера в собственности находится две квартиры: одна с кадастровой стоимостью 5 млн, другая - 1 млн. Поскольку первая квартира дороже, по умолчанию гражданин получит льготу за нее. Но при подаче заявления он может выбрать налоговые льготы для второй квартиры, но тогда за московскую придется платить. Выбор необходимо сделать до 31 декабря текущего года..

Если у данного гражданина имеется и частный дом, за него также можно получить льготы, так как по законодательству это другой тип недвижимости. Заявление на получение данной льготы он может подать когда угодно, но рекомендуется уложиться в срок до 1 апреля 2020 года.

Платят ли дети налог на имущество

Если ребенок является собственником какого-либо объекта или владеет его долей, за него этот налог уплачивают его родители/законные представителя. Дети-инвалиды, сироты и несовершеннолетние граждане из многодетных семей также имеют возможность на получение льгот, которые либо полностью погасят сумму долга, либо возьмут на себя часть.

Штрафы за неуплату налога на имущество

Как и за любую другую неуплату/просрочку платежа по налогам, на должника накладываются определенные санкции. Пени. За каждый новый день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка от суммы задолженности. Взыскание через суд. Налоговая присылает должнику требование об уплате с указанием срока исполнения платежа. Если в этот срок платеж не будет произведен, то налоговая служба обратиться в суд, а оттуда судебных приставам, а также работодателю. Кроме того, должник будет обязан уплатить госпошлину за рассмотрение дела в суде и исполнительский сбор за работу судебных приставов (7% от суммы долга, но не менее 1000 рублей). Ограничение выезда за границу. Для этого сумма задолженности должна достигать 30 000 рублей.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2021 году

Оплатить налог на имущество необходимо один раз в год не позднее 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодов. Начисленный за 2020 год налог, необходимо оплатить до 1 декабря 2021.

Налог на имущество физ лиц в 2021 году

Налог на имущество физических лиц в 2020 году формируется совсем не так, как в прошлые периоды. Об изменениях и их последствиях расскажем ниже.

Объекты налогообложения

Налог уплачивается исключительно на имущество, занесенное в государственный реестр и считающееся частной собственностью. 401 статья НК РФ дает исчерпывающий список объектов:

  • частные дома.
  • расположенные в многоквартирных домах квартиры. Общедомовая территория, относящаяся к коллективной собственности, при этом в расчет не принимается.
  • части жилых помещений или комнаты.
  • места для стоянки авто, в том числе гаражи.
  • здания, строительство которых не завершено.

ФЗ №401-ФЗ, действующий с 30 ноября 2011 года приравнивает к перечисленным объектам жилые строения, расположенные на участках СНТ, наделах дачного типа и отведенных под огородничество. >[/button]-->

Льготы

Некоторые граждане РФ, оформившие в собственность имущество, освобождаются от совершения налоговых платежей. Налоговый кодекс устанавливает 15 категорий лиц, претендующих на получение подобной льготы. Они перечислены в 407 статье. Законодательно на федеральном уровне зафиксировало, кто не платит налог на имущество по декларации:

  1. Для физ лиц, которым присвоено звание Героя РФ или СССР. В том числе граждане, являющиеся держателями трех степеней ордена славы.
  2. Для пенсионеров, получающих пенсии и пожизненное содержание.
  3. Для граждан, получивших в установленном порядке инвалидность. Но только для инвалидов 1 и 2 группы.
  4. Для прослуживших в армии более 20 лет. Причем право на льготу получает как военный пенсионер, так и действующий военнослужащий.
  5. Для входящих в подразделения особого риска граждан.То есть ликвидаторов ядерных катастроф на военных объектах, лиц, принимающих участие в испытаниях оружия ядерного или термоядерного типа.
  6. Для физлиц, которые по действующим до 31 декабря 2018 год законам попадали в число пенсионеров.
  7. Если гражданин числиться в рядах физлиц, которым должна оказываться соцпомощь в рамках Закона №1244-1, действующего с 15 мая 1991 года.
  8. Для членов действующей в период ВОВ армии, а равно приравненных к ним жителей обороняющихся городов.
  9. Для участников конфликтов в Афганистане и иных иностранных государствах.
  10. Для физлиц, пострадавших от лучевой болезни во время проведения испытаний ядерного оружия.
  11. Для матерей, отцов и супругов погибших при исполнении солдат и госслужащих.
  12. Для собственников, использующих принадлежащее помещение в качестве студий и иных объектов творчества.
  13. Для владельцев наделов, если земельный участок попадает в категорию ИЖС, СНТ, дачных и огороднических земель, площадь строения не превышает 50 квадратных метров.
  14. Для ветеранов и участников ВОВ, гражданской войны.
  15. Для несовершеннолетних детей, получивших инвалидность.

На уровне субъектов список может пополняться. Москва предоставляет дополнительные льготы:

  • собственникам машиномест, расположенных в офисных сооружениях.
  • лицам, оформившим в собственность апартаменты.

Региональные льготы же, которые устанавливает Московская область, напрямую зависят от места проживания гражданина. В г. Люберцы они положены многодетным семьям, в Мытищах — сиротам. Узнать подробно о категориях граждан, для которых на региональном уровне полностью отменяются платежи, можно на официальном сайте ФНС, либо администрации населенного пункта или субъекта. Указанные физлица вправе подать заявление на льготу исключительно в отношении определенных видов имущества. Об этом сообщает 4 пункт статьи 407 НК РФ. Не облагается налогом жилое имущество:

  • квартира, либо дом, а также их части и расположенные внутри жилого помещения.
  • гаражи и места для парковки авто.

Освобождение применимо только к владельцам жилых помещений. Коммерческая недвижимость подлежит налогообложению. То есть если квартире присвоен статус жилого помещения, и последнее используется в предпринимательской деятельности ИП или ООО, уменьшение налога, а равно его отмена, не производится. Налоговая льгота рассчитывается только для одного находящегося в собственности объекта. Гражданин вправе самостоятельно выбрать объект применения, исключая движимое имущество и подать заявление в ФНС до 31 декабря. При этом на второе и последующее находящееся в собственности имущество распространяться льгота не будет.

О налоговых вычетах

В отличие от льготы, налоговый вычет не освобождает граждан от платежей в ФНС полностью. Но инициирует снижение налога на имущество. Не придется платить:

  • за 50 кв. — на жилой дом
  • за 20 кв. — на квартиру и часть дома
  • за 10 кв. — на комнату или иную часть квартиры

Для единых комплексов, если в их состав включены предназначенные для проживания объекты, предусмотрен фиксированный вычет. Он составляет 1 млн. рублей. В расчет принимается стоимость жилья по кадастру, как указывает 403 статья НК РФ. Никаких заявлений для использования вычета подавать не нужно. Налоговая самостоятельно произведет исчисление и включит его в расчет налога на недвижимое имущество. Причем вычет, в отличие от льготы, применяется ко всем оформленным в собственность объектам недвижимости.

Порядок расчета налога

2015 год принес множество изменений налогового законодательства. Основное, касающееся налогов на имущество физлиц, относится к смене налоговой базы. Ранее налоговые платежи рассчитывались на основе инвентаризационной стоимости. Теперь основой для исчисления служит кадастровая стоимость. Ознакомимся с обоими понятиями и выявим разницу, прежде чем рассматривать порядок расчета взносов за находящееся в собственности имущество.

Инвентаризационная стоимость

Представляет собой оценку недвижимости по техническим параметрам. Определяет инвентаризационную цену БТИ на основании нескольких показателей:

  • возраста строения
  • этажности
  • размера квартиры
  • качество несущих стен, а также окон, перегородок, дверей
  • цены используемых при возведении здания материалов
  • наличие лифтов
  • тип фундамента
  • проведенные коммуникации

Из-за минимального количества принимаемых во внимание показателей, получившаяся стоимость жилья обычно отличается от установленной на рынке недвижимости. Для налогоплательщиков это выгодно, ведь размер взносов в ФНС при использовании инвентаризационной стоимости минимален. Государство наоборот теряет часть поступлений от налогоплательщиков

Расчет по инвентаризационной стоимости

В 2019 году регионы, не установившие для недвижимости кадастровую стоимость, еще начисляют налог по инвентаризационной цене. Но, как сообщает ФЗ №284-ФЗ от 14 октября 2014 года, с 1 января 2020 все субъекты должны перейти на исчисление на основании стоимости кадастра.

Для расчета применяется формула: ИС*принадлежащую собственнику долю*ставку налога Последняя определяется от размера инвентаризационной цены:

0,1% для имущества, оцененного в 300 тыс. и менее
0,3% для недвижимости 300-500 тыс
2% если стоимость жилья свыше 500 тыс

Регионы вправе вносить изменения в применяемый коэффициент. государство определило лишь максимальное значение. Посмотреть размер ИС жилья можно в местном отделении БТИ. Приведем пример и попробуем посчитать размер взноса в ФНС для гражданина, владеющего половиной квартиры площадью 80 кв. м. и инвентаризационной стоимостью 400 тыс. Налоговая ставка составляет 0,3%. Инструкция пошаговая выглядит следующим образом:

  • Определяем размер доли — 50%. Значит используется понижающий коэффициент 0,5.
  • Выясняем сумму налога. Рассчитать по готовой формуле просто:

400000*0,5*0,3%=600 Значит гражданину придется заплатить 600 рублей.

Кадастровая стоимость

При расчете используются не только показатели, формирующие инвентаризационную цену, но и:

  • престижность района
  • близость к центру
  • благоустроенность
  • наличие и развитость инфраструктуры

При учете указанных показателей учитываемая при расчете налогов цена на жилье приближается к рыночной. Если в качестве основания для уплаты налога принимается кадастровая стоимость (далее — КС), ждать снижения налоговой нагрузки не стоит. Наоборот, гражданин отдаст за имущество больше.

Налоговая ставка

Устанавливается в размере (максимальный показатель):

0,1% дома, квартиры, в том числе недостроенные, их части и комнаты, комплексы, если к ним относится хотя бы 1 жилой объект, машиноместа и гаражные постройки
2% для объектов стоимостью свыше 300 млн, а также иных зданий, обозначенных во 2 части 2 пункта статьи 406 НК РФ
0,5% иные объекты

Субъекты самостоятельно определяют ставки для проживающих на территории граждан в указанных законом рамках.

Расчет по кадастровой стоимости

Формула проста: (КС-вычет по налогу)*долю*ставку налога Попробуем рассчитать сумму платежа для квартиры, занимающей 80 кв.м, цена которой 6 млн. Предположим, что налоговая ставка установлена в размере 0,1%, а доля собственника — 50%. Сначала определяется цена за квадратный метр жилья. Она необходима для исчисления вычета. То есть 6000000/80. Получаем, что 1 кв. метр оценен в 75 тыс. рублей. Так как установлено, что налоговый вычет для квартир установлен на отметке 20 кв.м, получается, что из кадастровой стоимости вычитается 75000*20 или 1,5 млн. Подставляем известные значения в формулу: (6 млн-1,5 млн)*0,5*0,1% Сумма, которую придется оплатить гражданину в качестве налога — 2250 руб. Проверить правильность расчета, а также упростить вычисления или проверить поможет специальный калькулятор, работающий на портале ФНС. Информация о КС на учтенные объекты недвижимости также размещена на сайте ФНС. Для поиска нужно знать присвоенный дому или квартире номер кадастра.

Переходный период

Резкое увеличение налогов на недвижимость может негативным образом отразиться на благосостоянии граждан РФ. Поэтому государство ввело послабление для налогоплательщиков. Повышение взносов в ФНС производится постепенно. Формула исчисления представлена в следующем виде: (Налог по КС-налог по инвентаризации)*коэффициент в зависимости от года применения реформы+налог по инвентаризации. Ранее планировалось, что переход к новому режиму исчисления будет производится в течение четырех лет с постепенным увеличением коэффициента, призванного снизить налоговую нагрузку:

  1. 1 год — 0,2.
  2. 2 год -0,4.
  3. 3 год — 0,6.
  4. 4 год — 0,8.

После планировалось взимать платежи в полном размере. Однако в связи с резким увеличением налогового бремени существенно возросло количество заявлений в суд от граждан, решивших оспорить кадастровую стоимость собственного жилья. Если раньше большие показатели были выгодны, так как позволяли дороже продать недвижимость, то теперь владельцы имущества пытаются снизить его, чтобы платить минимальные взносы в ФНС. Особенно тяжелая обстановка сложилась в 28 регионах, которые начали исчислять налоги по-новому с момента старта реформы — в 2015 году. Соответственно, в 2018 коэффициент достиг отметки 0,6 Путин, стремясь стабилизировать экономическое положение граждан, решил принять меры. Указ президента ввел на рассмотрение Госдумы новый закон. Нормативный акт устанавливает максимальный размер коэффициента — 0,6. Тем самым вводится отмена дальнейшего прироста. Помимо этого установлена максимальная граница ежегодного увеличения налога на имущество. Она составляет 10%.

Сроки уплаты

Когда платят налоги также определено на законодательном уровне. Оплата производится в соответствии со статьей 409 НК РФ. Крайний срок — 1 декабря года, наступившего после окончания налогового периода. Если оплата производится позднее, возникает задолженность, сумма увеличивается за счет начисления пени. Ежедневно платеж увеличивается на 1/300 от обозначенного в квитанции числа. Поэтому оплачивать налог нужно вовремя во избежание лишних расходов. Порядок совершения налоговых платежей Для уплаты налога используется квитанция, сформированная ФНС. Другие документы не нужны. Бланк содержит сумму, а также необходимые для оплаты реквизиты, такие как ИНН или КБК. Образец представлен здесь. Оплачивать можно:

  • через Сбербанк онлайн
  • через Госуслуги
  • в отделении банка
  • на Почте РФ

Перерасчет

Если кадастровая стоимость объекта была подсчитана неверно, налогоплательщик сможет оформить возврат средств. Но срок давности составляет 3 предыдущих налоговых периода — ранее уплаченные деньги вернуть нельзя. Причем права граждан защищены введением своеобразной амнистии. Если сумма налога после одобрения заявки на перерасчет налога увеличилась, погашать разницу за свой счет не нужно.

Рекомендации юристов по уплате налога на имущество

Как правильно рассчитать сумму и в какие сроки нужно уплатить налог на имущество? Задайте вопрос нашему дежурному юристу и он свяжется с Вами для бесплатной консультации.

Президент РФ подписал Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ, изменяющий правила расчета налога на имущество физлиц и транспортного налога. Закон уже вступил в силу, за исключением отдельных положений, для которых установлены специальные сроки. БУХ.1С рассказывает, что изменилось в расчете имущественных налогов.

Налог на имущество физлиц

В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:

  • уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
  • внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.

shutterstock_117398371.jpg

Также поправками отменяются ограничения в части количества налоговых периодов, за которые можно проводить перерасчет налога на имущество физлиц в связи с заявлением о предоставлении льготы, право на которую возникло более трех лет назад.

Напомним, сейчас в соответствии с абз. 2 п. 6 ст. 408 НК РФ при обращении физлица с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога на имущество физлиц перерасчет налога производится не более, чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году обращения. С 1 января 2021 года эта норма утратит силу. Соответственно, с нового года перерасчет налога можно будет производить за 3 и более налоговых периода (п. 56 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Другое важное изменение касается введения понижающего коэффициента 0,6, который будет применяться при исчислении налога на имущество физлиц для вновь образованных объектов недвижимости.

Сейчас понижающий коэффициент 0,6 в целях снижения уплачиваемого физлицами налога применяется только в течение третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Начиная же с четвертого квартала налог на имущество уплачивается физлицами в полном объеме. То есть без применения понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ). С 1 января 2021 года для вновь образованных объектов недвижимости вводится понижающий коэффициент в размере 0,6. Он станет применяться при расчете налога с четвертого периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости (будущий пункт 8.2 ст. 408 НК РФ).

Еще одно изменение направлено на расширение перечня физлиц, которым налоговые льготы предоставляются в беззаявительном порядке.

С 2021 года в указанный перечень будут включены ветераны боевых действий, сведения о которых размещены в Единой государственной информационной системе социального обеспечения (п. 18 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ). При этом в беззаявительном порядке ветеранам будут предоставляться льготы не только по налогу на имущество физлиц, но также по транспортному и земельному налогу. Подавать какие-либо заявления и подтверждающие документы в целях получения льгот по указанным налогам ветераны боевых действий больше не будут. Всю необходимую информацию в ИФНС направит ПФР.

Транспортный налог

В части транспортного налога поправки уточняют порядок определения момента, с которого плательщики-физлица вправе рассчитывать на получение существующих налоговых льгот. В указанных целях ст. 361.1 НК РФ дополняется нормой о том, что налоговая льгота предоставляется физлицу начиная с момента возникновения права на такую льготу, а не с налогового периода, в котором плательщик направит в ИФНС соответствующее заявление.

Еще одна важная поправка касается порядка прекращения обязанности по уплате транспортного налога в отношении уничтоженных или погибших транспортных средств. Напомним, до настоящего момента налог прекращал начисляться только с момента снятия таких транспортных средств с учета в ГИБДД (ст. 362 НК РФ). По новым правилам, вступающим в силу с 1 января 2021 года, транспортный налог на уничтоженный транспорт перестанет начисляться уже с 1-го числа месяца, в котором произошла гибель или

shutterstock_1423147256.jpg

уничтожение транспортного средства (п. 44 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

При этом налогоплательщик вправе не прикладывать к заявлению документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства. В этом случае данную информацию запросит сама налоговая инспекция, но время на рассмотрение заявления будет увеличено.

По общему правилу заявление о гибели или уничтожении транспортного средства в целях освобождения от обязанности по уплате налога станет рассматриваться налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. Однако в случаях направления ИФНС запросов о подтверждении факта уничтожения/гибели транспортного средства данный срок разрешается продлить еще на 30 дней.

В уведомлении указываются основания прекращения исчисления налога, объекты налогообложения и период, начиная с которого заявитель вправе не платить транспортный налог в отношении уничтоженного транспорта.

Отметим, что в настоящее время форма заявления о гибели/уничтожении транспортного средства ФНС России еще не утверждена. Поэтому до момента утверждения указанной формы плательщикам разрешается представлять данное заявление в произвольной форме с указанием месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения (п. 16 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).


Налог на имущество в 2021 году: как рассчитать и когда заплатить

Если спросить у юриста, что такое налог на имущество, в ответ можно услышать много красивых и непонятных терминов. Например, о том, что это финансовое обременение, установленное на территории местных субъектов, а физлица являются носителями налоговых обязательств.

На портале Реестры России вам ответят простыми и понятными словами.

Итак, что же такое налог на имущество? Это плата в бюджет государства за возможность владеть недвижимостью. Если вы владеете коттеджем, дачей, комнатой, участком, квартирой или иным недвижимым имуществом, являетесь собственником данных объектов, то должны пополнять бюджет муниципального образования, в котором находятся данные объекты, поскольку налог на имущество отнесен налоговым законодательством к категории местных налогов, также как и земельный налог. Чем больше у вас недвижимости, - тем больше будете платить.

Какие объекты облагают налогом

Глава 32 Налогового кодекса РФ отвечает на вопросы налогоплательщиков, перечисляя объекты налогообложения. Среди них:

  • жилые дома;
  • комнаты и квартиры;
  • гаражи и машиноместа;
  • единые комплексы недвижимости;
  • иные здания и помещения, объекты в стадии незавершенного строительства.

Дачные домики и строения в СНТ и на землях для личного подсобного хозяйства Налоговый кодекс приравнивает к жилым домам.

Какие ставки действуют в 2021 году

Налоговая ставка – определенный процент от базовой суммы. В качестве основы для расчета берут стоимость имущества. Это не значит, что собственники недвижимости самостоятельно указывают цену своего жилья для налогообложения. Законом установлен единый порядок оценки, и базой для всех выступает кадастровая стоимость имущества.

Другими словами, государство оценивает недвижимость по ряду параметров и вычисляет стоимость, отражающую рыночные тенденции. Кадастровая цена недвижимости в регулярно меняется (проходит переоценка).

Налог определяют так:

КС (кадастровая стоимость) х С (ставка) х ПВ (период владения) х Д (доля)

Законом установлены основные базовые ставки:

  • для жилых помещений – 0,1%;
  • для коммерческой недвижимости и объектов стоимостью свыше 300 млн. руб. – 2%;
  • для всей прочей недвижимости – 0,5%.

Регионам даны права на изменение базовых тарифов. Муниципалитеты могут снижать либо увеличивать ставки, от нуля до 0,3% (максимально разрешенная ставка для жилых помещений).

Можно ли уменьшить размер платежа

Вычеты и льготы – это законный способ снизить налоговую нагрузку на налогоплательщика.

  • Вычет применяется к площади недвижимости, то есть, освобождаются от налогообложения квадратные метры. Право применить этот вычет имеет каждый владелец. В 2021 году действуют следующие нормы вычетов:
  • квартиры – 20 м2;
  • дома – 40 м2;
  • комнаты – 10 м2.

Воспользоваться вычетом просто: при расчете сбора площадь жилья уменьшается на определенное количество метров. Например, владелец квартиры в 70 м2 будет платить налоги за 50 м2 (70-20).

Важно знать: вычет применяется к каждому объекту, без подачи заявления. Если у вас в собственности дом, квартира и дача, то ФНС автоматически произведет расчеты, уменьшив налогооблагаемую базу каждого объекта. Владельцу имущества остается лишь проверить правильность исчисления и вовремя заплатить сбор.

Отметим, что в регионах действуют дополнительные льготы: муниципалитеты полностью или частично освобождают от сбора многодетные семьи, пенсионеров и др. Проверить свою принадлежность к плательщикам льготных категорий можно на сайте ФНС.

Как правильно рассчитать налог

Самому налогоплательщику ничего считать не придется: расчеты производит ФНС. Владелец недвижимости получит квитанцию с перечнем объектов и причитающихся к уплате налогов.

Напомним, что в России начал действие порядок расчета, основанный на кадастровой оценке жилья. В течение переходного периода в расчете учитываются кадастровая и инвентаризационная стоимость, применяются понижающие коэффициенты.

Налоговое уведомление вы получите или почтой, или в личный кабинет налогоплательщика, или самостоятельно в любой Инспекции ФНС.

Важно знать: в том случае, если объект недвижимости находится в долевой собственности нескольких человек, то уплата налога производится пропорционально их долям. Если среди собственников жилья есть несовершеннолетние дети, их долю сбора оплачивают родители или опекуны.

Юристы портала рекомендуют перед оплатой проверить данные, указанные в уведомлении. Вам нужно убедиться, что все объекты, указанные в документе, принадлежат вам. Проверьте кадастровую оценку, применение вычетов и льгот. Пересчитать налог тоже не составит труда: используя сведения Росреестра о кадастровой цене объекта и зная действующие в регионе ставки, вы можете быстро самостоятельно рассчитать сумму сбора.

Как заплатить налог

Уведомления налогоплательщикам ФНС направляет не позднее 1 ноября, то есть за 30 дней до срока оплаты. Способ получения информации каждый выбирает самостоятельно: в бумажном или электронном виде, Почтой России или онлайн.

В каких случаях вы не получите уведомление по почте:

  • если действуют льготы, освобождающие от сбора;
  • если платеж менее 100 рублей;
  • если налогоплательщик отказался от получения документов на бумажном носителе.

Во всех других случаях задержки с отправкой квитанций можно объяснить техническими ошибками или сбоями.

Оплата сбора производится любым удобным для плательщика способом: через терминалы, онлайн, на сайте ФНС, через портал Госуслуги, на почте или в отделениях банков.

Важно знать: окончательный срок оплаты имущественных налогов физических лиц - 1 декабря. Почтовые переводы исполняются в течение 3-х дней, поэтому выбор способа расчетов с бюджетом важен. Если выбираете почту или перевод по квитанции в отделении банка – отправьте сумму заблаговременно, чтобы не платить пени за просрочку.

Читайте также: