Выплата дивидендов через депозитарий что это

Обновлено: 15.05.2024

Депозитарий − это фин. фирма, которая получила лицензию ЦБ, в ней сохраняются записи о владельцах ценных бумаг. В данной статье мы поговорим об акциях и облигациях, которые выпускаются в электронном виде. Частные депозитарии передают данные о новых пользователях в центральный депозитарий. На территории РФ эту функцию выполняет Национальный расчетный депозитарий (НРД). Остановимся на том, где хранятся купленные акции, какие функции депозитария, что происходим с бумагами, если фирма лишается лицензии. Безусловно, не будет лишним пройтись на комиссионных издержках депозитария и нюансах выбора брокерской компании.

Депозитарий − это…

Чтобы приступить к торговле на биржевой площадке, потребуется открыть брокерский счет у компании, параллельно открывается депозитарный счет. На счет брокера клиент переводит деньги, для приобретения активов, на депозитарном, как раз бумаги приобретенные клиентом хранятся.

Депозитарий представляет собой организацию, с лицензией от ЦБ на хранение бумаг, оказание других услуг в данной отрасли. На территории РФ брокерская компания может получить помимо брокерского сертификата, депозитарный документ, чтобы открыть личный депозитарий. Когда речь касается крупных фин. групп и брокерских фирм, которые в них включены, у данных дилинговых центров будет личный депозитарии. Например, Сбербанк, БКС, Финам. Когда компания не крупная, можно не подавать документы на получение лицензии о депозитарной деятельности, в таком случае предстоит отыскать частного депозитария.

Нужно отметить, что на данный момент акции представлены в процессе торговли в бездокументарном виде. Проще говоря, это электронная запись, которая ведется в депозитарии.

Нюансы хранения активов

Депозитарий − это банк с базой данных, поскольку именно эта организация знает какими активами владеют его клиенты. Когда покупается актив, депозитарий это фиксирует. Поскольку на рынке большое количество частных депозитариев, есть высшее стоящий орган, который известен как Национальный расчетный депозитарий (НРД). Он принадлежит Мосбирже. Функции центрального депозитария − координация и контроль функционирования частных депозитариев.

Как осуществляется процесс продажи/покупки на биржевой площадке?

Через брокера клиент оставляет заявку. Компания создает заявку на биржевой площадке, биржа ее одобряет, завершая сделку. Затем после окончания торговой сессии все сделки, которые прошли на бирже за день, проверяются Клиринговым национальным центром. Если все отлично, передается информация относительно обновленных владельцев активов в НРД. Осуществляется фиксация, и повторно брокерским компаниям рассылает оповещения о существующей ситуации на рынке. Схема более сложная, важно понять участникам, что ими было куплено, депозитарий записал это себе.

Депозитарий − это своего рода соединяющий элемент между двумя участниками процесса: пользователем акций и компанией, которая выпустила данную акцию. Фирме неизвестно, кто выступает владельцем бумаги. Когда организации требуется провести транзакцию с акционерами, например, начислить дивиденды, запустить байбек или собрать акционеров, она через компанию реестр держателя, еще одна фирма посредник, находит коннект с депозитарием. После чего узнает, у кого на руках активы в данный момент.

Дивиденды и купоны

Как осуществляется выплата по данным инструментам? Фирма подает запрос в расчетный депозитарий и спрашивает, какое количество акций разбросано по частным компаниям. НРД дает нужные данные, затем переводится нужная сумма денег. НРД уже распределяет средства по частным депозитарием, которые снимают 13% НДФЛ и перебрасывают на счет брокера, брокер затем пересылает средства по клиентским счетам.

Байбак

Вторая опция депозитария − оказать помощь в проведении байбека. Если управляющие компании предлагают выкупить акционерам акции назад, для проведения данной операции потребуется связаться с депозитарием, и он сообщает фирме о продаже активов. В определенных ситуациях, требуется посетить офис депозитария, и написать заявление. Но большая часть фирм переходит на удаленное обслуживание.

Сбор акционеров

Основные функции депозитария − это также сбор акционеров. В момент, когда фирма намерена спросить мнения пользователя относительно определенного вопроса, его можно выразить тремя методами:

используя сервис от НРД;
форма, заполняемая на почте РФ;
воспользовавшись услугами частного депозитария, с которым работает брокерская компания.

Чаще всего, этот процесс совершается через персональный кабинет, когда это делается через частную компанию, предстоит за это заплатить. Около 1,5 тыс. рублей за услугу, все зависит от организации.

Операции на внебиржевом рынке

Еще один относительно депозитария, он помогает выводить сделки на внебиржевой рынок. Бывает, что присутствует редкая ЦБ, но у пользователя нет перспективы на данный актив, соответственно нет смысла подавать заявку на бирже. Но получилось отыскать человека, который готов приобрести актив. В таком случае можно из одного частного депозитария в другой данные акции перевести, проведя сделку продажи. Это обойдется около 3 тыс. рублей.

Здесь важно подумать и посчитать, действительно ли данная транзакция для вас оправдана. Возможно, она не имеет смысла и вообще невыгодна.

Депозитарные комиссионные издержки

Конечно, депозитарий работает за определенную оплату. Взимается комиссия за услуги, если речь идет о частном тип. Клиент оплачивает данную комиссионную издержку, чаще всего она не выше 200 рублей за год. Возможно, выставлен прайс в виде одной десяток от среднегодовой цены портфеля. Учтите, что оплата может взиматься каждый день, месяц или в виде процента от портфеля. Все это зависит от компании, важно уточнять эти нюансы сотрудничества.

Когда на балансе присутствует большая сумма или немалое количество ценных бумаг, тогда комиссию депозитарий может отметить. Поскольку фирме выгодно чтобы клиент хранил большое количество активов.

Есть фирмы, которые проводят акции для привлечения клиентов. Как пример, Сбербанк в прошлом году отменил комиссионную издержку за депозитарное обслуживание. Но, важно учитывать, что тарифы выставленные данным брокером далеко не самые оптимальные, поэтому нет ничего странного в том, что комиссия была отменена для привлечения новых клиентов.

Заем денег и активов

Учтите, что когда клиент отказывается предоставить средства взаймы, тогда чаще всего изменяются условия торговли, они становятся менее выгодными. Компания может повысить комиссию как вариант. Есть компании, которые в такой ситуации запрещают применение кредитного плеча.

Банкротство брокерской компании

Присутствует ли риск, что активы пользователя будут украдены из депозитария? Изначально нужно отметить, депозитарий − это один из профессиональных участников на рынке ЦБ, и его функционирование пребывает под контролем Центрального банка РФ, до момента пока у него присутствует лицензия.

Более того, согласно законодательной базе у депозитария штаб минимум из пяти сотрудников, которые получили специальный документ от Центрального банка, требуются также собственные средства до 15 млн. рублей на старте. Чем больше активов храниться на балансе депозитария, тем выше требования для их резервирования.

Если ЦБ аннулирует лицензию у брокерской компании, параллельно с этим перестают предоставлять услуги депозитарий, здесь прописывается четкий алгоритм действий.

Чаще всего завершение лицензии брокера и его депозитария − это не прямая угроза для активов пользователей. В большинстве случаев изменится просто депозитарий и брокерская компания. Но, как показывает практика на рынке РФ, все же встречаются и грустные истории. Как пример, банкротство Энергокапитал, Юниаструм, МФЦ, в этих случаях клиенты потеряли активы, поскольку их вывод осуществлялся через специальные, черные схемы, которые не позволили клиентам даже выбрать более надежную компанию.

Поэтому важно учитывать при выборе брокерской компании:

с какого года функционирует фирма;
когда получена лицензия;
количество активных пользователей;
входит ли компания в списки лучших;
важно изучать активы в обороте фирмы, поскольку на данный момент идет тренд на консолидацию рынка, это приводит к тому, что выживают исключительно базовые и государственные участники на рынке. Есть шансы на выживание у инвесторов близких к государственным. Поскольку Центробанк приходит на помощь при возникновении проблемы.

Как заменить брокерскую компанию?

Следующий не менее востребованный вопрос − как изменить брокера и можно ли это сделать?

Да, это выполнить реально. Если фирма, с которой вы сотрудничаете в данный момент вам не по душе, ее можно заметить. Но, в случае если куплены ценные бумаги нужно будет заменить и депозитария. И что самое главное эта услуга платная. Предстоит оплатить бывшему депозитарию определенную сумму, и тому, куда переводите активы.

Чаще всего действующий депозитарий берет около 400 рублей. Нельзя исключать того фактора что и принимающая сторона, также потребует оплатить комиссионные издержки. Но, учтите, что входящая комиссия выставлена не всеми фирмами, это нужно уточнить. Поэтому, важно всегда уточнять все нюансы сотрудничества, чтобы переезд не оказался для вас чрезмерно дорогим и невыгодным.

Дивиденды — это отличный способ для инвесторов увидеть стабильный поток прибыли от своих инвестиций. Хотя мир дивидендных инвестиций может показаться консервативным, существуют нюансы и обязательная информация, изучив которую инвестор сможет создавать долгосрочные активы.

Что такое дивиденды

Дивиденды — часть заработанных компанией средств, которую получают ее владельцы. Покупая даже одну акцию, инвестор фактически становится совладельцем бизнеса. Полученную прибыль компания распределяет между владельцами в зависимости от количества их акций. Поэтому часто идет речь о сумме дивидендов на акцию.

У инвесторов часто возникают вопросы о размере дивидендов, как долго их ждать и что стоит знать для роста доходов. Тема дивидендов проста, однако стоит изучать ее последовательно. Рассмотрим весь путь дивидендов: от источника до момента, как их можно потратить.

Источник дивидендов — акция

Итак, акция дает долю в бизнесе и право на часть прибыли. В целом это и есть ее суть. Купить акции и другие ценные бумаги можно на бирже — электронной площадке для торговли. Доступ к ней дает брокер, открыв вам счет в офисе или дистанционно.

Важно знать, что компания не обязана выплачивать дивиденды, особенно если отсутствует прибыль. Исключение — запись в уставе. Обращаем внимание, что существуют компании, в том числе крупные, которые вообще не платят дивиденды.

Бывает и наоборот: когда топ-менеджмент компании может принять решение о выплате дивидендов из нераспределенной прибыли прошлых лет или даже взяв займ.

Отличие инвестиций на бирже от традиционных банковских продуктов в том, что стоимость ценных бумаг постоянно меняется. Цена акции зависит от финансового положения компании, ожиданиях будущих результатов, спроса и предложения на бумагу.

Привилегированные или обыкновенные

Выше рассматривались ситуации по обыкновенным акциям. Если по ним выплата дивидендов не обязательна, то по привилегированным часть полученной прибыли всегда должна идти на дивиденды. Нюанс в том, что право голоса в компании такие акции не дают. Не все компании выпускают оба типа акций.

Выбираем акции

Сначала определим список компаний, которые стабильно платят дивиденды и успешно ведут бизнес. Таких компаний больше, чем может показаться. Пошаговый план действий таков:

- Изучаем дивидендную историю (цель: найти компанию со стабильной динамикой выплат);

- Знакомимся с дивидендной политикой (от каких условий зависит размер дивидендов);

- Оцениваем финансовые результаты компании.

Дивидендная политика обычно публикуется на сайте компании. Часто дивиденды составляют определенный процент от чистой прибыли, однако могут быть привязаны и к другим показателям.

Конечно, можно не читать дивполитику компании, а просто дождаться оглашения размера дивидендов. Однако понимание финансовых итогов и дивидендной политики в совокупности позволяют спрогнозировать размер дивидендов заранее.

Покупаем акции и получаем дивиденды

После выбора бумаг можно задуматься о покупке акций, но не стоит торопиться. Обязательно нужно разобраться, когда и в какие сроки компания платит дивиденды.

Приведем пример из практики и рассчитаем дивидендную доходность:

18 октября 2019 г. компания Магнит объявила о выплате дивидендов за последние 9 месяцев работы. Об этом было объявлено на сайте Центра раскрытия:

Цена 1 акции на тот момент составляла около 3600 руб. Соответственно, дивидендная доходность при покупке за эту цену составила бы (147,19 / 3600) * 100 = 4,09%.

Дивидендный сезон в РФ

Первый поток рекомендаций по размеру дивидендов поступает в марте, последний — в конце мая. Даты закрытия большинства реестров выпадают на период с конца апреля и до второй половины июля. Часто компании следуют установленным правилам и предпочитают устанавливать отсечки в те же даты, что и в прошлые годы.

Пик дивидендного сезона —период со второй половины июня и до середины июля. В это время закрываются реестры многих крупных российских компаний.

Учитываем особенности:

Когда покупать акции, чтобы получить дивиденды

В день покупки акции не поступают на счет инвестора. Обычно зачисление на счет происходит на второй рабочий день с открытием торгов на бирже в 10:00 МСК. В этот же момент происходит списание денежных средств за бумаги. Таким образом, для получения дивидендов акции нужно покупать за 2 торговых дня до даты отсечки реестра.

В нашем кейсе с Магнитом также была объявлена дата закрытия реестра:

Гэп (Gap) означает разрыв и его можно увидеть на графике цены. Он формируется после наступления дивидендной отсечки, то есть покупка этих акций уже не дает возможность получить дивиденды. Это становится возможным после следующего решения компании.

Дивидендный гэп показывает сначала цену акции с возможностью получения утвержденных дивидендов, а затем без. Это происходит чтобы инвесторы понимали, что акция больше не дает дивиденды, и ее цена падает примерно на их размер.

В нашем примере указан график цены на акции Магнита до отсечки и после. 08.01.2020 инвесторы покупали акции с правом на получение дивидендов. 09.01.2020 такой возможности уже не было, поэтому торги на бирже открылись с ценой значительно ниже.

Инвестирование дивидендов привлекательно на длительных горизонтах времени. Успешным компаниям для восстановления цены всегда необходимо время.

Как быстро можно получить дивиденды

Стандартно дивиденды поступают в течение 25 рабочих дней с даты отсечки реестра. Повлиять на срок может использование кредитных денег, но в ряде ситуаций займ увеличивает потенциальную прибыль инвестора.

А если открыта позиция шорт перед отсечкой

Возьмем тот же пример с дивидендами Магнита, которые составили 147,19 руб. Допустим мы открыли позицию шорт на 1 акцию перед дивидендной отсечкой. После этой даты у вас списали 147,19 руб., но итоговый результат будет иной. Ваш заработок на падении цены составляет размер дивидендного гэпа — около 120 руб. Мы закрыли сделку сразу после его наступления, и итоговый результат составил 120 - 147,19 = -27,19 руб.

Дивидендный гэп не всегда равен сумме дивидендных выплат. Все зависит от спроса и предложения на акции.

Дивиденды по российским ценным бумагам поступают на счет очищенными от налога. По ним применяется ставка — 13%.

Ставка налога по дивидендам зарубежных акций может разниться. При покупке зарубежных акций на Санкт-Петербургской бирже НДФЛ по умолчанию составляет 30%. Избежать этой ставки можно через подачу формы W-8BEN в офисе компании БКС. В таком случае ставка составит всего 10% и будет удержана автоматически. Для соблюдения законодательства РФ еще 3% дохода нужно заплатить самостоятельно в налоговой службе.

Валюта дивидендов бывает разной

Не по всем российским акциям дивиденды поступают в рублях.

Например, золотодобывающая компания Полиметалл зачисляет дивиденды в долларах.

Дивиденды поступили, что теперь

Если принято решение вывести деньги на банковский счет, важно помнить о налогах. В случае получения дохода от покупки/продажи ценных бумаг при выводе дивидендов удерживается НДФЛ.

После зачисления на брокерский счет дивиденды теряют свой статус. Они приравниваются к свободным деньгам на счете. Поэтому при выводе удерживается НДФЛ, но не за полученные дивиденды, а за доход от торговли ценными бумагами. По законодательству при выводе брокер обязан удержать НДФЛ.

Как избежать этой ситуации? На сайте БКС Онлайн в личном кабинете можно подключить услугу автоматического зачисления дивидендов сразу на банковский счет. Последовательность действий: на главной странице нажимаете на соглашение, справа внизу проходите по кнопкам Анкета клиента — Изменить — значок карандаша (напротив банковских реквизитов) — Счет зачисления доходов по ЦБ — ОК. Не забывайте подтвердить поручение смс-кодом.

Что по итогу

Каждая компания подходит к этапу в развитии, когда начинает выплачивать дивиденды. Покупая акции, инвестор становится совладельцем компании пропорционально своей доле. Можно зарабатывать как на росте цены, так и на дивидендах.

Это один из самых понятных и выгодных способов получения стабильного дохода, прибыль, заработанная инвестором.

Учитывая специфику и нюансы инвестирования дивидендов, оценивая возможные рыночные риски и определяя горизонт инвестирования, дивидендные бумаги могут стать хорошим дополнением в портфеле инвестора.

БКС Брокер

Инвестиции 2022: что купить. Полное руководство с прогнозами

Акция года в России 2021

Три лучшие акции Китая: кто в топе прогнозов на 2022 г.

Акция года в США 2021

Заметные и влиятельные на фондовом рынке. Персоны года 2021

Максимальная дивидендная доходность! 5 американских бумаг по итогам 2021

Акции в евро: самые доходные по итогам года, лидеры прогнозов на 2022 г.

Ключевые риски 2022

Наша команда стремится помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. Мы придерживаемся строгой редакционной политики. Данная статья может содержать ссылки на финансовые продукты наших партнеров. Мы открыто говорим о том, как мы зарабатываем деньги. -->

Высшее экономическое образование.
15 лет работы в банке.
Независимый эксперт.
Финансовый аналитик.
Обладает сертификатами от ЦБ РФ. . Facebook. .

Для чего нужен депозитарий
Виды депозитарных услуг
Преимущества депозитария Сбербанка
Дистанционное управление
Безопасность данных
Универсальность
Какие бумаги обрабатывает
Кто держатель депо-счетов
Тарифы на пользование
Тарифы для физических лиц
Тарифы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Бробанк разобрался, что это такое депозитарий Сбербанка, и какие основные функции он выполняет.

Для чего нужен депозитарий

Дилеры, брокеры, управляющие компании занимаются сделками с ценными бумагами (ЦБ), а депозитарий их хранит и учитывает. Его сотрудники отвечают за правомерный переход прав от одного собственника актива к другому.

Все кто планирует приобрести акции, облигации или другие ценные бумаги открывают в депозитарии счета типа ДЕПО. По ним проводятся записи о зачислении и списании этих материальных ценностей.

Главная особенность депозитария в том, что напрямую к сделке он не имеет никакого отношения. Куплю-продажу, дарение, погашение проводят не служащие депозитария. Он оказывает только посреднические услуги по хранению и проведению операций.

Виды депозитарных услуг

Депозитарий Сбербанка выполняет такие функции:

оформление новых счетов для учета ЦБ в национальной и иностранной валюте;
учет и физическое хранение эмиссионных и неэмиссионных ЦБ, таких как векселя, коносаменты, чеки, акции, облигации и прочие;
учет и передачу прав собственности на ЦБ после заключение сделок между сторонами;
проведение транзакций по сделкам с ЦБ с использованием корсчетов Сбербанка в международных клиринговых центрах банков Европы и США;
оформление залоговых операций, наложение и снятие обременений;
передача и получение данных между депозитариями мира в процессе проведения операций;
составление выписок по депо-счетам для их последующей передачи владельцам счета;
зачисление прибыли от работы с ЦБ, процентов, дивидендов;
погашение купонов и самих ценных бумаг;
организация работы с эмитентами ЦБ, участие в акционерных собраниях на основании офрмленной доверенности, проведение процедур дробления, консолидации или конвертации ЦБ.

По своим функциям депозитарий Сбербанка берет на себя миссию кастодиального банка для международных участников депозитарных сделок и хранению депозитарных расписок ADR/GDR.

Преимущества депозитария Сбербанка

Сбербанковский депозитарий начал оказывать услуги с 1997 года. На 2019 год здесь в управлении находится 50 программ на акции, а также 29 эмитентов базового актива РФ. На обслуживании находится сверх 1,7 млн. счетов типа депо. Для передачи данных и дистанционного проведения операций банк использует защищенные каналы SWIFT или Онлайн-Сбербанк.

Дистанционное управление

Депозитарий работает напрямую с клиентами при посещении офисов и посредством дистанционного управления. Второй способ предпочтительнее, когда неудобно каждый раз приходить для проведения операций лично. Клиенты пользуются системой SWIFT Connectivity, которая позволяет работать одновременно с несколькими депо-счетами. Передача данных происходит по стандарту ISO020022, который утвержден во всем мире.

Весь документооборот происходит также в электронном виде, на базе системы ЭДО. Все электронные версии хранимых документов соответствуют оригиналам и позволяют проводить сделки в режиме онлайн. Клиенты могут создавать электронную подпись, которая хранится на флэш-накопителе или в специальном хранилище.

Российским эмитентам можно заказать в банке услугу Сбербанк-Бизнес и проводить операции с отечественными ЦБ по счетам депо через систему Клиент-Банк. Получить к нему доуступ можно тремя способами:

С официального сайта Сбербанка по своему логину и паролю.
Через персональный компьютер или ноутбук, на котором установлено специальное программное обеспечение от Сбербанка.
С мобильного устройства, после установки приложения.

Онлайн-системы управления депо-счетам Сбербанка не раз завоевывали отечественные и международные награды за внедрение передовых технологий. Есть программы, которые подойдут только для работы с российскими ценными бумагами или только с иностранными. Но для клиентов, которые проводят операции с ЦБ в разных валютах предусмотрено программное обеспечение для универсалов.

Безопасность данных

Депозитарий Сбербанка занимает первое место среди подобных организаций на российском рынке депозитарных услуг. Конфиденциальность данных находится на высочайшем уровне. Данные об операциях с ЦБ и заключенных сделках недоступны никому, кроме владельца счета.

Протоколы шифрования отвечают последним достижениям в этой области. Крупнейшие компании России доверяют работу со своими ценными бумагами ПАО Сбербанк. В их числе Магнит, МТС, Ростелеком, Тафтнефть, Мегафон, Лукойл, Газпром Нефть.

Универсальность

На обслуживании в Депозитарии Сбербанка находятся резиденты и нерезиденты РФ, как физические, так и юридические лица. Система работает со счетами депо в российских рублях и иностранной валюте.

Для физических лиц доступны простейшие операции по покупке и погашению ЦБ. А для корпоративных клиентов возможно проведение дробления, консолидации или других сложных процедур с ценными бумагами.

Какие бумаги обрабатывает

Фондовые рынки проводят сделки с ценными бумагами исключительно по депо-счетам. По ним ценности зачисляются и списываются. Реальные векселя, акции, облигации, закладные, сберегательные сертификаты, которые распечатаны на бумажном носителе хранятся в депозитарии. Это позволяет повысить их сохранность и уменьшить физический износ.

Депозитарий Сбербанка работает с эмиссионными и неэмиссионными ценными бумагами:

акциями;
облигациями;
векселями;
чеками;
коносаментами;
закладными;
трастовыми и сберегательными сертификатами;
депозитными и банковскими сертификатами;
варрантами и другими документами, которые признаются ценными бумагами по своим свойствам.

Сбербанк также работает с паями и депозитарными расписками. Все операции зачисляются и списываются с депо-счетов клиентов в соответствии с правилами, предусмотренными российским законодательством.

Кто держатель депо-счетов

Клиентами депозитария могут быть:

физические лица;
юридические компании;
группы лиц, у которых есть договор на совместное владение.

Клиенты Депозитария — это владельцы ценных бумаг или те, кто только намереваются их приобрести. А также те, которые уже продали, погасили, перевели свои ЦБ, и на данный момент у них отсутствуют активы.

Тарифы на пользование

Тарифы для юридических и физических лиц на услуги депозитария в Сбербанке отличаются. Часть операций клиентам банк проводит бесплатно в рамках договоров на обслуживание.

Тарифы для физических лиц

Тариф в рублях РФ

Открытие, закрытие, переоформление счета в связи с изменением паспортных или других персональных данных по счету депо

Оформление счета номинального держателя в реестре держателей ЦБ

Хранение и учет эмиссионных ЦБ

Учет и хранение неэмиссионных ЦБ

0,12 % годовых, но минимально 10 рублей в день

Хранение целого числа паев инвестиционного фонда

Обременение и снятие обременений с векселей, эмитированных Сбербанком

0,05 % от суммы сделки, но минимум 400 рублей, максимум 15 000 рублей

Исполнение поручения, действующего на постоянной основе

150 рублей + корреспондентская ставка по каждой операции

Тарифы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Тариф в рублях РФ

Открытие депо счета

3 000 рублей единовременно

Учет акций и их хранение на эмиссионном счете

1 000 руб. в месяц за каждый выпуск

Учет и хранение облигаций

До 50 млн. 0,04 %, но минимум 700 рублей

Сверх 50 млн. на договорной основе

Хранение целого числа паев инвестиционного фонда

0,8 % от годовых, но минимум 100 рублей в месяц

Поддержание электронного документооборота

1 000 рублей в месяц

Исполнение поручения, действующего на постоянной основе

200 рублей + ставка корреспондента

Открытие счета номинального держателя в реестре держателей ЦБ

Начиная с апреля 2019 года, тарифы для предпринимателей сравнялись с тарифами для юридических лиц.

Все клиенты банка, которые работают с ПИФами или другими инвестиционными программами сотрудничают с Депозитарием Сбербанка. О том, как зарабатывать на инвестировании Бробанк рассказывает в своих статьях. Здесь также можно ознакомиться с рейтингом ПИФов и на что следует опираться при выборе фонда.

В настоящей статье мы на примерах покажем, как рассчитать и выплатить дивиденды в 2021 году. Также мы перечислим условия, необходимые для выплаты дивидендов, и привели бухгалтерские проводки. Наконец, объясним, в каком размере следует удержать НДФЛ и в какие сроки перечислить его в бюджет.

Что такое дивиденды

Это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли по принадлежащим ему акциям (долям) пропорционально его доле в уставном капитале этой организации. Важная деталь: дивиденды всегда выплачиваются из прибыли, которая осталась после налогообложения. Об этом прямо говорится в пункте 1 статьи 43 НК РФ.

Что нужно для выплаты дивидендов

Чтобы организация могла распределить чистую прибыль между учредителями, необходимо выполнение ряда условий. Перечислим основные:

у организации есть прибыль, оставшаяся после налогообложения. При убытках дивиденды выплачивать нельзя;
уставный капитал полностью оплачен;
стоимость чистых активов больше или равна уставному капиталу. Под чистыми активами понимается разница между активами организации и ее долгами. Чистые активы — это капитал и резервы (указаны в итоговой строке III раздела бухгалтерского баланса), увеличенные на доходы будущих периодов (указаны в строке 1530 баланса) и уменьшенные на задолженность участников по оплате УК (указана в составе строки 1170 баланса).
у организации нет признаков банкротства.

Расчет дивидендов

Это и есть распределение чистой прибыли. Распределять можно не только прибыль текущего года, но и прошлых лет, если ранее ее не направляли на дивиденды или иные цели. Для распределения прибыли необходимо соответствующее решение общего собрания акционеров или участников.

ВНИМАНИЕ. Решение общего собрания акционеров или участников нужно оформить в виде протокола. Без этого документа бухгалтерия не вправе отразить хозяйственную операцию по начислению и выплате дивидендов.

Как посчитать дивиденды учредителям ООО (пример)

У общества с ограниченной ответственностью четыре учредителя: Иванов, Петров, Сидоров и Кузнецов. Их доли в уставном капитале составляют:

Иванов — 30%;
Петров — 30%;
Сидоров — 25%;
Кузнецов — 15%.

Чистая прибыль по итогам периода равна 600 000 руб. Все условия для выплаты дивидендов выполнены, общее собрание участников приняло решение об их выплате. Бухгалтер ООО сделал расчеты:

Иванову — 180 000 руб. (600 000 руб. × 30%);
Петрову — 180 000 руб. (600 000 руб. × 30%);
Сидорову — 150 000 руб. (600 000 руб. × 25%);
Кузнецову — 90 000 руб. (600 000 руб. × 15%).

Периодичность начисления дивидендов

Сроки выплаты дивидендов

ООО должно делать выплаты не позднее 60 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).

Акционерному обществу сначала нужно определить круг лиц, имеющих право на дивиденды. На это отводится не менее 10 и не более 20 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли. После чего можно приступать к выплате. Срок перечисления для номинальных акционеров — не более 10 рабочих дней, а для прочих акционеров — не более 25 рабочих дней с даты, когда определен круг лиц, которые вправе получить дивиденды (п. 6 ст. 42 Закона об АО).

Порядок выплаты дивидендов

Налог на дивиденды в 2021 году (НДФЛ)

Организация, которая выплачивает дивиденды учредителю-физлицу, выступает в роли налогового агента (п. 3 ст. 214 НК РФ). Если участник (акционер) является налоговым резидентом РФ, то бухгалтерия обязана удержать и перевести в бюджет НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ). На руки учредитель получает сумму за минусом налога.

Покажем на примере. Допустим, участнику ООО начислили дивиденды в размере 500 000 руб. НДФЛ составляет 65 000 руб. (500 000 руб. х 13%). Эту сумму бухгалтерия перечислила в бюджет. На руки учредитель получил 435 000 руб. (500 000 руб. – 65 000 руб.).

Перевести налог в бюджет нужно в сроки:

для ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
для АО — не позднее месяца с даты выплаты дивидендов (подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Дивиденды и страховые взносы

Страховые взносы начислять не нужно. Это связано с тем, что облагаемым объектом для взносов являются выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам (п. 1 ст. 420 НК РФ). Раз дивиденды к таким выплатам не относятся, то от взносов они освобождены.

Проводки по выплате дивидендов

На дату протокола о распределении прибыли.

На дату выплаты учредителям:

На дату перечисления налога в бюджет:

Читайте также: