В каком разряде счета бухгалтерского учета бюджетного учреждения указан код финансового обеспечения

Обновлено: 28.06.2024

Номера бухгалтерских счетов, применяемых государственными (муниципальными) учреждениями, состоят из 26 разрядов. Общие правила их формирования содержатся в п. 21 Инструкции N 157н . В данной статье подробно рассмотрим указанные правила, а также выясним, различается ли порядок формирования номеров счетов у казенных, бюджетных и автономных учреждений образования.

Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н.

Структура номера бухгалтерского счета

Структура 26-значного номера счета бухгалтерского учета выглядит следующим образом:

Аналитический код по классификационному признаку поступлений и выбытий

Код счета бухгалтерского учета

Формируется в соответствии с Инструкциями N 162н , 174н , 183н

Код синтетического счета

Код аналитического счета

Разряды номера счета

1 - бюджетная деятельность;
2 - приносящая доход деятельность;
3 - средства во временном распоряжении;
4 - субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
5 - субсидии на иные цели;
6 - субсидии на цели осуществления капитальных вложений.

Особенности формирования разрядов 1 - 17 номера счета бюджетных и автономных учреждений

Итак, по общему правилу в разрядах 1 - 17 номера счета рабочего плана счетов бухгалтерского учета бюджетных, автономных учреждений отражаются:

в 1 - 4-м разрядах - аналитический код вида функции, услуги (работы) учреждения, соответствующий коду раздела, подраздела классификации расходов бюджетов;
в 5 - 14-м разрядах - нули, если иное не установлено учетной политикой учреждения;
в 15 - 17-м разрядах - аналитический код вида поступлений или выбытий, соответствующий коду (составной части кода) бюджетной классификации РФ (аналитической группе подвида доходов бюджетов, коду вида расходов, аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов).

Аналитические коды вида функции, услуги (работы) учреждения (разряды 1 - 4) и вида поступлений, выбытий (разряды 15 - 17) отражаются в соответствии с Указаниями N 65н .

Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н.

При этом в отношении отдельных бухгалтерских счетов необходимо учитывать свои особенности формирования первых 17 знаков (п. 2.1 Инструкции N 174н, п. 3 Инструкции N 183н).

Особенности формирования разрядов 1 - 17

Счета 0 100 00 000 (за исключением счетов 0 106 00 000, 0 107 00 000, 0 109 00 000), 0 201 35 000 и корреспондирующие с ними аналитические счета счета 0 401 20 200 (0 401 20 241, 0 401 20 242, 0 401 20 270)

В 5 - 17-м разрядах номера счета отражаются нули, если иное не предусмотрено целевым назначением имущества и (или) средств, являющихся источником финансового обеспечения приобретаемого имущества

Счет 4 210 06 000 и корреспондирующий с ним счет 0 401 10 172

В 1 - 17-м разрядах номера счета отражаются нули

Аналитические счета счета 0 201 00 000

В 1 - 17-м разрядах номера счета указываются нули

Аналитические счета счета 0 204 00 000

В 1 - 14-м разрядах отражаются нули

Счет 0 401 30 000

В 1 - 17-м разрядах номера счета проставляются нули

Аналитические счета счета 0 207 00 000, отражающие сумму основного долга по кредитам, займам (ссудам)

В 15 - 17-м разрядах номера счета отражается аналитический код поступления, соответствующий коду аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 640 "Уменьшение задолженности по бюджетным ссудам и кредитам"

Счет 0 209 81 000

В 1 - 17-м разрядах номера счета отражаются нули

Счет 0 210 05 000

В 1 - 4-м разрядах номера счета указывается код вида функции, услуги (работы) учреждения, по которому в целях обеспечения проведения конкурса по исполнению договоров на оказание услуг (работ) будет отражаться доход, получаемый учреждением в результате оказанного им вида услуги (работы); в 5 - 17-м разрядах - аналитический код поступления, соответствующий коду аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 510 "Поступление на счета бюджетов"

Аналитические счета счета 0 301 00 000, отражающие сумму основного долга по кредитам, займам (ссудам)

В 15 - 17-м разрядах номера счета отражается аналитический код выбытия, соответствующий коду аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 810 "Уменьшение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу"

Счет 0 304 01 000

В 1 - 17-м разрядах номера счета отражаются нули

Аналитические счета счета 0 401 60 000 и корреспондирующие с ними аналитические счета счета 0 401 20 000

В 5 - 14-м разрядах номера счета указываются нули

В целях получения дополнительной информации, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности, в соответствии с требованиями учредителя, а также в целях управленческого учета бюджетное, автономное учреждения в 1 - 17-м разрядах номера счета, в котором Инструкциями N 174н, 183н предусмотрены нули, отражают соответствующие аналитические коды поступления (выбытия) в порядке, предусмотренном их учетной политикой.

Обратите внимание! Отражение в 1 - 4-м разрядах номеров счетов бухгалтерского учета кодов разделов, подразделов является обязательной детализацией информации, предусмотренной правилами ведения бухгалтерского учета, и не зависит от наличия (отсутствия) такой детализации по плановым показателям, отраженным в плане финансово-хозяйственной деятельности учреждения (Письмо Минфина России от 08.11.2017 N 02-06-10/73669). Кроме того, при указании в 1 - 4-м разрядах номеров счетов бухгалтерского учета кодов разделов, подразделов расходов следует руководствоваться совместным Письмом Минфина России и Федерального казначейства от 07.04.2017 N 02-07-07/21798 и N 07-04-05/02-308 (Письмо Минфина России от 27.04.2017 N 02-06-05/25347).

Порядок отражения в бухгалтерском учете 26-значных номеров счетов рассмотрим на примере.

Пример 1. В общеобразовательной школе (бюджетное учреждение) за счет субсидии на выполнение государственного задания начислена заработная плата учителям за месяц в сумме 700 000 руб., НДФЛ - 85 000 руб. Выплата заработной платы произведена путем перечисления на банковские карты работников.

В бухгалтерском учете указанные операции отразятся следующим образом:

Начислена заработная плата

Перечислена заработная плата на банковские карты учителей

(700 000 - 85 000) руб.

Забалансовый счет 18

(КВР 111, подстатья 211 КОСГУ)

Уплачен в бюджет НДФЛ

Забалансовый счет 18

(КВР 111, подстатья 211 КОСГУ)

Особенности формирования разрядов 1 - 17 номера счета казенных учреждений

Согласно п. 21 Инструкции N 157н в разрядах 1 - 17 номера счета рабочего плана счетов бюджетного учета отражаются казенными учреждениями с 4-го по 20-й разряд коды классификации доходов бюджетов, расходов бюджетов, источников финансирования дефицитов бюджетов.

При формировании первых 17 разрядов номера счета казенными учреждениями указываются коды (составные части кодов) бюджетной классификации РФ применительно к бюджетной классификации РФ текущего (отчетного) финансового года в соответствии с Приложением 2 к Инструкции N 162н с учетом особенностей, предусмотренных данной Инструкцией в отношении следующих счетов (п. 2 Инструкции N 162н):

Особенности формирования разрядов 1 - 17

Счета 0 100 00 000 (за исключением счетов 0 106 00 000, 0 107 00 000, 0 109 00 000), 0 201 35 000 и корреспондирующие с ними счета 0 401 20 200 (0 401 20 240, 0 401 20 250, 0 401 20 270), 0 304 04 000

Аналитические счета счета 0 204 00 000 и корреспондирующий с ним счет 0 401 20 241

В 1 - 17-м разрядах номера счета указываются нули, если иное не предусмотрено целевым назначением соответствующих активов

Аналитические счета счетов 0 201 00 000, 0 209 81 000

В 15 - 17-м разрядах номера счета отражаются нули

Счет 0 401 30 000

В 1 - 17-м разрядах номера счета отражаются нули

Аналитические счета счета 0 207 00 000, отражающие сумму основного долга по кредитам, займам (ссудам)

В 15 - 17-м разрядах номера счета проставляется аналитический код поступления, соответствующий коду аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 640 "Уменьшение задолженности по бюджетным ссудам и кредитам"

Аналитические счета счета 0 301 00 000, отражающие сумму основного долга по кредитам, займам (ссудам)

Счет 0 304 01 000

В 1 - 17-м разрядах номера счета отражаются нули

Аналитические счета счета 0 401 60 000 и корреспондирующие с ними аналитические счета счета 0 401 20 000

В 5 - 14-м разрядах номера счета указываются нули, если иное не предусмотрено целевым назначением соответствующих обязательств.

При возникновении обязательств, подлежащих исполнению по исполнительному документу по искам о взыскании денежных средств за счет казны Российской Федерации, субъекта РФ, муниципального образования, а также по судебным актам о взыскании денежных средств в порядке субсидиарной ответственности главных распорядителей средств бюджетов, до момента выяснения (уточнения) источника образования задолженности, уточнения кодов бюджетной классификации РФ, по которым должны быть произведены выплаты по исполнению исполнительного документа применительно к бюджетной классификации РФ текущего финансового года, величины обязательства, подлежащего исполнению, в 15 - 17-м разрядах номера счета указывается с целью обособления названных обязательств код вида расходов 830 "Исполнение судебных актов"

В целях получения дополнительной информации, необходимой внутренним, внешним пользователям бюджетной отчетности, а также в соответствии с требованиями главного администратора бюджетных средств (финансового органа), в целях управленческого учета учреждения в 1 - 17-м разрядах номера счета, в которых Инструкцией N 162н предусмотрены нули, отражают соответствующие коды бюджетной классификации в порядке, предусмотренном их учетной политикой.

Пример 2. Централизованная бухгалтерия учреждений образования (муниципальное казенное учреждение) осуществила подписку на бухгалтерский журнал на 1-е полугодие 2018 года (шесть журналов). Стоимость подписки составила 4 200 руб. (700 руб. за журнал).

Согласно порядку применения бюджетной классификации РФ в части, относящейся к бюджету муниципального образования, финансирование деятельности централизованной бухгалтерии осуществляется по целевой статье 01 1 01 21190 "Обеспечение деятельности централизованной бухгалтерии" в рамках муниципальной программы 01 0 00 00000 "Развитие образования и молодежной политики в муниципальном образовании".

Министерство финансов Российской Федерации в связи с поступающими вопросами об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с возмещением произведенных бюджетными учреждениями расходов, направленных на предотвращение распространения заболевания, представляющего опасность для окружающих, эпидемий (пандемий) и обеспечение санитарно-эпидемиологического благополучия населения (далее - целевые расходы), за счет субсидии, предоставленной на цели государственной поддержки государственных бюджетных учреждений при реализации ограничительных мер, направленных на предотвращение распространения заболевания, представляющего опасность для окружающих, эпидемий (пандемий) и обеспечение санитарно-эпидемиологического благополучия населения (далее - целевая субсидия), сообщает следующее.

В соответствии с изменениями внесенными постановлением Правительства Российской Федерации от 11.07.2020 N 1025 "О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2019 г. N 1803" субсидии, предоставленные в 2020 году федеральным государственным бюджетным учреждениям в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в целях реализации мер по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, могут быть направлены на возмещение кассовых расходов по операциям, содержание которых соответствует целям предоставления субсидий, произведенных указанными учреждениями за счет средств от приносящей доход деятельности и субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ).

При этом санкционирование операции по возмещению целевых расходов за счет целевой субсидии осуществляется территориальным органом Федерального казначейства при условии соответствия сумм, кодов бюджетной классификации и кода субсидии, указанных в платежном документе, суммам, кодам бюджетной классификации и коду субсидии, указанным в представленном учреждением заявлении в соответствии с порядком, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.12.2017 N 226н "Об утверждении Порядка санкционирования расходов федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации".

Отражение бухгалтерских записей по уточнению (восстановлению, возмещению) целевых расходов, произведенных государственным бюджетным учреждением за счет приносящей доход деятельности или субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) (далее - целевые расходы по КФО 2 (КФО 4) до поступления целевой субсидии, зависит от условий осуществления указанных целевых расходов:

1) принятие обязательств (денежных обязательств) по целевым расходам осуществлялось учреждением за счет средств по КФО 2 (КФО 4) до принятия решения о предоставлении бюджетному учреждению целевой субсидии на указанные цели, с дальнейшим возмещением кассовых расходов (далее - возмещение целевых расходов);

2) принятие обязательств (денежных обязательств) по целевым расходам осуществлялось учреждением при наличии соглашения о предоставлении целевой субсидии (решения о предоставлении бюджетному учреждению целевой субсидии) до момента поступления средств целевой субсидии, с дальнейшим возмещением кассовых расходов (далее - возмещение целевых расходов, произведенных за счет привлечения средств по КФО 2 (КФО 4).

В соответствии с положениями Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 N 174н, операции по заимствованию (восстановлению) средств за счет иного источника финансового обеспечения отражаются в бухгалтерском учете с применением соответствующих счетов аналитического учета счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами".

Отражение операций, связанных с возмещением кассовых расходов, осуществляется бухгалтерскими записями, приведенными в приложении к настоящему письму.

В Отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) (далее - Отчет (ф. 0503737) указанные операции отражаются в соответствии с положениями Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 N 33н, с отражением изменений расчетов по счетам XXXX 0000000000 610 5 304 06 732 (XXXX 0000000000 610 5 304 06 732 832) и забалансовому счету 18 (КФО 5, KBP XXX, КОСГУ XXX) в графе 8 "Исполнено плановых назначений некассовыми операциями" по соответствующим строкам 831 (в части кредитовых оборотов счета 5 304 06 732), 832 (в части дебетовых оборотов счета 5 304 06 832) раздела 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения") и соответствующей строкам раздела 2 "Расходы учреждения" Отчета (ф. 0503737) (по КВР, отраженному по забалансовому счету 18).

Отражение автономными учреждениями операций, связанных с возмещением целевых расходов, осуществляемых в соответствии с положениями части 3.7 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", осуществляется в вышеуказанном порядке с применением бухгалтерских записей, приведенных в приложении к настоящему письму.

Приведенные в приложении к настоящему письму бухгалтерские записи применяются государственными (муниципальными) бюджетными и автономными учреждениями в случае, когда условиями предоставления целевых субсидий предусмотрено возмещение кассовых расходов.

Приложение
к письму Министерства финансов
Российской Федерации
от 29.01.2021 N 02-06-07/5651

В случае нехватки финансового обеспечения для приобретения основных средств по одному виду деятельности бюджетное учреждение может привлечь несколько источников. Однако объект должен учитываться только по одному КФО. Чтобы в бухгалтерском учете перевести вложения за счет разных источников на один КФО, применяется счет 304 06.

Приобретение объекта основных средств за счет нескольких источников финансирования в 1С:БГУ 8 1.0"

1. Формирование вложений в объект основных средств при приобретении за счет двух источников финансового обеспечения

1.1. Для формирования вложений в объект основных средств при его приобретении предназначен документ Покупка ОС, НМА.

1.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть Вид операции: Приобретение ОС у поставщика (106 – 302.31), КФО – код вида финансового обеспечения, в рамках которого производится поступление основных средств, Счет кредита – счет взаиморасчетов, Счет дебета – субсчет счета 106, на котором формируются вложения в основные средства.

Реквизиты Контрагенты и Договоры и основания расчетов выбираются из соответствующих справочников.

1.3. На закладке Кап.вложения следует заполнить табличную часть вводом строк по каждой номенклатурной позиции Объект капвложения – из справочника "Основные средства" выбирается конкретная позиция, Количество – количество приобретенных единиц, Сумма – стоимость указанного количества основных средств.

1.4. На закладке Денежные обязательства непосредственно из документа можно ввести денежное обязательство по оплате поступивших основных средств.

1.5. После проведения документа Покупка ОС, НМА по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.

1.6. В таком же порядке создается документ Покупка ОС, НМА в части формирования вложений в объекты основных средств при их приобретении по КФО 4.

Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть Вид операции: Приобретение ОС у поставщика (106 – 302.31), КФО – код вида финансового обеспечения, в рамках которого производится поступление основных средств, Счет кредита – счет взаиморасчетов, Счет дебета – субсчет счета 106, на котором формируются вложения в основные средства.

Реквизиты Контрагенты и Договоры и основания расчетов выбираются из соответствующих справочников.

1.7. На закладке Кап.вложения следует заполнить табличную часть вводом строк по каждой номенклатурной позиции Объект капвложения – из справочника "Основные средства" выбирается конкретная позиция, Количество – количество приобретенных единиц, Сумма – стоимость указанного количества ОС.

1.8. На закладке Денежные обязательства непосредственно из документа можно ввести денежное обязательство по оплате поступивших основных средств.

1.9. После проведения документа Покупка ОС, НМА по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.

2. Перенос вложений по объекту основных средств с КФО 2 на КФО 4

2.1. Для переноса вложений в объект основных средств между видами деятельности предназначен документ Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС.

2.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть Счет – аналитический счет счета 106, по которому необходимо выполнить перенос данных, КФО старый – КФО, с которого нужно переносить данные, КПС старый – КПС, с которого нужно переносить данные, Счет списания – полный счет, через который списываются затраты со старого КФО, КФО новый – КФО, на который переносятся данные, КПС новый – новый КПС, на который переносятся данные, Счет оприходования – полный счет, через который затраты приходуются на новый КФО.

2.3. На закладке Капвложения необходимо указать актив, вложения по которому следует перенести на другой КФО.

2.4. После проведения документа Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.

3. Принятие к учету объекта основных средств по КФО 4

3.1. Для принятия к учету объекта основных средств по КФО 4 используется документ Принятие к учету ОС и НМА. Также документ Принятие к учету ОС и НМА можно ввести непосредственно из документа Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС по кнопке Принять к учету.

3.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть Операция – Принятие к учету приобретенных ОС (101 – 106), КФО – код вида финансового обеспечения, в рамках которого ОС принимается к учету, Счет кредита – соответствующий субсчет счета 106, на котором учитывается принимаемый к учету объект капитальных вложений, Счет дебета – счет, на который принимаются к учету ОС, НМА.

3.3. На закладке Основные средства в реквизите ОС из справочника Основные средства нужно выбрать объект, принимаемый к учету.

3.4. На закладке Амортизация указывается Код по ОКОФ – код по Общероссийскому классификатору основных фондов, Способ начисления амортизации – в рассматриваемом случае 100% при вводе в эксплуатацию, Счет учета затрат по амортизации и его аналитику, при включенном флажке Ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету в зависимости от значений реквизитов Порядок погашения стоимости и Способ начисления амортизации формируются движения регистров по вводу ОС в эксплуатацию и операции по начислению амортизации.

3.5. После проведения документа Принятие к учету ОС и НМА по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.

Приобретение объекта основных средств за счет нескольких источников финансирования в 1С:БГУ 8 2.0"

1.1. Для отражения вложений в объект основных средств при его приобретении за счет двух источников финансового обеспечения предназначен документ Поступление ОС, НМА, НПА.

1.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть Контрагент – поставщик НФА выбирается из справочника Контрагенты, Договор – выбирается из справочника Договоры и иные основания возникновения обязательств, подчиненного справочнику Контрагенты, ЦМО - ответственное лицо и подразделение, в котором будет учитываться основное средство.

В табличную часть вводится информация о поступивших НФА: Внеоборотный актив, КФО – код вида финансового обеспечения, в рамках которого производится поступление ОС, КПС, Счет учета, Количество, Сумма.

1.3. На закладке Бухгалтерская операция следует заполнить реквизиты Типовая операция: Поступление ОС, НМА, НПА по договорам купли-продажи, договорам поставки, другим аналогичным договорам, Флаг Принять денежное обязательство для формирования операций на счетах санкционирования.

1.4. После проведения документа Покупка ОС, НМА по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.

1.5. В таком же порядке создается документ Поступление ОС, НМА, НПА в части формирования вложений в объекты основных средств при их приобретении по КФО 4.

Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть Контрагент – поставщик НФА выбирается из справочника Контрагенты, Договор – выбирается из справочника Договоры и иные основания возникновения обязательств, подчиненного справочнику Контрагенты, ЦМО - ответственное лицо и подразделение, в котором будет учитываться основное средство.

1.6. На закладке Бухгалтерская операция следует заполнить реквизиты Типовая операция: Поступление ОС, НМА, НПА по договорам купли-продажи, договорам поставки, другим аналогичным договорам, Флаг Принять денежное обязательство для формирования операций на счетах санкционирования.

1.7. После проведения документа Поступление ОС, НМА, НПА по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.

2. Перенос вложений по объекту основных средств с КФО 2 на КФО 4

2.1. Для переноса вложений по объекту основных средств между видами деятельности предназначен документ Перенос вложений в НФА.

2.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть Счет вложений – аналитический счет, по которому необходимо выполнить перенос данных, выбирается из фрагмента рабочего Плана счетов, ограниченного счетами группы 106.00, В группе Реквизиты Списания указываются: КФО – код финансового обеспечения, с которого следует списать вложения; КПС – классификационный признак счета, с которого следует списать вложения; Кор.счет - полный счет, через который списываются вложения.

В группе Реквизиты Оприходования указываются: КФО – код финансового обеспечения, на который следует оприходовать вложения; КПС – классификационный признак счета, на который следует оприходовать вложения; Кор.счет - полный счет, через который приходуются вложения.

2.3. На закладке Капитальные вложения следует указать актив, данные по которому следует перенести на другой КФО. Для выбора актива удобно использовать форму Подбор ОС, НМА, НПА, для вызова которой следует использовать кнопку Подобрать.

2.4. На закладке Бухгалтерская операция необходимо указать Типовую операцию – Перенос вложений в НФА на другой КФО, КПС.

2.5. После проведения документа Перенос вложений в НФА по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.

3. Принятие к учету объекта основных средств по КФО 4

3.1. Для принятия к учету объекта основных средств по КФО 4 используется документ Принятие к учету ОС, НМА, НПА. Также документ Принятие к учету ОС, НМА, НПА можно ввести непосредственно из документа Перенос вложений в НФА по кнопке Создать на основании - Принятие к учету.

3.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть Вид поступления – Принятие к учету со счета 106, КФО – код вида финансового обеспечения, в рамках которого принимается к учету основное средство, Получатель – ответственное лицо, получатель объектов ОС, НМА, НПА, Отправитель – реквизиты Контрагента и Договора.

3.3. На закладке Основные средства, НМА, НПА необходимо указать реквизиты Объект ОС, НМА, НПА – принимаемый объект выбирается из справочника Основные средства, Инвентарный номер – инвентарный номер объекта. Если у принимаемого объекта еще нет инвентарного номера, при выборе автоматически открывается форма Формирование инвентарных номеров, Счет учета – счет учета объекта ОС выбирается из фрагмента Плана счетов ЕПСБУ, КПС – классификационный признак счета учета объекта ОС выбирается из справочника КПС, Количество – количество объектов ОС. Для объектов с инвентарным номером значение равно 1, Сумма – первоначальная стоимость объекта в бухгалтерском учете, Срок полезного использования – срок полезного использования объекта в месяцах. Заполняется согласно ОКОФ или документов на принимаемый объект ОС, Ввести в эксплуатацию – флажок, в результате установки которого ввод объектов ОС в эксплуатацию будет выполнен одновременно с принятием их к учету. Объекты, для которых флажок не установлен, будут позже вводиться в эксплуатацию отдельными документами, Создать – установка флажка указывает на необходимость открытия инвентарной карточки. В качестве даты открытия инвентарной карточки используется дата документа, Номер – номер открываемой инвентарной карточки, Колонка Отражение в учете содержит сводную информацию о выбранных способах отражения хозяйственной операции в бухгалтерском учете, налоговом учете и учете при УСН. Настройка способов отражения в учете выполняется в отдельной форме Настройка отражения в учете.

3.4. На закладке Бухгалтерская операция необходимо указать Типовую операцию – Принятие к учету ОС, НМА по сформированной стоимости вложений.

3.5. После проведения документа Принятие к учету ОС, НМА, НПА по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.

Читайте также: